TEMARIO PARA EXAMEN DE FISCAL SABADO 02 DE FEBRERO DEL 2019.

1.-Que son las contribuciones?

Artículo 2o.- CCF-Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de

seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos.

2.-Personas obligadas al pago de impuestos?

Artículo 1. . – CFF-Las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir

para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas. ...

3.-Que es el RISAT?

Reglamento Interior, Complementa a la ley del Servicio de Administración

Tributaria

4.-Que nos señala el Art # 2 del RISAT?

Establece la estructura de sus órganos internos.

5.-Que es la Potestad Tributaria?

Es la facultad que tiene el Estado de crear unilateralmente tributos, cuyo pago

sea exigido a las personas sometidas a su competencia tributaria especial siendo
su destino es el de cubrir las erogaciones que implica el atender necesidades
públicas.

6.-Que es la Ley de Ingresos?

Contiene los conceptos bajo los cuales se podrán captar los recursos financieros
que permitan cubrir los gastos de la federación durante un ejercicio fiscal.

7.-Que es el DOF?

Es el periódico oficial del gobierno mexicano. Su función es la publicación

de leyes, reglamentos, acuerdos, circulares, órdenes y demás actos expedidos por
los poderes de la Federación, a fin de que éstos sean observados y aplicados
debidamente en sus respectivos ámbitos de competencia.

8.-Cuál es el objetivo del SAT?

Entre las funciones del SAT, se encuentra: la determinación, liquidación y

recaudación de impuestos y demás contribuciones y sus accesorios, así como la
vigilancia en el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales y sus objetivos
principales son:
1.- Aumentar la eficiencia recaudatoria.

2.- Lograr conciencia de riesgo ante el incumplimiento.

3.- Reducir el contrabando y la economía informal.

4.- Contar con un padrón completo y confiable.

5.- Establecer un control de obligaciones universal, oportuno y exhaustivo.

6.- Mejorar la eficiencia de la Administración Tributaria.

7.- Contar con una nueva cultura organizacional que impulse los valores de
honestidad, calidad, transparencia y vocación de servicio, apegada a la ley y con
personal altamente calificado.

8.- Disponer de sistemas y procesos informáticos integrados y seguros, orientados

a procesos internos y al contribuyente.

9.- Cambiar la percepción del contribuyente hacia la Institución por una imagen de
honestidad, calidad, transparencia, servicio, apego a la ley y profesionalismo.

9.-Que es el proceso fiscal?

El proceso es la resolución jurisdiccional de un litigio

10.-Que es el PAE?

Es la facultad de la autoridades fiscales de exigir el pago de créditos fiscales

mediante el Procedimiento Administrativo de Ejecución

11.-Que es el Procedimiento Contencioso Administrativo?

Es un procedimiento judicial que se interpone contra las disposiciones de carácter

general y contra los actos expresos y presuntos de la Administración Pública
(Central, Autonómica o local) que pongan fin a la vía administrativa – resoluciones
a recurso de alzada

12.-A que nos referimos a visita domiciliaria

Es el acto de fiscalización que las autoridades fiscales realizan para verificar que
los contribuyentes han cumplido con sus obligaciones fiscales y aduaneras, y
consiste en la revisión directa de la contabilidad, incluyendo datos, informes, etc.,
así como declaraciones y comprobantes de pago de contribuciones, bienes o
mercancías, en su domicilio fiscal, establecimientos o locales, para en su caso
determinar las contribuciones omitidas, actualización, multas y recargos que
correspondan.
13.-Que nos señala el Art # 31 Fracción II de la Ley Orgánica de la
Administración pública Federal?

Proyectar y calcular los ingresos de la Federación y de las entidades

paraestatales, considerando las necesidades del gasto público federal, la
utilización razonable del crédito público y la sanidad financiera de la
Administración Pública Federal;

14.-Que nos señala el Art # 45 CFF?

Artículo 45. Los visitados, sus representantes o la persona con quien se entienda
la visita en el domicilio fiscal, están obligados a permitir a los visitadores
designados por las autoridades fiscales el acceso al lugar o lugares objeto de la
misma, así como mantener a su disposición la contabilidad y demás papeles que
acrediten el cumplimiento de las disposiciones fiscales de los que los visitadores
podrán sacar copias para que previo cotejo con sus originales se certifiquen por
éstos y sean anexados a las actas finales o parciales que levanten con motivo de
la visita.

15.-Que nos señala el Art # 42 CFF?

Artículo 42.- Con cargo a las aportaciones del Fondo de Aportaciones para la
Educación Tecnológica y de Adultos que les correspondan, los Estados y el
Distrito Federal, recibirán los recursos económicos complementarios para prestar
los servicios de educación tecnológica y de educación para adultos, cuya
operación asuman de conformidad con los convenios de coordinación suscritos
con el Ejecutivo Federal, para la transferencia de recursos humanos, materiales y
financieros necesarios para la prestación de dichos servicios.

16.-Tipos de notificaciones?

I. Personalmente o mensaje de datos con acuse de recibo, cuando se trate de

citatorios, requerimientos, solicitudes de informes o documentos y de actos
administrativos que puedan ser recurridos.

En el caso de notificaciones por documento digital, podrán realizarse en la página

de Internet del Servicio de Administración Tributaria o mediante correo electrónico,
conforme las reglas de carácter general que para tales efectos establezca el
Servicio de Administración Tributaria.

Las notificaciones por correo electrónico serán emitidas anexando el sello

digital correspondiente, conforme lo señalado en los artículos 17-D y 38 fracción V
de este Código.
 II. Por correo ordinario o por telegrama, cuando se trate de actos distintos de los
señalados en la fracción anterior.

III. Por estrados, cuando la persona a quien deba notificarse no sea localizable en
el domicilio que haya señalado para efectos del registro federal de contribuyentes,
se ignore su domicilio o el de su representante, desaparezca, se oponga a la
diligencia de notificación o se coloque en el supuesto previsto en la fracción V del
artículo 110 de este Código y en los demás casos que señalen las Leyes fiscales y
este Código.

IV. Por edictos, en el caso de que la persona a quien deba notificarse hubiera
fallecido y no se conozca al representante de la sucesión.

V. Por instructivo, solamente en los casos y con las formalidades a que se refiere
el segundo párrafo del artículo 137, de este Código.

17.-Concluirla?

18.-Crédito Fiscal?

Artículo 4o.- Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o sus
organismos descentralizados que provengan de contribuciones, de sus accesorios
o de aprovechamientos, incluyendo los que deriven de responsabilidades que el
Estado tenga derecho a exigir de sus funcionarios o empleados o de los
particulares, así como aquellos a los que las leyes les den ese carácter y el Estado
tenga derecho a percibir por cuenta ajena.

19.-Se puede llevar a cabo el Embargo Precautorio por parte de la Autoridad

dentro del PAE, si, no y porque?

Artículo 145. Las autoridades fiscales exigirán el pago de los créditos fiscales que
no hubieren sido cubiertos o garantizados dentro de los plazos señalados por la
Ley, mediante procedimiento administrativo de ejecución. Se podrá practicar
embargo precautorio, sobre los bienes o la negociación del contribuyente
conforme a lo siguiente:

20.-Que es la prescripción y en que Articulo se encuentra señalada?

Artículo 146. .- El crédito fiscal se extingue por prescripción en el término de cinco

años.

El término de la prescripción se inicia a partir de la fecha en que el pago pudo ser

legalmente exigido y se podrá oponer como excepción en los recursos
administrativos. El término para que se consuma la prescripción se interrumpe con
cada gestión de cobro que el acreedor notifique o haga saber al deudor o por el
reconocimiento expreso o tácito de éste respecto de la existencia del crédito. Se
considera gestión de cobro cualquier actuación de la autoridad dentro del
procedimiento administrativo de ejecución, siempre que se haga del conocimiento
del deudor.

21.-Cuáles son las etapas del PAE y en qué consisten?

 La existencia de una obligación de pago a cargo de un sujeto determinado.

 La obligación no haya sido debidamente liquidada.

 El crédito fiscal haya sido notificado debidamente.

 El crédito fiscal tenga jurídicamente el carácter exigible.

Las autoridades recaudadoras o las que aplican el PAE, indistintamente se les

llama:

- Autoridad ejecutora
- Jefe de la oficina ejecutora
- Autoridad exactora

Para hacer efectivo un crédito fiscal exigible y el importe de sus accesorios

legales, requerirán del pago al deudor y en caso de no hacerlo en el acto,
procederá como indica el artículo 151 del CFF:

 Embargo de bienes será objeto de un remate posterior en su caso, con la

finalidad de recuperar los créditos fiscales por parte del fisco, no cubiertos
en su oportunidad.

 Embargo de negociaciones con todo lo que de hecho y por derecho les

corresponda, a fin de obtener, mediante la intervención de ellas, los
ingresos necesarios que permitan satisfacer el crédito fiscal y los
accesorios legales.

Cuando el embargo recae sobre bienes raíces, derechos reales o negociaciones

de cualquier género, se deberá inscribir en el registro público que corresponda en
atención a la naturaleza de los bienes o derechos de que se trate.

El plazo para pagar el crédito fiscal y evitar el embargo, será si la exigibilidad se

origina por cese de la prórroga o de la autorización para pagar en parcialidades o
por error aritmético en las declaraciones, el deudor podrá efectuar el pago dentro
de los seis días hábiles siguientes a la fecha en que surta efectos la notificación
del requerimiento.
Cabe mencionar los bienes que no puede embargar el fisco, por disposición
expresa en el artículo 157 del CFF, donde quedan exceptuados de embargos:

 Los muebles de uso indispensable del deudor y sus familiares.

 Los instrumentos útiles y mobiliarios indispensables para el ejercicio de la

profesión, arte u oficio a que se dedique el deudor.

 Sueldos y salarios.

 Las pensiones de cualquier tipo.

 Los ejidos.

 Entre otros que sean indispensables y no de lujo para el deudor.

De todo lo anterior es muy importante que los contribuyentes conozcan el

Procediendo Administrativo de Ejecución, para que en un momento dado si llegan
a tener una situación de esta índole, sepan lo que deben de hacer y no hacer.