ELECTROMATERIALES SA

El Director General de la empresa Luis Tapia, ha proporcionado información útil para llevar a cabo la planeación
financiera del siguiente año.

Electromateriales SA es una compañía que produce un tipo de material laminado con diferentes aplicaciones en la
fabricación de componentes eléctricos. De acuerdo con las estimaciones del departamento de marketing, las ventas
pronosticadas para el año 2013 son:

PRONOSTICO DE VENTAS (UNIDADES)

enero 30.000
febrero 29.000
marzo 32.000
abril 31.000
mayo 32.000
junio 33.000
julio 33.000
agosto 32.000
septiembre 32.000
octubre 31.000
noviembre 30.000
diciembre 29.000
TOTAL 374.000

Así mismo la compañía tiene como política mantener al final del mes un inventario de productos terminados
equivalentes a 15% de las ventas en unidades del mes en curso. El inventario al 31 de diciembre del año anterior fue de
4.000 unidades, con un valor de USD 296.000. El precio de venta de cada unidad es USD 100.

Para producir cada unidad, Electromateriales SA requiere de los siguientes materiales:

Alfa 2 Kg
Beta 1 Kg
Gama 3 Kg

El costo del material Alfa es de USD 9, el de Beta de USD 10 y el de Gama de USD 2, todos por kilogramo. La compañía
tiene como política mantener como inventario final 10% del material que se necesita para la producción del mes en
curso. Se espera que la empresa comience el año con 250 kilogramos de Alfa, 120 Kilogramos de Beta y 200 de Gama.

Costos de Mano de Obra

Electromateriales paga a los empleados de línea de forma mensual, La plantilla asciende a 625 trabajadores, que
laboran en dos turnos de acuerdo al siguiente horario:

Turnos (horario) Personas

1 turno (7:00 a 15:00 ) 400
2 turno-Vespertino- (15:00 a 23:00) 225
625
De acuerdo a la legislación del país, existen las siguientes condiciones:

• Sueldo Sectorial = USD 300

• Recargo nocturno = 25% adicional desde las 18 horas hasta las 24 horas
• Aportación patronal= 20,2%
• Fondo de Reserva = 8,33% del sueldo
• Remuneración extra pagada en Diciembre = Sueldo dividido para 12

La jornada de trabajo es de Lunes a Viernes, teniendo el mes en promedio 4,3 semanas. Los costes de transporte y
alimentación ascienden a USD 2 cada uno por cada trabajador.

Los costos de mano de obra se asignan a la producción utilizando una capacidad práctica de 32.000 horas de mano de
obra, y el estándar es de 1 hora de mano de obra por unidad.

Gastos Indirectos de Fabricación

Se espera que los gastos indirectos de fabricación (GIF) fijos no varíen el próximo año, y se aplican a la producción en
función de una capacidad práctica mensual de 60.000 horas-máquina, considerando que el estándar es de 2 horas -
máquina por unidad. El desglose de los GIF mensuales se muestra a continuación:

Gastos Indirectos de
Gasto mensual
fabricación Fijos

Depreciación 110.000

Supervisión 250.000
Seguro 200.000

Mantenimiento 60.000
Accesorios 30.000
Servicios 100.000
Total de GIF Fijo 750.000

Los gastos indirectos de fabricación variables se aplican también en función de las horas-máquina, considerando que el
estándar es de 2 horas y la tasa por hora-máquina es de USD 2,50.

Costeo de Producto

El Sistema de costeo que se utiliza es el de absorción, estableciendo unas tasa estándar para Gastos indirectos de
Fabricación Fijos = 750.000/60.000 hora-máquina = USD 12,5 por hora-máquina. Para el caso de los Gastos Indirectos de
Fabricación Variables la tasa estándar es USD 2,5 horas-máquina.

Gastos de Administración y Ventas

En el caso de los gastos de administración y venta, el presupuesto de gastos fijos mensuales debe considerar:
GASTOS DE OPERACIÓN
Fijos Mes
Sueldos 72.000
Publicidad 180.000
Accesorios 30.000
Depreciación 50.000
Varios 30.000
Total 362.000

Las comisiones a vendedores se pagan de forma mensual, y equivalen al 5% de las ventas.

Políticas de Inventarios y Cuentas x cobrar clientes

Electromateriales realiza el 60% de sus ventas de contado, siendo el 40% vendido a crédito a 30 días.

La política de inventarios es mantener como inventario final de productos terminados cada mes, el equivalente al 15%
de las ventas en curso. Con respecto al inventario de material prima la política es mantener un inventario final del 10%
de las compras.

Activos Fijos

La empresa no tiene previsto la adquisición de activos fijos durante el 2013

Proveedores

Los proveedores de Electromateriales le venden el 60% de las materias primas de contado y el 40% con crédito a 30 días

Impuestos

El pago pendiente por impuestos del año 2012 se realizará en marzo. Desde abril a diciembre se realizará un pago
mensual por anticipo de impuesto a la renta, equivalente a USD 120.000 cada mes.

Deuda de Largo Plazo

La empresa mantiene una Deuda hipotecaria por USD 800.000 a 6 años plazo, que fue contratada a finales de diciembre
de 2012, pagadera mensualmente a una tasa de interés del 22%. El monto del dividendo asciende USD 20.101.

Se pide elaborar:

• Presupuesto de Ventas
• Presupuesto de producción
• Presupuesto de necesidades de materia prima y de compras
• Presupuesto de mano de obra directa
• Presupuesto de gastos de fabricación indirectos
• Presupuesto de gastos de operación
• Calcular el costo de producción y ventas presupuestado mediante costeo absorbente
• La Cuenta de Resultados
• Presupuesto de Tesorería
• Balance General