“Proyecto Final”.

Claudio Antonio Leal Figueroa

Formulación y Administración de Presupuestos

Instituto IACC

Lunes, 10 de Agosto del 2015

Instrucciones: A partir del siguiente caso hipotético y los datos que
se presentan, desarrolle lo que se solicita a continuación.

PRESUPUESTO DE EFECTIVO TRIMESTRAL

La gerencia comercial de una empresa comercializadora de dos

productos exclusivos se encuentra preparando su presupuesto de
caja del último trimestre del año. Para ello ha reunido los
siguientes antecedentes:

1. Presupuesto de Ventas

OCTUBRE $ 400.000
NOVIEMBRE $ 600.000
DICIEMBRE $ 700.000
POLITICA DE COBRANZA ES 50% AL CONTADO Y 50% A 30 DIAS

2. Presupuesto de Compras

OCTUBRE $ 200.000
NOVIEMBRE $ 400.000
DICIEMBRE $ 500.000
POLITICA DE PAGO ES A 60 DIAS

3. Saldos esperados en cuentas por pagar a proveedores a

septiembre

CON VENCIMIENTO EN OCTUBRE $ 60.000

CON VENCIMIENTO EN NOVIEMBRE $ 40.000
CON VENCIMIENTO EN DICIEMBRE $ 20.000
4. Pago de remuneraciones

OCTUBRE $ 100.000
NOVIEMBRE $ 50.000
CON VENCIMIENTO EN DICIEMBRE $ 70.000

5. Saldo inicial de caja es cero.

6. No considere IVA

Con los datos anteriores efectúe los cálculos para obtener los flujos
de ingresos, de egresos de efectivo y saldos correspondientes.
Presente el desarrollo de cada ejercicio y complete el cuadro
siguiente con los valores solicitados en cada caso.

PRESUPUESTO DE EFECTIVO
PARTIDAS PRESUPUESTADAS MONTOS
1 INGRESOS DEL TRIMESTRE
2 EGRESOS DEL TRIMESTRE
3 SALDO FINAL DEL EFECTIVO DEL TRIMESTRE
4 INGRESOS DE OCTIUBRE
5 EGRESOS DE OCTUBRE
6 INGRESOS DE NOVIEMBRE
7 EGRESOS DE DICIEMBRE
a) CALCULOS PREVIOS

1. INGRESOS DEL TRIMESTRE (según política de cobranza de la

empresa: 50% al contado y 50% a 30 días)

Para determinar el flujo de ingreso a caja mensual, de acuerdo al nivel

de ventas informado, debemos considerar la política de cobranza de la
compañía, que es de la siguiente forma:

Mes Porcentaje Forma de Pago

1 50% Contado
2 50% 30 días

 Ingreso mes de Octubre = Ventas Octubre * 50%

= $ 400.000 * 0,5
= $ 200.000

 Ingreso mes de Noviembre = Ventas Noviembre *50% + Ventas Octubre *50%

= $ 600.000* 0,5 + $ 400.000 * 0,5
= $ 300.000 + $ 200.000
= $ 500.000

 Ingreso mes de Diciembre = Ventas Diciembre* 50% + Ventas Noviembre *

50%
= $ 700.000*0,5 +$ 600.000*0,5
= $ 350.000 + $ 300.000
= $ 650.000
Por lo tanto los Flujos de Ingreso a Caja mensual son:

CUADRO DE VENTAS Y COBROS

(ULTIMO TRIMESTRE)
VENTAS COBROS

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE COBROS X COBRAR

OCTUBRE $ 400.000 $ 200.000 $ 200.000 0 $ 400.000 0
NOVIEMBRE $ 600.000 0 $ 300.000 $ 300.000 $ 600.000 0
DICIEMBRE $ 700.000 0 0 $ 350.000 $ 350.000 $ 350.000
TOTAL $ 1.700.000 $ 200.000 $ 500.000 $ 650.000 $ 1.350.000 $ 350.000

2. EGRESOS DEL TRIMESTRE (según política de pago de la

empresa: es a 60 días)

Para determinar el flujo de egreso a caja mensual, de acuerdo al nivel

de compras informado, debemos considerar la política de pago de la
compañía, que es de la siguiente forma:

Mes Porcentaje Forma de Pago

1 0%
2 0%
3 100% 60 días

 Egreso mes de Octubre = Pago en Diciembre * 100%

= $ 200.000 * 1
= $ 200.000

 Egreso mes de Noviembre = Pago en Enero * 100% (Próximo trimestre)

= $ 400.000 * 1
= $ 400.000

 Egreso mes de Diciembre = Pago en Febrero * 100% (Próximo Trimestre)

= $ 500.000 * 1
= $ 500.000
 CUADRO DE COMPRAS Y PAGOS
(ULTIMO TRIMESTRE)
COMPRAS PAGOS

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE PAGOS X PAGAR

OCTUBRE $ 200.000 0 0 $ 200.000 $ 200.000 0
NOVIEMBRE $ 400.000 0 0 0 0 $ 400.000
DICIEMBRE $ 500.000 0 0 0 0 $ 500.000
TOTAL $ 1.100.000 0 0 $ 200.000 $ 200.000 $ 900.000

3.- FORMATO DE PRESUPUESTO DE FLUJO DE CAJA

PRESUPUESTO DE CAJA
(ULTIMO TRIMESTRE)

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

SALDO INICIAL 0 $ 40.000 $ 450.000

COBRANZAS $ 200.000 $ 500.000 $ 650.000

OTROS INGRESOS 0 0 0

TOTAL INGRESOS $ 200.000 $ 540.000 $ 1.100.000

DESEMBOLSOS

PAGO PROVEEDORES** $ 60.000 $ 40.000 $ 220.000*

PAGO REMUNERACIONES $ 100.000 $ 50.000 $ 70.000

PAGO IVA 0 0 0

TOTAL EGRESOS $ 160.000 $ 90.000 $ 290.000

SALDO FINAL $ 40.000 $ 450.000 $ 810.000

CUADRO DE PRESUPUESTO DE FLUJO DE CAJA

(*) Pago proveedor del mes de Diciembre, corresponde a la suma del Pago de
proveedor del mes ($ 200.000) mas cuentas por pagar con vencimiento el mes de
diciembre ($ 20.000).
(**) El pago a proveedores de cuentas por pagar, con fecha Septiembre es
informado en el punto 3, de los antecedentes.

b) CALCULOS FINALES

1. INGRESOS DEL TRIMESTRE

INGRESOS DEL TRIMESTRE

OCTUBRE $ 200.000
NOVIEMBRE $ 540.000
DICIEMBRE $ 1.100.000
TOTAL INGRESOS $ 1.840.000

2. EGRESOS DEL TRIMESTRE

EGRESOS DEL TRIMESTRE

OCTUBRE $ 160.000
NOVIEMBRE $ 90.000
DICIEMBRE $ 290.000
TOTAL EGRESOS $ 540.000

3. SALDO FINAL DEL EFECTIVO DEL TRIMESTRE.(*)

4. INGRESOS DE OCTUBRE (*)

5. EGRESOS DE OCTUBRE (*)

6. INGRESOS DE NOVIEMBRE (*)

7. EGRESOS DE DICIEMBRE (*)

(*) Ver cuadro de presupuesto de flujo de caja
 PRESUPUESTO DE EFECTIVO
PARTIDAS PRESUPUESTADAS MONTOS
1 INGRESOS DEL TRIMESTRE $ 1.840.000
2 EGRESOS DEL TRIMESTRE $ 540.000
3 SALDO FINAL DEL EFECTIVO DEL TRIMESTRE $ 810.000
4 INGRESOS DE OCTIUBRE $ 200.000
5 EGRESOS DE OCTUBRE $ 160.000
6 INGRESOS DE NOVIEMBRE $ 540.000
7 EGRESOS DE DICIEMBRE $ 290.000

Bibliografía

IACC (2015). Formulación y Administración de Presupuestos. Contenidos de la Semana 1-8.

Instituto Profesional IACC, Consultado, Agosto del 2015.-