Asignatura: Formación ciudadana y cívica

2° secundaria

Lección N° 02:

Conciencia y administración Tributaria

1.- Finalidad y rol del Estado:

El Estado es el conjunto de instituciones públicas organizadas, conducidas y controladas por los ciudadanos que
pertenecen a una misma comunidad política y que buscan el bien común.
El rol del Estado se resume en: · Administrar los asuntos públicos · Garantizar los derechos del ciudadano mediante la
provisión y cuidado de los bienes y servicios públicos. · Fomentar el desarrollo económico. · Crear bienestar.
2. Financiamiento de las actividades del Estado
La tributación tiene un papel crucial en el proceso socio-económico para alcanzar el bienestar y la paz social, porque
provee de ingresos económicos para que el Estado pueda cumplir sus funciones
Para ello, el Estado cuenta con un instrumento económico y legal que se denomina Presupuesto Público.

3. Presupuesto Público
La estructura del presupuesto es: · Ingresos: Comprenden las fuentes de financiamiento, siendo los tributos la de mayor
importancia. · Gastos: Comprende cuál es el destino de los ingresos obtenidos por el Estado.
4. La Administración Tributaria: SUNAT
Visión “Constituirse en una institución moderna e innovadora que facilita el comercio exterior y el efectivo cumplimiento
tributario y aduanero, brindando servicios de excelencia”. Misión “Gestionar integradamente el cumplimiento de las
obligaciones tributarias y aduaneras, la facilitación del comercio exterior, de forma eficiente, transparente, legal y
respetando al contribuyente o usuario”.
Valores • Integridad
• Excelencia
• Compromiso institucional y personal

4.1 Objetivos Estratégicos:

a. Promover el Cumplimiento Tributario Voluntario
b. Facilitar el Comercio Exterior.
c. Reducir el Incumplimiento Tributario
d. Fortalecer la Institucionalidad de la SUNAT

4.2 El Círculo Virtuoso de la Tributación:

Los ciudadanos crearon el Estado para que atienda sus necesidades comunes. Por medio del tributo que entregan al
Estado, a través de la Administración Tributaria, los ciudadanos contribuyen a su sostenimiento. De otro lado, con estos
recursos, el Estado cumple de manera eficiente con sus funciones y servicios, generando estabilidad y crecimiento
económico, en beneficio de la ciudadanía. En consecuencia, los tributos retornan a los ciudadanos bajo la forma de bienes
y servicios públicos, contribuyendo al bienestar de la sociedad.
Con este círculo virtuoso, el Estado cada vez tendrá un mayor presupuesto para atender las necesidades de la población y
promover el desarrollo.
Se denomina así a la serie de pasos que se dan entre la tributación y los beneficios que el Estado y la
sociedad reciben de ello.

5. ¿QUÉ ES EL TRIBUTO?

Es un GRAVAMEN o medida exigida por el Estado para re-caudar recursos y atender labores y tareas que son beneficio
para todos los miembros de la sociedad.

Se trata de una forma de obtener y recaudar recursos para el financiamiento de obras que necesita la colectividad para su
bienestar; y también para atender la propia maquinaria del Estado que nos provee con funcionarios, legisladores, jueces,
policías, militares, enfermeras, profesores, etc. Que son indispensables para tareas y servicios de interés común.

6. ¿PARA QUÉ SE RECAUDAN TRIBUTOS?

El Estado recauda impuestos para:
1. Sostener a las FF.AA. y Fuerzas Policiales.
2. Contar con un aparato judicial.
3. La construcción de carreteras para comunicar al país.
4. Contar con recursos que le permitan atender emergen-cias y desastres naturales.
5. La construcción de centros educativos bien equipados con talleres y laboratorios.
6. Atender el pago a los maestros.
7. La atención de los servicios de salud, creando centros hospitalarios y postas, cubriendo el pago al
personal.

7. CLASIFICACIÓN DE LOS TRIBUTOS:

Previamente diremos:

TRIBUTO, es el impuesto que paga al Estado, IMPUESTO, es el tributo o gravamen exigido por el Estado para sus fines
públicos.

Por lo tanto: LOS TRIBUTOS en nuestro ordenamiento jurídico se clasifica en:

1. IMPUESTOS. Son los tributos exigidos por el Estado a los miembros de la sociedad organizada,
para contribuir a su sostenimiento y fines propuestos. La finalidad específica de los impuestos es financiar los servicios
públicos, carreteras, hospitales, etc.
Puede ser:
 DIRECTOS: cuando gravan directamente la renta y el patrimonio (impuesto a la renta
de personas naturales y jurídicas, impuestos al patrimonio predial empresarial y no empresarial).
 INDIRECTOS: son los que gravan como porcentajes, la venta de productos y la
prestación de servicios. Afectan a todos los individuos por igual. Ejm. Cuando com-pramos una gaseosa se paga un
impuesto.
2. CONTRIBUCIONES. Son tributos que paga el contribuyendo al fisco en contraprestación a un
beneficio grupal o sectorial, derivados de algún servicio que prestan el Estado. Se paga para un fin. Ejm. El CANON
PETROLERO se destina para el desarrollo de una región.
3. TASA. Son tributos cuya obligación, tiene como hecho ge-nerador, la prestación efectiva por el
Estado de un servicio público individualizado en el contribuyente. Ejm, los arbitrios municipales que retribuyen la
prestación de un servicio administrativo o el uso o aprovechamiento de bienes públicos y las licencias que gravan la
obtención de una autorización de una actividad.

8. ¿QUÉ ES LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA?

Es el vínculo entre el contribuyente y el Estado. El tipo de obligación tributaria que tenga el contribuyente dependerá de
la actividad que éste realice. Ejemplo, existen obligaciones tributarias con respecto al IGV (Impuesto General a las Ventas)
para aquellos que se dedican a la venta de bienes, más no para quienes realizan trabajo asalariado.

9. EL COMROBANTE DE PAGO:

La emisión y entrega de comprobantes de pago es obligación formal del contribuyente.

1. CONTRIBUYENTE: es el ciudadano (persona natural), empresa o institución (persona jurídica) que tiene
una propiedad, y/o ejerce actividades económicas, por lo cual contribuye, ayuda o coopera con las funciones del Estado.
2. ¿Qué es un comprobante de pago?
Es todo documento que acredite las transferencias de bienes, la entrega en uso o la prestación de servicios. Son
comprobantes de pago los siguientes documentos:
1. Boletas de venta.
2. Facturas.
3. Recibos por honorarios.
4. Liquidación de compra.
5. Tickets o cintas emitidas por máquinas registradoras.
6. Otros documentos, que permitan un adecuado control tributario y esté previamente
autorizado por la SUNAT. Ejm: los boletos aéreos o de transporte públicos.