TERMINOLOGÍA DE CONTROL INTERNO

1. ASIGNACIÓN DE ACTIVIDADES

Es el agrupamiento de las actividades de acuerdo con los productos y resultados relativos a

uno o varios proyectos de la empresa. Es utilizada en empresas que se dedican a actividades
influenciadas por el desarrollo tecnológico y de consultoría.

2. ACCIÓN CORRECTIVA

Es una herramienta de mejora, por lo que el proceso se debe de completar realizando un

nuevo análisis de la eficacia de las acciones correctivas adoptadas, y la medida en la que han
sido adecuadas para evitar que la no conformidad identificada se vuelva a repetir.

3. ACCION PREVENTIVA

Se anticipan a la causa, y pretenden eliminarla antes de su existencia. Evitan los problemas

identificando los riesgos. Cualquier acción que disminuya un riesgo es una acción preventiva.

4. ACTIVIDADES DE CONTROL

Constituye el conjunto de elementos que al articularse e interrelacionarse, garantizan el

Control a la ejecución de la función, planes y programas de la entidad pública, haciendo
efectivas las acciones necesarias al manejo de riesgos y orientando la operación hacia la
consecución de sus resultados, metas y objetivos.

5. ANALISIS DE RIESGO

Es ampliamente utilizado como herramienta de gestión en estudios financieros y de seguridad

para identificar riesgos (métodos cualitativos) y otras para evaluar riesgos (generalmente de
naturaleza cuantitativa).

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 6. ARQUEO

Es el análisis de las transacciones del efectivo, en un momento determinado, con el objeto de

comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y si el saldo que arroja esta cuenta
corresponde con lo que se encuentra físicamente en caja en dinero efectivo, cheques o vales.

7. AUDITAR

Es el proceso mediante el cual una empresa o profesional (auditor) independiente es

contratado para recopilar información contable. Esta información es de valor para verificar
que la empresa que está siendo auditada haya cumplido las normas contables.

8. AUDITORIA

Es una de las aplicaciones de los principios científicos de la contabilidad, basada en la

verificación de los registros patrimoniales de las haciendas, para observar su exactitud. La
auditoria se limitó a las verificaciones de los registros contables, dedicándose a observar si
los mismos eran exactos.

9. AUDITORIA FINANCIERA

La auditoría financiera examina a los estados financieros y a través de ellos las operaciones
financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de emitir una opinión técnica y
profesional. Se suelen llevar a cabo por las empresas, debido al especial conocimiento de
información financiera que necesitan.

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 10. AUDITORIA DE GESTION

La auditoría de gestión es el examen que se realiza a una organización con el propósito de

evaluar el grado de eficiencia y eficacia en la planificación, control y uso de sus recursos y
comprobar la observancia de las disposiciones pertinentes, con el objetivo de verificar la
utilización más racional de los recursos y mejorar las actividades o materias examinadas.

11. AUDITORIA DE SISTEMAS

Es la revisión que se dirige a evaluar los métodos y procedimientos de uso en una entidad,
con el propósito de determinar si su diseño y aplicación son correctos; y comprobar el sistema
de procesamiento de Información como parte de la evaluación de control interno; así como
para identificar aspectos susceptibles de mejorarse o eliminarse.

12. AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

Consiste en la comprobación o examen de las operaciones financieras, administrativas,

económicas y de otra índole con el objetivo de establecer que se han realizado conforme a
las normas legales, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.

13. BASE DE DATOS

Es una colección de información organizada de forma que un programa de ordenador pueda

seleccionar rápidamente los fragmentos de datos que necesite. Una base de datos es un
sistema de archivos electrónico.

14. BIEN DE USO PUBLICO

Son aquellos cuya utilización, por lo general transitoria y sin apropiación alguna ni consumo,
pertenecen a todos los habitantes, es decir, aquellos cuya utilización está abierta al público
siendo además necesario que pertenezcan a una persona pública.

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 15. CADUCIDAD

Es una institución jurídica por el cual un acto o el ejercicio de un derecho potestativo se sujeta
a un plazo prefijado y de perentoria observancia, que para el caso de no ser ejecutado
determina la extinción del derecho.

16. CAUSA

Cosa a la que se debe que ocurra otra cosa determinada. Principio, raíz, procedencia, entre
otros. El fundamento o el origen de algo.

17. CAUSACIÓN

El principio de causación en contabilidad puede ser aplicado por cualquier persona jurídica
o natural. En concreto, dice que los hechos económicos deben reconocerse y contabilizarse
en el instante en que ocurren y no en el momento en que se recibe o hace el respectivo pago.

18. CERTEZA

Son los hechos económicos conocidos y concretos, de los que se dispone de todos sus datos,
de forma que cumplen todas las condiciones de definición y reconocimiento como elementos
de los estados financieros. Este conocimiento viene dado porque el hecho ya ha sucedido o
porque aún sin acaecer no existe duda alguna de que va a ocurrir, lo que en este caso
originaría.

19. COFINANZACION

Financiación de una actividad que llevan a cabo varias personas o entidades.

20. COHECHO IMPROPIO

Es aquel que pretende la realización de un acto que no es ilegal, es decir, de un acto justo
pero que correspondería realizarlo correctamente y no por dádiva, justo y no remunerado. En
éste cohecho lo único antijurídico será la retribución, puesto que el acto del empleo u oficio
siempre va a ser justo.

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 21. COHECHO PROPIO

Es aquél que comprende la realización de un acto injusto por parte del funcionario público.
Tomando en cuenta, que por "injusto" debe entenderse lo que no está de acuerdo a la ley,
cuando es contrario a derecho, y si no se trata de algo relacionado a la aplicación de la ley,
injusto hace referencia a lo incorrecto, a lo alejado del sentido común.

22. COHERENCIA

Este es el concepto de que, una vez que se adopta un principio de contabilidad o método,
debe seguir usándolo hasta que se demuestre que se ha presentado otro método mejor. No
seguir el principio de coherencia significa que una empresa puede saltar continuamente entre
los diferentes tratamientos contables de las transacciones que hace que sus resultados
financieros a largo plazo sean muy difíciles de discernir.

23. COMPETENCIA

Son ciertos momentos en donde dos entidades, que pueden ser personas o empresas, se
relacionan en un medio determinado intentando cada una de ellas sacar un beneficio puede
ser positiva o negativa para las personas o las empresas, lo que dependerá del enfoque que se
le dé a la misma. Puede convertirse en el motor de crecimiento o puede ser un factor que
perjudique a la entidad, por ello esta última puede requerir una regulación y un control.

24. COMPETENCIA CONCURRENTE

Es una facultad de naturaleza excepcional que la Constitución y la Ley de Amparo tanto los
tribunales federales como los tribunales superiores de justicia a elección del actor de la
competencia concurrente otorgan a los ciudadanos para promover un juicio en base a la
violación de las garantías. Es aplicable por regla general.

25. COMPETENCIA PROFESIONAL

Es la alternativa de usar y explicar la práctica de los diferentes lenguajes de los negocios para
resolver situaciones contables de la realidad económica-financiera, ambiental y social. Al

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profesional contable de hoy se le hace necesario mejorar y cualificar su competencia
argumentativa ya que el reto que se afronta es el de interpretar, proponer y actuar para lo cual
se supone que se tiene un dominio de competencias.

26. COMPROBACIÓN

Un balance de comprobación es un instrumento financiero que se utiliza para visualizar la

lista del total de los débitos y de los créditos de las cuentas, junto al saldo de cada una de
ellas (ya sea deudor o acreedor). De esta forma, permite establecer un resumen básico de un
estado financiero.

27. CONCILIACIÓN

La Conciliación Contable consiste en verificar la correcta contabilización de los apuntes

provenientes de los movimientos bancarios, así como definir qué partidas han quedado
pendientes de contabilizar en una fecha determinada.

28. CONTRALORÍA

Es un conjunto de actividades tendientes a lograr los objetivos de custodiar e invertir los

valores y recursos de una empresa, a mantener los sistemas de información adecuados para
el control de activos y operaciones de dicha empresa ya proteger el capital invertido.

29. CONTADOR GENERAL DE LA REPUBLICA

Entidad de carácter técnico adscrita al Ministerio de Hacienda y Crédito Público, con

personería jurídica, autonomía presupuestal, técnica y administrativa, cuya misión
institucional es revelar la situación financiera, económica y social consolidada de los entes
que conforman el sector público, para la adecuada toma de decisiones y proferir la regulación
contable que debe regir en el país.

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 30. CONTROL

Proceso mediante el cual la administración asegura la incorporación de todos los registros de

las operaciones financieras, económicas, sociales y ambientales, la correcta cuantificación de
los activos, pasivos y patrimonio y la confiabilidad de la información contable.

31. CONTROL CORRECTIVO

Mecanismos que reducen las acciones no deseadas cuando se observan desviaciones,

enmendando los errores que luego se rigen a las normas para seguir con un buen
funcionamiento de la organización.

32. CONTROL DE ADVERTENCIA

Es un sistema de alertas fiscales que garantiza el ejercicio de la vigilancia a la gestión como

una función preventiva, que permite a la Contraloría que tiene como apoyo al control político
sobre procedimientos u operaciones que pongan en riesgo el patrimonio público
Departamental o que si están sucediendo no sean mayores; sin perjuicio de las acciones que
competen al organismo de control fiscal.

33. CONTROL DE CALIDAD

Es el conjunto de los mecanismos, acciones y herramientas realizadas para detectar la

presencia de errores. La función principal del control de calidad es asegurar que los productos
o servicios cumplan con los requisitos mínimos de calidad.

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 34. CONTROL DE DETECCIÓN

Está directamente relacionado con los procedimientos de auditoría por lo que se trata de la
no detección de la existencia de errores en el proceso realizado. Es por esto que un proceso
de auditoría que contenga problemas de detección muy seguramente en el momento en que
no se analice la información de la forma adecuada no va a contribuir a la detección.

35. CONTROL EXCEPCIONAL

Este tipo de control viene definido por la toma de medidas frecuentes y evaluaciones del
dinamismo evolutivo de la empresa, realizando de forma periódica comparaciones entre las
cifras presupuestadas y las que se van produciendo.

36. CONTROLES FINANCIEROS

Puede entenderse como el estudio y análisis de los resultados reales de una empresa,
enfocados desde distintas perspectivas y momentos, comparados con los objetivos, planes y
programas empresariales, tanto a corto como en el mediano y largo plazo.

37. CONTROL FISCAL

Función pública encargada de vigilar la gestión fiscal de la administración y de los

particulares o entidades que manejen fondos o bienes del Estado en todos sus órdenes y
niveles. Será ejercido en forma posterior y selectiva por la Contraloría.

38. CONTROL INTERNO

Análisis de los sistemas de vigilancia de las entidades sujetas a ello, con el fin de determinar
la calidad de los mismos, el nivel de confianza que se les puede otorgar y si son eficaces y
eficientes en el cumplimiento de sus objetivos.

39. CONTROL SELECTIVO

Consiste en la verificación de muestras de determinada operación para detectar si cumple los

requisitos previstos, para determinar si se puede continuar con el proceso. En otras palabras
pueden ayudar a garantizar que el plan será llevado a cabo en el tiempo específico y bajo las
condiciones requeridas.

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 40. CORRUPCIÓN

Se refiere a delitos y faltas cometidos por una empresa (como persona jurídica) o por personas
que actúan en nombre de una empresa. Algunos comportamientos nocivos de las empresas
no constituyen delito; esto depende de las leyes y las jurisdicciones que afectan a su
actuación.

41. DAÑO EMERGENTE

Corresponde al valor o precio de un bien o cosa que ha sufrido daño o perjuicio. Cuando el
bien o la propiedad de una persona ha sido dañada o destruida por otra, estamos ante un daño
emergente, y la indemnización en este caso será igual al precio del bien afectado o destruido.

42. DAÑO PATRIMONIAL

Se refiere en general a todo menoscabo o detrimento que se produce en los bienes que
componen el patrimonio de una persona. En efecto, la determinación del daño patrimonial
tiene por finalidad acotar la extensión de la indemnización de perjuicios a que un daño
imputable de origen.

43. DÉFICIT DE TESORERÍA

Es el área de una empresa en la cual se organizan y gestionan todas las acciones relacionadas
con operaciones de flujo monetario o flujo de caja. Esto incluye los cobros por actividades
de la empresa, los pagos a proveedores, las gestiones bancarias y cualquier otro movimiento
de la caja de una empresa.

44. DEFICIENCIA

Se refiere un elemento, una persona o una situación determinada no son completamente

eficientes, por lo cual son erróneas o malogradas. La deficiencia puede aplicarse tanto a cosas
como a personas, en cuyo caso puede sonar como un término muy peyorativo y despectivo,
si se considera que los individuos poseen diferentes capacidades o 'eficiencias'.

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 45. DEFICIENCIA DE CONTROL

Deficiencia de control interno ocurre cuando no existe un control necesario para prevenir, o
detectar y corregir, oportunamente incorrecciones en los estados financieros, o cuando un
control está diseñado, se implementa u opera de forma que no sirve para prevenir, o detectar
y corregir incorrecciones en los estados financieros oportunamente.

46. EFECTO

Es una manera de organizar y representar las diferentes teorías propuestas sobre las causas
de un determinado problema dentro de la empresa. Debe tener muy claramente escrito el
nombre del problema analizado, la fecha de ejecución, el área de la empresa.

47. EFICACIA

Es hacer las cosas correctas, es decir, hacer lo que se debe hacer para lograr los objetivos
buscados. Se trata de determinar, entre todos los rumbos posibles, cuál se va a buscar, y de
orientar los medios para alcanzar resultados.

48. EFICIENCIA

Se utiliza cuando se desea saber como ha sido el uso de los recursos o como se han
desarrollado las actividades en relación a la cantidad de recursos utilizados, estimados o que
han sido programados y en relación al grado en que se han aprovechado los mismos para la
elaboración de los productos y servicios.

49. EQUIDAD

La equidad se define en el campo de la contabilidad como la justicia natural que actúa allí
donde el derecho positivo no ha establecido norma alguna. Principio que dice que todo estado
financiero debe reflejar la equidad entre intereses opuestos, los cuales están en juego en una empresa
o ente dado.

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 50. ERROR

Se entiende por errores contables las omisiones e inexactitudes en los estados financieros de
una entidad, para uno o más ejercicios anteriores, resultantes de no utilizar o hacerlo
inadecuadamente la información fiable, que estaba disponible cuando se elaboraron los
estados financieros.

51. ETICA

Es una declaración moral que elabora afirmaciones y define lo que es bueno, malo,
obligatorio, permitido, etc. en lo referente a una acción o a una decisión.

52. EVALUACION

Se refiere a la acción y a la consecuencia de evaluar, un verbo cuya etimología se remonta al

francés évaluer y que permite indicar, valorar, establecer, apreciar o calcular la importancia
de una determinada cosa o asunto.

53. EVIDENCIA

UNIVERSIDAD DE PIURA
Es un término que procede del latín evidentĭa y que permite indicar una certeza manifiesta
que resulta innegable y que no se puede dudar.

54. FACTORES DE RIESGO

Es toda circunstancia o situación que aumenta las probabilidades de una persona de contraer
una enfermedad o cualquier otro problema de salud.

55. FALTA DISCIPLINARIAS

Es la infracción de unos deberes, para que se configure violación por su incumplimiento, el

servidor público infractor sólo puede ser sancionado si ha procedido dolosa o culposamente.

56. FALTANTE

Que falta y no está donde debería.

57. FLUJO DE CAJA

Es la acumulación neta de activos líquidos en un periodo determinado y, por lo tanto,

constituye un indicador importante de la liquidez de una empresa.

58. FLUJO DE FONDOS

Es un reporte que nos presenta las entradas y salidas de dinero de una organización durante
un período de tiempo.

59. FRAUDE

Es la acción contraria a la verdad y a la rectitud o ley -fraude de ley-, que perjudica a la

persona contra quien se comete.

60. FRAUDE PROCESAL

Toda maniobra de las partes, de los terceros, del juez o de sus auxiliares, que tienda a obtener
o dictar una sentencia con o sin valor de cosa juzgada, o la homologación
de un acuerdo procesal u otra resolución judicial, con fines ilícitos, o a impedir
su pronunciamiento o ejecución.

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 61. FUNCION ADMINISTRATIVA

Es la realización de ciertas actividades o deberes al tiempo que se coordinan de manera eficaz

y eficiente en conjunto con el trabajo de los demás.

62. FUNCION PÚBLICA

Puede entenderse como el conjunto de la Administración pública; la actividad de los

funcionarios; o bien toda la actividad que realiza el Estado.

63. GASTO FISCAL

Se consideran gastos fiscales las exenciones, reducciones, deducciones o tipos impositivos

reducidos y el aplazamiento del pago de impuestos. Un ejemplo de estas medidas pueden ser
las deducciones en el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas por adquisición de una
vivienda habitual.

64. HALLAZGO

Acción de hallar. Cosa material o inmaterial que se halla o descubre.

65. HALLAZGO ADMINISTRATIVO

Identificación de una inconsistencia o desviación de un proceso y sus procedimientos en la

gestión de una entidad. Este hallazgo da lugar a la formulación de una acción correctiva por
parte de la entidad vigilada, a través de un Plan de Mejoramiento.

66. HALLAZGO AUDITORIA

Es toda información que a juicio del auditor le permite identificar hechos o circunstancias
importantes que inciden en la gestión de una entidad o programa bajo examen y que merecen
ser comunicados en el informe

67. HALLAZGO DISCIPLINARIO

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En el que se configura que los servidores públicos o los particulares que transitoriamente
ejerzan funciones públicas, han incurrido en alguna conducta que la legislación tipifica como
falta disciplinaria.

68. HALLAZGO PENAL

Ocurrencia de un hecho constitutivo de delito. Cuando en el ejercicio de sus funciones o con

ocasión de ellas, el servidor público comete un hecho punible, de aquellos cuyo bien jurídico
pertenece a la protección de la administración y la función pública, se le da traslado a la
Fiscalía General de la Nación para lo de su competencia y a la Contraloría Delegada de
Investigaciones, Juicios y Jurisdicción Coactiva, para efectos de constituirse en parte civil.

69. IMPACTO

Es el choque o la colisión de dos objetos o seres.

70. IMPARCIALIDAD

En su concepto estricto, significa estar libre de prejuicios, es decir, abstraerse de

consideraciones subjetivas y centrarse en la objetividad de un asunto, al realizar un juicio.

71. IMPUGNACION

El concepto se emplea para aludir al acto y el resultado de impugnar: objetar, oponerse,

contradecir

72. INDAGACION

Es un estudio de una pregunta, cuestión, problema o idea valiosa. Es el trabajo auténtico y

real, que alguien en la comunidad podría abordar. Es el tipo de trabajo que quienes trabajan
en las disciplinas específicas realizan efectivamente al crear o construir el conocimiento.

73. INFORMACION

Es un conjunto organizado de datos procesados, que constituyen un mensaje que cambia el

estado de conocimiento del sujeto o sistema que recibe dicho mensaje.

74. INFORMACION ADMINISTRATIVA

UNIVERSIDAD DE PIURA
Es un conjunto organizado de personas, procedimientos, software, bases de datos y
dispositivos para proporcionar información rutinaria a administradores y tomadores de
decisiones.

75. INFORMACION CONTABLE

Sirve esencialmente para: Conocer los recursos, obligaciones y resultados de las operaciones
de la empresa. Apoyar a los usuarios de esta en la planeación, organización y administración
de la actividad empresarial. Evaluar la gestión de los administradores.

76. INFORMACION ELECTRONICA

Es aquella que se encuentra almacenada electrónicamente y a la cual se accede también

electrónicamente.

77. INFORME

Exposición oral o escrita sobre el estado de una cosa o de una persona, sobre las
circunstancias que rodean un hecho, etc.

78. INSPECCION

Hace referencia a la acción y efecto de inspeccionar (examinar, investigar, revisar). Se trata

de una exploración física que se realiza principalmente a través de la vista.

79. MEDIDA CAUTELAR

son las dictadas mediante resoluciones judiciales, con el fin de asegurar, conservar o anticipar
la efectividad de la resolución estimatoria que pueda dictarse en el curso de un proceso
judicial considerado principal, de modo que cierto derecho podrá ser hecho efectivo en el
caso de un litigio en el que se reconozca la existencia y legitimidad de tal derecho.

80. OPINION

Es un juicio que se forma sobre algo cuestionable. La opinión también es el concepto que se
tiene respecto a algo o alguien.

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LINKOGRAFIAS

https://www.monografias.com/trabajos82/la-departamentalizacion/la-departamentalizacion2.shtml

http://diccionarioempresarial.wolterskluwer.es/Content/Documento.aspx?params=H4sIAAAAAAA
EAMtMSbF1jTAAASNDcwMjtbLUouLM_DxbIwMDS0MDIwuQQGZapUt-
ckhlQaptWmJOcSoATQGYljUAAAA=WKE

http://gestion-exitosa.blogspot.com/2015/06/proceso-de-ejecucion-en-la-gestion-de.html

https://es.wikipedia.org/wiki/An%C3%A1lisis_de_riesgo

https://debitoor.es/glosario/definicion-auditoria

https://www.monografias.com/trabajos60/auditoria-financiera/auditoria-financiera.shtml

https://www.monografias.com/trabajos6/cohe/cohe.shtml

https://concepto.de/que-es-competencia/

https://definicion.de/balance-de-comprobacion/

http://www.sigisoftware.com/index.php/modulos-adicionales-sigi/conciliacion-contable

https://www.google.com/search?q=Es+la+acumulaci%C3%B3n+neta+de+activos+l%C3%ADquidos
+en+un+periodo+determinado+y%2C+por+lo+tanto%2C+constituye&oq=Es+la+acumulaci%C3%B3
n+neta+de+activos+l%C3%ADquidos+en+un+periodo+determinado+y%2C+por+lo+tanto%2C+cons
tituye&aqs=chrome..69i57j69i64l2.1992j0j4&sourceid=chrome&ie=UTF-8

https://definicion.de/inspeccion/

https://www.pj.gob.pe/wps/wcm/connect/e741c08041bf820599c2ff49cfca7f5d/LA+TEOR%C3%8
DA+DE+LOS+DELITOS+DE+INFRACCI%C3%93N+DE+DEBER1-
SALINAS.pdf?MOD=AJPERES&CACHEID=e741c08041bf820599c2ff49cfca7f5d

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