1. CONSTITUCION DE FONDO FIJO.

Se gira cheque N° 1001 por S/. 5,000.00, para constituir el fondo fijo de la empresa.

102 10411

5000 5000

2. DEPOSITO A PLAZO FIJO

La empresa constituye un depósito a plazo fijo por S/. 10,000.00.

1062 10411

10000 10000

3. INGRESOS FINANCIEROS:
El banco le paga a la empresa mediante un abono en cuenta por S/. 150.00, por concepto de intereses financieros

1062 7721

10000 10000

4. GASTOS FINANCIEROS:
El banco le cobra a la empresa mediante un cargo en cuenta por S/. 250.00, por concepto de intereses financieros

6792 10411

250 250

5. COBRANZA A CLIENTE:
La empresa cobra a un cliente en efectivo S/. 800.00, por venta de mercaderías.

101 1213

800 800

6. PAGO A UN PROVEEDOR:
La empresa paga a un proveedor en efectivo S/. 1,000.00, por compra de mercaderías.

422 10411

1000 1000
 1000 1000

7. COMPRA DE ACCIONES PARA NEGOCIACION:

Nuestra empresa compra acciones de la empresa LYCAN S.A, por S/. 20,000.00, para mantenerlos para la venta en el lapso de u

11232 10411

20000 20000

8. VENTA DE MERCADERIAS:
Nuestra empresa vende mercaderías de la empresa SUMAKAY S.A, por S/. 10,000.00, más IGV.

1212 40111 70111

11800 1800

101 1213

11800 11800

9. ANTICIPO RECIBIDO DE CLIENTE:

Nuestra empresa recibe el importe de S/. 3,000.00, por concepto de anticipo por la venta de mercaderías.

10411 122

3000 3000

10. PRESTAMO A UN TRABAJADOR:

La empresa concede presta a un trabajador el importe de S/. 1,000.00.

14111 10411

1000 1000

11. ADELANTO DE SUELDO A UN TRABAJADOR:

La empresa otorga un adelanto al trabajador por el importe de S/. 500.00

14121 10411

500 500
 500 500

12. DIVIDENDOS POR COBRAR:

Nuestra empresa tiene por cobrar dividendos de la empresa GANZUL S.A. por un monto de S/. 15,000.00.

1633 773

15000 15000
intereses financieros

ntereses financieros
rlos para la venta en el lapso de un año.

70111

10000

mercaderías.
/. 15,000.00.
1. COBRO DE DIVIDENDOS POR COBRAR:
Nuestra empresa hace efectivo los dividendos por cobrar de la empresa GANZUL S.A. por un monto de S/. 15,000

101 1633

15000 15000

2. INGRESO POR ALQUILERES RECIDOS POR ADELANTADO:

La empresa RUBIO CAR S.A.C, paga alquileres por adelantado (Por un año, S/. 1,000.00 por mes) a nuestra empres

635 183

12000 12000

3. ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO:

Nuestra empresa paga alquileres por adelantado el importe de S/. 6,000.00 (Por 06 meses, S/. 1,000.00 por mes).

183 4699

6000 6000

Pago por los servicios prestados por terceros

4699 1041

6000 6000

Por pago adelantado de 6 meses de alquiler

635 183

1000 1000

Por el devengo del gasto de alquiler, correspondiente al mes

941 791

1000 1000

Por la transferencia de gastos alquiler.

4. ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA:

Nuestra empresa tiene una factura por cobrar desde hace 2 años, el contador decide hace la provisión por la cobr
 68411 1911

25000 25000

Por la estimación de la cuenta por cobranza dudosa

1911 1212

25000 25000

Por el castigo de la cuenta por cobranza dudosa

5. COMPRA DE MERCADERIAS:
Nuestra empresa compra mercaderías al crédito por el importe de S/. 10,000.00 más IGV.

60111 40111

10000 1800

6. AMORTIZACION (PAGO) AL PROVEEDOR POR LA COMPRA DE MERCADERIAS:

Nuestra empresa amortiza el 50% de la factura de la operación anterior.B

4212 104111

5000 5000

7. ADQUISICION DE TERRENO:
Nuestra empresa compra al crédito un terreno por el importe de S/. 30,000.00, en dicho terreno se construirá las

331 469

30000 30000

Por la adquisición del inmueble

8. AMORTIZACION (PAGO) AL DUEÑO DEL TERRENO:

Nuestra empresa amortiza el 30% al propietario del terreno de la operación anterio

469 10411

9000 9000

9. COMPRA DE UN EQUIPO DE UN COMPUTACION:

Nuestra empresa compra al contado un equipo de cómputo por S/. 3,500.00, para ser usado en el departamento

3361 4221

3500 3500

4221 10411

3500 3500

10. COMPRA DE SOFTWARE CONTABLE:

Nuestra empresa compra al contado por S/. 6,000.00, un software de normas legales, para ser usado en el depart

343 4655

6000 6000

11. DEPRECIACION DE VEHICULO:

La empresa tiene una camioneta NISSAN 4X4 del año 2017, esta se viene depreciando de acuerdo a la tasa tributa
hagamos la depreciación anual del presente año y la correspondiente contabilización.

6814 39133

200 200

94 95

100 100
 OPERACIONES CONTABLES DE ACTIVO

L S.A. por un monto de S/. 15,000.00.

000.00 por mes) a nuestra empresa el importe de S/. 12,000.00.

06 meses, S/. 1,000.00 por mes).

ecide hace la provisión por la cobranza dudosa, por el importe de la factura de S/. 25,000.00.
 4212

10000

en dicho terreno se construirá las oficinas administrativas

ra ser usado en el departamento legal de la empresa.

gales, para ser usado en el departamento legal de contabilidad.

iando de acuerdo a la tasa tributaria 20% anual, se pide que

ación.

REVISA AQUÍ, NO TIENEN MONTO, YO LO ADICIONE UNO CUALQUIERA

LEE, Y DATE CUENTA

791

200
 OPERACIONES CONTABLES

1. COMPRA DE MERCADERIAS AL CREDITO

Nuestra empresa compra mercaderías al crédito por el importe de S/. 10,000.00 más IGV.

60111 40111

10000 1800

2. REGISTRO DEL IMPUESTO A LA ALCABALA:

Nuestra empresa compra al crédito un terreno por el importe de S/. 120,000.00, en dicho terreno se

IMPORTE S/ 1. ¿Qué es el Impuesto de

DETALLE %
AUTOAVALUO
Es un Impuesto que grava
Autoavalúo S/. 45,000 urbanos o rústicos a tí
Terreno S/. 120,000 modalidad, in

¿Quién paga el Impuesto d

Está obligado al pago el co
3311 4069

120000 120000

3. PAGO DEL IMPUESTO A LA ALCABALA:

Nuestra empresa paga el impuesto a la alcabala registrado en la empresa anterior

40614 104111

1350 1350

4. SE PROVISONA LA PLANILLA DE TRABAJADORES:

La empresa tiene un trabajador que gana S/. 1,500.00, el trabajador está afiliado el SNP.

6211 4111

195 195

5. REGISTRO DE LOS DIVIDENDOS POR PAGAR:

La empresa ha obtenido en el año 2017 una utilidad neta de S/. 100,000.00, en junta anual de accionistas se acue

5911 4412

25000 25000

6. APORTE DE CAPITAL SOCIAL.

Cuatro (04) personas deciden constituir una sociedad anónima cerrada (SAC), cada una aporta S/, 25,000.00, se p

1421 5221

25000 25000

Por el aporte de capital a la empresa

1041 1421

25000 25000

Por el deposito del dinero en cuenta corriente

5221 50111

25000 25000

Por la inscripcion del capital en registros publicos

7. RESERVA LEGAL
Se conforma una reserva legal por S/. 10,000.00.

59111 582

10000 10000
OPERACIONES CONTABLES DE PASIVOS Y CAPITAL (PATRIMONIO).

00.00 más IGV.

4212

11800

0.00, en dicho terreno se construirá las oficinas administrativas, el valor de autoevaluó es de S/. 45,000.00.

. ¿Qué es el Impuesto de Alcabala?

Es un Impuesto que grava las transferencias de propiedad de bienes inmuebles

urbanos o rústicos a título oneroso o gratuito, cualquiera sea su forma o
modalidad, inclusive las ventas con reserva de dominio

Quién paga el Impuesto de Alcabala?

stá obligado al pago el comprador o adquiriente del inmueble.

45000 MULTIPLICALO 3% 1350

1500 MULTIPLICALO 13% 195

SNP
ual de accionistas se acuerda distribuir dividendos entre sus 4 accionistas cuyos aportes es del 25% cada uno.

aporta S/, 25,000.00, se pide registrar.

 OPERACIONES GASTOS E INGRESOS

1. COMPRA DE MERCADERIAS:
Nuestra empresa compra mercaderías al crédito por el importe de S/. 10,000.00 más IGV.

60111 40111

10000 1800

1. GASTO DE HONORARIOS PROFESIONALES:

Nuestra empresa registras los servicios de un abogado por s/. 1,500.00.

6321 424

1500 1500

94 79

1500 1500

1. COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS CTS:

La empresa registra el depósito semestral de CTS POR 1,000.00

6291 4151

1000 1000

1. REPARACION DE COMPUTADORAS:
La empresa ha contratado los servicios de la empresa EL DOCTOR DEL COMPUTADOR S.A., para que, de
mantenimiento a todas las computadoras, la misma que ha cobrado S/, 3,000.00 y se cancelara en 30
días.

6343 4212

1000 1000

4212 104111

1000 1000
 94 79

1000 1000

1. NOTA DE DEBITO BANCARIO:

La empresa recibe una nota de cargo del banco de crédito por concepto de interés por S/ 290.00.

101 1214

290 190

1. VENTA DE MERCADERIAS:
La empresa vende mercaderías al crédito por un importe de S/. 5,500.00.

1212 40111

6490 990

1. PRESTACION DE SERVICIOS:
La empresa brinda servicios de aseria técnica cobrando el importe de S/. 5,500.00 más IGV, el mismo que cobrara

60111 40111

5500 990

94 79

5500 5500

4212 10411

6490 6490

1. RENDIMIENTOS GANADOS:
El Banco Continental nos hace llegar una nota de crédito por los intereses generados por el depósito a plazo fijo q

1062 7721
 1500 1500

1. ARRENDAMIENTO DE BIENES MUEBLES (VEHÍCULO):

Nuestra empresa alquilo un vehículo de su propiedad a la empresa SOL Y BARRO TOURS SAC, por un importe de S

321 3731

1000 180

4212 1041

1500 1500

1. SERVICIOS DE ENERGÍA ELÉCTRICA.

Se paga los servicios energía eléctrica del mes de agosto 2017 por S/ 500.00 más IGV, al contado, el gasto de luz la

6361 40111

500 90

4212 1041

590 590
 4212

11800

ADOR S.A., para que, de

00 y se cancelara en 30
és por S/ 290.00.

70111

5500

00 más IGV, el mismo que cobrara en 30 días.

4212

6490

ados por el depósito a plazo fijo que se mantienen en dicha entidad. Los intereses ascienden a S/. 1,500.00.
 TOURS SAC, por un importe de S/. 1,000.00 más IGV, mensual.

455

1180

s IGV, al contado, el gasto de luz la administración 60% de la empresa y área de ventas 40%.

4212

590