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C
Cuentas por pagar a accionistas al 31.12.13 S/
Auditoria al 31.12.13 MP 3136
En Nuevos Soles ET 1,568 Q
A-2
Marcas
α Cotejado con los estados financieros al 31.12.12. Es conforme.
β Cotejado con el Balance de Comprobaciòn al 31.12.13. Es conforme.
∫ Sumado y/o calculado por los Auditores. Es conforme.
Trabajo realizado
1.- Realizamos el resumen de cuentas por pagar a accionistas al 31.12.2013
2.- Realizamos la revisión de los accionistas del negocio.
Conclusión
Según los resultados de los procedimientos de auditoría realizados, no hemos encontrado diferencias
significativas, por lo tanto concluimos que los datos presentados por la compañía son razonables al 31.12.2013.
Asimismo, comprobamos que no existe riesgo significativo relacionado con la aseveracion de integridad y
existencia.
RANCHO GRANDE S.A.C
Voucheo de contratos al 31.12.13
Q-1
Auditoria al 31.12.13
En Nuevos Soles
Nºde cuenta REF Banco Moneda Fecha de contrato acreedor deudor monto fecha a pagar
No. 570-1789578-0-18 [A] BCP Nacional 30/07/2012 Paul Zapata Navarro Rancho Grande S.A.C 6,000 Añ0 2024
No. 570-1789578-0-18 [B] BCP Nacional 30/07/2012 Pedro Peralta vega Rancho Grande S.A.C 6,000 Añ0 2024
No. 570-1789578-0-18 Q-1-1 BCP Nacional 27/05/2013 Pedro Diego Angeles Rancho Grande S.A.C 17,500 Año 2018
No. 570-1789578-0-18 Q-1-2 BCP Nacional 25/06/2013 Pedro Diego Angeles Rancho Grande S.A.C 15,000 A solicitud del acreedor
No. 570-1789578-0-18 Q-1-3 BCP Nacional 24/10/2013 Pedro Diego Angeles Rancho Grande S.A.C 30,000 A solicitud del acreedor
No. 570-1789578-0-18 Q-1-4 BCP Nacional 09/12/2013 Pedro Diego Angeles Rancho Grande S.A.C 10,000 A solicitud del acreedor
Trabajo realizado
1.- Hemos revisado los contratos de los préstamos que mantiene la compañía
2.- Hemos encontrado una diferencia signficativa la cual corresponden a contratos que estaban vigentes desde antes del 2013
y que la compañía no nos pudo mostrar por la dificultad que tená al acceso de la información
[A] No nos proporcionó evidencia para sustentar esta partida.
[B] No nos proporcionó evidencia para sustentar esta partida.
S/.
Rancho Grande S.A.C MP 3136
Activos Adquiridos en Arrendamiento Financiero ET 1568 L
Revisión al 31.12.13
S/.
Marcas
α Cotejado con Estados financieros al 31.12.13
β Cotejado con el Balance de comprobación en la fecha correspondiente. Es conforme
ʃ Sumado y/o calculado. Es conforme
Notas
1 En esta presente cédula tiene como objetvo validar la integridad y derechos y obligaciones del activo adquirido en arrendamiento financiero
Conclusión
Es conforme el movimiento de Activo adquirido en arrendamiento financiero.
RANCHO GRANDE S.A.C.
Movimiento del activo adquirido en arrendamiento financiero
Auditoría al 31.12.13 L-1
Saldo Saldo
Cuenta
al 01.01.13 Adiciones Retiros Transferencias al 31.12.13
COSTO
Equipo de Transporte 64,445 - - -64,445 -
- -
Costo Total 64,445 - - -64,445 -
Trabajo realizado:
Se verifico el movimiento del Activo adquirido en arrendamiento financiero
Se verificó el derecho del bien mediante la factura de opción de compra
Ajustes Reclasificaciones
Descripción saldo al 31.12.12 saldo al 31.12.13 saldo al 31.12.13
Debe Haber Ref Debe Haber
α β ʃ
Costo de Adquisición
TERRENOS TURISTICOS 98,593 98,593 98,593
OBRAS EN CURSO 4,101 4,100.84 4,101
MAQUINARIAS Y EQUIPOS 1,850,344 1,373,548 1,373,548
UNIDADES DE TRANSPORTE 139,646 73,061 73,061
MUEBLES Y ENSERES 4,574 3,487 3,487
EQUIPOS DIVERSOS 57,430 22,574 22,574
OTROS EQUIPOS 120,235 113,378 113,378
Costo Total 2,274,924 1,688,741 - - - - 1,688,741
Depreciación A cumulada
TERRENOS TURISTICOS - - - -
OBRAS EN CURSO - - - -
MAQUINARIAS Y EQUIPOS -476,796 -633,912 -145,486 -1,256,194
UNIDADES DE TRANSPORTE -66,585 -67,615 -13,583 -147,782
MUEBLES Y ENSERES -1,088 -1,436 -2,524
EQUIPOS DIVERSOS -34,856 -46,439 5,623 -75,672
OTROS EQUIPOS -6,857 -9,049 -3,477 -19,384
Total de Depreciación Acumulada -586,182 -758,451 5,623 -162,546 - - -1,501,556
Marcas
α Cotejado con estados financieros del 2012
β Cotejado con el balance de comprobación del 2013
ʃ Sumado y/ o calculado por auditores. Es conforme
Trabajo Realizado:
En base a nuestras pruebas realizadas podemos concluir que los saldos son presentados de forma razonable al
31.12.2013
Rancho Grande SAC
Movimiento de Activo fijo al 31.12.2013
Auditoria al 31.12.13
Nuevos Soles
K-1
α γ ʃ β ʃ
331 TERRENOS TURISTICOS 98,593 - - 98,593 98,593 -
332 OBRAS EN CURSO 4,101 - - 4,101 5,957 -1,856
333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS 1,373,548 31,000 K-3 - - 1,404,548 1,404,548 -
334 UNIDADES DE TRANSPORTE 73,061 - - 73,061 73,061 -
335 MUEBLES Y ENSERES 3,487 - - 3,487 3,487 -
336 EQUIPOS DIVERSOS 22,574 4,059 K-3 26,633 24,777 1,856
337 OTROS EQUIPOS 113,378 113,378 113,378 -
Marcas
α Saldo cotejado según Balance de comprobación 2012
β Saldo cotejado según Balance de comprobación 2013
γ Saldo contejado con el Movimiento de Activo fijo proporcionado por la Cía.
ʃ Sumado y calculado por auditores.Es conforme.
RANCHO GRANDE SAC
Re visión de Activo Fijo
Nue vos Sole s
K-2
FECHA DE VALOR
FECHA DE SALDO INICIAL TOTAL DE VALOR DEL Inspe cción
INICIO DEL DESCRIPCION DEL ACTIVO HISTORICO AL % DEPREC. Obse rva cione s
ADQUISION AL 01.01.12 DEPRECIAC. ACTIVO NETO física
USO 31.12.13
α β γ
Predio Puyuntala Perimetro De 279.03 De Se revisó que la compañía cuente
1 24.11.08 24.11.08 12,000.00 12,000.00 - - 12,000.00 Conforme
0.4146 Hectareas. efectivamente con este activo.
Predio Puyuntala Perimetro De 493.19 De Se revisó que la compañía cuente
2 24.11.08 24.11.08 19,193.00 19,193.00 - - 19,193.00 Conforme
0.8851 Hectareas. efectivamente con este activo.
Cerro El Mirador:Construido De
Se revisó que la compañía cuente
24 31.12.09 01.01.10 Cemento,Alambre,Clavos,Agregados,Etc,Incl 2,999.87 2,999.87 20% 2,399.89 599.98 Conforme
efectivamente con este activo.
uye Mano De Obra.
Pozo Tubular:Construido
Se revisó que la compañía cuente
25 31.12.09 01.01.10 DeCemento,Alambre,Clavos,Agregados,Etc,I 12,056.26 12,056.26 5% 2,411.25 9,645.01 Conforme
efectivamente con este activo.
ncluye Mano De Obra.
Cuatrimoto,Modelo:MAK80SK-110A,Motor
Se revisó que la compañía cuente
33 07.02.11 01.03.11 1P52FMH10GI0207,Chasis:LOAA4L1H3BB0 2,982.08 2,982.08 10% 844.93 2,137.15 Conforme
efectivamente con este activo.
01271
Ma rca s
α Saldo cotejado según Balance de comprobación 2012
β Saldo cotejado según Balance de comprobación 2013
γ Saldo contejado con el Movimiento de Activo fijo proporcionado por la Cía.
Tra ba jo Re a liza do
Para validó la razonabilidad del costo de ventas de la Cía cubriendo la aseveracion de Existencias, Integridad y
valuación y se realizó la Prueba de revisión( voucheo) doc. de adiciones, retiros; Cotejo del detalle operativo con el
mayor y Prueba global d
Se realizó la revisión conceptual y física de los activos fijos que mantiene la Compañía al 31 de diciembre de 2013
Conclusión
En base a los procedimientos realizados, podemos concluir que las adiciones al 31.12.13 se presentan de manera
razonable.
RANCHO GRANDE SAC
Adiciones de Activo Fijo al 31.12.2013 K-3
Nuevos Soles
γ
OBRAS EN CURSO -
MAQUINARIAS Y EQUIPOS 31,000
UNIDADES DE TRANSPORTE -
MUEBLES Y ENSERES -
EQUIPOS DIVERSOS 4,059
OTROS EQUIPOS
Revisión enero. - dic. 2013 35,059 k
MAQUINARIAS Y EQUIPOS
Fecha de adquisición Descripción Adquisiciones Depreciación
26/10/2013 TOBOGAN 31,000 10%
31,000
EQUIPOS DIVERSOS
Fecha de adquisición Descripción Adquisiciones Depreciación
02/02/2013 DESBROZADORA 1,856 10%
13/11/2013 KIT DE MONITOREO Y GRABACION 2,203 10%
4,059
Muestra seleccionada
Marcas
γ Saldo cotejado con el Movimiento de Activo fijo proporcionado por la Cía.
Trabajo Realizado
1.- Hemos revisado que cada adición cumpla con los requisitos para ser activado.
2.- Hemos seleccionado una muestra de las adiciones del activo fijo de las cuales se han voucheado las mayores al ET.
3.- Hemos solicitado los comprobantes de pago que acreditan dicha compra
4.- Hemos voucheado las adiciones. Ver K-3-1
Conclusión
En base a los procedimientos realizados, podemos concluir que las adiciones al 31.12.13 se presentan de manera razonable.
RANCHO GRANDE SAC
A/T 31.12.13
Revisión de Adiciones de Activo Fijo al 31.12.2013
Nuevos Soles
K-3-1
Adición Sg.
Fecha Cuenta Fecha Importe S/
Código Activo Descripción Compañía Proveedor Documento Diferencia Observación Conclusión
Capitalización Contable Documento sg.Auditor
2013
ɸ
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------------------------------------------------- -----------------------------------------------------------ʃ-----------------------------------------------------------
1
Corresponde a lacompra de un tobogan para las
332410206 Tobogan + Flete 31,000 01.11.13 333 AGGO SRL FT 26/10/2013 31,000 - Conforme K-3-1-1
instalaciones con factura N° 001-4793
Marcas
ɸ Cotejado con documentación sustentatoria. Ver W/P K-3-1-1 , k-3-1-2
ʃ Sumado y calculado por auditores.Es conforme.
Trabajo Realizado
Revisamos las adiciones del activo fijo del año 2013. Por esta selección revisamos los documentos del sustentos de su adquisición, proporcionados por el
área de contabilidad así como la fecha de contabilización del mismo.
Conclusión
En base a los procedimientos realizados, podemos concluir que las adiciones al 31.12.13 se presentan de manera
razonable.
RANCHO GRANDE SAC
K-4
Ras de Depreciación de Activo Fijo
Nuevos Soles
α ʃ β
333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS 1,482,011 31,000 1,513,011 20% 302,602 157,116 145,486
334 UNIDADES DE TRANSPORTE 73,061 0 73,061 20% 14,612 1,030 13,583
335 MUEBLES Y ENSERES 3,487 0 3,487 10% 349 349 -0
336 EQUIPOS DIVERSOS 24,777 4,059 28,836 20% 5,767 11,390 -5,623
337 OTROS EQUIPOS 113,378 0 113,378 5% 5,669 2,192 3,477
Total 1,696,714 - 1,731,773 328,999 172,076 156,923
Marcas
Trabajo realizado:
Hemos realizado una prueba global para determinar la depreciación del ejercicio
Hemos encontrado diferencia en el cargo por depreciación debido a una mala estimación de las tasas de depreciaicón de la compañía
Proponemos el siguiente ajuste, el cliente aceptó el ajuste
-----------------------------------------------------------------------
gasto de depreciación 156,923 U-4/U-3/U-2
Depreciación acumulada 156,923 K
Paraligue de la depreciación
Ajustes Reclasificaciones
Descripción saldo al 31.12.12 saldo al 31.12.13 saldo al 31.12.13
Ref Debe Haber Debe Haber
α β ʃ
Alimentos Elaborados 374,287 333,966 U-2-1 333,966
Bebidas y helados 101,293 96,315 U-2-2 96,315
Otras mercaderías 0 465 U-2-2 465
Marcas
α Cotejado con estados financieros del 2012
β Cotejado con el balance de comprobación del 2013
ʃ Sumado y/ o calculado por auditores. Es conforme
Trabajo Realizado:
1.- Hemos cruzado el detalle del costo de ventas con el balance de comprobación con el fin de cubrir la integridad.
2.- Hemos revisado las partidas que forman parte del costo de ventas según la NIC 2 para validar la valuación. Ver U-2-1
Paraligue de la depreciación
K- Ime 25,225
Conclusión:
De acuerdo a los procedimientos realizados, concluimos que el costo de Ventas de Rancho Grande S.A.C. se encuentran
registradas razonablemente al 31.12.2013.
RANCHO GRANDE SAC
Detalle Operativo de alimentos elaborados al 31.12.13
U-2-1
Materia Prima
Análisis
CUENTA CARGO DESCRIPCION SALIDAS CUENTA ABONO CARGO ABONO Costo Gasto
61210101 POLLO 1.4 43,222.47 2410101 9110101 79101 ʃ
61210102 POLLO 1.6 3,308.01 2410102 9110102 79101 ʃ
61210103 PECHUGA CON HUESO 1,247.07 2410103 9110103 79101 ʃ
61210104 LOMITO DE POLLO 3,084.81 2410104 9110104 79101 ʃ
61210201 PATO 9,600.77 2410201 9110201 79101 ʃ
61210301 CHULETA 1,800.87 2410301 9110301 79101 ʃ
61210302 COSTILLA DE CHANCHO 3,377.56 2410302 9110302 79101 ʃ
61210303 PULPA DE CERDO 4,494.90 2410303 9110303 79101 ʃ
61210401 CABRITO BENEFICIADO 6,216.99 2410401 9110401 79101 ʃ
61210501 CHURRASCO DE RES 1,451.91 2410501 9110501 79101 ʃ
61210502 LOMO DE RES 4,267.30 2410502 9110502 79101 ʃ
6121060101 CAMOTILLO 4,736.00 241060101 91106101 79101 ʃ
6121060102 CONGRIO 5,068.08 241060102 91106102 79101 ʃ
6121060103 CABRILLON 6,215.01 241060103 611006103 79101 ʃ
6121060201 LANGOSTINO 5,246.93 241060201 91106201 79101 ʃ
6121060202 PULPO 2,852.23 241060202 91106202 79101 ʃ
6121060203 CALAMAR 3,587.31 241060203 91106203 79101 ʃ
61210701 QUESO MANTECOSO 493.23 2410701 9110701 79101 ʃ
61210901 PAPA 14,775.16 2410901 9110901 79101 ʃ
61210902 CEBOLLA CABEZA 1,112.86 2410902 9110902 79101 ʃ
61210903 CEBOLLA CHINA 176.16 2410903 9110903 79101 ʃ
61210904 CEBOLLA DE CABRITO 563.32 2410904 9110904 79101 ʃ
61210905 LECHUGA REPOLLADA 3,620.78 2410905 9110905 79101 ʃ
61210906 LECHUGA AMARILLA 826.39 2410906 9110906 79101 ʃ
61210907 YUCA 1,176.91 2410907 9110907 79101 ʃ
61210908 ZANAHORIA 683.90 2410908 9110908 79101 ʃ
61210909 TOMATE 1,040.23 2410909 9110909 79101 ʃ
61210910 BETERRAGA 277.85 2410910 9110910 79101 ʃ
61210911 ESCABECHE 663.86 2410911 9110911 79101 ʃ
61210912 ARBEJA VERDE 969.94 9410912 9110912 79101 ʃ
61210913 ARROZ 3,432.45 9410913 9110913 79101 ʃ
61210914 ACEITE CRISOL BALDE X 20 LT 14,674.72 2410914 9110914 79101 ʃ
61210916 ACEITE CRISOL X LATA 6,444.83 240916 9110916 79101 ʃ
61210930 OTRAS MATERIAS PRIMAS AUXILIARES 22,343.67 2410930 9110930 79101 ʃ
183,054.50
Mano de Obra
Análisis
CUENTA DESCRIPCION SALIDAS Costo Gasto
91310102 SALARIOS 53,935.27 ʃ
9131040202 GRATIFICACION JULIO Y DICIEMBRE 9,881.60 ʃ
9131050102 REMUNERACION VACACIONAL 3,680.80 ʃ
91310602 Obreros Horas Extras 2,704.48 ʃ
9131080202 Obreros 889.34 ʃ
913205 ASIGNACION FAMILIAR 3,600.00 ʃ
9137010102 ES SALUD 5,663.06 ʃ
91390102 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO 5,031.47 ʃ
85,386.02
OTROS COSTOS
Análisis
CUENTA DESCRIPCION SALIDAS Costo Gasto
914110101 MATERIAS PRIMAS PARA PROD. MANUFAC. 161.01 ʃ
914601 ENERGIA ELECTRICA 11,584.01 ʃ
EQUIPOS DIVERSOS PARA COCINA 11,487.60 ʃ
914603 GAS LICUADO 16,600.08 ʃ
91561102 MESAS DE PLASTICO 198.97 ʃ
9156201 SERVILLETAS DOBLADAS 33 X 33 256.91 ʃ
9156209 OTROS TIPOS DE SERVILLETAS DOBLADAS 12.04 ʃ
DEPRECIACION 25,224.51 ʃ
65,525.13
OTRAS MERCADERIAS
Análisis
CUENTA CARGO DESCRIPCION SALIDAS CUENTA ABONO Costo Gasto
6915 OTRAS MERCADERIAS 465 208 ʃ
465
Nota
- La presente cédula muestra el detalle del rubro Existencias al 31.12.13; el cual cuadra con el balance de
comprobación a dicha fecha. Es conforme.
Objetivo
1.- Se ha revisado la definición de Inventarios según la NIC 2: (a) Son activos para ser vendidos en el curso normal de operación (b) en proceso de producción con respecto a esa venta c) en forma de materiales o suministros,
para ser consumidos en el proceso de producción o en la prestación del servicio.
2.- Hemos obtenido el stock valorizado de las existencias al 31.12.13 y lo hemos cotejado contra el balance de comprobación
3.- Hemos obtenido el stock valorizado de las Materias Primas al 31.12.13 y lo hemos cotejado contra el balance de comprobación
4.- Hemos obtenido el stock valorizado de las Materiales Auxiliares, Suministros y repuestos al 31.12.13 y lo hemos cotejado contra el balance de comprobación
5.- A continuación explicaremos el control interno que lleva la empresa sobre sus inventarios:
- La empresa mantiene las existencias en un almacén cerrado para evitar robos
- El almacén tiene cámaras de vigilancia
- El almcén está ordenado por productos
- Se controla semanalmente las entradas y salidas del kardex
- El jefe de almacén revisa los inventarios físicos que llegan según las facturas alcanzadas por el proveedor
- Se realizan tomas de inventario cada 15 días.
6.- No se ha podido realizar una toma de inventarios presencial cerca a la fecha de cierre.
Letras
[A] El monto de mercaderías ha aumentado en el 2013 debido a que la empresa se sobrestockeo para iniciar el 2014, donde se proyectaban a atender desde el día jueves al domingo.
[B] El monto de Materia Prima ha aumentado en el 2013 debido a que necesitaban mayor cantidad para atender de jueves a domingo.
[C] El monto de Materiales auxiliares y suministros se ha mantenido similar
Conclusión:
1.- Despues de haber analizado la cuenta de existencias podemos afirmar que ésta se encuentra presentada razonablemente.
RANCHO GRANDE S.A.C
Detalle operativo de Mercadería al 31.12.13
F-1
Auditoría al 31.12.2013
Marcas
¥ Datos obtenidos del Kardex de la empresa al 31.12.13
Trabajo realizado
Solicitamos el detalle operativo de la cuenta "existencias", y conciliamos los saldos con el kardex valorizado
al 31.12.13 no encontrando diferencias.
RANCHO GRANDE S.A.C
Detalle operativo de Materia Prima al 31.12.13
F-2
Auditoría al 31.12.2013
Trabajo realizado
Solicitam os el detalle operativo de la cuenta "Materia Prim a", y conciliam os los s aldos con el kardex valorizado
al 31.12.13 no obteniendo diferencias
RANCHO GRANDE S.A.C
Trabajo realizado
Solicitam os el detalle operativo de la cuenta "Materiales Auxiliares y Sum inis tros ", y conciliam os los s aldos con el kardex valorizado
al 31.12.13, encontram os una diferencia pequeña.
Rancho Grande SAC MP 3136
Tributos por pagar ET 314 N
Auditoria al 31.12.13
α β ʃ ʃ
4017 Renta de cuarta categoría 40 80 80 40 100%
4031 ESSALUD 658 633 633 -25 -4%
4072 AFP-Integra 540 440 440 -100 -18%
4073 AFP-Profuturo 257 235 235 -21 -8%
4074 AFP-Prima 243 229 229 -14 -6%
TOTAL 1738 1617 1617 -121 -7%
Marca
Trabajo Realizado
Hemos cruzado el detalle de los tributos por pagar con el balance de comprobación
No hemos podido realizar ninguna prueba sobre este rubro debido a que hemos tenido una limitación en el alcance.
Conclusiones
|------ʃ -----|
Capital As ignado -
Apartado para res erva legal -
Res ultado del ejercicio -131,056 (131,056)
Dis tribución de dividendos -
Saldos al 31 de diciembre de 2012 α 548,010 - (700,537) (152,527) -27.83%
A-1 A-1 A-1 A-1
NOTAS
La pres ente cédula m ues tra el m ovim iento patrim onial de la Com pañía al 31.12.13
1.- Hem os cotejado que el s aldo de la cuenta al 31 de diciem bre 2013 corres ponda a los s aldo
indicados en las fechas del balance de com probación. Fue conform e.
2.- Hem os revis ado la ley de s ociedades para determ inar que im plicancias tendría la actual s ituación patrim onial de la em pres a debido a que vienen arras trándo pérdidas des de hace 5
años lo cual ha generado un patrim onio negativo
Acontinuación citam os los s iguientes artículos que hacen referencia a es tas s ituaciones en la ley general de Sociedades :
La reducción del capital tendrá carácter obligatorio cuando las pérdidas hayan dis m inuido el capital en m ás del
cincuenta por ciento y hubies e trans currido un ejercicio s in haber s ido s uperado, s alvo cuando s e cuente con res ervas
legales o de libre dis pos ición, s e realicen nuevos aportes o los accionis tas as um an la pérdida, en cuantía que
com pens e el des m edro
1. Trans curridos s es enta días des de que los s ocios fundadores han firm ado el pacto s ocial s in haber s olicitado el
otorgam iento de la es critura pública de cons titución;
2. Trans curridos treinta días des de que la as am blea des ignó al o los firm antes para otorgar la es critura pública s in que
és tos hayan s olicitado s u otorgam iento;
3. Trans curridos m ás de treinta días des de que s e otorgó la es critura pública de cons titución, s in que s e haya s olicitado
s u ins cripción en el Regis tro;
4. Trans curridos treinta días des de que quedó firm e la denegatoria a la ins cripción form ulada por el Regis tro;
5. Cuando s e ha trans form ado s in obs ervar las dis pos iciones de es ta ley; o,
6. Cuando continúa en actividad no obs tante haber incurrido en caus al de dis olución previs ta en la ley, el pacto s ocial o
el es tatuto.
CONCLUSIÓN
Des pues de analizar cada artículo llegam os a la conclus ión de que la em pres a s e caracteriza por s er una em pres a irregular debido a que incurrido en una caus al de dis olución
El Rancho Grande S.A.C.
Gastos Administrativos al 31.12.13 S/.
Auditoría al 31.12.2013 MP 3,136 U-4
S/. ET 1,568
---------------A-2---------------
Marcas
Notas
1.- La pres ente cédula m ues tra el s aldo del rubro de los gas tos adm inis trativos al 31.12.13 y al 31.12.12. El cual cuadra con el balance
de com probación a dichas fechas .
2.- El objetivo de es ta cédula es validar la integridad, exis tencia y m edición del rubro gas tos de operación al 31.12.13
Trabajo Realizado
1.- Com o parte de nues tra revis ión de la pres ente cuenta, hem os analizado las principales variaciones de s aldos (m ayores
al 50% del ET), ocurridas a prelim inar y final
Al res pecto, cabe precis ar lo s iguiente:
- El pres ente anális is de variaciones s e ha efectuado por cada cuenta s ignificativa determ inada en nues tra fas e de planeam iento,
cons iderándos e los pos ibles ries gos que dichas variaciones podrían tener, y s u im plicancia en la naturaleza, alcance y oportunidad
de los procedim ientos de auditoria indicados en nues tros program as de trabajo.
Letras
[B] Los gas tos bancarios que han s ido regis trados dentro de gas tos adm inis trativos , s e debe a una m ala clas ificación, lo cual
hem os propues to una reclas ificación.
Conclusión
Se han com pletado los program as de trabajo relacionados con el rubro gas tos adm inis trativos , incluyendo los procedim ientos
prim arios - “Procedim ientos Sus tantivos ”.
El Rancho Grande S.A.C.
Revision Análitica conceptual para cada cuenta
Auditoria al 31.12.2013
S/. U-4-1
A continuación se muestra la explicación de cada cuenta por la variación surgida de un año a otro.
Conclusión:
Hemos realizado la prueba de Revisión Análitica conceptual para cada cuenta, debido a que no se obtuvo el detalle
de los gastos prestados por terceros, entonces no se pudo realizar la prueba de voucheo de gastos
administrativos. En esta prueba podemos observar las principales variaciones que han surgido en dichas cuentas.
Rancho Grande SAC
ventas al 31.12.13 S/.
U-1
Auditoria al 31.12.2013 MP 3,136
S/ ET 314
α β ʃ ʃ
Mercaderias manufacturadas varias 223,418 192,029 98,019 290,048 -31,389 -14.05%
Mercaderías de extracción varias 667 0 0 -667 -100.00%
Alimentos Preparados 444,213 435,132 435,132 -9,081 -2.04%
TOTAL 444,879 627,161 435,132 182,282 41%
Trabajo Realizado
1.- Hemos cruzado el detalle operativo con el balance de comprobación
2.- Hemos realizado una prueba de revisión analítica sustantiva. Ver U-1-1
Conclusión
Se puede afirmar que la cuenta de ventas no es muy razonable, debido a que hemos encontrados varios ventas sin comrpobantes
sin que hayan sido consideradas dentro del registro de ventas
Rancho Grande SAC
Ras de Ventas
Auditoria al 31.12.2013
U-1-1
S/
Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Ventas 101988 81952 55369 46383 33053 21942 34504 38250 67499 30862 30233 102084
ventas 627,161
otros ingresos gravados 16,958
TOTAL DE INGRESOS 644119
EXPECTATIVA
Temporada Alta Temporada baja
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Numero de clientes 8000 7100 6000 2300 2100 1900 2200 1900 2700 2100 1900 2200
Consumo promedio comida x persona 12.5 13 13.2 14 14.2 14.3 15 14 13 14 13 13.5
Consumo promedio bebidas x persona 2.8 3 3.7 3.5 3.5 2.8 3.3 4 3 3.5 3.5 2.7
Consumo promedio juegos recreativos x persona 1 1.2 1.4 1.5 1.7 1.7 1.8 1.5 2 1.4 1.5 1.5
Consumo promedio unitario total 16.3 17.2 18.3 19 19.4 18.8 20.1 19.5 18 18.9 18 17.7
Consumo total mensual 130400 122120 109800 43700 40740 35720 44220 37050 48600 39690 34200 38940
Trabajo realizado
1.- Hemos solicitado el registro de ventas de la compañía y lo hemos cruzado con el balance de comprobación
2.- Hemos decidido realizar una prueba de revisión analítica, en donde generaremos una expectativa sobre las ventas.
para ello hemos solicitado al área de ventas: la cantidad de personas promedio que acude al restaurante en cada mes, teniendo en cuenta las temporadas altas y bajas.
Además hemos creído necesario realizar un consumo promedio unitario por cliente , en el que estaría incluido la comida, bebidas, juegos recreativos.
3.- Hemos analizado la tendencia de las ventas durante el 2013 , con el fin de corroborar cuales son los meses de temporadas altas o bajas
Al observar las tendencias de las ventas podemos darnos cuenta que el negocio de la empresa es un poco estacional debido a que son los meses de veranos en donde mas ventas obtiene la empresa
Mes Monto
Monto Enero 101,988
120,000 Febrero 81,952
Marzo 55,369
100,000
Abril 46,383
80,000 Mayo 33,053
60,000 Junio 21,942
Julio 34,504
40,000 Monto
Agosto 38,250
20,000 Setiembre 67,499
0 Octubre 30,862
Noviembre 30,233
Diciembre 102,084
Letras
[A] Al investigar sobre la diferencia pudimos detectar que los ingresos están subvaluadas debido a que la compañía solo incluye en sus ventas aquellas ventas en las que tienen un comprobante de pago que la sustenta
Tras esta situación le hemos porpuesto el siguiente ajuste para tratar de mostrar las ventas lo más transparente posible. Sin embargo el Dueño no quizo ajustar su cuenta.
Ajuste
Afectaría a las siguientes cuentas:
Caja y bancos 115,662
N- Tributos por pagar ( IGV) 17643
U-2 ventas 98019
RANCHO GRANDE S.A.C
Corte de Ventas
Expresado en nuevos soles
Auditoria al 31.12.13 U-1-2
FACTURAS:
2 01/12/2013 Factura 001 615 South American Administration S.A.C Por almuerzo para 650 personas por evento de navidad 17,902.54 3,222.46 21,125.00 a a
3 02/12/2013 Factura 001 616 Aguirre Llauri José Neptaly Por alquiler de local de tienda correspondiente al mes de Diciembre 677.97 122.03 800.00 a a
4 02/12/2013 Factura 001 617 Reyna de Aguirre Hilda Alfonsina Por alquiler de local de tienda correspondiente al mes de Diciembre 677.97 122.03 800.00 a a
5 17/12/2013 Factura 001 618 Juan Perez Fernandez Por almuerzos, gaseosas y helados 7,324.41 1,318.39 8,642.80
a a
ø---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|------------------------------------------------------------------------------------------------ |--------------------------------&-----------------------------------------| |----------------------------------------Ω--------------------------------------------|
1 01/01/2014 Factura 001 619 ANULADA ANULADA - - [A]
2 02/01/2014 Factura 001 620 ANULADA ANULADA - - [A]
2014
3 02/01/2014 Factura 001 621 Aguirre Llauri José Neptaly Por alquiler de local de tienda correspondiente al mes de Enero 677.97 122.03 800.00 a a
4 02/01/2014 Factura 001 622 Reyna de Aguirre Hilda Alfonsina Por alquiler de local de tienda correspondiente al mes de Enero 677.97 122.03 800.00 a a
5 04/01/2014 Factura 001 623 Aguirre Llauri José Neptaly Por alquiler de local de tienda correspondiente al mes de Febrero 677.97 122.03 800.00 a a
ø---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|------------------------------------------------------------------------------------------------ |--------------------------------&-----------------------------------------| |----------------------------------------Ω--------------------------------------------|
1 25/12/2013 Factura 002 1395 Hayde Sanchez M por alquiler de local 54.24 9.76 91.00 a a
Diciembre 2010
2 28/12/2013 Factura 002 1396 Yolanda Mercedez Andrade Gutierrez Anulada - - - [A]
3 28/12/2013 Factura 002 1397 Yolanda Mercedez Andrade Gutierrez Por almuerzo - - - a a
4 28/12/2013 Factura 002 1398 Yolanda Mercedez Andrade Gutierrez Por almuerzo 94.07 16.93 111.00 a a
5 29/12/2013 Factura 002 1399 Servicios Industriales Por almuerzo 119.49 21.51 141.00 a a
ø---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|------------------------------------------------------------------------------------------------ |--------------------------------&-----------------------------------------| |----------------------------------------Ω--------------------------------------------|
1 01/01/2014 Factura 002 1400 Ever Ronald Ocas Tocto Por consumo 116.10 20.90 137.00 a a
2 01/01/2014 Factura 002 1401 Trading Fashion Line Anulada - - [A]
2014
3 01/01/2014 Factura 002 1402 Trading Fashion Line Por consumo 27.12 4.88 32.00 a a
4 01/01/2014 Factura 002 1403 Segundo Adolfo Flores Petit Por consumo 137.29 24.71 162.00 a a
5 03/01/2014 Factura 002 1404 Esesi Mi Familia E.I.R.L. Por consumo 100.85 18.15 119.00 a a
BOLETAS
Marcas:
Notas:
Letras:
[A] Se observó las facturas 002-1396, 001-619, 001-620, 002-1401 (emisor, usuario y sunat) y las boletas 001-14737, 001-14739
(emisor y usuario) las cuales se encuentran anuladas . Se cotejó la factura física y sus dos copias y de las boletas la boleta física
y su copia respectiva.
Conclusión:
Luego de haber realizado la prueba de corte y no habiendo encontrado ninguna inconsistencia, podemos concluir que las
ventas de la compañía se encuentran registradas en el período correcto.
Rancho Grande S.A
Marcas
α Cotejado con los estados financieros de 2012
β Cotejado con el balance de comprobación al 31.12.13
ʃ sumado y/o calculado por el auditor
Trabajo Realizado
1.- Hemos solicitado el detalle operativo de la cuenta de activo diferido y lo hemos cruzado con el balance de comprobación
2.- Hemos solicitado el análisis de las cuentas que superan el error tolerable
3.- Hemos cruzado los saldos a favor de tributos con la prueba global de los PDT. Ver M-1 y M-2
[A] Acontinuación se detalla las partidas que conforman la cuenta de intereses no devengados
En esta cuenta se están activando intereses de préstamos que se van a devengar en el futuro, el cual la empresa lo hace por motivo de provisionarlo para luego cuando se devenguen
irlo extronando contra un gasto.
* La mayor variación de esta cuenta del año 2012 al 2013 es por los intereses al Banco de Credito del Perú
De acuerdo a las normas contables sugerimos que la empresa extorne estos intereses futuros por pagar que ha activado
N o hemos podido proponerle el asiento de ajsute debido a que la contadora no nos ha explicado muy bien como ha hecho la contabilización de estos intereses
Por otro lado en la cédula de ventas detectamos que habían ventas que no se habían registrado , con lo cual tuvimos un ajuste en las ventas que repercutiría
en los tributos y en la caja ,por lo cual se presenta el siguiente ajuste
Ajuste
Afectaría a las siguientes cuentas:
Caja y bancos 115,662
N- Tributos por pagar ( IGV) 17643
U-2 ventas 98019
Rancho Grande SAC
Activo Diferido
M-1
Auditoria al 31.12.13
SEGÚN PDT 621 REG. VENTAS SEGÚN PDT 621 REG. COMPRAS
Ventas gravadas Compras Nacionales Importaciones
Saldo a Percepciones
Destinadas a ventas Destinadas a ventas Percepciones Saldo de Retenciones Retenciones Saldo de Importe a
Mes Ventas Netas Descuentos Total IGV Total IGV Total IGV Total IGV Impuesto favor del Tributo a pagar / declaradas en
DIF gravadas gravadas No DIF declaradas percepciones declaradas en declaradas en Retenciones pagar / Saldo a
Ventas Ventas Compras Compras resultante periodo saldo a favor años
gravadas en el periodo no aplicadas el periodo años anteriores no aplicadas favor
Base IGV Base IGV Base IGV Base IGV anterior anteriores
Enero 101988 18358 0 0 18358 18,358 0 51973 9355 0 0 12533 9355 9355 0 9003 -128389 -119386 -602 -9677 -10279 -288 -4306 -4594 -134259
Febrero 81952 14751 0 0 14751 14,751 0 48731 8772 0 0 6410 8772 8772 0 5980 -119386 -113407 -459 -10279 -10738 -160 -4594 -4754 -128899
Marzo 55369 9966 0 0 9966 9,966 0 21622 3892 0 0 12642 3892 3892 0 6074 -113407 -107332 -164 -10738 -10902 0 -4754 -4754 -122988
Abril 46383 8349 0 0 8349 8,349 0 19396 3491 0 0 8472 3491 3599 108 4858 -107332 -102474 -113 -10902 -11015 -1026 -4754 -5780 -119269
Mayo 33053 5950 0 0 5950 5,950 0 16021 2884 0 0 4405 2884 2884 0 3066 -102474 -99409 -130 -11015 -11145 0 -5780 -5780 -116334
Junio 21942 3950 0 0 3950 3,950 0 4358 784 0 0 4432 784 784 0 3165 -99409 -96244 0 -11145 -11145 0 -5780 -5780 -113169
Julio 34504 6211 0 0 6211 6,211 0 8924 1606 0 0 11663 1606 1606 0 4604 -96244 -91639 -95 -11145 -11240 0 -5780 -5780 -108659
Agosto 38250 6885 0 0 6885 6,885 0 10559 1901 0 0 5744 1901 1901 0 4984 -91639 -86655 -147 -11240 -11387 0 -5780 -5780 -103822
Setiembre 67499 12150 0 0 12150 12,150 0 24068 4332 0 0 10672 4332 4332 0 7818 -86655 -78837 -375 -11387 -11762 0 -5780 -5780 -96379
Octubre 30862 5555 0 0 5555 5,555 0 50340 9061 0 0 4992 9061 9061 0 -3506 -78837 -82343 -248 -11762 -12010 0 -5780 -5780 -100133
Noviembre 30233 5442 0 0 5442 5,442 0 19654 3538 0 0 6592 3538 3538 0 1904 -82343 -80439 -218 -12010 -12228 0 -5780 -5780 -98447
Diciembre 102084 18375 0 0 18375 18,375 0 60140 10825 0 0 17383 10825 10825 0 7550 -80439 -72889 -549 -12228 -12777 -845 -5780 -6625 -92291
Tributo a
Saldo Resultante
Base pagar
mes Coef. P/C del Periodo ITAN
según PDT /Saldo a
Anterior
Favor
α β ʃ ʃ
9711101 Banco de Crédito del Perú 594 1,632 1,632 1,038 175%
971201 Banco de Crédito del Perú 46 - -46 -100%
9731101 Banco de Crédito del Perú 52,556 30,441 30,441 -22,116 -42%
973201 Banco de Crédito del Perú 201 - -201 -100%
Total 53,397 32,073 [A] - - - - 32,073 -21,324.19 -67%
ʃ ʃ
Nota:
1.- La presente cédula muestra la composición del rubro gastos financieros, el cual hemos cotejado con el balance de comprobación.
Es conforme.
2.- El objetivo de la presente cédula es validar la valuación.
[B] La diferencia hallada en los gastos financieros es producto a que no se nos brindó la información de un préstamo financiero.
Conclusión
La cuenta de gastos financieros esta presentada de forma razonable ya que hemos podido cubrir y revisar el 95 % de la cuenta
Rancho Grande S.A.C.
Obligaciones Financieras al 31.12.13 S/.
Auditoria al 31.12.2013 MP 3,136
1,568
R
ET
|------------------A-2----------------|
Nota:
1.- La presente cédula muestra la composición del rubro obligaciones financieras, el cual hemos cotejado con el balance de comprobación.
Es conforme.
2.- El objetivo de la presente cédula es validar la existencia y evaluación.
Trabajo realizado:
1.- Revisamos los documentos soportes de las obligaciones financieras que se nos ha brindado.
2.- Hemos obtenido el cronograma de pagos de los préstamos realizados en el año 2009.
3.- Realizamos un recálculo de los préstamos bancarios y cálculos correspondientes a intereses. R-1
Conclusión
No se puede afirmar de que la cuenta se presente de forma razonable dado que no se brindó toda la información.
Rancho Grande S.A.C.
Recálculo de Intereses al 31.12.13
R-1
Auditoria al 31.12.2013
Fecha de Fecha de
Acreedor Capital Moneda N° de cuotas TEA TEM Cuota
otorgamiento vencimiento
Banco de Crédito 780,000 21.09.2009 22.09.2014 Soles 59 9.5% 1.52%
Banco de Crédito 398,000 29.10.2009 28.10.2014 Soles 59 9.5% 1.52%
Nº Fecha Venc. Principal al Inicio Intereses Capital Total Cuota Principal al Final Nº Fecha Venc. Principal al Inicio Intereses Capital Total Cuota Principal al Final
0 29.10.2009 398,000.00 - - - 398,000.00 0 21.09.2009 780,000.00 - - - 780,000.00
1 398,000.00 - - - 398,000.00 1 780,000.00 - - - 780,000.00
2 28.12.2009 398,000.00 6,065.80 6,745.76 12,811.56 391,254.24 2 20.11.2009 780,000.00 11,887.75 13,220.34 25,108.09 766,779.66
3 28.01.2010 391,254.24 3,069.61 6,745.76 9,815.37 384,508.47 3 21.12.2009 766,779.66 6,015.83 13,220.34 19,236.17 753,559.32
4 01.03.2010 384,508.47 3,114.40 6,745.76 9,860.16 377,762.71 4 20.01.2010 753,559.32 5,720.67 13,220.34 18,941.01 740,338.98
5 29.03.2010 377,762.71 2,675.94 6,745.76 9,421.70 371,016.95 5 22.02.2010 740,338.98 6,184.68 13,220.34 19,405.02 727,118.64
6 28.04.2010 371,016.95 2,816.59 6,745.76 9,562.35 364,271.19 6 22.03.2010 727,118.64 5,150.65 13,220.34 18,370.99 713,898.31
7 28.05.2010 364,271.19 2,765.38 6,745.76 9,511.14 357,525.42 7 20.04.2010 713,898.31 5,238.27 13,220.34 18,458.61 700,677.97
8 28.06.2010 357,525.42 2,804.99 6,745.76 9,550.75 350,779.66 8 20.05.2010 700,677.97 5,319.22 13,220.34 18,539.56 687,457.63
9 30.07.2010 350,779.66 2,841.20 6,745.76 9,586.96 344,033.90 9 21.06.2010 687,457.63 5,568.19 13,220.34 18,788.53 674,237.29
10 31.08.2010 344,033.90 2,786.57 6,745.76 9,532.33 337,288.14 10 20.07.2010 674,237.29 4,947.25 13,220.34 18,167.59 661,016.95
11 28.09.2010 337,288.14 2,389.23 6,745.76 9,134.99 330,542.37 11 20.08.2010 661,016.95 5,186.06 13,220.34 18,406.40 647,796.61
12 28.10.2010 330,542.37 2,509.32 6,745.76 9,255.08 323,796.61 12 20.09.2010 647,796.61 5,082.34 13,220.34 18,302.68 634,576.27
13 29.11.2010 323,796.61 2,622.65 6,745.76 9,368.41 317,050.85 13 20.10.2010 634,576.27 4,817.41 13,220.34 18,037.75 621,355.93
14 28.12.2010 317,050.85 2,326.38 6,745.76 9,072.14 310,305.08 14 22.11.2010 621,355.93 5,190.71 13,220.34 18,411.05 608,135.59
15 28.01.2011 310,305.08 2,434.52 6,745.76 9,180.28 303,559.32 15 20.12.2010 608,135.59 4,307.82 13,220.34 17,528.16 594,915.25
16 28.02.2011 303,559.32 2,381.60 6,745.76 9,127.36 296,813.56 16 20.01.2011 594,915.25 4,667.45 13,220.34 17,887.79 581,694.92
17 28.03.2011 296,813.56 2,102.52 6,745.76 8,848.28 290,067.80 17 21.02.2011 581,694.92 4,711.54 13,220.34 17,931.88 568,474.58
18 28.04.2011 290,067.80 2,275.75 6,745.76 9,021.51 283,322.03 18 21.03.2011 568,474.58 4,026.87 13,220.34 17,247.21 555,254.24
19 30.05.2011 283,322.03 2,294.82 6,745.76 9,040.58 276,576.27 19 20.04.2011 555,254.24 4,215.23 13,220.34 17,435.57 542,033.90
20 28.06.2011 276,576.27 2,029.39 6,745.76 8,775.15 269,830.51 20 20.05.2011 542,033.90 4,114.87 13,220.34 17,335.21 528,813.56
21 01.08.2011 269,830.51 2,322.72 6,745.76 9,068.48 263,084.75 21 20.06.2011 528,813.56 4,148.85 13,220.34 17,369.19 515,593.22
22 29.08.2011 263,084.75 1,863.60 6,745.76 8,609.36 256,338.98 22 20.07.2011 515,593.22 3,914.14 13,220.34 17,134.48 502,372.88
23 28.09.2011 256,338.98 1,946.01 6,745.76 8,691.77 249,593.22 23 22.08.2011 502,372.88 4,196.75 13,220.34 17,417.09 489,152.54
24 28.10.2011 249,593.22 1,894.80 6,745.76 8,640.56 242,847.46 24 20.09.2011 489,152.54 3,589.18 13,220.34 16,809.52 475,932.20
25 28.11.2011 242,847.46 1,905.28 6,745.76 8,651.04 236,101.69 25 20.10.2011 475,932.20 3,613.06 13,220.34 16,833.40 462,711.86
26 28.12.2011 236,101.69 1,792.37 6,745.76 8,538.13 229,355.93 26 21.11.2011 462,711.86 3,747.82 13,220.34 16,968.16 449,491.53
27 30.01.2012 229,355.93 1,916.01 6,745.76 8,661.77 222,610.17 27 20.12.2011 449,491.53 3,298.17 13,220.34 16,518.51 436,271.19
28 28.02.2012 222,610.17 1,633.42 6,745.76 8,379.18 215,864.41 28 20.01.2012 436,271.19 3,422.80 13,220.34 16,643.14 423,050.85
29 28.03.2012 215,864.41 1,583.92 6,745.76 8,329.68 209,118.64 29 20.02.2012 423,050.85 3,319.08 13,220.34 16,539.42 409,830.51
30 30.04.2012 209,118.64 1,746.95 6,745.76 8,492.71 202,372.88 30 20.03.2012 409,830.51 3,007.15 13,220.34 16,227.49 396,610.17
31 28.05.2012 202,372.88 1,433.54 6,745.76 8,179.30 195,627.12 31 20.04.2012 396,610.17 3,111.63 13,220.34 16,331.97 383,389.83
32 28.06.2012 195,627.12 1,534.81 6,745.76 8,280.57 188,881.36 32 21.05.2012 383,389.83 3,007.91 13,220.34 16,228.25 370,169.49
33 30.07.2012 188,881.36 1,529.88 6,745.76 8,275.64 182,135.59 33 20.06.2012 370,169.49 2,810.15 13,220.34 16,030.49 356,949.15
34 28.08.2012 182,135.59 1,336.43 6,745.76 8,082.19 175,389.83 34 20.07.2012 356,949.15 2,709.79 13,220.34 15,930.13 343,728.81
35 28.09.2012 175,389.83 1,376.03 6,745.76 8,121.79 168,644.07 35 20.08.2012 343,728.81 2,696.75 13,220.34 15,917.09 330,508.47
36 29.10.2012 168,644.07 1,323.11 6,745.76 8,068.87 161,898.31 36 20.09.2012 330,508.47 2,593.03 13,220.34 15,813.37 317,288.14
37 28.11.2012 161,898.31 1,229.06 6,745.76 7,974.82 155,152.54 37 22.10.2012 317,288.14 2,569.93 13,220.34 15,790.27 304,067.80
38 28.12.2012 155,152.54 1,177.85 6,745.76 7,923.61 148,406.78 38 20.11.2012 304,067.80 2,231.11 13,220.34 15,451.45 290,847.46
39 28.01.2013 148,406.78 1,164.34 6,745.76 7,910.10 141,661.02 39 20.12.2012 290,847.46 2,207.98 13,220.34 15,428.32 277,627.12
40 28.02.2013 141,661.02 1,111.41 6,745.76 7,857.17 134,915.25 40 21.01.2013 277,627.12 2,248.69 13,220.34 15,469.03 264,406.78
41 28.03.2013 134,915.25 955.69 6,745.76 7,701.45 128,169.49 41 20.02.2013 264,406.78 2,007.25 13,220.34 15,227.59 251,186.44
42 29.04.2013 128,169.49 1,038.13 6,745.76 7,783.89 121,423.73 42 20.03.2013 251,186.44 1,779.32 13,220.34 14,999.66 237,966.10
43 28.05.2013 121,423.73 890.95 6,745.76 7,636.71 114,677.97 43 22.04.2013 237,966.10 1,987.93 13,220.34 15,208.27 224,745.76
44 28.06.2013 114,677.97 899.72 6,745.76 7,645.48 107,932.20 44 20.05.2013 224,745.76 1,592.02 13,220.34 14,812.36 211,525.42
45 30.07.2013 107,932.20 874.22 6,745.76 7,619.98 101,186.44 45 20.06.2013 211,525.42 1,659.54 13,220.34 14,879.88 198,305.08
46 28.08.2013 101,186.44 742.46 6,745.76 7,488.22 94,440.68 46 22.07.2013 198,305.08 1,606.21 13,220.34 14,826.55 185,084.75
47 30.09.2013 94,440.68 788.94 6,745.76 7,534.70 87,694.92 47 20.08.2013 185,084.75 1,358.07 13,220.34 14,578.41 171,864.41
48 28.10.2013 87,694.92 621.2 6,745.76 7,366.96 80,949.15 48 20.09.2013 171,864.41 1,348.37 13,220.34 14,568.71 158,644.07
49 28.11.2013 80,949.15 635.09 6,745.76 7,380.85 74,203.39 49 21.10.2013 158,644.07 1,244.65 13,220.34 14,464.99 145,423.73
50 30.12.2013 74,203.39 601.02 6,745.76 7,346.78 67,457.63 50 20.11.2013 145,423.73 1,103.99 13,220.34 14,324.33 132,203.39
51 28.01.2014 67,457.63 494.98 6,745.76 7,240.74 60,711.86 51 20.12.2013 132,203.39 1,003.63 13,220.34 14,223.97 118,983.05
52 28.02.2014 60,711.86 476.32 6,745.76 7,222.08 53,966.10 52 20.01.2014 118,983.05 933.49 13,220.34 14,153.83 105,762.71
53 28.03.2014 53,966.10 382.28 6,745.76 7,128.04 47,220.34 53 20.02.2014 105,762.71 829.77 13,220.34 14,050.11 92,542.37
54 28.04.2014 47,220.34 370.47 6,745.76 7,116.23 40,474.58 54 20.03.2014 92,542.37 655.54 13,220.34 13,875.88 79,322.03
55 28.05.2014 40,474.58 307.27 6,745.76 7,053.03 33,728.81 55 21.04.2014 79,322.03 642.48 13,220.34 13,862.82 66,101.69
56 30.06.2014 33,728.81 281.77 6,745.76 7,027.53 26,983.05 56 20.05.2014 66,101.69 485.02 13,220.34 13,705.36 52,881.36
57 30.07.2014 26,983.05 204.84 6,745.76 6,950.60 20,237.29 57 20.06.2014 52,881.36 414.88 13,220.34 13,635.22 39,661.02
58 28.08.2014 20,237.29 148.49 6,745.76 6,894.25 13,491.53 58 21.07.2014 39,661.02 311.16 13,220.34 13,531.50 26,440.68
59 29.09.2014 13,491.53 109.28 6,745.76 6,855.04 6,745.76 59 20.08.2014 26,440.68 200.72 13,220.34 13,421.06 13,220.34
60 28.10.2014 6,745.76 49.50 6,745.76 6,795.26 -0.00 60 22.09.2014 13,220.34 110.44 13,220.34 13,330.78 -0.00
Ref
Deuda según auditores 186,441 R
Deuda según cliente 186,441
Diferencia -0
Trabajo realizado:
1.- Hem os obtenido el cronogram a de pagos de los prés tam os realizados en el año 2009.
2.- Realizam os un recálculo de los prés tam os bancarios y cálculos corres pondientes a interes es .
Rancho Grande S.A.C.
Cuentas por Pagar comerciales al 31.12.13 S/.
Auditoria al 31.12.2013 MP 3,136
ET 1,568 P
|------------------A-2----------------|
Nota:
1.- La presente cédula muestra la composición del rubro cuentas por pagar, el cual hemos cotejado con el balance de comprobación.
Es conforme.
Trabajo realizado:
1.- Hemos obtenido el detalle operativo de las cuentas por pagar a la fecha de corte 31.12.13. P-1
2.- Escogimos las cuentas por pagar cuyos montos son superiores al error tolerable. P-1-1
3.- Realizamos la prueba de pasivos no contabilizados, donde cotejamos el detalle operativo de las cuentas por pagar con el registro de compras.
Hemos encontrado documentos registrados en el 2013; sin embargo, estos son obligaciones en el 2014. P-2
Conclusión
La diferencia hallada en los pasivos no contabilizados superan el error tolerable; sin embargo, revisando el estado de cuenta del mes de enero se han verificado sus respectivos pagos.
|---------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------|
DÍA SERIE NÚMERO RUC PROVEEDOR IMPORTE
TOTAL 224,353.75 P
ʃ
Según detalle operativo de cuentas por Pagar al 31.12.13.
ʃ Sum ado y/o calculado por Auditores . Es conform e
Nota
1.- En la pres ente cédula m os tram os el detalle operativo de las cuentas por pagar
Rancho Grande S.A.C.
Pasivos No Contabilizados
P-2
Auditoria al 31.12.2013
Notas
Conclusión
Hemos encontrado dos documentos que se encuentran registrados en el 2013 pero cuya obligación pertenecen al 2014. Proponiéndose el ajuste correspondiente.
Rancho Grande AL 31.12.13
Auditoría al 31.12.13
Cuentas por Cobrar Comerciales
MP
ET
3136
1567.9
E
|--------A - 2---------|
Ajustes Reclasificaciones
Cuenta 31.12.12 31.12.13 REF
Debe Haber Debe Haber Saldo final
|--------α-------||------β------| |-----ʃ------|
Facturas por cobrar 1,600 5,557 E-1 5,557
Notas
En esta presente cédula tiene como objetvo validar la Existencia e Integridad del activo de cuentas por cobrar comerciales.
Conclusión
Es razonable el monto el de las cuentas por cobrar comerciales.
Rancho Grande S.A.C AL 31.12.13 E-1
Prueba de cobros posteriores
Trabajo Realizado:
Realizamos el procemiento alternativo de cobros posteriores con la finalidad de probar la existencia del saldo al 31.12.13 y los derechos sobre las facturas de
la compañía. Para lo cual solicitamos a Contabilidad el Estado de Cuenta Corriente del Banco BCP, de Enero de 2014, como resultado podemos ver que la Factura con la Empresa
Southern American Administration fue cobrada el 03/01/14 mediante la operación 008585 por el monto de S/. 5557,00.
Conclusiones:
Después de aplicar el procemiento descrito podemos concluir que el saldo de Cuentas por Cobrar es razonable al 31.12.13
A continuacion presentamos el estado de cuenta de Enero del Banco BCP donde podemos corroborar el cobro de la factura correspondiente a Southern American
Administration por el monto y de igual forma la factura por cobrar con dicha empresa