Lista de revisión de toma física de inventarios

Entidad: IANCEM
Periodo auditado: 2018
Fecha del inventario: 18 de octubre de 2018
Nombre del qué prepara este documento: Paola Ruales
1. Datos del personal de la Compañía que participa en el inventario

Nombre Cargo
Cesar Morales Auditor Interno
Luis Moreta Jefe de bodega de Materiales
Paola Ruales Asistente de Auditoria

2. Localización de las bodegas u otros en dónde se realiza el conteo

Ibarra, Ambuqui; Barrio: sector Tababuela; Calle: Panamericana Norte Km. 25
3. Breve descripción del tipo de inventario y del trabajo en proceso que se va a
contar
Se realizó el inventario en IANCEM, en la bodega de material, donde se encuentra todo
lo relacionado para el correcto funcionamiento de los equipos que producen los artículos
para la venta.

4. Los siguientes factores fueron tomados en cuenta en las instrucciones emitidas

por la Compañía para la toma física?

Sí No
Las localidades en las que se realiza el conteo X

Planes para determinar la cantidad y la condición del inventario y del X

trabajo en proceso
Las responsabilidades específicas del personal de conteo X

La independencia del personal de conteo respecto al personal X

encargado de la custodia del inventario
El uso de hojas de conteo, etiquetas incluyendo su distribución y X
control
La identificación y el tratamiento del inventario obsoleto, dañado o X
de lento movimiento
Los procedimientos de conteo y registro del mismo X

La identificación y el tratamiento del inventario en consignación X

Los métodos y la forma de control del traspaso de los datos a las hojas X
electrónicas y/o sistemas de información
La supervisión y aprobación del conteo por parte de los supervisores X
de los departamentos relacionados
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5. Determinación de si las instrucciones son suficientes para que se pueda

determinar:

Sí No
La naturaleza y la cantidad de inventario y trabajo en proceso X
La condición del inventario y del trabajo en proceso X
La exactitud de la compilación de los resultados finales de la toma X
física

6. Evaluación del ambiente de control de inventarios

Sí No
Los ítems de inventario y trabajo en proceso están debidamente X
ordenados de tal manera que el conteo sea fácil
Los ítems de inventario y trabajo en proceso son fácilmente X
identificables
El inventario en consignación es fácilmente identificable X

La forma de bodegaje de la Compañía protege al inventario contra el X

deterioro
Existen restricciones para resguardar que solo intervenga personal X
autorizado
La producción fue suspendida durante el conteo X

El trabajo en proceso fue fácilmente identificable respecto a su X

estado de terminación
Los movimientos de inventario fueron suspendidos durante el conteo X

Los inventarios obsoletos, dañados y de lento movimiento fueron X

segregados

7. Evaluación del conteo

Sí No
El conteo fue realizado por personas distintas a aquellas que X
normalmente se encargan del inventario
Las personas que contaron tenían suficiente conocimiento acerca del X
inventario
Las personas que contaron tuvieron acceso a los detalles de X
inventarios con cantidades y valores durante el conteo
Los reconteos fueron realizados por personas diferentes a las que X
realizaron el primer conteo
Las personas que contaron fueron adecuadamente supervisadas X
Existió control numerado adecuado sobre las hojas de control y X
etiquetas
Las etiquetas mostraban la ubicación X

Las etiquetas mostraban la cantidad X

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Las etiquetas mostraban la descripción del ítem X

Las etiquetas mostraban la unidad de medida X

Las etiquetas mostraban la condición del ítem X

Pudimos observar el conteo y el registro de datos X

El personal siguió las instrucciones del conteo X

Se escogieron ítems en la bodega adicionales para el conteo X

Todos los conteos fueron reconciliados con los anexos contables X

Los ajustes fueron investigados y correctamente atendidos X

La información de corte que nos proporcionaron es la correcta X

Una muestra de las cajas o ítems sellados fue abierta para conocer su X
contenido
Se obtuvieron las actas completas, así como los respaldos suficientes X
de la toma física

8. Explicación de movimientos de inventarios durante el conteo

El conteo del inventario comenzó el día martes 16 de octubre de 2018, por lo que el
miércoles 17 de octubre de 2018, día en que auditoría externa realizó la visita, ya
estaban por acabar el primer conteo. El proceso de producción no se paró, por esta
razón, la cantidad de la mayoría de los materiales se encontraban en órdenes de
trabajo.

9. Explicación de la identificación de inventario obsoleto, dañado y de lento

movimiento

En el proceso de la toma física de inventario se ha detectado materiales, piezas y partes

que ya están obsoletas. Algunas de estas ya estaban dadas de baja y se encuentran en un
espacio separado del resto del inventario, otras estaban por darse de baja y otras
estaban aún en inventario.
La empresa adquirió molinos nuevos aproximadamente hace 6 años. Para que funcionen
correctamente estos molinos la empresa compra materiales, piezas y partes. De igual
forma hacía con los molinos “viejos”. Estos molinos viejos se encuentran en la planta
misma al igual que sus materiales, piezas y partes que se encuentran en la bodega y se
siguen contabilizando en el inventario.
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10. Otras observaciones

La toma física la hicieron entre los empleados de la bodega de materiales y 30
estudiantes pasantes de la Universidad Técnica del Norte.

11. Conclusión

Si No
Basado en mi evaluación de las instrucciones de conteo de la Compañía, X
en mi opinión esas instrucciones son suficientes para permitir a la
Compañía determinar la naturaleza, la cantidad y las condiciones de sus
inventarios y de su trabajo en proceso a la fecha de conteo

Basado en mis observaciones y pruebas realizadas, en mi opinión las X

instrucciones de conteo de la Compañía fueron seguidas y la
documentación en la que se registró la toma física provee un adecuado
registro de la naturaleza, cantidad y condición del inventario de la
Compañía y de su trabajo en proceso a la fecha de conteo

12. Firmas de responsabilidad

Nombre del auditor: Paola Ruales

Fecha del inventario: 15/12/2017
Firma: