CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO DEL CLIENTE (NIA-310)

EL PROPOSITO
El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es establecer normas y
proporcionar lineamientos sobre lo que significa un conocimiento del negocio, por
qué es importante para el auditor y los miembros del personal de una auditoría que
desempeñan un trabajo, por qué es relevante para todas las fases de una auditoría,
y cómo obtiene y usa el auditor dicho conocimiento.
Al desempeñar una auditoría de estados financieros, el auditor debería tener u
obtener un conocimiento del negocio suficiente para que sea posible al auditor
identificar y comprender los eventos, transacciones y prácticas que, a juicio del
auditor, puedan tener un efecto importante sobre los estados financieros o en el
examen o en el dictamen de auditoría. Por ejemplo, dicho conocimiento es usado por
el auditor al evaluar los riesgos inherentes y de control y al determinar la
naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría.
El nivel de conocimiento del auditor para un trabajo incluiría un conocimiento
general de la economía y la industria dentro de la que la entidad opera, y un
conocimiento más particular de cómo opera la entidad. El nivel de conocimiento
requerido por el auditor ordinariamente sería, sin embargo, menor que el poseído
por la administración. En el Apéndice se expone una lista de asuntos a considerar
en un trabajo específico.
En esta ocasión nos enfocaremos al conocimiento que debe de tener el auditor
sobre el negocio del cliente que está solicitando el servicio de evaluación, al igual de
que la relación que debe de existir entre el auditor y todas las personas
involucradas en este proyecto.
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO DEL CLIENTE

Para llevar a cabo una auditoría, todas las personas que intervengan en ella,
deberán de conocer la industria, actitudes y organización del cliente. Además de
contar con conocimientos acerca de los factores ambientales, operativos y
organizativos. En el transcurso de la auditoría se conocerán básicamente aspectos
que irán haciendo más llevadera la misma.
El conocimiento del negocio, necesario para una buena auditoría, se puede obtener
de:

 Informes anuales de las directivas para los accionistas

 Actas de junta de socios o asamblea de accionistas, juntas directivas, consejos y
comités de administración
 Revisión analítica de informes financieros de administración
 Observaciones de auditores internos a manuales y procedimientos
 Papeles de trabajo de auditoría de los años anteriores
 Conversaciones con la dirección y personal de la compañía
 Visitas a los locales e instalaciones del cliente
El conocimiento de la actividad de la empresa se enriquecerá mediante la revisión
analítica de cualquier informe financiero, preparado por el mismo. Los siguientes
aspectos también pueden ser considerados:

 Comparación de resultados operativos actuales del cliente, su situación y

relación financiera con los resultados anteriores
 Comparación de resultados actuales presupuestados

 Comparación de las relaciones financieras y operativas claves, con la

información general de la industria.

Cabe mencionar que esto es en dado caso de que el auditor sea externo, por lo
tanto se apoyará con el auditor interno en dado caso de que exista uno, para poder
compartir experiencias e información que ayude a fluir la nueva evaluación con
éxito.
COMENTARIO PERSONAL.

El conocimiento del negocio es fundamental porque impartirá la información adecuada

para los auxiliares delegados.

El conocimiento del negocio es un marco de referencia dentro del cual el auditor ejerce
su juicio profesional. Comprender el negocio y usar esta información apropiadamente
ayuda al auditor para Evaluar riesgos e identificar problemas,Planear y desarrollar la
auditoría en forma efectiva y eficiente. ,Evaluar evidencia de auditoría., Proporcionar
mejor servicio al cliente.
El conocimiento del negocio nos ayuda a mejorara las politicas de la empresa de
control interno para salvaguardar los activos de la empresa , gracias a los informes de
control de riesgo que emitiran al finalizar el trabajo el auditor.
REFERENCIAS BIBLIOGRÀFICAS