NOMBRE DE LA ASIGNATURA O UNIDAD DE APRENDIZAJE

FISCAL III (PERSONAS MORALES)

CICLO CLAVE DE LA ASIGNATURA

QUINTO CUATRIMESTRE FCP527

OBJETVO (S) DE LA ASIGNATURA:

• Analizar conjuntamente con el asesor Solidario el Marco Jurídico Fiscal para

contar con los conocimientos necesarios para poder aplicarlos en ejercicios
prácticos apegados a la realidad.
• Conocer la estructura de la Ley del impuesto sobre la Renta e identificar los
Derechos y obligaciones aplicables a las personas Morales.

TEMAS Y SUBTEMAS

UNIDAD I. DISPOSICIONES GENERALES

1.1 Aplicación del Código Fiscal y Sujetos Obligados. (Art. 1 CFF.)
1.2 Clasificación de las contribuciones (Art. 2 CFF.)
1.3 Época de pago de las Contribuciones (Art. 6 CFF.)
1.4 Iniciación de Vigencia para las Disposiciones Fiscales. ( Art. 7 CFF)
1.5 Domicilio y residencia (Art. 9 y 10 CFF.)
1.6 Ejercicios fiscales (Art. 11 CFF)
1.7 Computo de plazos y Términos (Art. 12 CFF)
1.8 Días y horas para efectuar diligencias (Art. 13 CFF)
1.9 Enajenación de Bienes (Art. 14 CFF)
1.10 Actividades Empresariales (Art. 16 CFF)
1.11 Actualización de Contribuciones, Aprovechamientos y Devoluciones (Art.
17 CFF)
1.12 Pago de Contribuciones y Orden de Aplicación (Art. 20 CFF)
1.13 Pagos Extemporáneos (Art. 21 CFF)
1.14 Registro Federal de Contribuyentes, Inscripción, FEA y Avisos (Art. 27
CFF)
1.15 Comprobantes Fiscales y sus Requisitos (Art. 29 y 29 A CFF)

Nota. El siguiente material se dará en 5 hrs. Máximo ya que la finalidad es

enfocarlos más a casos prácticos de ISR.

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UNIDAD II. DETERMINACION DE LOS PAGOS PROVISIONALES Y ANUALES DEL
ISR PARA PERSONAS MORALES.

2.1 Concepto de Personas Morales. (Art. 8 LISR)

2.2 Establecimiento Permanente (Art. 2 y 3 LISR)
2.3 Ingresos Acumulables Atribuibles a Establecimiento Permanente
2.3.1 Ingresos Acumulables (Art. 17 L.I.S.R.)
2.3.2 Fecha de Acumulación de Ingresos (Art. 18 L.I.S.R.)
2.3.3 Otros Ingresos Acumulables (Art. 20 L.I.S.R.)
2.4 Deducciones Autorizadas
2.4.1 Generalidades (Art. 29 L.I.S.R.)
2.4.2 Requisitos (Art. 31L.I.S.R.)
2.4.3 Gastos no Deducibles (Art. 32 L.I.S.R.)
2.5 Tasa aplicable del ISR (ART. 10 LISR)
2.6 De la Inversiones (Art. 45-A al 45-I LISR)
2.6.1 Porcentaje de Depreciación (Art. 40 L.I.S.R.)
2.6.2 Deducción Inmediata (Art. 220,221, y 221-A L.I.S.R.)
2.7 Costo de Ventas
2.7.1 Generalidades
2.7.2 Métodos de valuación de inventarios Autorizados (Art. 45-G)
2.7.3 Determinación del costo de ventas al 31 de Diciembre 2204
(Disposiciones Transitorias 2005 Fracc. IV y V)
2.7 Del Ajuste anual por Inflación (Art. 46 al 48 LISR)

UNIDAD III. PAGOS PROVISIONALES Y ANUALES

3.1 Pago provisional (Art. 14 L.I.S.R.)

3.1.1 Coeficiente de Utilidad
3.2.2 Determinación de la Utilidad Fiscal para Pago Provisional.
3.2.3 Caso Práctico
3.2 Perdidas Fiscales (Art. 61 L.I.S.R.)
3.2.1 Ejercicio práctico para el cálculo de Pérdidas Fiscales.
3.3 Calculo Anual (Art. 10 L.I.S.R.)
3.3.1 Determinación del Resultado Fiscal
3.3.2 Ejercicio Práctico.

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UNIDAD IV. LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA DE LAS
PERSONAS MORALES.

3.1 Sujetos del impuesto, Actividades gravadas y tasa del impuesto. (Art. 1
LIETU)
3.2 Ingresos Exentos (Art. 4 LIETU)
3.3 De las Deducciones Autorizadas (Art. 5 LIETU)
3.4 Pagos Provisionales, Pagos del Ejercicio y Acreditamiento del Crédito Fiscal en los
pagos (Art. 7, 9, 10 y 11 LIETU)
3.5 Caso práctico.

• Nota. Este material se ajustara a los cambios que se realicen de acuerdo a

las leyes, reglamentos y misceláneas fiscales, que se presenten.

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE CON DOCENTE E INDEPENDIENTES

CON DOCENTE INDEPENDIENTES

1. Exposición participativa: se presentarán las 1. Realizar cuadros

principales ideas relacionadas con el tema, y el sinópticos, mapas
docente promoverá la participación constante de sus conceptuales para poder
alumnos, formulándoles preguntas, planteándoles reafirmar todos los
problemas teóricos, resolviendo sus dudas y conceptos y poder
escuchando los comentarios. manejarlos con mayor
2. Análisis de textos: se darán a conocer documentos fluidez.
que deberán leer para tener un mayor criterio sobre
los temas relacionados al contenido, como también
se pedirá que los alumnos se lleven actividades a su
casa reforzando así los temas vistos en clase.

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CRITERIOS Y PROCEDIMIENTOS DE EVALUACION

Evidencia (s) de Ámbito (s) de

Criterios de desempeño Porcentaje
desempeño aplicación

Participación verbal El alumno expone ideas claras Aula 20%

fundamentada en una discusión grupal a fin de
relacionar los conocimientos
teóricos adquiridos en clase,
aplicados a su realidad.

Productos de Con los diferentes productos de Extra aula 30%

aprendizaje: reporte aprendizaje se sintetizan las
de lectura, ensayo, ideas del autor y se agregan
síntesis, resumen y / ideas personales en un ensayo
o investigaciones final para presentar sus propias
documentales, ideas cumpliendo con los
mapas conceptuales criterios de escritura que el
o mentales, cuadros asesor revisara para entregar un
comparativos, etc. producto final.

Deberá presentar un examen a Aula 50%

fin de que sus conocimientos
Examen final teóricos sean evaluados por el
asesor; dicho examen deberá
contener reflexiones y
propuestas estudiadas que
expondrá de manera escrita.

CRITERIOS Y PROCEDIMIENTOS DE ACREDITACION

Para la acreditación de esta asignatura se necesita como mínimo 85 % de asistencias a
las sesiones presenciales, y con el 60 % de los trabajos e indicadores.

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BIBLIOGRAFÍA

TIPO TITULO AUTOR EDITORIAL AÑO

LIBRO FISCAL I APLICACIÓN PRÁCTICA SÁNCHEZ FCA-UNAM- 2002
DEL CÓDIGO FISCAL MIRANDA ECAFSA
ARNULFO
LIBRO IMPUESTOS PARA TODOS RAMÍREZ IBEROAMERICANA 1994
GRACIANO
JORGE
LIBRO LEY, REGLAMENTO Y VIGENTES
RESOLUCIONES DEL CÓDIGO
FISCAL DE LA FEDERACIÓN
LIBRO LECCIONES DE DERECHO JIMÉNEZ ECAFSA 1998
TRIBUTARIO GONZÁLEZ
ANTONIO
LIBRO APLICACIÓN PRÁCTICA DEL SANCHEZ ISEF 2009
ISR Y EL IETU PERSONAS MIRANDA
MORALES ARNULFO
ESTUDIO DEL IMPUESTO PÉREZ TAX 2009
SOBRE LA RENTA Y DEL CHÁVEZ Y
IMPUESTO EMPRESARIAL A FOL OLGUÍN
TASA UNICA PERSONAS
MORALES

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