Tarea Semana 8

Introducción a la contabilidad
Tratamiento de cuentas de activo específicas
Juan Aranda
Instituto IACC
Fecha 19-08-2018
 INSTRUCCIONES

La empresa Denta, donde se desempeña como analista contable, ha cambiado

recientemente a su director de Administración y Finanzas, por lo que usted decide
elaborar un informe para presentarle los métodos de control de disponibles con
los que cuenta la empresa.

Para la elaboración del informe señalado anteriormente, decide lo siguiente:

 Indicar la relevancia del control del disponible en una empresa y describir la

importancia de los arqueos de caja, los beneficios de los fondos fijos y su
aplicación.

 Describir el proceso de la conciliación bancaria y las variables que se deben

considerar para su ejecución.

 Explicar la existencia de las cuentas por cobrar en las empresas y los

métodos para la estimación de deudores incobrables y su contabilización.
 DESARROLLO

1.- Indicar la relevancia del control del disponible en una empresa y

describir la importancia de los arqueos de caja, los beneficios de los
fondos fijos y su aplicación.

Podemos describir que la gran mayoría de inconsistencias económicas son originadas al

interior de una empresa, estas se deben al bajo nivel de análisis vinculados a los controles
de activos con mayor liquidez, por esta razón será brevemente explicada la importancia de
los temas como arqueos de caja, beneficios de fondos fijos y su aplicación.

Arqueo de caja: Fundamental para realizar el control y análisis de toda transacción de

efectivo para comprobar o bien cuadrar si el ingreso monetario físico, está acorde con el
dinero efectivo, cheques o vales. Es un factor de gran importancia ya que además de
entregarnos una información certera, supervisa la efectividad de los procesos de control
internos establecidos en nuestra empresa, este nos entrega grandes datos para optimizar o
modificar la implementación de los mismos.

Fondo Fijo (Caja Chica): Sistema que permite la transacción de pagos en efectivo con menor
relevancia, es beneficioso y bien aplicado ya que la emisión de cheques para egresos no
significativos genera ineficiencia administrativa, a su vez, está relacionado con las
recaudaciones a depositar, por cuanto no es factible la utilización de ingresos para efectuar
pagos y aquellos se deben realizar por medio de cheques.
2.- Describir el proceso de la conciliación bancaria y las variables que
se deben considerar para su ejecución.

Podemos determinar que el proceso de conciliación bancaria como las variables que
consideran su ejecución hacen referencia a un registro de movimientos vía libro auxiliar, por
parte de banco y empresa, de manera mensual, cuando las cuentas ya están realizadas el
banco genera el envìo del estado de cuenta a todos los clientes donde se detallan todos los
asientos realizados, esto lo podemos comprender conforme al siguiente recuadro.

Imagen 1: fuente contenido semana 8 iacc.

Las variables a considerar para su ejecución son las siguientes:

 Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.
 Depósitos de última hora que la empresa realizó y que el banco no registró por haber
cerrado.
 Errores numéricos u omisiones en los libros de la empresa.
 Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.
 Cargos que el banco efectúa causados por intereses, comisiones, impuestos, etc.
 Abonos hechos a la empresa por el banco, por concepto de intereses, cobros realizado
en su nombre o cualquier otro concepto.
 Errores u omisiones por parte de los bancos.
3.- Explicar la existencia de las cuentas por cobrar en las empresas y
los métodos para la estimación de deudores incobrables y su
contabilización.

La existencia de las cuentas por cobrar se debe a la ayuda que generan directamente al
crédito que una empresa ofrece a sus clientes vía cuenta abierta a través del curso ordinario
de un negocio, esto, como resulta de la entrega de artículos o servicios. Estas gestiones
tienen como propósito una estrategia de conservación y atracción, conservan sus clientes y
atraen nuevos, ya que este proceso es determinado un “beneficio” hacia sus clientes por el
ofrecimiento de créditos con sus respectivas condiciones, estas son variables según la
empresa, aunque dada la competencia las condiciones poseen un orden general y son
bastante similares.

Los métodos actuales son:

 Método porcentaje sobre las ventas o el saldo de la cuenta clientes:

Por medio de este método se busca recurrir a estimar un porcentaje de los cliente de no
cancelaran su deuda, esto se aplica a la cuenta ventas o a la cuenta cliente, esto dependerá
absolutamente del tipo de empresa y su mecanismo para poder cobrar.

 Método antigüedad de saldo:

Con este método la estimación por deudores incobrables, se pondera según la antigüedad
que posean los saldos adeudados por los clientes, el sustento de lo anterior es que, si un
cliente mantiene una deuda que vencio un día, no será comparable a un cliente que deuda
vencida hace 1 año, es bastante más probable que el cliente que debe a la empresa hace
más tiempo, definitivamente no pague y por lo tanto se debe asignar un porcentaje mayor a
este tipo de clientes.
 BIBLIOGRAFIA

IACC (2018). Semana 7 Introducción a la Contabilidad, Tratamientos de cuentas de activo

específicas, consultado desde el día 16 al 19 de agosto de 2018.