Cuestionario 1 de Derecho Fiscal

DELITOS FISCALES EN EL CFF

1. ¿Qué necesita hacer la SHCP para que se proceda penalmente por los delitos fiscales del CFF? Art. 92
a. Formular querella para los casos de:
1. Art. 109. Actos equiparables a la 4. Art. 105. Contrabando.
defraudación fiscal. 5. Art. 114. Ordenar visitas domiciliarias sin mandamiento.
2. Art. 108. Defraudación fiscal. 6. Art. 112. Depositarios o interventores infieles.
3. Art. 110. Actos relacionados al RFC. 7. Art. 111. Actos relacionados con la contabilidad.
b. Declare perjuicio por:
1. Art. 102. Contrabando.
2. Art. 103. Actos equiparables al contrabando.
3. Art. 115. Robo de mercancía en recinto fiscal.
c. Declaratoria simple:
1. Art. 102. Contrabando de mercancías por las que no deban pagarse impuestos.
2. ¿Cómo sobreseen los delitos fiscales? Art. 92
1. Pagando las contribuciones originadas por los 3. Pagando los recargos,
hechos imputados, 4. Garantizando a satisfacción de la SHCP.
2. Pagando las sanciones y
3. ¿Qué puede hacer una autoridad fiscal cuando tenga conocimiento de la probable existencia de un delito? Art. 93
1. Si es perseguible de oficio, de inmediato lo hará del conocimiento del Ministerio Público Federal para los efectos
legales que procedan.
4. ¿Quiénes son responsables de los delitos fiscales? Art. 95
1. Quienes concierten la realización del delito. 5. Quienes se sirvan de otra persona como
2. Quienes realicen la conducta o el hecho. instrumento para ejecutarlo.
3. Quienes induzcan dolosamente a cometerlo. 6. Quienes auxilien a otro después de su ejecución.
4. Quienes ayuden dolosamente para su comisión. 7. Quienes cometan conjuntamente el delito.
5. ¿Quién es responsable de encubrimiento en los delitos fiscales? Art. 96
1. Quien con ánimo de lucro reciba, adquiera, traslade u oculte el objeto del delito.
2. Quien ayude en cualquier forma al imputado para eludir las investigaciones de la autoridad.
3. Quien altere, destruya u oculte, o haga desaparecer los productos del hecho delictivo.
4. El encubrimiento se sancionará con prisión de 3 meses a 6 años.
6. ¿Cómo se aumentará la pena a un funcionario que cometa o participe en la comisión de un delito fiscal? Art. 97
1. Se aumentará de 3 a 6 años de prisión.
7. ¿Cuándo se considera punible la tentativa de los delitos fiscales? Art. 98
a. Cuando la resolución de cometer un hecho delictivo se traduce en:
1. Un principio de su ejecución. 2. En la realización total de los actos que debieran producirlo.
b. Se sancionará con prisión de hasta 2/3 partes de la que corresponda por el delito de que se trate.
c. Si el autor desistiere, no se impondrá sanción.
8. ¿Qué es el delito continuado? Art. 99
1. Es cuando se ejecuta con pluralidad de conductas, con intención delictuosa e identidad de disposición legal.
2. La pena podrá aumentarse hasta por una mitad más de la que resulte aplicable.
9. ¿Cuándo precluye el derecho a formular querella, la declaratoria y la declaratoria de perjuicio de la SHCP? Art. 100
1. Precluye en 5 años y, por lo tanto, se extingue la acción penal.
10. ¿Cuándo no procederá la sustitución y conmutación de sanciones a los sentenciados por delitos fiscales? Art. 101
a. Cuando se trate de los delitos previstos en:
1. Art. 102. Contrabando. 3. Art. 108. Defraudación fiscal.
2. Art. 105. Contrabando. 4. Art. 109. Actos equiparables a la defraudación fiscal.
b. Cuando proceda, la sustitución y conmutación, será necesario comprobar que los adeudos fiscales están cubiertos o
garantizados a satisfacción de la SHCP.
11. ¿Quién comete el delito de contrabando? Art. 102
a. Quien introduzca al país o extraiga de él mercancías:
1. Omitiendo el pago de las 2. Sin permiso de autoridad competente.
contribuciones. 3. De Importación o Exportación prohibida.
 b.
Quien interne mercancías extranjeras procedentes de las zonas libres al resto del país, así como quien las extraiga de
los recintos fiscales sin que le hayan sido entregados legalmente.
12. ¿Cuándo se presume cometido el delito de contrabando? Art. 103
1. Cuando se descubran mercancías extranjeras sin la documentación aduanera.
2. Cuando se encuentren vehículos extranjeros fuera de una zona de 20 kms de las poblaciones fronterizas, sin la
documentación aduanera.
3. Cuando no se justifiquen los faltantes o sobrantes de mercancías que resulten de la descarga de los transportes.
4. Cuando se descarguen subrepticiamente mercancías extranjeras de los medios de transporte.
5. Cuando se descubran mercancías extranjeras a bordo de una embarcación en tráfico mixto, sin documentación alguna.
6. Cuando las mercancías extranjeras se introduzcan por lugar no autorizado para la entrada a territorio nacional.
13. ¿Cómo se sancionará el delito de contrabando? Art. 104
Contribuciones omitidas Pena de prisión
De Hasta De Hasta

- 1,243,590.00 3 meses 5

1,243,591.00 1,865,370.00 3 9
Cuando se trate de mercancías
3 9
prohíbidas por el Ejecutivo Federal
Cuando no sea posible determinar el
3 6
a. monto de las contribuciones omitidas

14. ¿Qué otras actividades serán sancionadas con las mismas penas del contrabando? Art. 105
1. Quien enajene o tenga en su poder mercancía extranjera que no sea para su uso personal, sin la documentación legal.
2. Quien tenga mercancías extranjeras de tráfico prohibido.
3. Quien introduzca mercancías a otro país desde el territorio nacional omitiendo el pago total o parcial de los ICE’s.
4. Quien presente ante las autoridades aduaneras documentación falsa.
5. Quien falsifique el contenido de algún gafete de identificación utilizado en los recintos fiscales.
15. ¿Cuáles son consideradas mercancías de uso personal? Art. 106
a. Alimentos y bebidas para su consumo, ropa y otros objetos personales, excepto joyas.
b. Cosméticos, productos sanitarios y de aseo, lociones, perfumes, medicamentos y aparatos médicos.
c. Artículos domésticos para su casa habitación, siempre que no sean dos o más de la misma especie.
16. ¿Cómo se comprueba la estancia legal en el país de las mercancías extranjeras? Art. 106
a. Con la documentación aduanal.
b. Con la nota de venta expedida por la autoridad.
c. Con la factura extendida por persona inscrita en el RFC.
d. Con la carta de porte en que consten los datos del remitente, del destinatario y de los efectos que ampare.
17. ¿Cuándo será calificado el delito de contrabando? Art. 107
a. Cuando se cometa:
1. Con violencia física en las personas. 3. Ostentándose el autor como funcionario.
2. De noche o por lugar no autorizado para 4. Usando documentos falsos.
la entrada o salida del país. 5. Por tres o más personas.
18. ¿Quién puede cometer el delito de defraudación fiscal? Art. 108
a. Quien, con uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita el pago de alguna contribución u obtenga un
beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.
b. Será calificado cuando se originen por:
1. Usar documentos falsos.
2. Omitir reiteradamente la expedición de CFDI’s.
3. Manifestar datos falsos para obtener devolución de contribuciones.
4. Manifestar datos falsos para realizar la compensación de contribuciones.
5. Utilizar datos falsos para acreditar o disminuir contribuciones.
6. Omitir contribuciones retenidas
7. Declarar pérdidas fiscales inexistentes.
19. ¿Quién puede ser sancionado con las mismas penas del delito de defraudación fiscal? Art. 109
1. Quien consigne en las declaraciones deducciones falsas o ingresos acumulables menores.
2. Quien omita enterar a las autoridades fiscales las contribuciones por retenciones.
3. Quien se beneficie sin derecho de un subsidio o beneficio fiscal.
4. Quien sea responsable por omitir presentar por más de 12 meses las declaraciones definitivas.
20. ¿A quién se le impondrá sanción de 3 meses a 3 años de prisión en actividades relacionadas con el RFC? Art. 110
1. A quien omita solicitar su inscripción por más de 1 año.
2. A quien rinda con falsedad en el RFC los datos o informes a que se encuentra obligado.
 3. A quien use intencionalmente más de un RFC.
4. A quien mediante cualquier medio suplante la identidad de un contribuyente.
5. A quien incite a una persona física a inscribirse en el RFC para utilizar sus datos de forma indebida.
6. A quien desocupe o desaparezca del lugar donde tenga su domicilio fiscal sin presentar el aviso correspondiente.
21. ¿A quién se le impondrá sanción de 3 meses a 3 años de prisión en actividades relacionadas con la contabilidad? Art. 111
1. A quien registre su contabilidad en dos o más libros.
2. A quien oculte, altere o destruya los libros contables.
3. A quien determine pérdidas con falsedad.
4. A quien asiente con información falsa las operaciones contables.
22. ¿Qué sanción se le puede imponer al depositario designado por las autoridades y por qué? Art. 112
1. Sanción de 3 meses a 6 años al que disponga para sí el bien depositado.
23. ¿A quién más se le puede imponer sanción de 3 meses a 6 años de prisión? Art. 113
1. A quien altere o destruya los sellos o marcas oficiales.
2. A quien altere o destruya las máquinas registradoras.
3. A quien adquiera o venda CFDI’s que amparen operaciones inexistentes.
24. ¿A qué servidores públicos se les impondrá una sanción de 1 a 6 años de prisión? Art. 114
1. A los que ordenen o practiquen visitas domiciliarias o embargos sin mandamiento escrito de autoridad fiscal.
25. ¿Qué sanción se le pondrá a quien se apodere de mercancías que se encuentren en el recinto fiscal o fiscalizado? Art. 115
1. Sanción de 3 meses a 6 años.

MEDIOS DE DEFENSA

26. ¿Contra qué y quienes se puede interponer el recurso de revocación? Art. 116
a. Contra los actos administrativos dictados en materia fiscal federal.
27. ¿Contra qué procederá el recurso de revocación? Art. 117
a. Contra las resoluciones definitivas dictadas por autoridades fiscales federales que:
1. Determinen contribuciones, accesorios o aprovechamientos.
2. Nieguen la devolución de cantidades que procedan conforme a la ley.
3. Dicten las autoridades aduaneras.
4. Cause agravio al particular en materia fiscal.
b. Contra los actos de autoridades fiscales que:
1. Exijan el pago de créditos, cuando se alegue que se han extinguido o que su monto es inferior al exigido.
2. Se dicten en el PAE, cuando se alegue que éste no se a ajustado a la ley, o determinen el valor de los bienes.
3. Afecten el interés jurídico de terceros.
28. ¿Es optativa la interposición del recurso de revocación? Art. 120
a. Será optativa para el interesado antes de acudir al TFJA.
b. Cuando un recurso se interponga ante autoridad fiscal incompetente, ésta lo turnará a la que sea competente.
29. ¿Cómo se deberá presentar el recurso de revocación? Art. 121
a. A través del buzón tributario dentro de los 30 días siguientes a aquel en que haya surtidos efectos su notificación.
b. También podrá enviarse en razón del domicilio, o a la que emitió o ejecutó el acto, siguiendo la RMF.
30. ¿Qué requisitos debe satisfacer el escrito de interposición del recurso de revocación? Art. 122
a. Los requisitos del Art. 18, CFF. d. Las pruebas y los hechos controvertidos.
b. La resolución o el acto que se impugna. e. Si no se expresa lo anterior, la autoridad dará un plazo
c. Los agravios que le cause la resolución o el acto. de 5 días para cumplir, si no, se desechará el recurso.
31. ¿Qué otros documentos deberán acompañar al escrito que interponga el promovente en el recurso de revocación? Art. 123
a. Los que acrediten su personalidad cuando actúe a nombre de otro o de PM.
b. El documento en que conste el acto impugnado.
c. Constancia de notificación del acto impugnado.
d. Las pruebas documentales que ofrezca y el dictamen pericial, en su caso.
32. ¿Cuándo es improcedente el recurso de revocación? Art. 124
a. Es improcedente cuando se haga valer contra actos administrativos:
1. Que no afecten el interés jurídico del 3. Que hayan sido impugnados ante el TFJFA.
recurrente. 4. Que se hayan consentido.
2. Que sean resoluciones dictadas en 5. Que sean conexos a otro que haya sido impugnado.
recurso administrativo. 6. Si son revocados los actos por la autoridad.
33. ¿Cuándo procede el sobreseimiento del recurso de revocación? Art. 124-A
a. Cuando el promovente se desista.
b. Cuando sobrevenga alguna de las causas de improcedencia (Revocación).
c. Cuando quede demostrado que no existe el acto o resolución impugnada.
d. Cuando hayan cesado los efectos del acto impugnado.
34. ¿Qué otra opción tiene el interesado para impugnar un acto? Art. 125
a. Aparte del recurso de revocación, puede promover juicio ante el TFJA.
35. ¿Contra qué actos no procederá el recurso de revocación? Art. 126
a. Contra actos que tengan por objeto hacer efectivas fianzas otorgadas en garantía de obligaciones fiscales.
36. ¿Cuándo se podrán hacer valer las violaciones cometidas antes del remate si se interpone el recurso de revocación porque el
PAE no se ajustó a la ley? Art. 127
a. Se podrán hacer valer hasta el momento de la publicación de la convocatoria de remate, y dentro de los 10 días
siguientes a la fecha de publicación de la misma.
37. ¿Cuándo podrá un tercero hacer valer el recurso de revocación? Art. 128
a. Cuando afirme ser propietario de los bienes o negociaciones o titular de los derechos embargados y en cualquier
tiempo antes del remate.
b. Si afirma tener derecho a que los créditos a su favor se cubran antes que los fiscales, lo hará valer en cualquier tiempo
antes de que se aplique el importe del remate.
38. ¿Qué pruebas se podrán admitir en el recurso de revocación? Art. 130
a. Toda clase de pruebas, excepto la testimonial y la de confesión de las autoridades.
b. Las pruebas supervenientes.
c. Cuando el recurrente anuncie que exhibirá las pruebas tendrá un plazo de 15 días.
d. Harán prueba plena la confesión expresa del recurrente, las presunciones legales que no admitan prueba en contrario,
así como los hechos legalmente afirmados.
39. ¿En qué termino deberá dictar la autoridad la resolución y notificarla? Art. 131
a. Deberá dictar resolución y notificarla en un término que no excederá de 3 meses a partir de la interposición del recurso.
b. El silencio de la autoridad significará que se ha confirmado el acto impugnado.
40. ¿Qué características debe de tener la resolución del recurso? Art. 132
a. Se fundará en derecho y
b. examinará todos y cada uno de los agravios hechos valer por el recurrente, con la facultad de invocar hechos notorios;
c. cuando se trate de agravios que se refieran al fondo, deberá examinarlos todos antes de las violaciones de requisitos
formales o del procedimiento.
d. La autoridad podrá corregir los errores, sin cambiar los hechos.
e. Podrá revocar los actos administrativos cuando advierta una ilegalidad manifiesta.
f. No se podrán revocar los actos en la parte no impugnada por el recurrente.
g. Expresará los actos que se modifiquen.
h. Señalará los plazos en que puede ser impugnada en el JCA, si se omite, el contribuyente contará con el doble del plazo.
41. ¿Qué fines puede dar una resolución a un recurso? Art. 133
a. Podrá desecharlo por improcedente, tenerlo por no interpuesto o sobreseerlo.
b. Podrá confirmar el acto impugnado.
c. Podrá mandar reponer el procedimiento o que se emita una nueva resolución.
d. Dejar sin efectos el acto impugnado.
e. Modificar el acto impugnado.
f. Cuando se deje sin efectos el acto por incompetencia de la autoridad se declarará la nulidad lisa y llana.