Estados financieros para la toma de decisiones

Javier Carvajal Aguilar

Introducción a la contabilidad

Instituto IACC

17-12-2018
 Desarrollo

TAREA:

Usted se desempeña como analista contable en la empresa Ferge Ltda, la cual data de una
larga trayectoria en el rubro textil. Actualmente la empresa ha pasado a manos del hijo del
dueño, el que ocupará el cargo de gerente general y necesita conocer el funcionamiento del
área contable, principalmente de los estados financieros que utiliza la compañía. En este
sentido, usted decide realizar un informe completo respecto del Estado de Flujo de Efectivo
(EFE) para que el nuevo gerente comprenda la relevancia que éste tiene en el funcionamiento
de la empresa.

Para elaborar el informe usted decide considerar los siguientes puntos:

 Identifica objetivos del estado de flujo de efectivo.

Su principal objetivo es proporcionar la información relevante en cuanto a los ingresos y

egresos de una entidad durante un periodo determinado generando las bases para evaluar la
capacidad que tiene dicha entidad para generar efectivos y equivalentes al efectivo y a su
mismo tiempo ver las necesidades de utilizar dichos flujos de efectivos. También es importante
para la toma de decisiones de la entidad así como comprender las fechas de producción.

 Describir los beneficios que proporciona la información obtenida del estado de

flujo de efectivo.

Los beneficios que nos proporciona esta información cuando se usa conjuntamente con los
demás estados financieros, es proporcionar la información que permita a los usuarios evaluar:

 Los cambios en los activos netos de la empresa.

 La estructura financiera incluyendo su liquidez y solvencia.
 La habilidad gerencial para administrar los flujos de efectivo.
  Explicar que son las actividades de explotación, inversión y financiamiento, junto
con mencionar

Actividad de explotación es la fuente principal de los flujos de efectivos con el objetivo de

generar los fondos líquidos necesarios para reembolsar los préstamos, mantener la capacidad
de explotación, pagar dividendos y realizar nuevas inversiones sin la necesidad de buscar
fuentes externas de financiamiento

 Cobros procedentes de las ventas de bienes y servicios

 Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos ordinarios.

Actividad de inversión este flujo de efectivo es importante porque estos flujos representan la
medida en la cual se han hecho los reembolsos por causa de los recursos económicos que
van a producir ingresos y flujos de efectivo en el futuro por esta actividad.

 Pagos por la adquisición de activos fijo y otros activos a largo plazo

 Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la empresa

Actividad de financiamiento esta nos resulta útil al realizar la predicción de necesidades de

efectivos para cumplir compromisos con los que suministran capital a la empresa.

 Cobros procedentes de la emisión de acciones u otros instrumentos de capital

 Pagos de prestamos

Indicar la diferencia entre el método de presentación directo e indirecto.

El método directo se distingue, porque presenta por separado las principales categorías de
cobros y pagos, de actividades de operación, en términos brutos

El método indirecto, por su parte, inicia presentando el resultado del ejercicio (ganancia o
pérdida), posteriormente sobre este rubro se afecta por las transacciones no monetarias
(partidas del resultado que no afectan el flujo de efectivo, tales como depreciación, provisiones,
impuestos diferidos, ganancias de cambio no realizadas, participaciones en asociadas, entre
otras), por partidas de pago diferido y causaciones que afectan los cobros y pagos de la
entidad en el pasado o futuro.
Describir con sus propias palabras a lo menos 3 beneficios del informe financiero.

Existen muchas beneficios que ofrecen los estados financieros tales como

1) Proporcionar la información útil para los actuales y posibles inversionistas, así como para
otros usuarios que han de tomar decisiones racionales de inversión y crédito.

2) Muestran información que ayude a los usuarios a determinar los montos, oportunidad e
incertidumbre de los proyectos de entrada de efectivo asociados con la realización de
inversiones dentro de la empresa.

3) Evaluar la administración de la entidad para generar flujos de efectivo para cumplir con
pagos de dividendos, pagos de sueldo, compra de insumos, etc.
 Bibliografía

Contenido de la semana 6 Iacc

Recursos Adicionales semana 6
https://blog.corponet.com.mx/4-beneficios-de-los-reportes-y-analisis-en-tu-empresa-en-
crecimiento
http://contabilidadparati.blogspot.com/2014/03/estado-de-flujo-de-efectivo-metodo.html
https://es.slideshare.net/AdrianHUrtado18/diferecencia-entre-metodo-directo-e-indirecto-del-
estado-de-flujos-de-efectivo