CUESTIONARIO

1. ¿Que es la cuenta 10 y en qué consiste?

2. ¿Diga Ud. que es un programa de auditoria?

3. Prepare Ud. un programa de auditoria de la cuenta 10.
Cliente : Empresa Supermercados Peruanos SA
Período : Año 2011
Cuenta : Caja y bancos
OBJETIVOS:

 Determinar que los fondos que aparecen en Balance existe y corresponden a la

totalidad de lo informado.
 Determinar si los fondos o depósitos del disponible se encuentran debidamente
custodiados.
 Verificar que el disponible se presente y clasifique en forma apropiada en la
contabilidad.
 Comparar los saldos de las partidas del disponible contra los saldos mínimos
establecidos como política por la empresa.

1. PROCEDIMIENTO REF/PT Hecho Fecha
por
1. Aplique el cuestionario de control interno, a efectos A-1 GMF 13-09
de evaluar el grado de confiabilidad del mismo.

2. Verifique que el efectivo en caja se maneja sobre la A-1 GMF 13-09

base de un fondo fijo con un individuo responsable
del mismo y está separado de otros fondos.

3. Compruebe que la responsabilidad de los fondos A-1 GMF 13-09

fijos de caja, está separada de las funciones de
ingreso y egresos y de las cuentas por cobrar.

4. Verifique que existen límites para los desembolsos, A-1 GMF 13-09
cheques girados contra los fondos de caja y para
cualquier otro desembolso extraordinario, tales como
anticipo de sueldos y salarios, gastos de viaje, etc.

5. Observe e identifique que los desembolsos están A-1 GMF 13-09

amparados por comprobantes aprobados
previamente, prenumerados, y con la debida
identificación fiscal del beneficiario.

6. Determine si la auditoria interna u otra persona A-1 GMF 13-09

independiente, practica arqueos sorpresivos y
frecuentes a los fondos de caja.
7. Efectúe un arqueo de los fondos y valores. A-1 GMF 13-09
8. Si como resultado del arqueo encontrara diferencia A-1 GMF 13-09
(faltante o sobrante), obtenga una explicación escrita
del encargado. En el caso, de importes significativos,
investigue esta diferencia después de levantada el
acta de arqueo.

9. Compruebe la autenticidad como la calidad de los A-1 GMF 13-09

fondos de efectivo en Caja y de los depósitos a la
vista de propiedad de la empresa, que se encuentran
es su poder, en poder de bancos o de terceros en
tránsito.
A-1 GMF 13-09
10. Identificar la adecuada presentación del efectivo
en caja y bancos en el balance, así como que éste
contenga la debida información en casos tanto de
posible restricción a la disponibilidad inmediata, como
de existencias importantes en moneda extranjera (si
es el caso)
A-1 GMF 13-09
11. Elabore una planilla donde se relacione los ajustes
que propone, de acuerdo a las evidencias
encontradas, para las partidas del DISPONIBLE.

4. Prepare Ud. que es un cuestionario control interno.

5. Prepare Ud. un cuestionario de control interno para la cuenta 10.
PREGUNTAS Respuestas Comentarios
N/A Si No
A.1. CAJA
Las funciones de los X
encargados de valores y fondos
son tales que no manejan
registros ni preparan asientos
para los libros generales de
contabilidad, cuentas por
cobrar, etc. Distintos de los
libros de caja?
La apertura de las cuentas X
bancarias y las firmas de las
personas que giran sobre ellas
son debidamente autorizadas?
Existen instrucciones a los X
bancos indicando que las
personas autorizadas para
firmar cheques no pueden
delegar tal autorización en otros
funcionarios?
Todas las cuentas bancarias a X
nombre de la institución, están
registradas en cuenta de control
en el mayor general o auxiliar?
Las transferencias de una X
cuenta bancaria a otra están
bajo control contable en forma
tal que, tanto cargos como
abonos queden registrados en
una cuenta de control?
Mantiene la institución un X
control de los cheques
posfechados?
A.2. FONDOS FIJOS
Los fondos de caja menor se X
mantienen bajo una base de
fondo fijo?
Los encargados del manejo de X
la caja menor son
independientes del cajero
general u otro empleado que
maneja remesas de clientes u
otra clase de dineros?
La responsabilidad principal de X
cada fondo está limitado a una
sola persona?
Los fondos de caja menor, se X
limitan a sumas razonables
según las necesidades de la
institución?
Los pagos de caja menor tienen X
un limite máximo?
A.3. CONCICLIACIONES X
BANCARIAS
Las cuentas bancarias son X
conciliadas regularmente por la
institución?
X
Las conciliaciones bancarias
son preparadas y revisadas por
empleados que no preparen o
firmen cheques o manejen
dineros de la institución?
Los extractos bancarios y los X
volantes de los cheques
pagados, se entregan
directamente en sobre cerrado
al empleado que prepara las
conciliaciones?
6. Diga Ud. que es la cuenta 14 y en que consiste.
7. Prepare Ud. un programa de auditoria para la cuenta 14.
8. Prepare un cuestionario de control interno para la cuenta 14.