Semana 5

ANÁLISIS CONTABLE
TALLER

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INSTRUCCIONES GENERALES
Una vez realizada la lectura comprensiva de la unidad I y II del material de
estudio, es fundamental la realización de este taller, el que tiene por objetivo medir
la correcta internalización y aplicación de los conceptos abordados en las
mencionadas unidades.

El desarrollo de este trabajo es individual, no se permitirán entregas

de talleres en duplas o grupos.

Instrucciones Específicas

La empresa “Me Salve Ltda.”, le entrega la siguiente información:

- No se ha realizado ajuste de IVA Diciembre 2016.
- La política de la empresa es determinar una estimación del 3% para deudores
incobrables.
- El saldo en la cuenta banco dólar corresponde a US$1.200, que fueron adquiridos
con fecha 25/11/2016.
- La cuenta maquinaria corresponde a una trituradora adquirida con fecha
01/05/2016, la cual comenzó a funcionar el 01/06/2016, vida útil total asignada 6
años, valor residual $50.000
- La cuenta PPM está compuesta de los siguientes montos:
Fecha de pago Monto

12/05/16 $60.000

10/06/16 $50.000

06/07/16 $35.000

08/09/16 $63.800

12/11/16 $82.500

TOTAL $291.300

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- La cuenta mercaderías extranjeras presenta la siguiente información para que
usted calcule Corrección Monetaria de acuerdo a artículo 41 Ley de la renta:
Fecha Detalle Precio Entrada Salida Saldo Entrada Salida Saldo PMP

01/01/16 Saldo Inicial $510 100 100 $51.000 $51.000 $510,00

14/06/16 Compra $420 10 110 $4.200 $55.200 $501,82

- La cuenta mercaderías nacionales presenta la siguiente información para que

usted calcule Corrección Monetaria de acuerdo a articulo 41 Ley de la renta:

Fecha Detalle Precio Entrada Salida Saldo Entrada Salida Saldo PMP
01/07/16 Saldo Inicial $530 100 100 $53.000 $53.000 $530,00
04/09/16 Compra $527 100 200 $52.700 $105.700 $528,50
11/12/16 Compra $651 100 300 $65.100 $170.800 $569,33

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Saldos al 31/12/2016 antes de ajustes:

SUMAS SALDOS
CUENTAS
Debitos Creditos Deudor Acreedor
Caja 52.000 52.000
Clientes 1.700.000 900.000 800.000
PPM 291.300 291.300
Banco Dólar 801.072 801.072
Mercaderias Nacionales 170.800 170.800
Mercaderias Extranjeras 55.200 55.200
IVA CF 2.978.000 2.978.000
Maquinaria 2.200.000 2.200.000
IVA DF 499.800 499.800
Proveedores 1.160.232 1.160.232
Prestamo Bancario C/P 400.000 400.000
Capital 3.500.000 3.500.000
Ingresos por ventas 8.088.340 8.088.340
Costo de ventas 3.200.000 3.200.000
GAV 3.100.000 3.100.000
Totales 14.548.372 14.548.372 13.648.372 13.648.372

Antecedentes adicionales:

Dólar al 25/11/16 667.56 Dólar al 30/06/16 661.49

Dólar al 31/12/16 669.47

Porcentajes de Actualización Corrección Monetaria (Término de Giro), Año 2016

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

Capital Inicial 0,0 0,5 0,8 1,1 1,5 1,7 2,2 2,4 2,5 2,7 2,9 2,9

Enero 0,5 0,7 1,1 1,5 1,7 2,1 2,4 2,4 2,7 2,9 2,9

Febrero 0,3 0,7 1,0 1,2 1,7 1,9 2,0 2,2 2,4 2,4

Marzo 0,4 0,7 0,9 1,4 1,6 1,7 1,9 2,1 2,2

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Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

Abril 0,3 0,6 1,0 1,2 1,3 1,5 1,7 1,8

Mayo 0,2 0,7 0,9 1,0 1,2 1,4 1,4

Junio 0,4 0,7 0,7 1,0 1,2 1,2

Julio 0,2 0,3 0,5 0,7 0,8

Agosto 0,0 0,3 0,5 0,5

Septiembre 0,2 0,4 0,5

Octubre 0,2 0,2

Noviembre 0,1

Diciembre 0,0

NOTA: Se hace presente, que de acuerdo a las disposiciones que rigen el sistema de corrección monetaria de la Ley de la
Renta, cuando el porcentaje de reajuste da como resultado un valor negativo, dicho valor no debe considerarse,
igualándose éste a un valor cero (0), normativa que rige tanto para los efectos de la aplicación de las normas sobre
corrección monetaria para ejercicios o períodos finalizados al 31 de diciembre de cada año como para los términos de giro y
demás situaciones de reajustabilidad que establece dicho texto legal.

Se Solicita:
- Calcular y contabilizar los ajustes correspondientes.
- Presentar el Balance Tributario (ajustado) al 31/12/2016.

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Esta actividad será evaluada por el profesor de la asignatura, por lo
que se sugiere, para su realización, considerar los Criterios de
Evaluación detallados al final de este documento.

El puntaje total de este taller es de 100 puntos, y el puntaje mínimo

de aprobación es de 60 puntos.



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Criterios de Evaluación Puntaje

Contabilización correcta del ajuste de IVA 6

Contabilización correcta del ajuste a la cuenta clientes. 7

Contabilización correcta del ajuste al disponible 8

Contabilización correcta del ajuste al activo inmovilizado 8

Contabilización correcta del ajuste al PPM 8

Contabilización correcta del ajuste a las mercaderías extranjeras 7

Contabilización correcta del ajuste a la mercadería nacional 7

Determinación de los activos en el balance general 8

Determinación de los pasivos en el balance genera 8

Determinación del patrimonio en el balance general 8

Determinación de las cuentas de pérdida en el estado de resultados 7

Determinación de las cuentas de ganancia en el estado de resultados 8

Determinación de la utilidad del ejercicio, 6

Orden en el desarrollo del trabajo 2

Puntualidad en la entrega del trabajo 2

Puntaje Total 100

FORMALIDADES DE ENTREGA

 Tipo de letra: Arial 12

 Interlineado: 1,15
 Formato: Archivo Word o Excel que lleve como nombre:
SuNombre_SuApellido

 Subir archivo a la plataforma

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