Boletín Informativo Tributario

4
La Paz, diciembre de 2018

Gerencia de
Servicio
al Contribuyente
y Cultura Tributaria
Texto informativo, para fines legales remitirse a las disposiciones oficiales, prohibida
la reproducción con fines lucrativos, se autoriza la reproducción total o parcial,
siempre y cuando se mencione la fuente.
1
Boletín
Informativo Tributario 4
CONTENIDO
SECCIÓN 1
SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA (SFE)
1.1 ASPECTOS GENERALES
El
Servicio
de Impuestos
Nacionales tiene el
agrado de compartir
con usted el 4º número del
Boletín Informativo Tributario
(BIT) en el cual encontrará
información tributaria de su interés,
procedimientos tributarios, ejemplos
prácticos, entre otros que le ayudarán
en el cumplimiento oportuno de sus
obligaciones tributarias.
2
Sección 1
SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA (SFE)
ASPECTOS GENERALES
El Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) emite la
Resolución Normativa de Directorio (RND) N°
101800000026, a través de la cual se implementa
y reglamenta el sistema de facturación, respecto
a los procedimientos, formatos, formalidades,
requisitos para la autorización, modalidades
de facturación, así como la conservación,
inhabilitación, efectos tributarios de los
Documentos Fiscales, registro de datos e
información a la Administración Tributaria.
Bolletín Informativo Tributario N° 4 - diciembre 2018
3
QUÉ SON LOS DOCUMENTOS
FISCALES
Documentos tributarios autorizados compra-venta de bienes muebles,
por el SIN, cuya emisión respalda la contratos de obras y toda otra prestación
realización de una transacción de de servicios. Se clasifican en 3 tipos:
Facturas, Factura
1 las cuales generan el Débito Fiscal para el vendedor Factura
y permite al comprador utilizar el Crédito Fiscal, la

alícuota aplicada es 13%.
Factura
Bs50.-
Notas Fiscales,
2 por mandato de la norma no generan Débito
Fiscal IVA para el emisor ni Crédito Fiscal IVA
Tasa Cero
Zona Franca
para el comprador, Ejem.: Factura Comercial de
Exportación, Factura Comercial de Exportación en
Libre Consignación, Nota Fiscal de Contingencia,
Nota Fiscal de Exportación de Servicio Turístico,
Nota Fiscal de Zona Franca, Nota Fiscal de Artistas
Nacionales, Nota Fiscal de Comercialización de
Alimentos – Seguridad Alimentaria y Abastecimiento,
Nota Fiscal Tasa Cero, Nota Fiscal de Compra y
Venta de Moneda Extranjera y otras.
Las Facturas y Notas Fiscales deben ser emitidos a través de las modalidades de Facturación:
Electrónica en Línea, Computarizada en Línea, Portal Web, Manual y Prevalorada.
Documentos Equivalentes, Boletos Aéreos

DUI
son aquellos que generan Débito Fiscal IVA o Crédito
3 Fiscal IVA, según corresponda para el vendedor o el
comprador, Ejem.: Factura de Contingencia, Nota
de Conciliación, Nota de Crédito – Débito, Boletos
Aéreos, Documento Único de Importación (DUI) y
otros.
4
CUÁNTAS MODALIDADES
DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA EXISTEN
3
Son Electrónica en Línea
Computarizada en Línea
Portal Web
¿QUÉ ES EL SISTEMA DE
FACTURACIÓN ELECTRÓNICA?
Proceso que comprende la Autorización, Emisión, Registro y
Transmisión Electrónica de los Documentos Fiscales a la base
de datos de la Administración Tributaria. Asimismo, comprende
la Certificación de los sistemas de facturación Electrónica en
Línea, Computarizada en Línea, propios de los Sujetos Pasivos
o del Proveedor.
¿QUÉ ES LA
FACTURACIÓN ELECTRÓNICA?
Es una modalidad de facturación de documentos fiscales que
cuenta con la firma digital del contribuyente o las credenciales Factura
autorizadas por el SIN (Ejemplos: Facturas, Notas Fiscales Factura

y Documentos Equivalentes), garantizando el no repudio,
autenticidad e integridad.
¿QUÉ ES UN
DOCUMENTO FISCAL ELECTRÓNICO?
Es un Documento Fiscal digital, emitido a través de un Sistema
de Facturación certificado por la Administración Tributaria,
que cuenta con la firma Digital del emisor o las credenciales
autorizadas por el SIN. EN TIEMPO
REAL
Tiene validez tributaria una vez validada y registrada la

información en la base de datos del SIN.
5
VENTAJAS DE UTILIZAR
LAS MODALIDADES DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
REDUCCIÓN VALIDACIÓN DEL ELIMINACIÓN DE

DE COSTOS DOCUMENTO PRESENTACIÓN
FISCAL EN LÍNEA DEL LIBRO DE
VENTAS (LV)
MAYOR
SEGURIDAD DECLARACIÓN
JURADA
SUGERIDA EN
BASE A REGISTRO
DE VENTAS Y
COMPRAS
REDUCCIÓN DE GENERACIÓN RESGUARDO DE

FACTURAS AUTOMÁTICA INFORMACIÓN
CLONADAS DE INFORMACIÓN DIGITAL
¿QUÉ CONDICIONES SE DEBE CUMPLIR PARA LA

AUTORIZACIÓN DE LOS DOCUMENTOS FISCALES
ELECTRÓNICOS?
Información actualizada en el Padrón de Contribuyentes,
Presentación de DD.JJ. de los tres (3) periodos anteriores, y
Registro de compras y ventas de los tres (3) periodos anteriores.
A continuación, se procede a explicar las principales características de las tres modalidades de

facturación electrónicas:
- Electrónica en Línea,
- Computarizada en Línea, y
- Portal Web
6
MODALIDAD DE FACTURACIÓN
ELECTRÓNICA EN LÍNEA
Factura
Esta modalidad garantiza la autenticidad
e integridad de la información, puesto que
cada Documento Fiscal emitido por este
medio, lleva la Firma Digital del emisor.
¿QUIÉNES DEBEN
USAR ESTA MODALIDAD?
Los contribuyentes que:
Fueron clasificados en el Anexo A de las RND N° 101800000026

y RND N° 101800000028.
Emitan documentos fiscales de forma masiva (Entidades

Financieras, Telecomunicaciones, Servicios Básicos y otros).
Registren tres (3) o más actividades económicas (vigentes)

en el Padrón Nacional de Contribuyentes (opcional).
Organicen Espectáculos Públicos con la participación de

artistas o grupos extranjeros, que no tengan residencia en territorio
nacional (opcional).
¿QUÉ REQUISITOS SE NECESITA PARA ACCEDER A LA

MODALIDAD ELECTRÓNICA EN LÍNEA?

1. Contar con Firma Digital, el cual es una Firma electrónica
proporcionada por la autoridad competente (Agencia para el
Desarrollo de la Sociedad de la Información en Bolivia - ADSIB), que
otorga a un Documento Fiscal electrónico las características de:
Autenticidad,
Integridad y
Verificabilidad.
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Pueden hacer uso de uno de los siguientes dispositivos para soporte y uso:
Token: Consiste en un USB de PKI (Infraestructura de clave

pública), que podría ser utilizado cuando se tenga baja emisión de
Documentos Fiscales Electrónicos.
HSM: Este tipo de firmado se realiza a través de un hardware

especializado (Módulo de Seguridad de Hardware) de manejo y
administración de firmas; podría ser utilizado por los contribuyentes
que posean varias sucursales, esto implicaría varias firmas digitales
que son creadas y alojadas en el HSM.
Software: Similar al HSM con la diferencia que las firmas digitales son
creadas y administradas por un software que reside en servidores
del propio contribuyente. Puede ser utilizado para volúmenes altos
de facturación con varias firmas digitales.
¡IMPORTANTE!
Se recomienda establecer altas medidas de seguridad para proteger de accesos no autorizados el
lugar donde se halla almacenada la firma digital.
2. Sistema de Facturación Certificado por la Administración Tributaria

El Sistema de Facturación puede ser:
1. Propio, sistema desarrollado o adquirido por el mismo contribuyente, o
2. Proveedor, sistema de facturación proporcionado por un tercero.
En ambos casos la certificación, deberá solicitarse a través del Portal Web de la Administración
Tributaria, declarando mínimamente los siguientes datos:
a) Modalidad que desea certificar;

b) Tipo de Sistema;
c) Nombre comercial del software;
d) Versión;
e) Descripción de las funcionalidades básicas del software;
f) Datos de las Personas de contacto con los siguientes datos:
1. Nombre completo,
2. Número de Documento de Identidad,
8
3. Número de Celular,
4. Correo Electrónico.
g) Solicitud de Firmado de Certificado (CSR por sus siglas en inglés) de
prueba, generado conforme normativa vigente.
El SIN proporcionará URL de ambiente de pruebas, código de sistema y datos para iniciar el sistema
y del personal de contacto para soporte técnico.
El Sistema de Facturación deberá pasar inicialmente por un:
A) AMBIENTE DE PRUEBA/ CERTIFICACIÓN, permite revisar

el funcionamiento del esquema de emisión electrónica de los
Documentos Fiscales, realizar los ajustes a los sistemas y corregir
posibles errores (Los Documentos Fiscales Electrónicos que se
emitan en este ambiente no tienen validez tributaria).
B) AMBIENTE DE PRODUCCIÓN, culminadas todas las pruebas y

emitido el Certificado de cumplimiento de Sistemas de Facturación,
el contribuyente podrá utilizar el Ambiente de Producción, para ello
el Sistema de Facturación automáticamente solicitará el Código
Único de Inicio de Sistemas (CUIS) y el Código Único de Facturación
Diaria (CUFD) para el inicio de emisión de Documentos Fiscales
Electrónicos (Todos los Documentos Fiscales Electrónicos
autorizados en Ambiente de Producción tienen validez tributaria).
El SIN podrá realizar pruebas “IN SITU”, este procedimiento consiste en verificar la infraestructura
de hardware y software que utiliza el contribuyente en el proceso de emisión de Documentos
Fiscales.
Uso Código XML para emisión de Documentos Fiscales Electrónicos

La modalidad de facturación, implica que antes de emitir una

factura el SIN podrá cruzar información de Código XML entre
el Emisor y el SIN. El cruce de información será inmediata e
instantánea, así cada factura será validada por el SIN antes de
emitirse.
9
3. Características Técnicas Mínimas de la Conexión a Internet
Ancho de Banda mínimo de tres (3) Mbps o superior.
Servicio de Internet de uso exclusivo para el Sistema de

Facturación.
Uso de protocolo HTTPS con cifrado basado en SSL.
¿CUÁL ES EL PROCEDIMIENTO PARA LA EMISIÓN DE

FACTURAS ELECTRÓNICAS EN LÍNEA?
A. Sistema Propio, solicitará el Código Único de Inicio de Sistemas (CUIS) y el Código Único de
Facturación Diaria (CUFD) con lo cual el contribuyente podrá emitir los Documentos Fiscales
de forma automática.
B. Sistema de un Proveedor:
1. Proveedor, asociará su Sistema de Facturación al contribuyente a través del Portal Web

de la Administración Tributaria.
2. Contribuyente confirmará la asociación del uso del Sistema de Facturación del Proveedor
a través del Portal Web de la Administración Tributaria.
3. Implementará el Sistema de Facturación en su negocio.
4. Solicitará el Código Único de Inicio de Sistemas (CUIS) y el Código Único de Facturación

Diaria (CUFD). Con lo cual el contribuyente podrá emitir los Documentos Fiscales
Electrónicos.
El Contribuyente emitirá los documentos fiscales bajo el siguiente procedimiento
EMISOR RECEPTOR
El SIN valida
y registra cel
Documento
Fiscal
Genera
Documento
Fiscal
EMISIÓN VALIDACIÓN Y REGISTRO CONSULTA
¡IMPORTANTE!
Opcionalmente el vendedor (Emisor) puede imprimir la representación gráfica a requerimiento del
comprador (Receptor).
10
COMPUTARIZADA EN
LÍNEA
Esta modalidad de emisión de

Documentos Fiscales, que garantiza la
autenticidad de su origen e integridad de
la información, ya que cada Documento
FACTURA
Fiscal emitido por este medio, lleva las
credenciales autorizadas por el SIN.
¿QUIÉNES DEBEN
USAR ESTA MODALIDAD DE FACTURACIÓN?
Fueron clasificados en el Anexo A de la RND N° 101800000026 y

en el complemento del Anexo A de la RND N° 101800000028.
Emitan documentos fiscales de forma masiva

(Telecomunicaciones, Servicios Básicos y otros).
Registren tres (3) o más actividades económicas (vigentes)

en el Padrón Nacional de Contribuyentes (opcional).
¿QUÉ REQUISITOS SE NECESITA PARA ACCEDER A ESTA

MODALIDAD DE FACTURACIÓN?
Para utilizar la Modalidad de Facturación Computarizada en Línea debe contar con:
1. Sistema de Facturación Certificado por la Administración Tributaria

El Sistema de Facturación puede ser:
1. Propio, sistema desarrollado o adquirido por el mismo contribuyente, o
2. Proveedor, sistema de facturación proporcionado por un tercero que

desarrolló el sistema.
11
En ambos casos la certificación, deberá solicitarse a través del Portal Web de la Administración
Tributaria, declarando mínimamente los siguientes datos:
a) Modalidad que desea certificar;
b) Tipo de Sistema;
c) Nombre comercial del software;
d) Versión;
e) Descripción de las funcionalidades básicas del software;
f) Datos de las Personas de contacto con los siguientes datos:
1. Nombre completo,
2. Número de Documento de Identidad,
3. Número de Celular,
4. Correo Electrónico.
El SIN proporcionará URL de ambiente de pruebas, código de sistema y datos para iniciar el
sistema y datos del personal de contacto para soporte técnico.
El Sistema de facturación deberá pasar inicialmente por un:
A) AMBIENTE DE PRUEBA/ CERTIFICACIÓN
El Ambiente que permite revisar el funcionamiento del esquema

de emisión electrónica de los Documentos Fiscales, realizar los
ajustes a los sistemas y corregir posibles errores. (Los Documentos
Fiscales Electrónicos que se emitan en este ambiente no tienen
validez tributaria).
B) AMBIENTE DE PRODUCCIÓN
Una vez culminadas todas las pruebas en Ambiente de Pruebas

emitido el Certificado de cumplimiento de Sistemas de Facturación,
el contribuyente podrá utilizar el Ambiente de Producción, para
ello el Sistema de Facturación automáticamente solicitará el

Código Único de Inicio de Sistemas (CUIS) y el Código Único de
Facturación Diaria (CUFD) para el inicio de emisión de Documentos
Fiscales Electrónicos (Todos los Documentos Fiscales Electrónicos
autorizados en Ambiente de Producción tienen validez tributaria).
El SIN podrá realizar pruebas IN SITU, este procedimiento consiste en verificar la infraestructura
de hardware y software que utiliza el contribuyente en el proceso de emisión de Documentos
Fiscales.
12
Uso Código XML para emisión de Documentos Fiscales Electrónicos
La modalidad de facturación, implica que antes de emitir una

factura el SIN podrá cruzar información de Código XML entre
el Emisor y el SIN. El cruce de información será inmediata e
instantánea, así cada factura será validada por el SIN antes de
emitirse.
2. Características Técnicas Mínimas de la Conexión a Internet
Ancho de Banda mínimo de tres (3) Mbps o superior.
Servicio de Internet de uso exclusivo para el Sistema de

Facturación.
Uso de protocolo HTTPS con cifrado basado en SSL.

FACTURAS ELECTRÓNICAS EN LÍNEA?
A. Sistema Propio, solicitará el Código Único de Inicio de Sistemas (CUIS) y el Código Único de
Facturación Diaria (CUFD) con lo cual el contribuyente podrá emitir los Documentos Fiscales
de forma automática.
B. Sistema de un Proveedor:
1. Proveedor, asociará su Sistema de Facturación al contribuyente a través del Portal Web

de la Administración Tributaria.
2. Contribuyente confirmará la asociación del uso del Sistema de Facturación del Proveedor
a través del Portal Web de la Administración Tributaria.
3. Implementará el Sistema de Facturación en su negocio.
4. Solicitará el Código Único de Inicio de Sistemas (CUIS) y el Código Único de Facturación

Diaria (CUFD). Con lo cual el contribuyente podrá emitir los Documentos Fiscales
Electrónicos.
13
El Contribuyente emitirá los documentos fiscales bajo el siguiente procedimiento:
EMISOR RECEPTOR
El SIN valida
y registra cel
Documento
Fiscal
Genera
Documento
Fiscal
¡IMPORTANTE!
Opcionalmente el vendedor (Emisor) puede imprimir la representación gráfica a requerimiento del
comprador (Receptor).
14
PORTAL WEB
Esta Modalidad de Facturación
implementada por el SIN donde el
Contribuyente emite su Documento
Fiscal a través del Portal Web de la
Administración Tributaria, dirigida a
aquellos que tengan bajo volumen FACTURA
de emisión de Documentos Fiscales

Electrónicos en un periodo fiscal
(mensual), hasta trescientos (300)
Documentos Fiscales por periodo fiscal
(mensual).
¿QUIÉNES DEBEN
USAR ESTA MODALIDAD DE FACTURACIÓN?
Tengan un volumen de emisión promedio igual o menor a

trescientos (300) Documentos Fiscales Electrónicos en un
periodo mensual.
Se encuentran señalados en el Anexo A de la RND N°

101800000026 y RND N° 101800000028 emitida por la
Administración Tributaria.

DOCUMENTOS FISCALES A TRAVÉS DE LA MODALIDAD
DE FACTURACIÓN PORTAL WEB?
El Contribuyente debe solicitar a través del Portal Web de la Administración Tributaria la
autorización para el uso de esta modalidad. Confirmada la solicitud podrá emitir Documentos
Fiscales Electrónicos, de acuerdo al siguiente procedimiento:
15
Genera
EMISOR Documento Fiscal
RECEPTOR
El SIN valida y registra

el Documento Fiscal
Ingresa al portal
con sus
credenciales
¡IMPORTANTE!
Los Documentos Fiscales Electrónicos emitidos a través de esta modalidad,

una vez validados y registrados en la Base de Datos de la Administración
Tributaria adquieren validez tributaria.
Opcionalmente el vendedor puede imprimir la representación gráfica a

requerimiento del comprador
16
ASPECTOS IMPORTANTES A TOMAR EN
CUENTA PARA LOS DOCUMENTOS FISCALES
ELECTRÓNICOS
ANULACIÓN DE UN DOCUMENTO FISCAL ELECTRÓNICO

La anulación de los Documentos Fiscales Electrónicos podrá realizarse hasta los cuatro (4) días
siguientes a la fecha de emisión.
De acuerdo al motivo de la anulación se aplicarán los siguientes procedimientos:
1. Cuando el emisor o vendedor detectó errores e inconsistencias al

momento de la emisión, una vez registrada la anulación a través del
Sistema de Facturación, el comprador deberá introducir el Código
Único de Anulación otorgado por la Administración Tributaria para
este efecto.
2. Cuando la anulación sea a solicitud del comprador, el emisor

realizará la anulación en su Sistema de Facturación.
La Administración Tributaria enviará al comprador, por SMS

y/o correo electrónico el código de autorización, que deberá
proporcionar al emisor para confirmar la anulación en un plazo
máximo de 24 horas.
La anulación del Documento Fiscal Electrónico, deberá ser registrada por el emisor en el Sistema
de Facturación indistintamente a través de:
a) Portal Web del SIN;
b) Aplicativo móvil del SIN.
¡IMPORTANTE!
La solicitud de anulación deberá registrar: motivo de la anulación, correo

electrónico y/o el número de celular del comprador.
Excepcionalmente, para el caso de la Factura Comercial de Exportación se

dará un plazo de 180 días para su anulación.
17
¿QUÉ ES CONTINGENCIA?
Es una alternativa para dar continuidad a la emisión
de Documentos Fiscales Electrónicos a través del
Sistema de Facturación para las modalidades: Electrónica en Línea y
Computarizada en Línea y se considera por los siguientes motivos:
CONTINGENCIAS QUE ACCIONES DESPUÉS

DE UNA
PUEDEN PRESENTARSE A TOMAR ANTE UNA CONTINGENCIA
CONTINGENCIA
- CORTE DE INTERNET ENVIAR A LA ADMINISTRACIÓN

- INACCESIBILIDAD AL TRIBUTARIA LOS DOCUMENTOS
EMITIR DOCUMENTOS FISCALES
SERVICIO WEB DEL SIN FISCALES ELECTRÓNICOS EMITIDOS
FUERA DE LÍNEA CON CUFD
- INGRESO A ZONAS SIN EN MODO FUERA DE LÍNEA, EN
INTERNET (PTS DE VTA) FORMA DE PAQUETES
- VIRUS INFORMÁTICO O FALLA

DE SOFTWARE. EMITIR DOCUMENTOS FISCALES
- CAMBIO DE ELECTRÓNICOS USANDO LA NO DEBERÁ REALIZAR NINGUNA
INFRAESTRUCTURA DE MODALIDAD DE FACTURACIÓN PORTAL ACCIÓN POSTERIOR
SISTEMA O FALLA DE WEB
HARDWARE.
- CORTE DE ENERGÍA
ELÉCTRICA.
REGISTRAR LAS FACTURAS DE
- VIRUS INFORMÁTICO O FALLA
EMITIR FACTURAS O NOTAS FISCALES CONTINGENCIA O NOTAS
DE SOFTWARE.
DE CONTINGENCIA AUTORIZADAS POR FISCALES DE CONTINGENCIA
- CAMBIO DE
EL SIN. PARA SER ENVIADAS A LA
INFRAESTRUCTURA DE
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
SISTEMA O FALLA DE
HARDWARE.
PREVISIÓN PARA CONTINGENCIA
Asegurar el suministro continuo de energía eléctrica.

Prever equipos y/o software de respaldo de sus sistemas.
Contar en stock con facturas de contingencia o notas fiscales

de contingencia.
18
CONSIDERACIONES PARA
EMITIR LOS DOCUMENTOS FISCALES
CAMPOS
SE USA CUANDO
NIT NOMBRE O RAZÓN SOCIAL
SE REALICE UNA VENTA A CONSULADOS, EMBAJADAS,

RAZÓN SOCIAL DE LA
99001 ENTIDAD O APELLIDO DEL
EXTRANJERO
ORGANISMOS INTERNACIONALES, PATRIMONIOS
AUTÓNOMOS, PERSONAL DIPLOMÁTICO Y PERSONAS
EXTRANJERAS SIN RESIDENCIA
99002 CONSUMIDOR FINAL

EL COMPRADOR NO PROPORCIONA SUS DATOS (SÓLO HASTA
BS3.000.-)
99003 VENTAS MENORES DEL DÍA

SE EMITE LA FACTURA O NOTA FISCAL POR VENTAS
MENORES DEL DÍA
99004 CONTROL TRIBUTARIO

SE ESTÁ EN UN CONTROL TRIBUTARIO Y SE DESCONOCE LOS
DATOS DEL COMPRADOR
99005 RAZÓN SOCIAL DE LA

ENTIDAD
SE EMITA UNA FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIÓN EN
LIBRE CONSIGNACIÓN
99006 ENTRADA DE CORTESÍA SE EMITA ENTRADAS DE CORTESÍA
EFECTOS TRIBUTARIOS
DE LOS DOCUMENTOS FISCALES
Los Documentos Fiscales son válidos para respaldar la liquidación de los impuestos IVA, RC-
IVA, IUE y como descargo en el Sistema Tributario Integrado (STI), siempre que cumplan los
siguientes requisitos:
Estar respaldadas con el documento físico original en la Modalidad de

Facturación Manual y Prevalorada o registrada en la Base de Datos del SIN
en formato digital cuando se trate de un Documento Fiscal Electrónico.
Para el caso de Documentos Fiscales emitidos con errores en consignación

de los datos establecidos en la RND Nº 101800000026, no implica la pérdida

del derecho al Crédito Fiscal, ni del gasto.
Consigne la fecha de emisión y ésta se encuentre dentro del periodo fiscal a

liquidar el impuesto.
Los dependientes alcanzados por el RC-IVA deberán consignar el Nombre o

Apellido y Documento de Identidad del comprador.
Asimismo, en caso que el comprador sea Sujeto Pasivo del IUE, por el ejercicio
de profesiones liberales y/u oficios en forma independiente o Sujeto Pasivo
del RC IVA - Contribuyente Directo, deberá consignar el NIT en el Documento
Fiscal por compra de bienes y servicios.
19
Para el caso del RC-IVA el Crédito Fiscal del Documento Fiscal, deberá ser
imputado considerando que su fecha de emisión no sea mayor a ciento veinte
(120) días anteriores a la fecha de finalización del trimestre que se declara
(RC-IVA-Contribuyentes Directos) o a la fecha de presentación del formulario
al empleador (RC-IVA Dependientes).
Las Facturas autorizadas y emitidas bajo la Modalidad de Facturación

Prevalorada que no consignen la fecha de emisión, conforme lo previsto en
la RND N° 101800000026, deberán ser imputadas como máximo hasta el
período fiscal correspondiente a la fecha límite de emisión, excepcionalmente
para el caso del RC-IVA hasta ciento veinte (120) días posteriores a la fecha
límite de emisión.
No presente enmiendas, tachaduras, borrones, sobreposiciones u otras

alteraciones en la Modalidad de Facturación Manual.
La Declaración Única de Importación (DUI) deberá ser imputada en el periodo

correspondiente a la “Fecha de Validación” consignada por la Aduana Nacional
en la DUI.
Son válidos para respaldo del Crédito Fiscal, los Documentos Fiscales de
servicios básicos (electricidad, agua, gas domiciliario, teléfono, televisión
por cable e Internet), cuyo NIT o número de Documento de Identificación no
concuerde con el del comprador (o no contenga este dato), siempre y cuando
el domicilio fiscal consignado en los documentos coincida con el declarado
por el beneficiario en el Padrón Nacional de Contribuyentes para el caso del
IVA o el domicilio consignado en la Declaración Jurada correspondiente para
el caso del RC-IVA.
El Documento Fiscal emitido por el sector de servicios de telecomunicación

puede respaldar el Crédito Fiscal correspondiente al periodo fiscal de la fecha
de emisión.
Los Documentos Fiscales emitidos en las modalidades Manual y Prevalorada

preimpresa fuera de la fecha límite de emisión, serán válidas para el Crédito
Fiscal.
VIGENCIA
Los Contribuyentes clasificados en el Anexo A (por grupos) que forma parte de la RND N°
101800000026 y asimismo de la RND N° 101800000028, deberán adecuar e implementar su
Sistema de Facturación, de acuerdo al siguiente cronograma:
GRUPOS FECHA IMPLEMENTACIÓN Para conocer a que

grupo pertenece,
GRUPO I 01/03/2019 acceda a la siguiente
GRUPO II 01/06/2019 imagen (Código QR) a
través de Dispositivos
GRUPO III 01/09/2019
Móviles:
GRUPO IV 01/02/2020
20
NUESTROS
SERVICIOS
Señor contribuyente:
Para realizar sus consultas tributarias desde la
comodidad de su casa o trabajo, puede remitirse a
las siguientes Plataformas de Atención:
Chat en línea
ingresando a
www.impuestos.gob.bo
Línea Gratuita de
Consultas Tributarias
informaciontributaria@impuestos.gob.bo
Si requiere atención personalizada puede dirigirse

a nuestras oficinas disponibles a nivel nacional:
Atención personal
en Plataformas de Plataformas de
Atención al Contribuyente Autogestión
(Kioscos Tributarios)
Asi mismo nuestras Gerencias Operativas a nivel

nacional, todos los meses programan cursos de
capacitación, los mismos son publicados en la
página www.impuestos.bog.bo
Para que usted este mejor informado se tiene

disponible:
Difusión de
Información Tributaria Capacitaciones

presenciales y virtuales
21

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1 las cuales generan el Débito Fiscal para el vendedor Factura

y permite al comprador utilizar el Crédito Fiscal, la

Documentos Equivalentes, Boletos Aéreos

autorizadas por el SIN (Ejemplos: Facturas, Notas Fiscales Factura

Tiene validez tributaria una vez validada y registrada la

REDUCCIÓN VALIDACIÓN DEL ELIMINACIÓN DE

REDUCCIÓN DE GENERACIÓN RESGUARDO DE

¿QUÉ CONDICIONES SE DEBE CUMPLIR PARA LA

Presentación de DD.JJ. de los tres (3) periodos anteriores, y

Registro de compras y ventas de los tres (3) periodos anteriores.

A continuación, se procede a explicar las principales características de las tres modalidades de

Fueron clasificados en el Anexo A de las RND N° 101800000026

Emitan documentos fiscales de forma masiva (Entidades

Registren tres (3) o más actividades económicas (vigentes)

Organicen Espectáculos Públicos con la participación de

¿QUÉ REQUISITOS SE NECESITA PARA ACCEDER A LA

MODALIDAD ELECTRÓNICA EN LÍNEA?

Token: Consiste en un USB de PKI (Infraestructura de clave

HSM: Este tipo de firmado se realiza a través de un hardware

2. Sistema de Facturación Certificado por la Administración Tributaria

1. Propio, sistema desarrollado o adquirido por el mismo contribuyente, o

2. Proveedor, sistema de facturación proporcionado por un tercero.

a) Modalidad que desea certificar;

El Sistema de Facturación deberá pasar inicialmente por un:

A) AMBIENTE DE PRUEBA/ CERTIFICACIÓN, permite revisar

B) AMBIENTE DE PRODUCCIÓN, culminadas todas las pruebas y

Uso Código XML para emisión de Documentos Fiscales Electrónicos

La modalidad de facturación, implica que antes de emitir una

Ancho de Banda mínimo de tres (3) Mbps o superior.

Servicio de Internet de uso exclusivo para el Sistema de

Uso de protocolo HTTPS con cifrado basado en SSL.

¿CUÁL ES EL PROCEDIMIENTO PARA LA EMISIÓN DE

1. Proveedor, asociará su Sistema de Facturación al contribuyente a través del Portal Web

3. Implementará el Sistema de Facturación en su negocio.

4. Solicitará el Código Único de Inicio de Sistemas (CUIS) y el Código Único de Facturación

El Contribuyente emitirá los documentos fiscales bajo el siguiente procedimiento

EMISIÓN VALIDACIÓN Y REGISTRO CONSULTA

Esta modalidad de emisión de

Los contribuyentes que:

Fueron clasificados en el Anexo A de la RND N° 101800000026 y

Emitan documentos fiscales de forma masiva

Registren tres (3) o más actividades económicas (vigentes)

¿QUÉ REQUISITOS SE NECESITA PARA ACCEDER A ESTA

1. Sistema de Facturación Certificado por la Administración Tributaria

1. Propio, sistema desarrollado o adquirido por el mismo contribuyente, o

2. Proveedor, sistema de facturación proporcionado por un tercero que

a) Modalidad que desea certificar;

c) Nombre comercial del software;

e) Descripción de las funcionalidades básicas del software;

f) Datos de las Personas de contacto con los siguientes datos:

2. Número de Documento de Identidad,

El Sistema de facturación deberá pasar inicialmente por un:

A) AMBIENTE DE PRUEBA/ CERTIFICACIÓN

El Ambiente que permite revisar el funcionamiento del esquema

Una vez culminadas todas las pruebas en Ambiente de Pruebas

ello el Sistema de Facturación automáticamente solicitará el

La modalidad de facturación, implica que antes de emitir una

2. Características Técnicas Mínimas de la Conexión a Internet

Ancho de Banda mínimo de tres (3) Mbps o superior.

Servicio de Internet de uso exclusivo para el Sistema de

Uso de protocolo HTTPS con cifrado basado en SSL.

¿CUÁL ES EL PROCEDIMIENTO PARA LA EMISIÓN DE

1. Proveedor, asociará su Sistema de Facturación al contribuyente a través del Portal Web

3. Implementará el Sistema de Facturación en su negocio.

4. Solicitará el Código Único de Inicio de Sistemas (CUIS) y el Código Único de Facturación