Cartilla de control

interno

Norma NIA-265: Norma Internacional de Auditoria 265

Norma ISO19011: Directrices para Auditoria de Sistemas de Gestión
Índice

Definición Norma Internacional NIA265 Pagina 3

Definición Norma ISO 19011 Pagina 3
Alcance Norma Internacional NIA265 Pagina 4
Alcance Norma ISO 19011 Pagina 4
Objetivo Norma Internacional NIA265 Pagina 5
Objetivo Norma ISO 19011 Pagina 5
Requerimientos Norma Internacional NIA265 Pagina 5
Gestión de Un programa de Auditoria ISO 19011 Pagina 5
Paso a paso Auditoria Interna Pagina 7 y 8
Norma internacional de Definición Norma
auditoria (NIA) 265 ISO19011

Comunicación de las
deficiencias en el Directrices para la
control interno a los auditoria de Sistemas
responsables del de Gestión de
gobierno y a la Calidad y Ambiental
dirección de la
entidad.
Alcance Norma internacional Alcance Norma ISO19011
de auditoria (NIA) 265

Trata de la responsabilidad que Esta es aplicable a todas las

tiene el auditor de comunicar organizaciones que requieren
adecuadamente a los llevar a cabo auditorías
responsables del gobierno de la internas o externas a
entidad y la dirección las sistemas de gestión o
deficiencias en el control interno manejar un programa de
que haya identificado durante la auditoría
realización de la auditoria de los
estados financieros.
Objetivo Norma internacional de
auditoria (NIA) 265
Comunicar adecuadamente a los
responsables del gobierno de la
entidad y a la dirección las
deficiencias en el control interno,
identificadas durante la auditoria
y que según el juicio profesional
del auditor tenga la importancia
suficiente para merecer la
atención de ambos.
Objetivo Norma ISO19011
Orientar sobre los principios de
auditoría, la gestión de programas
de auditoría, la realización de
auditorías de sistemas de gestión
de la calidad y auditorías de
sistemas de gestión ambiental, así
como sobre la competencia de los
auditores de sistemas de gestión de
la calidad y ambiental.
Requerimientos Norma
de
internacional de auditoria (NIA) 265
1. El auditor determinara si sobre la base del trabajo de
auditoria realizado ha identificado una o más
deficiencias en el control interno.
2. Determinará sobre la base de trabajo de auditoria
realizado, si individualmente o de manera agregada
constituye deficiencias significativas
3. El auditor comunicara oportunamente por escrito las
deficiencias significativas en el control interno a los
responsables del gobierno de la entidad
4. Otras deficiencias en el control interno identificadas
durante la auditoria que no hayan sido comunicadas a
la dirección por otras partes
5. Una descripción de las deficiencias y una explicación
de sus posibles efectos.
6. Información suficiente para permitir y comprender el
contexto de la comunicación
7. La auditoría tuvo en cuenta el control interno
relevante para la preparación de los estados
financieros.
Gestión de un programa de
auditoría Norma ISO19011
Un programa de auditoría puede incluir una o más auditorías,
dependiendo del tamaño, la
naturaleza y la complejidad de la organización que va a ser
auditada. Estas auditorías pueden tener
diversos objetivos y pueden incluir auditorías combinadas o
conjuntas (véanse las Notas 3 y 4 de la
definición de auditoría en el apartado 3.1).
Un programa de auditoría también incluye todas las actividades
necesarias para planificar y
organizar el tipo y número de auditorías, y para proporcionar
los recursos para llevarlas a cabo
de forma eficaz y eficiente dentro de los plazos establecidos.
Una organización puede establecer más de un programa de
auditoría.
La alta dirección de la organización debería otorgar la autoridad
para la gestión del programa
de auditoría.
Paso a paso, el proceso para desarrollar una
auditoría interna

1. Inicio de la auditoria
1. Designación del líder del equipo auditor
2. Definición de los objetivos, el alcance y 2. Revisión de la documentación 3. Preparación de las
los criterios Revisión de los documentos pertinentes actividades de auditoría in situ
3. de auditoría del sistema de gestión, incluyendo los Preparación del plan de
4. Determinación de la viabilidad de la registros, y determinación de su auditoría Asignación de tareas al
auditoría adecuación con respecto a los criterios equipo auditor Preparación de
5. Selección del equipo auditor de auditoría los documentos de trabajo
6. Establecimiento del contacto inicial con
el auditado
Paso a paso, el proceso para desarrollar una
auditoría interna
4. Realización de las actividades de
auditoría in situ
1. Realización de la reunión de
apertura
5. Preparación, aprobación y
2. Comunicación durante la auditoría
distribución del informe de la auditoría 6. Finalización de la auditoría
3. Papel y responsabilidades de los
guías y observadores
Preparación del informe de la auditoría
4. Recopilación y verificación de la 7. Realización de las actividades
- Aprobación y distribución del informe
información de seguimiento de la auditoría
de la auditoría
5. Generación de hallazgos de la
auditoría
6. Preparación de las conclusiones de
la auditoría
7. Realización de la reunión de cierre
Diana Marcela Lozano
Magda Lorena Gálvez
William Duque Gálvez
Maria del Pilar Hernandez
Guillermo Idrobo Idrobo
Docente
Cristhian Alexander Arango Victoria