ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA MUNICIPAL

El Sistema Tributario Municipal, está referida a la administración de los tributos que constituyan
renta de los Gobiernos Locales y así como a las acciones conducentes que permitan optimizar
su recaudación.

PARA LOS 100 PRIMEROS DÍAS DE GESTIÓN

1. ¿Qué medidas se deben tomar para que la recaudación municipal no decaiga al inicio
de la gestión, sino por el contrario, mejore?

Dos tipos de medidas deben ser implementadas, las de carácter administrativo y las de
cumplimiento eficiente de los servicios al ciudadano. Las de carácter administrativo debe
iniciarse a través de contar con la información adecuada del sistema tributario, desde el
registro de contribuyentes, hasta la normatividad específica y el plan de recaudación que
debe de tener la entidad.

La identificación de los contribuyentes es clave en una política de mejora de la recaudación

tributaria, que debe de ir acompañada de la normatividad específica, es decir, de los marcos
legales para el cobro de los principales tributos, ya sea el impuesto predial o la tasa por el
servicio de limpieza pública. Si no existiera uno o los dos instrumentos antes señalado, es
importante que, apenas se conozca el ganador de las elecciones, el equipo técnico trate de
subsanar estas deficiencias.

La elaboración del plan estratégico y operativo de la unidad encargada de la recaudación

tributaria es una de las herramientas más importantes, de no existir dicha herramienta, la
nueva autoridad debe de iniciar su elaboración. Otro elemento importante para la mejora de
la recaudación es la eficiencia en la prestación de los servicios al ciudadano. Es difícil que
los vecinos contribuyan o paguen por el servicio de limpieza si el mismo no le es entregado
a satisfacción o que se les intente obligar a pagar el impuesto predial si no reciben atención
oportuna y eficaz a las solicitudes de información u obras en su localidad. Por lo tanto, la
mejora de la recaudación se compone de dos elementos, la primera, el perfeccionamiento
de la gestión administrativa interna (registro de contribuyentes, normatividad, planes, etc.) y,
la eficiencia y la probidad de los servicios al ciudadano, que incluyan las obras y las acciones
necesarias para la satisfacción del ciudadano.

Base legal

 Decreto Supremo 156-2004-EF, aprueba el Texto Único Ordenado de la Ley de

Tributación Municipal.

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2. ¿Qué debe hacer la nueva gestión si el Concejo Municipal no aprobó ni publicó la
ordenanza de cobro de arbitrios 2019?

Las tasas por servicios públicos o arbitrios se calcularán dentro del último trimestre de cada
ejercicio fiscal anterior al de su aplicación, en función del costo efectivo del servicio a presta,
es decir, a partir del mes de octubre del presente año y pueden ser publicadas a más tardar
el 31 de diciembre del ejercicio fiscal anterior al de su aplicación.

Por lo tanto, si la entidad aún no ha iniciado el cálculo para el pago de servicios públicos o
arbitrios, deberá de realizarla, la comisión de transferencia deberá de incidir en esta situación
proponiendo celeridad a la gestión saliente. En caso que las Municipalidad no cumpla con lo
dispuesto en el plazo establecido por la normatividad, se podrán determinar el importe de las
tasas por servicios públicos o arbitrios, tomando como base el monto de las tasas cobradas
por servicios públicos o arbitrios al 1 de enero del año fiscal anterior reajustado con la
aplicación de la variación acumulada del índice de Precios al Consumidor, vigente en la
Capital del Departamento o en la Provincia Constitucional del Callao, correspondiente a dicho
ejercicio fiscal.

Base legal

 Artículo 69, 69A, 69B del TUO de la Ley de Tributación Municipal, aprobada con
Decreto Supremo 156-2004-EF.

3. ¿Cómo se pueden celebrar convenios de recaudación con las empresas de prestación

de servicios de energía eléctrica o agua potable para el cobro de este arbitrio en el
recibo de consumo?

No correspondería la celebración de convenios, sino más bien la celebración de contratos

de prestación de servicios tributarios para facilitar el cobro de servicios y arbitrios. Estos
contratos deberán someterse a proceso de selección, conforme a la ley de contrataciones
del Estado, a solicitud de la Unidad de Recaudación Tributaria de la Municipalidad. Cabe
indicar que los convenios a que se refiere el art. 4 del TUO de la ley de tributación municipal
alude al uso de cuentas bancarias para recibir los pagos de los contribuyentes.

Mediante convenios de cooperación, cualquier entidad pública puede asociarse con

entidades públicas y privadas para fines comunes, pero sin fines de lucro. En este caso, sin
embargo, la naturaleza de la función requerida requerirá de un contrato de servicios

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 especializados, que sometidos a un proceso de selección determinen los servicios a realizar,
sin que esto represente una renuncia a la función recaudadora municipal. Estos parámetros
deben ser respetados toda vez que los administrados (contribuyentes) podrían cuestionar la
modalidad de cobro por una empresa, anulándose los cobros realizados.

Cabe indicar que conforme al artículo 70 de la Ley 27972 - Ley Orgánica de Municipalidades,
las municipalidades pueden suscribir convenios con la Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria (SUNAT), orientados a optimizar la fiscalización y recaudación de
sus tributos, tasas, arbitrios, licencias y derechos. Por último, se aclara que los convenios a
que se refiere el art. 4 del TUO de la Ley de tributación municipal alude al uso de cuentas
bancarias para recibir los pagos de los contribuyentes.

Base legal

 Artículo 70 de la Ley 27972. Ley orgánica de municipalidades.

 Artículo 4 del TUO de la Ley de tributación

4. ¿Qué ingresos tributarios administran las municipalidades?

Según el TUO de la Ley de Tributación Municipal, los ingresos tributarios que administran
las municipalidades son los impuestos municipales, las tasas y contribuciones que
determinen los Concejos Municipales.

Los impuestos municipales son, exclusivamente, los siguientes:

a) Impuesto Predial.

b) Impuesto de Alcabala.

c) Impuesto al Patrimonio Vehicular.

d) Impuesto a las Apuestas.

e) Impuesto a los Juegos.

f) Impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos.

Las tasas municipales son los tributos cuya obligación tiene como hecho generador la
prestación efectiva por la municipalidad de un servicio público o administrativo, así tenemos
las siguientes:

a) Tasas por servicios públicos o arbitrios.

b) Tasas por servicios administrativos o derechos.

c) Tasas por las licencias de apertura de establecimiento.

d) Tasa por estacionamiento de vehículos.

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e) Otras tasas.

Finalmente, tenemos la Contribución Especial de Obras Públicas que grava los beneficios
derivados de la ejecución de obras públicas por la municipalidad. Las municipalidades
emitirán las normas procesales para la recaudación, fiscalización y administración ión
municipal.

Base legal

 Ley Nº 27972, Ley Orgánica de Municipalidades.

 Ley Nº 27972, Ley Orgánica de Municipalidades.

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