Hola buenas noches profesor y compañeros me gustaría compartir con ustedes mi aporte al

foro:

La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU), la pérdida fiscal, las deducciones e
ingresos, ¿se incluyen todos en el cálculo para realizar el pago provisional del Impuesto sobre la
Renta de una empresa? Justifica tu respuesta.

Pues para ser claro con este tema de los pagos provisionales del ISR son, por decirlo de alguna
manera, anticipos que uno hace al Fisco, para llegar al pago anual, con menor presión impositiva y
financiera. Por lo que para calcularlo y saber si incluyen dentro del pago provisional veamos lo
siguiente:

¿Cómo Calcular el pago provisional?

Para calcular el pago provisional del impuesto sobre la renta, se debe hacer lo siguiente:

Calcular la utilidad o ganancia: al total de ingresos obtenidos en el periodo, se le deben restar las
deducciones o gastos correspondientes al mismo periodo.

Al resultado se le debe restar las pérdidas fiscales de años anteriores que no haya disminuido.

Obtenido este resultado, se le debe aplicar la tarifa y tabla de los artículos 96 y 97

respectivamente de la Ley del Impuesto sobre la Renta que corresponda según el período de
pago. (Vea todas las tablas de ISR)

Al monto final, se le debe restar los pagos provisionales realizados con anterioridad en el mismo
año, así como las retenciones del impuesto sobre la renta.

Deducciones autorizadas

Devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre venta

Compra de materia prima, productos semiterminados, o terminados que utilice para prestar
servicios, fabricar bienes o para venderlos.

Gastos necesarios para ejercer su actividad empresarial

Inversiones

Saludos

Luis Enrique Bonilla Palacios

Por lo cual

El departamento de tesorería te entrega una relación que incluye la clasificación de los ingresos
percibidos y de los conceptos relacionados (interés, ganancia en venta de activos, ventas,
aumentos de capital), ¿cuáles no son considerados un ingreso acumulable para efectos del
Impuesto sobre la Renta y por qué?

Me gustaría mencionar un poco sobre los impuestos acumulables y no acumulables para ver los
efectos del ISR. En donde podemos ver a detalle lo de cada uno.

a) Ingresos acumulables.
Se les llama así porque para determinar el ISR se acumulan, es decir se suman.
Son aquellos ingresos que se suman para determinar el impuesto (para el cálculo del pago
provisional o del ejercicio. En ocasiones el pago provisional puede o debe realizarse vía retención
por el pagador, para tal efecto se suman los ingresos -excepto los ingresos exentos, que se
explican más adelante- y al total se le aplica la tarifa o el procedimiento de Ley).
Como se observa, la LISR no establece este concepto, sino que deriva del procedimiento del
cálculo del impuesto, se conocen como tales (al sumarse los ingresos de un Capítulo, incluso con
los ingresos de otros del Título IV) y gravables para el pago de los impuestos respectivos de cada
persona.
Como ejemplo de éstos se encuentran los salarios, la "utilidad" (diferencia entre ingresos y gastos)
de honorarios y de arrendamiento de bienes, etcétera.
Su tasa más alta puede llegar a ser hasta del 35% del total del ingreso, lo que convierte a la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el principal "socio" del trabajo que realiza una persona
en nuestro país, al quedarse prácticamente con la tercera parte del ingreso de las personas.
b) Gravables "no acumulables".
Este tipo de ingreso se constituye por aquellos ingresos que, para determinar el ISR, se multiplican
por una tasa.
Este procedimiento puede ser obligatorio por Ley o bien opcional -la disposición así lo precisa, en
cada caso- para el contribuyente.
La tasa normalmente se determina en función a los ingresos de un período y aplicando la tarifa y
procedimientos de Ley.
Esta tasa libera a estos ingresos de acumularse (sumarlos) a los de otros Capítulos e incluso a los
acumulables del mismo Capítulo.
Saludos

Luis Enrique Bonilla Palacios

http://losimpuestos.com.mx/ingresos-acumulables-no-acumulables-y-no-ingresos/

http://losimpuestos.com.mx/acumulacion-de-ingresos-para-el-isr-de-personas-morales/

APOYO EJERCICIOS:

https://doctrina.vlex.com.mx/vid/determinacion-pagos-provisionales-561779990

https://doctrina.vlex.com.mx/vid/determinacion-pagos-provisionales-561779990

Saludos

Luis Enrique Bonilla Palacios

Hola buenas noches profesor y compañeros me gustaría compartir con ustedes mi aporte al foro
como complemento:

INGRESOS ACUMULABLES PARA PERSONAS MORALES Y MOMENTO DE ACUMULACIÓN:

https://www.youtube.com/watch?v=5424_GsvWEk

PAGOS PROVISIONALES PERSONAS MORALES

https://www.youtube.com/watch?v=PgGDhwfiCzY
Saludos

Luis Enrique Bonilla Palacios

CÁLCULO PAGO PROVISIONAL, ISR, PERSONAS MORALES

https://www.youtube.com/watch?v=nKlj_86wAOU

Saludos

Luis Enrique Bonilla Palacios

Hola profesor y compañeros me gustaría añadir como complemento al foro para retroalimentar
el mismo:

PTU de los trabajadores. Conoce cómo determinar la base dependiendo de tu régimen fiscal

https://elconta.com/2017/05/15/determina-base-participacion-trabajadores-utilidades/

Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU - Fiscal a Fondo

https://www.youtube.com/watch?v=7rZYIlzboUo

Saludos

Luis Enrique Bonilla Palacios