Carta a la Gerencia.

Electrodomésticos de Guatemala, S.A.

Carta a la Gerencia.
Sobre el sistema de control Interno.

En la presente Carta a la Gerencia sobre el Sistema de Control Interno

describimos las situaciones encontradas en la revisión e incluimos nuestras
recomendaciones, las cuales tienen como propósito fortalecer el control interno de
Electrodomésticos de Guatemala, S.A. al 31 de diciembre de 2017.

Condición:
Describe la situación encontrada.

Causa:
Espacio provisto para que la administración de la empresa describa lo que dio
lugar a la condición encontrada.

Efecto:
Indica el riesgo involucrado.

Recomendación:
Describe nuestra recomendación sobre la condición encontrada.

Hallazgo No. 1
Caja y Bancos

Condición:

 Al realizar el arqueo de fondo fijo, se detectó que la compañía no cuenta

con un plazo establecido para liquidar los vales.
 La cuenta monetaria del Banco City, S.A. no cumple el fin específico para el
cual fue creada, que es el pago de planillas.

Causa:

 Por incumplimiento a las políticas en la empresa.

 El incumplimiento de la política establecida por parte de la dirección, de la
utilización de los fondos, para el pago de las planillas.

Efecto:

 No poder hacer factible el cobro, sino hasta una fecha indeterminable.

 Se originan sobregiros en la cuenta monetaria del banco Comercial, S.A.
por no tener la cantidad necesaria para cubrir el pago de las planillas.
Recomendación:

 Establecer como una política, el tiempo estipulado para liquidar los vales.
 Llevar un adecuado control y verificar que los cheques emitidos para el
pago de planillas sean del Banco City, S.A. previo a la entrega a los
empleados.

Hallazgo No. 2
Cuentas por cobrar.

Condición:

 La compañía presenta saldos de clientes con más de 60 días de

antigüedad, de acuerdo a las políticas de la compañía estos saldos se
consideran incobrables.
 Como resultado de la circularización de saldos de los clientes se detectaron
diferencias entre dichos saldos.

Causa:

 Falta de supervisión por parte del encargado del área en cuanto al control,
manejo y regularización de los saldos en cuentas por cobrar.

Efecto:

 Incumplimiento a la política contable de cuentas por cobrar en cuanto a

considerar incobrable los saldos mayores a 60 días.

 Revelación inadecuada del saldo de clientes al no representar de forma

eficiente su integración.

Recomendación:

 Regularizar de forma periódica constante los saldos de las cuentas por

cobrar específicamente de clientes.

 Confirmar al final de cada mes el saldo de los clientes más importantes y

realizar un registro oportuno de las operaciones.
Hallazgo No. 3
Inventarios

Condición:

 Se encontró que realizan inventario selectivo dos veces al año.

 Se encontró en el inventario productos obsoletos y deteriorados.
 Se encontró producto en inventario no registrado por descuido del personal
Causa:

 No obtener resultados de las unidades reales existentes

 No saber del estado de dichos inventarios
 No saber el costo real
Efecto:

Posible efecto material sobre rubro de inventarios

Recomendación

 Realizar tomas completas de los inventarios como mínimo una vez de las
dos tomas que se realizan al año.
 Llevar un adecuado control y registro de los movimientos de producto del
inventario, verificar periódicamente existencia y obsolescencia.

Hallazgo No. 4
Inversiones

Condición:

 Se detectó que no actualizan los intereses ganados por las inversiones.

Causa:

 Falta del control y manejo por parte del encargo de las inversiones.

Efecto:

 No se reflejan dichos intereses en el resultado del periodo como

consecuencia de no considerarlos.

Recomendación:

 Recalcular los intereses de las inversiones y actualizar periódicamente los

registros.
Hallazgo No. 5
Propiedad planta y equipo

Condición:

 No se procede a eliminar la depreciación acumulada, al momento de la

venta de la propiedad planta y equipo.

Causa:

 No considerar todos los costos y beneficios asociados a un bien.

Efecto:

 La existencia de una depreciación que ya no corresponda al periodo

contable.

Recomendación:

 Al momento de la venta de un bien incrementar el control de la evaluación

para determinar todos los costos y beneficios asociados a dicho bien.

Hallazgo No. 6
Proveedores

Condición:
 Se detectó que el saldo de proveedores hay una diferencia cambiarias por
el tipo de cambio utilizado por esa compañía para convertir los colones
salvadoreños a US$ Dólares. No se encontraba actualizado al tipo de
cambio al cierre.

Causa:
 Se derivó de diferencias cambiarias por el tipo de cambio utilizado para esa
compañía, (No hay un valor de colones a dólares).

Efecto:

 Se detectó una diferencia de proveedores entre la integración

proporcionado por la compañía entre integraciones proporcionado por la
confirmación externa debido que (No hay un valor de colones a dólares).

Recomendación:

 Realizar periódicamente recalculo del saldo de dólares de proveedores del

exterior al tipo de cambio del día y cierre.
  Conciliar saldos de proveedores mensualmente, actualizar los registros.

Hallazgo No. 7
Ventas

Condición:

 Se encontró un alto porcentaje de ventas al crédito.

 Se encontró ventas que se realizan con un distribuidor del interior del país
en donde se observó el plazo promedio de cobranza de 75 días, como
también se observó una alta cantidad de devoluciones sobre ventas.
 Se encontró que las ventas no son conciliadas de forma mensual, la
administración no considera necesario realizar confirmaciones periódicas
de saldo ni de operaciones con partes relacionadas.
Causa:

 Riesgo de cobrabilidad
 Obsolescencia y deterioro de inventarios
 Riesgos de Ingresos
Efecto:

Posible efecto material sobre los ingresos de la compañía.

Recomendación:

 Reducir el porcentaje de ventas al crédito ya que es un 65% y tan solo 35%

al contado.
 Elaborar un estricto control sobre las ventas que se realizan con el
distribuidor del interior del país ya que no es posible que los inventarios
estén siempre con desperfectos como también es importante que se
reduzca el plazo de cobranza ya que a nuestro juicio profesional es
demasiado el tiempo el cual puede afectar materialmente a la compañía.
 Llevar un adecuado control y registro de los movimientos de las ventas
como también realizar confirmaciones de saldos sobre ventas al crédito.

Hallazgo No. 8
Gastos de administración

Condición:

 Registro erróneo de gastos de administración, los cuales corresponden a

gastos de venta.
Causa:

 La incorrecta adecuación de los saldos pertenecientes a un rubro en

específico.

Efecto:

 Registros contables erróneos

Recomendación:

 Clasificar al personal, al momento del registro de acuerdo al área que les

corresponda y no por posición o puesto que posean.