UNIDAD I – LOS ESTADOS FINANCIEROS

PRACTICA DIRIGIDA

1.1. Se compra una camioneta al precio de S/. 8,400 enero 2009, su vida útil estimada es de 5 años.
Se le pide elaborar la tabla de depreciación por el método lineal

(2) Vida (5) Depreciación

(3) (4) (6) VALOR
(1) Valor estimada acumulada año =
AÑO Depreciacíon Depreciación NETO = (1) -
activo fijo 5 años = del año +
año = (1) *(2) mes = (3)/12 (5)
20% acumulada
1 8,400.00 20.00% 1,680.00 140.00 1,680.00 6,720.00
2 8,400.00 20.00% 1,680.00 140.00 3,360.00 5,040.00
3 8,400.00 20.00% 1,680.00 140.00 5,040.00 3,360.00
4 8,400.00 20.00% 1,680.00 140.00 6,720.00 1,680.00
5 8,400.00 20.00% 1,680.00 140.00 8,400.00 0.00

Luego en agosto de 2012 la empresa decide vender el auto al precio de 3,000 soles calcule la ganancia
o pérdida por venta de activo fijo.

(3)
(2) tasa de (4) Depreciación Depreciación
AÑO (1) Valor depreciación
depreciación mes a 31.08.2012
año
2012 4 8,400.00 20% 1,680.00 140 1,120.00
PRECIO DE VENTA EN AGOSTO 2012
GANANCIA/PERDIDA POR VENTA DE ACTIVO FIJO

1.2 El 5 de agosto de 2017, la empresa LAKILA SAC realiza el pago de la prima del seguro del vehículo
de la empresa por un monto de S/. 1,200. Dicho seguro tiene una vigencia de 12 meses. Igualmente
el 7 de agosto de 2017 suscribe un contrato de alquiler de una oficina en el distrito de Miraflores
pagando por adelantado la renta de un año por S/. 48,000 soles.

FECHA FECHA # MESES AL # MES AL

CONCEPTO MONTO S/. GASTO MES
INICIO TERMINO 31.07.18 31.12.17
Seguro
vehicular 1,200.00 05.08.17 31.07.18 12 100.00 5
pagado por
adelantado

Contrato de
alquiler de 48,000.00 07.08.17 31.07.18 12 4,000.00 5
oficina pagado
por
adelantado

Complete el cuadro con la siguiente pregunta: encuentre el gasto y el saldo pagado por adelantado
al 31.12.17. Escriba su respuesta a continuación: Al 31.12.17
* Seguro vehicular al 31.12.17: Gasto = s/. 500.00, Saldo pagado por adelantado = s/. 700.00
* Alquiler de oficina al 31.12.17: .Gasto = s/.20,000.00, Saldo pagado por adelantado = s/. 28,000.00

2. A continuación encontrará los saldos al 31 de diciembre de 2014 ARTICULOS DEPORTIVOS.

Le piden efectuar lo siguiente:
· Identifique las cuentas Activo (A), Pasivo (P) Patrimonio Neto (PN), Ventas Netas (VN), Costo de
Ventas (CV), Gastos Administrativos (GA) Gastos de Ventas (GV) Gastos Financieros (GF)
· Efectúe en una hoja aparte lo siguiente Estados Financieros: Estado de Resultados del año (anexo
Ventas Netas, Costo de Ventas y Gastos Operativos), Estado de Cambios al Patrimonio Neto y
Estado de Situación Financiera
· Información adicional: El edificio se comparte por igual entre el departamento de ventas y
administración.

Categoría CUENTA S/
Contable
AC CAJA/BANCOS 14,500
AC CUENTAS POR COBRAR (CORTO PLAZO) 43,500
AC INVENTARIO 60,000
ANC TERRENO 52,000
ANC EDIFICIO 160,000
ANC DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO 56,000
PNC DOCUMENTOS POR PAGAR LARGO PLAZO 82,000
PC CUENTAS POR PAGAR CORTO PLAZO 55,000
PN CAPITAL SOCIAL 90,000
PN UTILIDADES ACUMULADAS 23,000
PN RESERVA LEGAL 10,000
????? DIVIDENDOS PAGADOS 26,000
VN VENTAS 617,000
VN DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 12,000
VN DESCUENTO SOBRE VENTAS 5,000
CV COMPRAS 367,000
CV FLETES SOBRE COMPRAS 13,000
CV DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS 6,700
CV DESCUENTO SOBRE COMPRAS 3,300
GA SUELDOS ADMINISTRATIVOS 57,000
GV SUELDOS VENDEDORES 74,000
GA - GV DEPRECIACION EDIFICIO 50% 8,000
GV GASTO DE PUBLICIDAD 29,000
GV GASTO SERVICIO DE ENTREGA 10,700
GA - GV GASTO SERVICIOS PUBLICOS 50% 3,100
GF GASTOS FINANCIEROS 6,000
I IMPUESTO 2,200
CV INVENTARIO AL 31.12 39200
 depreciación Depreciación valor neto
acumulada acumulada al del al
31.12.11 31.08.12 31.08.12
5,040.00 6,160.00 2,240.00
3,000.00
O FIJO GANANCIA: 760.00

PAGADO
# MESES GASTO ADELANTAD
FALTANTES O

7 500.00 700.00

7 20,000.00 28,000.00
 ARTICULOS DEPORTIVOS
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01.01.14 al 31.12.14
VENTAS NETAS (Anexo I ) 600,000
COSTO VENTAS (Anexo II) 390,800
UTILIDAD BRUTA 209,200
GASTOS OPERATIVOS (Anexo III) 181,800
UTILIDAD OPERATIVA 27,400
INGRESOS FINANCIEROS 0
GASTOS FINANCIEROS 6,000
UTILIDAD ANTES OTRAS PARTIDAS 21,400
OTROS GASTOS 0
UTILIDAD ANTES IMPUESTOS 21,400
IMPUESTO 2,200
UTILIDAD NETA 19,200

ANEXO I: VENTAS NETAS

VENTAS 617,000
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 12,000
DESCUENTO SOBRE VENTAS 5,000
TOTAL VENTAS NETAS: 600,000

ANEXO II: COSTO DE VENTAS

INVENTARIO INICIAL 60,000.00
COMPRAS 367,000.00
FLETES SOBRE COMPRAS 13,000.00
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS 6,700.00
DESCUENTO SOBRE COMPRAS 3,300.00
INVENTARIO AL 31.12 39,200.00
TOTAL COSTO VENTAS: 390,800

ANEXO III: GASTOS OPERATIVOS

GASTOS ADMINISTRATIVOS S/.
SUELDOS ADMINISTRATIVOS 57,000
DEPRECIACION EDIFICIO 50% 4,000
GASTO SERVICIOS PUBLICOS 50% 1,550
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS: 62,550

GASTOS DE VENTAS S/.

SUELDOS VENDEDORES 74,000
DEPRECIACION EDIFICIO 50% 4,000
GASTO DE PUBLICIDAD 29,000
GASTO SERVICIO DE ENTREGA 10,700
GASTO SERVICIOS PUBLICOS 50% 1550
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS: 119,250

TOTAL GASTOS OPERATIVOS: 181,800

ARTICULOS DEPORTIVOS
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
DEL 01.01.14 al 31.12.14

ELEMENTOS DEL PATRIMONIO NETO CAPITAL RESERVA UTILIDAD

CAMBIOS SOCIAL LEGAL RETENIDA
SALDO INICIAL (01.01.14) 90,000.00 10,000.00 23,000.00
APORTE DE SOCIOS
DIVIDENDOS PAGADOS -26,000.00
INCREMENTO DE RESERVAS
UTILIDAD DEL EJERCICIO 19,200.00
SALDO TOTAL: 90,000 10,000 16,200
ARTICULOS DEPORTIVOS
ESTADO DE CAMBIO DEL PATRIMONIO NETO
Al 31.12.14

ACTIVOS PASIVOS
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
CAJA/BANCOS 14,500 CUENTAS POR PAGAR CORTO PLAZ
CUENTAS POR COBRAR (CORTO PLAZO) 43,500 TOTAL PASIVO CORRIE
INVENTARIO al 31.12. 39,200
TOTAL ACTIVO CORRIENTE: 97,200 PASIVO NO CORRIENTE
DOCUMENTOS POR PAGAR LARGO
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORR
TERRENO 52,000 TOTAL PASIVOS:
EDIFICIO 160,000
DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO -56,000 PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE: 156,000 CAPITAL SOCIAL
TOTAL ACTIVOS: 253,200 RESERVA LEGAL
UTILIDAD RETENIDA
TOTAL DEL PATRIMONIO NETO
PASIVO MAS PATRIMONIO NET
ASIVO CORRIENTE
UENTAS POR PAGAR CORTO PLAZO 55,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE: 55,000

ASIVO NO CORRIENTE
OCUMENTOS POR PAGAR LARGO PLAZO 82,000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE: 82,000
TOTAL PASIVOS: 137,000

ATRIMONIO NETO
APITAL SOCIAL 90,000
ESERVA LEGAL 10,000
TILIDAD RETENIDA 16,200
TOTAL DEL PATRIMONIO NETO: 116,200
PASIVO MAS PATRIMONIO NETO 253,200