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Public Disclosure Authorized
COSEPRE - COSTOS DE SERVICIOS PRESTADOS 22006

- DOCUMENTACIÓN I
TÉCNICA
OPS/CEPIS/PUB/01.46
Original: español
COSEPRE
Costos de servicios prestados

DOCUMENTACIÓN TÉCNICA
Versión 1.0 - Windows 98

Centro Panamericano de Ingeniería Sanitaria y Ciencias del Ambiente

División de Salud y Ambiente
Organización Panamericana de la Salud
Organización Mundial de la Salud
2001
II COSEPRE - COSTOS DE SERVICIOS PRESTADOS - DOCUMENTACIÓN TÉCNICA
El Centro Panamericano de Ingeniería Sanitaria y Ciencias del Ambiente, OPS/CEPIS,

se reserva todos los derechos. El contenido de este documento puede ser reseñado,
reproducido o traducido totalmente o en parte, sin autorización previa, a condición de
que se especifique la fuente y de que no se use para fines comerciales.
Los autores son responsables de las opiniones expresadas en este documento.

COSEPRE - COSTOS DE SERVICIOS PRESTADOS - DOCUMENTACIÓN TÉCNICA III
ÍNDICE
Página
PREFACIO ........................................................................................... v
1. PRESENTACIÓN .................................................................................. 1
2. INGRESO DE DATOS PARA LA EJECUCIÓN DEL PROGRAMA ....... 2

2.1 Información general ....................................................................... 2
2.2 Datos generales ............................................................................ 3
2.3 Tablas ........................................................................................... 4
2.3.1 Uniforme e implementos de seguridad ................................ 4
2.3.2 Personal ............................................................................. 5
2.3.3 Equipo ................................................................................ 5
2.3.4 Herramientas ...................................................................... 5
2.3.5 Instalaciones ....................................................................... 6
2.3.6 Tipo de combustible ............................................................ 6
2.3.7 Tipo de lubricante ................................................................ 6
2.4 Datos ........................................................................................... 6
2.4.1 Barrido y limpieza manual ................................................... 7
2.4.2 Barrido y limpieza mecánico ............................................... 7
2.4.3 Limpieza de playas ............................................................. 7
2.4.4 Lavado de calles y plazas ................................................... 8
2.4.5 Conservación de parques y jardines .................................... 8
2.4.6 Recolección convencional ................................................... 8
2.4.7 Recolección de contenedores ............................................. 8
2.4.8 Recolección de maleza ....................................................... 8
2.4.9 Transferencia y transporte ................................................... 9
2.4.10Sistema de tratamiento ....................................................... 9
2.4.11 Disposición final .................................................................. 10
2.4.12Servicio adicional ................................................................ 10
2.4.13Costos administrativos y financieros ................................... 10
2.5 Información sobre el personal, equipo e instalaciones para todos
los servicios .................................................................................. 10
2.5.1 Personal de cada servicio ................................................... 10
2.5.2 Equipo de cada servicio...................................................... 11
2.5.3 Herramientas usadas en cada servicio................................ 13
2.5.4 Instalaciones ....................................................................... 13
2.5.5 Gastos diversos .................................................................. 14
3. EJEMPLO DE CÁLCULO .................................................................... 15

3.1 Costos de personal ....................................................................... 15
3.2 Costos de operación y mantenimiento ........................................... 19
IV COSEPRE - COSTOS DE SERVICIOS PRESTADOS - DOCUMENTACIÓN TÉCNICA
3.3 Costos de capital........................................................................ .......... 22

3.3.1 Equipo ................................................................................ 22
3.3.2 Instalaciones ....................................................................... 23
3.4 Costos administrativos y financieros (incluye gastos diversos) ...... 25
4. RESULTADOS DEL ANÁLISIS - COSTOS ANUALES Y UNITARIOS ... 25

4.1 Costo anual por servicio ................................................................ 25
4.2 Costo anual global ......................................................................... 26
4.3 Costo unitario ................................................................................ 26
5. HERRAMIENTAS ADICIONALES ......................................................... 26

5.1 Modificación de términos .............................................................. 26
5.2 Predicción de la generación de basura ......................................... 27
5.3 Flujo de caja para un relleno sanitario ............................................ 28
5.4 Gráfico comparativo de los costos unitarios (servicio de
recolección y transferencia) ........................................................... 30
6. BIBLIOGRAFÍA ..................................................................................... 34
7. ANEXOS......................................................................................................... 35
Anexo I: Datos .................................................................................. 37
Anexo II: Resultados .......................................................................... 51
Anexo III: Estudio de caso - COSEPRE ............................................. 57
COSEPRE - COSTOS DE SERVICIOS PRESTADOS - DOCUMENTACIÓN TÉCNICA V
PREFACIO
Uno de los mayores problemas que enfrenta la sociedad moderna es el manejo de residuos
domésticos, industriales y comerciales, cuya producción se acrecienta día a día. El problema
es más crítico en las ciudades de los países en vías de desarrollo debido a la falta de
recursos económicos para desarrollar investigaciones que conduzcan a soluciones locales
eficaces. Por otro lado, los proyectistas encargados de diseñar servicios de limpieza pública
recurren a modelos de otros países con situaciones diferentes y los servicios de limpieza
pública frecuentemente manejan su limitado financiamiento de manera inadecuada, sin
control ni conocimiento cabal de los recursos que se manejan. Todo ello afecta
negativamente la provisión de servicios de limpieza urbana.
Para superar esas deficiencias es indispensable conocer los costos de cada uno de los
servicios que presta la entidad encargada del sistema de limpieza pública y saber cuáles
son los que ocasionan mayores gastos a fin de definir una política correctiva que los reduzca
sin desmejorar la atención del servicio.
Se necesita, entonces, una herramienta que permita establecer los costos de los servicios
de manera fácil y rápida. Con ese propósito se desarrolló el programa COSEPRE (costos
de servicios prestados), el cual facilita la creación de diversos escenarios y permite
determinar los costos anuales de cada servicio y sus costos unitarios, basados en la
información que el usuario debe ingresar. En la nueva versión para Windows, además de
los servicios tradicionales de barrido manual y mecánico, recolección, transferencia y
transporte, y disposición final, se analizan los siguientes servicios:
· limpieza de playas
· lavado de calles y plazas
· conservación de parques y jardines
· recolección de contenedores y de maleza
· sistema de tratamiento: incineración, compostificación y reciclaje
· servicio adicional definido por el usuario.
Además de determinar los costos de cada uno de los servicios, el programa examina la
necesidad de implementar una estación de transferencia mediante el análisis de costos
unitarios. Asimismo, presenta un flujo de caja para la instalación de un relleno sanitario
que ofrece al usuario la posibilidad de estimar la vida útil del mismo.
VI COSEPRE - COSTOS DE SERVICIOS PRESTADOS - DOCUMENTACIÓN TÉCNICA
Como complemento de este documento se ha preparado el Manual del usuario para

facilitar el manejo adecuado del software, su instalación, operación y mantenimiento de su
base de datos.
Esta versión en Windows se ha realizado gracias a la información que los usuarios

proporcionaron al CEPIS. Alentamos la crítica y acogemos con interés las sugerencias y
aportes que nos permitan mejorar el COSEPRE.
El Ing. Leandro Sandoval, Asesor en Residuos Sólidos Urbanos del Centro Panamericano
de Ingeniería Sanitaria y Ciencias del Ambiente, OPS/CEPIS, fue el responsable del
desarrollo del programa y contó con la asesoría del Ing. Alvaro Cantanhede, Asesor en
Residuos Sólidos, OPS/CEPIS, y del Ing. Francisco Zepeda, excoordinador del Programa
HES/OPS. En los aspectos de programación colaboraron los ingenieros Luis Cobo y
Carmen Alvino, OPS/CEPIS. En la validación del programa se tuvo la cooperación de la
Ing. Martha Gutiérrez.
COSEPRE - COSTOS DE SERVICIOS PRESTADOS - DOCUMENTACIÓN TÉCNICA 1
1. PRESENTACIÓN
El software COSEPRE es un instrumento de gestión para las entidades responsables de

los servicios de limpieza pública. Permite la creación de escenarios económicos-financieros
y el análisis de costos de los servicios que prestan. Con la introducción de datos sobre
remuneración de personal, costos de equipos, herramientas e infraestructura, el programa
es capaz de determinar los costos anuales por servicio, costos globales anuales y costos
unitarios de cada servicio. El programa tiene varias facilidades, por ejemplo, es posible
modificar algunos términos utilizados en el programa, mostrar un flujo de caja para la
implementación de un relleno sanitario y analizar la necesidad de instalar una estación de
transferencia mediante comparaciones de costos del servicio de recolección con los del
transporte y transferencia. La información que se deriva del programa puede respaldar el
proceso de toma de decisiones cuando se formulan planes y programas.
Para la ejecución del programa se requiere la siguiente información de los diversos

servicios involucrados en el manejo de residuos sólidos urbanos:
· Costos de capital. Representa las inversiones para la compra de maquinaria y equipo.

Incluye los costos de obras civiles para la administración directa del servicio.
· Costos de operación y mantenimiento. Gastos relacionados con la operación y uso

del equipo e instalaciones. Para el caso específico de equipos, los costos
comprenden el consumo de combustible, lubricantes, llantas, baterías y gastos de
mantenimiento.
· Costos de personal. Sueldos, beneficios sociales, uniformes e implementos que

reciben los empleados y trabajadores que laboran directamente en el servicio
prestado.
· Costos administrativos y financieros. Costos de los factores requeridos para la

eficiente administración de los servicios de limpieza. Comprende equipos,
instalaciones, edificios, el personal necesario para la supervisión y administración
del sistema y gastos como los del servicio de electricidad, agua, teléfono, etc.
Con esos datos, el programa analiza cada servicio en forma independiente y presenta los
resultados en tablas diferentes. Esos resultados se presentan como costos por servicio,
costos anuales globales y costos unitarios por servicio, de tal manera que el usuario pueda
analizar sus costos en forma inmediata y, si lo desea, compararlos con los de otros países.
El programa presenta algunas herramientas adicionales, como la posibilidad de modificar

el término usado en la hoja de ingreso de datos de los servicios o en la hoja de resultados.
También ofrece la opción de estimar la generación de basura y el volumen que ocupará en
el relleno sanitario, además de un análisis del flujo de caja para el mismo relleno sanitario
2 COSEPRE - COSTOS DE SERVICIOS PRESTADOS - DOCUMENTACIÓN TÉCNICA
durante un periodo determinado. El usuario deberá ingresar datos, tales como la generación
per cápita de basura, población, densidad de la basura compactada, entre otros.
Para la implementación de una planta de transferencia, el programa analiza su justificación

mediante un análisis de costos unitarios, tanto de los servicios de recolección como de
transferencia y transporte.
El análisis de costos se efectúa para cada tipo de vehículo (volquete, compactadora, semi
trailer, etc.) de ambos servicios a fin de establecer una comparación entre los costos de
un vehículo del servicio de recolección con otro del servicio de transferencia. El resultado
de ese análisis se presenta en una gráfica de tiempo versus costo por tonelada. En esa
gráfica se observa además un cruce entre las curvas de costos que representa el punto de
equilibrio. Ese punto determina el tiempo crítico (o la distancia crítica si el usuario efectúa
la conversión respectiva) para realizar el transporte directo con los vehículos de recolección.
Pasado ese tiempo o distancia crítica, es conveniente instalar una estación de transferencia
(el tiempo o distancia representa el recorrido de ida y vuelta del vehículo al lugar de
disposición final).
En la práctica, decidir la conveniencia de instalar una estación de transferencia requiere

un cuidadoso estudio. El resultado del programa ofrece una herramienta de análisis que
permite al usuario conocer algunos parámetros de sus costos, los que pueden influir en la
toma de decisiones.
2. INGRESO DE DATOS PARA LA EJECUCIÓN DEL PROGRAMA
2.1 Información general
Para iniciar el programa se debe seleccionar la moneda, unidad de volumen y método de

costeo. Estos parámetros se describen a continuación:
a) Moneda
La moneda es la unidad monetaria que el usuario desea usar; puede ser la moneda
nacional (MN) o el dólar americano (US$). Para hacer la conversión, se selecciona
la moneda y el programa hace la conversión automáticamente.
b) Unidad de volumen
El usuario selecciona la unidad de volumen: litros o galones. Como en el caso de la
moneda, es posible hacer la conversión automáticamente.
c) Método de costeo
El usuario selecciona el método de costeo; puede elegir las siguientes fórmulas:
· Método lineal
 Ca − Vr 
 
 v.u. 
· Método con porcentaje fijo
(1/ v.u.)
  Vr  

1 −    *Ca
   Ca 
· Método con fondo de amortización
 i 
(Ca −Vr ) *  v.u. 
(1 + i) − 1
.
Donde:
Ca = Costo de adquisición (MN o $)
Vr = Valor de rescate (MN o $)
v.u.. = Vida útil (años)
i = Interés bancario (%)
2.2 Datos generales
Una vez definidas las opciones anteriores, se deben ingresar los datos generales para
seleccionar el tipo de servicio que se desea analizar. La opción F1 aparece cuando el
puntero se coloca en el recuadro correspondiente. Los datos generales son:
a) Referencia
El usuario puede ingresar cualquier observación referente a la base de datos en
uso.
b) Fecha
La fecha de ejecución del programa se ingresa con dígitos para indicar el día, mes
y año de la siguiente manera: dd/mm/aa. La fecha se incluye en cada informe del
programa.
c) Interés bancario anual (%)

Se ingresa el interés bancario anual expresado en porcentaje. Por ejemplo, en el
caso del Perú, el interés promedio anual es 12%.
d) Tasa de cambio (US$)

Se considera la tasa de cambio del dólar en la fecha de ejecución del programa.
Ese dato permite la conversión automática del dólar a la moneda nacional o
viceversa.
e) Prima del seguro (porcentaje anual para equipo)

Cantidad anual que la entidad responsable del servicio de limpieza debe pagar por
el seguro contra robos, incendios y actos de vandalismo, entre otros; representa un
porcentaje del costo de inversión y se debe ingresar como tal.
f) Población atendida
Número aproximado de personas que se beneficiará del servicio de limpieza pública
o de uno de sus componentes.
g) Promedio de personas por familia

Número promedio de personas por familia en el área de estudio.
2.3 Tablas
En esta sección se deben ingresar los datos requeridos para realizar los correspondientes
análisis de costos. Se presentan las opciones que se mencionan a continuación.
2.3.1 Uniforme e implementos de seguridad
Costo total del uniforme del personal de operación. Puede incluir zapatos, botas, medias,
pantalones, camisas, camisetas, gorras y cualquier otra prenda proporcionada por el
empleador.
Se debe considerar el costo unitario del equipo de seguridad, incluido el costo de la

máscara, guantes, casco, lentes y todo lo que el empleador suministre para garantizar un
ambiente de trabajo seguro.
Se deben ingresar las siguientes características de cada prenda:
· Código: se ingresa un número sucesivo para identificar cada prenda.

· Descripción: se introduce el nombre de la prenda. Por ejemplo: pantalones.
· Unidad: indica si la prenda se describe como una unidad o un par. Ejemplo: un par
de zapatos.
· Vida útil (años): duración estimada de cada prenda. Indica la frecuencia con que el
empleador provee el uniforme (dos veces al año o 0,5 año, anualmente o 1,0 año,
de acuerdo con la prenda o lugar).
· Costo: precio unitario de cada prenda en la moneda especificada por el usuario.
· Tipo: opción para seleccionar la prenda como parte del uniforme (UNI) o del equipo
de seguridad personal (SEG).
Para ingresar datos referidos al personal, equipo, herramientas e instalaciones, se toman

en cuenta dos características:
· Código: número sucesivo de identificación.
· Descripción: mencionado a continuación para cada uso.
2.3.2 Personal
Denominación otorgada al personal que trabaja en cada servicio. Para el servicio de barrido
manual, por ejemplo, se ingresa la opción “barredores”. Se debe incluir la lista del personal
que trabaja directamente en cada servicio, por ejemplo, ayudantes, auxiliares, conductores,
operadores, supervisores, etc.
2.3.3 Equipo
Vehículos usados en cada servicio. Por ejemplo:
· Barrido manual: compactador

· Barrido mecánico: barredora mecánica
· Recolección: volquete, compactador, camión, cargador frontal, etc.
· Transferencia y transporte: semi-remolque, volquete, etc.
· Disposición final: cargador frontal, volquete, tractor, motoniveladora, compactador
de rodillos, etc.
· Administración: automóvil, camioneta, autobús, camión-grúa, camión-tanque, etc.
2.3.4 Herramientas
Nombre de cada herramienta requerida para cada servicio. Por ejemplo:
· Barrido manual: escoba, pala, carretilla, etc.
· Recolección: pala, rastrillo, etc.
· Transferencia y transporte: rastrillo, pala, etc.

· Limpieza de playas: rastrillo, bolsa de recolección, etc.
2.3.5 Instalaciones
Infraestructura para la operación del servicio de limpieza. Por ejemplo:
Transferencia y transporte: Oficinas administrativas, balanzas, vías de acceso,

terreno, sistemas de drenaje, iluminación, etc.
Disposición final: Terreno, rutas de acceso, oficinas administrativas,
balanzas, sistema de tratamiento, etc.
Administración: Oficinas administrativas (incluidos el almacén, taller de
reparación y otros), sistemas de agua y energía, caseta
de la bomba de agua, etc.
2.3.6 Tipo de combustible
Se debe registrar el tipo de combustible de cada equipo en cada servicio. Generalmente

los volquetes, compactadores, cargadores frontales, etc. usan petróleo (Diesel), mientras
que los autos, camionetas, etc., usan gasolina.
2.3.7 Tipo de lubricante
La opción F1 (ayuda) para combustibles y lubricantes se activa al presionar la opción

“Nuevo” en “Tablas” del menú principal. Se debe ingresar el tipo de lubricante que usa
cada equipo en cada servicio. Para ambos casos (combustible y lubricante), se requiere
la siguiente información:
· Código: número sucesivo para identificar cada elemento.

· Descripción: nombre y octanaje del combustible o lubricante usado.
· Costo: precio del combustible o lubricante por unidad de volumen. Por ejemplo:
MN/galón.
2.4 Datos
El usuario debe seleccionar el servicio provisto por la empresa de limpieza. No es necesario

seleccionar los costos administrativos y financieros porque esa opción está predeterminada
por el sistema.
En cada servicio que se analiza se requieren datos sobre personal, equipo, herramientas
e instalaciones. Estos parámetros se describen en el punto 2.5.
A continuación se detallan los datos que se ingresan en cada servicio.
a) Número de turnos por día

Por ejemplo, 1, 2 ó 3.
b) Promedio de horas por turno

El promedio puede variar según el servicio. Por ejemplo, los turnos pueden ser de
8, 9, 10 ó 12 horas.
c) Número de días laborables por semana

Por ejemplo: de lunes a viernes (cinco días); de lunes a sábado (seis días); de
lunes a domingo (siete días). Debido a que es posible trabajar medio tiempo los
sábados, el programa acepta las fracciones como datos válidos.
2.4.1 Barrido y limpieza manual
La limpieza de áreas y calles públicas refleja la situación sanitaria de las ciudades. No

solo brinda un ambiente más saludable sino también un entorno agradable. Si bien el
barrido manual tiene algunas desventajas, como un bajo rendimiento y más accidentes
ocupacionales en comparación con el barrido mecánico, seguirá siendo el sistema más
popular debido a los beneficios sociales de usar mano de obra no calificada y porque
llega a áreas de difícil acceso para camiones y otros vehículos.
2.4.2 Barrido y limpieza mecánico
En el servicio de barrido mecánico es importante tener en cuenta el tamaño de la población,

cobertura del área, ancho de la calle, pavimento y veredas, entre otros. El barrido mecánico
requiere mano de obra capacitada y mantenimiento adecuado.
Para analizar los servicios de barrido manual y mecánico es necesario tener la longitud
total promedio de barrido por día (km/día), incluidos todos los turnos de un día,
expresada en kilómetros por día.
2.4.3 Limpieza de playas
Las personas que frecuentan las playas dejan basura que se debe remover regularmente
para beneficio no solo de la salud y bienestar de la población, sino de su uso como área
recreativa. La frecuencia y la asignación de equipo de limpieza en las playas debe ser
mayor durante la época de verano, días feriados y fines de semana.
2.4.4 Lavado de calles y plazas
El lavado de calles y plazas complementa el barrido en algunos lugares para lograr una
limpieza más completa. La frecuencia puede variar según la afluencia del publico y las
atracciones turísticas de la ciudad.
2.4.5 Conservación de parques y jardines
Las características y uso de los parques determinan la frecuencia de la limpieza. Algunas

operaciones de limpieza son: barrido de aceras y recolección de objetos extraños y malezas
(poda), entre otros.
El dato adicional requerido para los servicios de limpieza de playas, lavado de calles y
plazas y conservación de parques y jardines es el área total de servicio (m2) que se va
a cubrir por día, incluidos todos los turnos expresados en metros cuadrados por día.
2.4.6 Recolección convencional
La recolección representa una parte importante del presupuesto de la empresa, por lo

tanto, se debe mejorar su eficiencia ya que cualquier cambio positivo influirá en la economía
de la empresa.
Para analizar los servicios de recolección convencional, recolección de contenedores y

recolección de malezas, se debe conocer el promedio de basura recolectada por día
(tonelada/día), incluidos todos los turnos, expresado en toneladas por día.
2.4.7 Recolección de contenedores
Las empresas y mercados generan grandes volúmenes de basura que se almacenan en

contenedores especiales. Estos pueden ser:
· Contenedores estacionarios (el camión de recolección levanta el contenedor para

descargar la basura en el vehículo).
· Contenedores intercambiables (una vez llenos, se retiran y reemplazan por
contenedores vacíos).
2.4.8 Recolección de maleza
Este servicio se debe implementar en los municipios que generan grandes volúmenes de
maleza debido a la limpieza de parques y jardines.
2.4.9 Transferencia y transporte
El objetivo principal de la estación de transferencia y del servicio de transporte es

incrementar la eficiencia general del servicio de recolección al reducir la distancia recorrida
por cada vehículo y el tiempo ocioso de los trabajadores. De esa manera se mejora la
economía del sistema de transporte. El programa solo calcula los costos de una estación
de transferencia que usa recolectores que descargan la basura directamente en los
remolques grandes para transportarlos al sitio de disposición final. Para calcular el costo
de este servicio, se necesitan las siguientes variables:
a) Promedio de recepción de residuos por día (tonelada/día)

Promedio del volumen total de basura que recibe la estación de transferencia en un
día de trabajo para su traslado posterior al relleno sanitario.
b) Promedio de viajes de ida y vuelta al relleno por turno

Promedio de viajes de ida y vuelta que un vehículo realiza de la estación de
transferencia al relleno sanitario durante un turno. El turno puede ser de 8.00 a 16.00
horas, de 8.00 a 20.00 horas, etc.; en cada turno se pueden efectuar dos, tres o
cuatro viajes.
c) Distancia de la estación de transferencia al relleno sanitario (km)

Distancia de la estación de transferencia (ET) al relleno sanitario, expresada en
kilómetros.
2.4.10 Sistema de tratamiento
El tratamiento reduce algunas de las características de los residuos sólidos, como su

volumen y peligrosidad. El programa considera los siguientes tratamientos:
· Incineración y quema a alta temperatura (>900 °C) para reducir los compuestos
orgánicos a dióxido de carbono, vapor de agua y sólidos inorgánicos (cenizas).
· Reciclaje para separar y procesar los residuos que se usarán como materia prima
para otros productos manufacturados.
· Compostificación para descomponer la sustancia orgánica de los residuos animales
o vegetales mediante procesos biológicos.
Para analizar estos servicios es necesario conocer el promedio total de residuos

tratados en la planta (tonelada/día) en un día para su tratamiento posterior en otra planta.
2.4.11 Disposición final
El relleno sanitario es un método para disponer los residuos sólidos en el terreno. Los
residuos se descargan, se esparcen y se compactan en una serie de celdas que se cubren
diariamente con tierra u otro material inerte para evitar riesgos a la salud o ambiente. Para
analizar el costo de este servicio, se debe conocer el promedio total de residuos dispuestos
en el relleno sanitario en un día (tonelada/día).
2.4.12 Servicio adicional
Algunos distritos pueden requerir un servicio adicional. Por ejemplo, las personas que
vierten sus residuos en las carreteras principales obligan a la empresa de limpieza a prestar
un servicio adicional para cubrir esas áreas, el cual se considera como un “servicio adicional”
dentro del programa.
2.4.13 Costos administrativos y financieros
Los costos administrativos y financieros incluyen equipo, instalaciones, oficinas y personal

para la supervisión y manejo de cada servicio. Para establecer costos totales y unitarios,
el programa prorratea los costos administrativos y financieros totales entre cada uno de
los servicios y a ese resultado se le suman otros gastos (electricidad, agua, teléfono, etc.).
El prorrateo global se efectúa en forma proporcional a los costos anuales directos de
cada servicio (incluidos los costos de personal, operación y mantenimiento, y capital).
Para analizar esos costos es necesario conocer el número de días laborables por
semana del personal administrativo, por ejemplo, de lunes a viernes (cinco días); de lunes
a sábado (seis días); o de lunes a domingo (siete días).
2.5 Información sobre el personal, equipo e instalaciones para todos los servicios
2.5.1 Personal de cada servicio
En la opción “Tablas” se incluye la lista de todo el personal. Para cada cargo se deben
ingresar los siguientes datos:
a) Cargo
De la lista de cargos en el servicio, el usuario debe seleccionar solo uno.
b) Número de personal
Número de personas en el cargo que se analiza.
c) Salario
Ingreso mensual básico del trabajador. El pago puede ser diario, semanal o
quincenal. Sin embargo, la cantidad que se ingresa debe ser el total que se recibe
mensualmente.
d) Prestaciones (% del salario)

Cantidad que la empresa o municipio debe pagar al trabajador por concepto de
seguro social, fondo de vivienda, etc. Esa cantidad representa un porcentaje del
salario y se debe ingresar como tal.
e) Subsidio por alimentación

Bonificación por alimentación por día laborado que se paga al trabajador, acordado
por negociación colectiva o como un beneficio social. Esa cantidad se debe ingresar
como una suma fija mensual.
f) Número de gratificaciones al año

La gratificación es un salario adicional que se paga en ocasiones especiales, como
feriados nacionales o navidad. La gratificación puede establecerse por ley o por
negociación colectiva. El usuario debe ingresar el número de gratificaciones por
año. Si no se otorga ninguna gratificación, se debe ingresar la cifra cero.
g) Gratificación (% del salario)

La gratificación representa un porcentaje del salario del trabajador y se debe ingresar
como tal en esta opción.
h) Otros (anual)
Pagos recibidos por diferentes categorías, como sobretiempo, promoción u otras
asignaciones. Se debe ingresar la cantidad total recibida por año.
2.5.2 Equipo de cada servicio
En esta opción se deben ingresar las siguientes características de cada equipo:
a) Tipo de equipo
En la pantalla, el usuario debe seleccionar el equipo usado en el servicio específico
bajo análisis.
b) Número de equipo
Cantidad de equipo que se usa en el servicio específico.
c) Costo de adquisición
Costo unitario del equipo.
d) Valor de rescate (unidad)

Valor que se espera obtener de un equipo al final de su vida útil.
e) Vida útil (años)

Duración estimada del equipo expresada en años. En muchos casos, el fabricante
proporciona esa información. Como ejemplo, se presenta la vida útil estimada de
algunos equipos.
Equipo Vida útil (años)

Barredora mecánica 5.0
Compactador, volquete 5.0
Cargador frontal, tractor 7.0
Motoniveladora 5.0
f) Horas efectivas por turno

Promedio de horas de trabajo efectivas por turno sin considerar las horas ociosas.
Es posible trabajar cinco, seis, siete u ocho horas efectivas por turno (en casos
especiales).
g) Combustible (gal/h o km/gal)

Rendimiento del equipo con respecto al consumo de combustible (en galones o
litros) y tiempo de operación (en horas). También se puede expresar como la
distancia recorrida (en kilómetros) por el consumo de combustible (en galones o
litros).
h) Tipo de combustible
Se ingresa el nombre del combustible que usa el equipo.
i) Lubricante (gal/h o km/gal)

Rendimiento del equipo con respecto al consumo de lubricante (en galones o litros)
y tiempo de operación (en horas). También se puede expresar como la distancia
recorrida (en kilómetros) por el consumo de combustible (en galones o litros).
j) Tipo de lubricante
Se ingresa el nombre del lubricante usado por el equipo.
k) Llantas: cantidad, costo y vida útil

El usuario debe ingresar la cantidad de llantas requerida por el equipo específico,
el costo unitario y la duración estimada expresada en años.
l) Batería: cantidad, costo y vida útil

El usuario debe introducir la cantidad de baterías requerida por el equipo específico,
costo unitario y duración estimada expresada en años.
m) Escobillones: cantidad, costo y vida útil

Los escobillones se usan solo para el barrido mecánico. El usuario debe ingresar
el número de escobillones que requiere la barredora mecánica, el costo unitario y la
duración estimada expresada en años.
n) Mantenimiento
Esta categoría incluye el mantenimiento preventivo y correctivo. Los costos de
mantenimiento del equipo dependen del porcentaje de depreciación según la
maquinaria. Los porcentajes propuestos por los fabricantes varían desde 10% para
un equipo simple hasta 100% o más para un equipo complejo.
2.5.3 Herramientas usadas en cada servicio
Se requieren los siguientes datos:
a) Tipo
En la pantalla, el usuario debe seleccionar la herramienta usada en el servicio que
se está analizando.
b) Número de herramientas
Cantidad de herramientas que se usan en un servicio específico.
c) Costo de adquisición (MN/unidad)

Costo unitario de la herramienta.
d) Vida útil (años)

Duración estimada de la herramienta, expresada en años. En muchos casos, el
fabricante proporciona esa información. A continuación se presenta la vida útil
estimada de algunas herramientas.
Herramientas Vida útil (años)

Escoba, pala 0.3
Rastrillo 0.6
Carretilla 2.0
2.5.4 Instalaciones
En la opción de Instalaciones se requieren los siguientes datos:
a) Tipo
Infraestructura básica necesaria para la operación del servicio. Por ejemplo, oficinas
administrativas, depósito, caminos, iluminación y balanzas, entre otros.
b) Costo de inversión
Cantidad requerida para construir la infraestructura básica de cada servicio.
c) Vida útil (años)

Duración estimada de la infraestructura, expresada en años.
d) Prima del seguro (%)

Cantidad anual que la empresa de limpieza debe pagar por el seguro contra robos,
incendios y actos de vandalismo, entre otros; representa un porcentaje del costo de
inversión y se debe ingresar como tal.
2.5.5 Gastos diversos
En esta opción se consideran los gastos de operación de la empresa de limpieza pública,

tales como electricidad, agua, teléfono, servicio de vigilancia, muebles, etc. Esos gastos
se debe ingresar por cada servicio. Se debe señalar que un servicio puede tener varias
instalaciones, en cuyo caso se debe introducir la suma total de gastos incurridos en cada
una de las instalaciones. Se deben tener en cuenta los siguientes datos:
a) Servicios
· Electricidad: se debe ingresar el gasto mensual en electricidad.
· Agua: se debe ingresar el gasto mensual en agua.
· Teléfono: se debe ingresar el gasto mensual en servicio telefónico.
· Alquiler: se debe ingresar el costo mensual del alquiler de lainstalación.
· Vigilancia: se debe ingresar el salario mensual del personal de
vigilancia.
· Otros: se debe ingresar el pago mensual de cualquier otro servicio no
considerado anteriormente.
b) Artículos diversos
· Muebles de oficina: pago promedio por la adquisición y mantenimiento de
muebles, tales como anaqueles, escritorios, mesas, sillas, etc.
· Equipo de oficina: pago promedio por la adquisición y mantenimiento de
computadoras, teléfonos, aire acondicionado, etc. que se usan en las oficinas
administrativas.
· Material de oficina: pago promedio por la adquisición de los materiales que se
usan en las oficinas administrativas (sobres, lapiceros, carpetas, etc.).
· Suministros de cómputo: pago promedio por la adquisición de artículos para la

computadora (papel, tinta, disquetes, etc.)
· Artículos de limpieza: pago promedio por los artículos de limpieza que se usan
en la instalación (escobas, trapos, detergente, desinfectante, cera, etc.).
· Otros: cualquier artículo no considerado anteriormente.
3. EJEMPLO DE CÁLCULO
Para desarrollar este ejemplo de cálculo se usaron datos de la Empresa de Servicios

Municipales de Limpieza de Lima. Se seleccionó el servicio de disposición final porque
tenía los parámetros para llevar a cabo el análisis de costos (personal, equipo,
instalaciones, entre otros). Se usó la moneda peruana “nuevo sol” (S/.).
En el anexo 1 se presentan los datos para cada servicio (barrido, recolección,

transferencia y transporte y disposición final). En el anexo 2 se incluyen los resultados
totales de la ejecución del programa (costos anuales y unitarios de cada servicio).
Los siguientes datos (cuadros 1, 2 y 3) se han tomado del anexo 1 (formatos

correspondiente al servicio de disposición final).
3.1 Costos de personal
Términos usados:
T = número de trabajadores
S = salario por mes
i = número que indica el tipo de cargo en la sumatoria
n = cantidad total de cargos en el servicio
P = cantidad que el trabajador percibe por seguro social, fondo de vivienda
y otros, expresado como un porcentaje del salario
SA = cantidad mensual que el trabajador recibe por subsidio de alimentación
G = total de gratificaciones que recibe el trabajador
NG = número de gratificaciones
O = monto anual que recibe el trabajador por otros conceptos (sobretiempo).
Datos:
Cuadro 1
i 1 2 3 4
Ayudante Auxiliar de
Cargo Operador Supervisor
de campo campo
Ti 10 4 17 4
Si
350.00 350.00 420.00 450.00
P (MN)
A
Pi
R 30 30 30 25
(%)
A
M SAi
E 66.00 66.00 66.00 66.00
(MN)
T
R NGi 3 3 3 3
O
Gi
S 148.89 148.89 155.00 139.87
(%)
Oi
600.00 600.00 720.00 480.00
(MN)
· Salario anual
n
Salario anual = 12 x ∑ n∑ (Ti x Si)
i =1
Salario anual = 12 x (10 x 350 + 4 x 350 + 17 x 420 + 4 x 450) =

S/.166,080.00
· Prestaciones
n
Prestaciones = 12 x ∑ (Pi / 100 x Ti x Si )
i=1
Prestaciones = 12 x (0.3 x 10 x 350 + 0.3 x 4 x 350 + 0.3 x 17 x 420 + 0.25 x 4

x 450) = S /. 48,744.00
· Subsidio por alimentación
n
Subsidio por alimentaci ón = 12 x ∑ (Ti x SA i )
i =1
Subsidio por alimentación = 12 x (10 x 66 + 4 x 66 + 17 x 66 + 4 X 66) =

S /.27,720.00
· Gratificación
n
Gratificación = ∑ (Ti x NBi x Bi / 100 x SI )
i=1
Gratificación = 10 x 3 x 1.4889 x 350 + 4 x 3 x 1.4889 x 350 + 17 x 3 x 1,55 x

420 + 4 x 3 x 1.3987 x 450 = 62,640.81
El uniforme y los implementos de seguridad se consideran dentro de los gastos

de personal; el cálculo de esos costos se presenta a continuación.
Términos usados:
T = número de trabajadores
i = número que indica el tipo de cargo en la sumatoria
n = total de cargos en el servicio
U = representa el costo que la empresa paga por cualquier prenda del
uniforme
P = pantalones
C = camisa
ES = representa el costo que la empresa paga por el equipo de
seguridad
B = botas
v.u. = vida útil de los uniformes o implementos de seguridad expresada
en años.
Datos:
Cuadro 2
C argo Ayudante de campo Auxiliar de campo

(1) (2)
Ti 10 4
Pi (U) 50.00 50.00

(MN)
P
A v.u. Pi 1 1
R (años)
A
M C i (U) 35 35
E (MN)
T v.u. C i 0.5 0.5
R (años)
O
S Bi (ES) 80 80
(MN)
v.u. Bi 1 1
(años)
· Uniformes
n
 T x Pi  n Ti x Ci
Uniformes = ∑  i  + ∑
i=1  v.u.i P  i=1 v.u. i C
Uniformes = (14 x 50/1 + 14 x 30/0.5) = S/. 1,540.00
· Implementos de seguridad
n
T i x BI
Equipo de seguridad = ∑
i =1e v.u. .i B
donde: v.u.i = 1 año
Implementos de seguridad = (14 x 80)/1 = S/. 1,120.00

· Otros
n
Otros = ∑ Ti x Oi1
i =1
Otros = 10 x 600 + 4 x 600 + 17 x 720 + 4 x 480 = S/. 22,560.00
3.2 Costos de operación y mantenimiento
Términos usados:
E = Cantidad de cada tipo de máquina

Ca = Costo de adquisición de cada máquina
VR = Valor de rescate
v.u. = Vida útil de la máquina
HL = Promedio de horas por turno
C = Consumo de combustible
CC = Costo del combustible
L = Consumo de lubricante
CL = Costo del lubricante
LL = Cantidad de llantas u orugas por máquina
CLL = Costo unitario de la llanta u oruga
BM = Cantidad de baterías por máquina
CB = Costo unitario de la batería
M = Mantenimiento (% de depreciación).
Datos:
Cuadro 3
I 1 2 3 4
Tipo de Cargador Tractor Volquete Motoniveladora

máquina frontal 6x4
Ei 2 2 2 1
C ai
320,000.00 440,000.00 170,000.00 300,000.00
(MN)
VRi
32,000.00 44,000.00 17,000.00 30,000.00
(MN)
v.u.i
5 5 5 5
(años)
HLi
10 10 8 6
(horas)
P Ci
1.40 1.60 1.50 1.30
A (gal/hr)
R
A CCi
5.49 5.49 5.49 5.49
M (MN/gal)
E Li
T 0.05 0.05 0.05 0.05
(gal/hr)
R
O C Li
27.00 27.00 27.00 27.00
S (MN)/gal)
LLi 4 2 10 4
C LLi
5,000.00 8,000.00 8,000.00 1,500.00
(MN)
BMi 2 2 2 2
CBi
300.00 300.00 300.00 300.00
(MN)
Mi
10 10 10 10
(%)
· Combustible
n
Combustibl e = NT x Dl x f ∑ (E x
i =1
i HTi x Li x CLi )
donde: NT = número de turnos por día

Dl = días laborables por semana
f = factor de corrección para días laborables por semana
Combustible = 2 x 7 x (365/7) x (2 x 10 x 1,4 x 5.49 + 2 x 10 x 1.6 x 5.49 + 2 x

8 x 1.5 x 5.49 + 1 x 6 x 1.3 x 5.49)= S/. 367,906.86
· Lubricante
n
Lubricante = Nt x Dl x f x ∑ (EI x HT x Li x CLi )
i =1
donde: Nt = número de turnos por día

Dl = días laborables por semana
f = factor de corrección para días laborables por semana
Lubricante = 2 x 7 x (365/7) x (2 x 10 x 0.05 x 27.0 + 2 x 10 x 0.05 x 27.0 + 2 x

8 x 0.05 x 27.0 + 1 x 6 x 0.05 x 27.0) = S/. 61,101.00
· Llantas
n
Ei x LLx CLLi
Llantas = ∑
i =1 v.u. i
donde: v.u.i = vida útil de cada llanta u oruga
Llantas = 2 x 4 x 5,000/2 + 2 x 2 x 8,000/2 + 2 x 10 x 8,000/2 + 1 x 4 x 1,500/2

= S /. 119,000.00
· Batería
n
Ei x BMi x CBi
Batería = ∑
i=1 v.u. i
donde: u.l.i = vida útil de cada batería
Batería = 2 x 2 x 300/2 + 2 x 2 x 300/2 + 2 x 2 x 300/2 + 1 x 2 x 300/2

= S /. 2,100.00
· Mantenimiento
n
Mantenimiento = ∑ Mi x Ei
(CCi - VSi)
v.u.i
i =1
donde: u.l.i = vida útil de cada máquina
Reemplazar los valores según el cuadro 2:
Mantenimiento = S/. 38,880.00
3.3 Costos de capital
3.3.1 Equipo:
· Inversión
n
 (v.u.i + 1) 
Inversión = ∑ Ei x  x ia x Cai 
i=1  2 x v.u. i 

ia = interés promedio anual (12% en el ejemplo)

Inversión = S/. 155,520.00
· Seguro
n
 ( v.u. i + 1) 
Seguro = ∑ Ei x  x Psa x Cai 
i =1  2 x v.u. i 

Psa = prima anual del seguro, expresada en porcentaje (2% en el
ejemplo)

Seguro = S/. 25,920.00
· Depreciación
n
(Cai - Vri)
Depreciaci ón = ∑ Ei x
i=1 v.u. i

Depreciación = S/. 388,800.00
3.3.2 Instalaciones
Términos usados:
CI = Costo de inversión de cada instalación
u.l. = Vida útil de cada instalación
Ps = Prima del seguro
Datos:
Cuadro 4
I 1 2 3 4
Tipo Terreno Vías de Oficinas Sistema de

acceso administrativas tratamiento
P
CI
A 2,500,000.00 25,000.00 50,000.00 15,000.00
(MN)
R
A
M Si
0.00 0.00 5.00 0.00
E (%)
T
R
v.u.i
O 40 1 10 2
(años)
S
· Inversión
n
( v.u. i + 1)
Inversión = ∑ x ia x CIi
i =1 2 x v.u. i
donde: ia = interés promedio anual (12% para el ejemplo)

(40 + 1) (1+ 1) (10 + 1)

x 0.12 x 2,500,000 + x 0.12 x 25,000 + x 0.12 x 50,000
2 x 40 2 x1 2 x 10
(2 + 1)
+ x 0.12 x 15,000 = S/. 161,400.00
2x2
La inversión total es la suma de la inversión calculada para el equipo y las

instalaciones:
Inversión total = 155,520 + 161,400 = 316,920.00
· Seguro
n
( v.u. i + 1)
Seguro = ∑ x Psa x CIi
i =1 2 x v.u. i
donde: Psa = Prima del seguro anual, expresada en porcentaje.

Una instalación paga un seguro de 5%:
(10 + 1)
x 0.05 x 50,000= 1,375.00
2 x 10
Seguro total = 25,920+ 1,375 = 27,295.00
· Depreciación
n
CIi
Depreciaci ón = ∑
i =1 v.u. i
Para calcular este costo se usa la fórmula de depreciación lineal. La depreciación

se refiere al costo de reemplazar un elemento. Según los valores del cuadro 4:
2,500,000 25,000 50,000 15,000

+ + + = 100,000
40 1 10 2
Depreciación total = 388,800 + 100,000 = 488,800

3.4 Costos administrativos y financieros (incluye gastos diversos)
A continuación se muestra el cálculo de otros gastos incluidos en cada uno de los

servicios.
Datos:
Cuadro 5
Servicios S/. (mensual) Artículos diversos S/. (mensual)
Electricidad 500.00 Muebles de oficina 0.00
Agua 150.00 Equipo de oficina 0.00
Teléfono 200.00 Artículos de limpieza 100.00
Vigilancia 500.00 Otros 0.00
· Gastos diversos
n
Otros gastos = 12 x ∑ Gi
i=1
donde: Gi = gastos mensuales

12 x (500 +150 + 200 + 500 + 100) = 17,400.00
4. RESULTADOS DEL ANÁLISIS - COSTOS ANUALES Y UNITARIOS
4.1 Costo anual por servicio
Para cada servicio se presenta una tabla de resultados con los costos anuales de personal
(salario, prestaciones y subsidios, entre otros); operación y mantenimiento (combustible,
lubricante, herramientas y llantas, entre otros); capital (inversión, seguro y depreciación) y
administración y finanzas (incluidos gastos diversos).
Con esas tablas es posible identificar dónde se asignan los recursos, lo que es importante
para corregir cualquier deficiencia relacionada con su uso. También facilita el análisis
comparativo de costos.
4.2 Costo anual global
La tabla de costos anuales globales resume los costos anuales del sistema de limpieza
pública ya que muestra los costos totales de personal, operación y mantenimiento, capital,
administración y finanzas. Permite identificar el servicio que demanda mayores recursos
para realizar cualquier ajuste necesario. También se puede usar como una herramienta de
análisis para elaborar planes o programas específicos.
4.3 Costo unitario
El costo unitario de cada servicio de limpieza pública es el resultado de dividir el costo

anual total del servicio por su unidad de medida. Por ejemplo, en el caso del barrido, el
costo unitario será el costo anual total dividido por el número de kilómetros barridos en un
año; en el caso de la recolección, el costo unitario es el resultado de dividir el costo anual
total por el volumen de basura recogida en ese año.
Esos datos se pueden usar para establecer la tarifa de cada servicio, en la cual se incluye
un porcentaje de rentabilidad según el tipo y política del servicio. También sirven para
comparar el comportamiento entre los servicios provistos por otros o la empresa misma
(en el último caso, el análisis comparativo se realiza en función del tiempo). La tarifa universal
promedio sugerida no considera los diferentes estratos socioeconómicos ni los pagos
atrasados de los usuarios.
5. HERRAMIENTAS ADICIONALES
5.1 Modificación de términos
Esta herramienta se puede usar cuando un término que se usa en el formulario de ingreso
de datos o resultados no es común en la región o país donde se aplica el programa.
Ejemplos:
Término original Ejemplo de modificación

Llanta Neumático
Salario Sueldo
Gratificación Aguinaldo
Lubricante (gal/hora) Aceite (gal/hora)
Esta herramienta tiene dos opciones para el ingreso de datos:
a) Nuevo término
Indica el nuevo término que reemplaza a la anterior denominación.
b) Observación
Puede agregarse cualquier comentario.
Para confirmar la aceptación del nuevo término, haga clic en la opción «Activado» y
«Guardar».
5.2 Predicción de la generación de basura
Para calcular la generación de basura, esta opción requiere datos relacionados con el
tiempo y volumen de basura en el relleno sanitario. Se deben ingresar los siguientes datos:
a) Año de inicio
En esta opción el usuario debe ingresar el año de inicio del análisis predictivo de la
generación de basura.
b) Índice de crecimiento de la población por año (%)

Este dato se puede obtener de los censos de población. Generalmente, la entidad
oficial a cargo de los servicios de estadística provee esa información.
c) Promedio de cobertura (%)

Porcentaje de población atendida por el servicio de disposición final (relleno sanitario)
en el año de inicio de la predicción.
d) Número de días al año

El usuario debe considerar los 365 días del año.
e) Número de años de predicción

En esta opción el usuario debe indicar el número de años considerado en la
predicción de la generación de basura.
f) Promedio de generación de basura (kg/hab/día)

Promedio de generación diaria de basura por persona en el área cubierta por el
servicio de disposición final. Este promedio debe incluir todos los estratos
socioeconómicos de la población.
g) Índice de crecimiento de la cobertura por año (%)

Esta información depende de la política de la empresa y generalmente se encuentra
especificada en sus planes y programas. Este porcentaje representa el aumento
estimado de la recolección y disposición final de basura.
h) Población
Población del área que será cubierta por el servicio de disposición final.
i) Índice de crecimiento de la generación de basura por año (%)

Las empresas de limpieza pública deben manejar estos datos basados en los
estudios de generación promedio de basura. Si la información no está disponible,
se puede usar el índice de crecimiento promedio de 1% para la generación de
basura en América Latina.
j) Densidad de la basura en el relleno (t/m3)

Grado de compactación de la basura que se alcanza en los rellenos sanitarios,
expresado en unidades de densidad. Esta información se obtiene través de estudios
realizados en el campo. No debe sobrepasar 1.2 t/m3.
Resultado del análisis de predicción de la basura
Esta opción presenta una tabla que calcula la cantidad y volumen de basura que será
dispuesta por un periodo específico, basados en la población, generación per cápita de
basura, cobertura del servicio y densidad de basura en el relleno sanitario. Esa información
es necesaria para calcular la vida útil del área disponible.
Como resultado final se presenta el volumen anual de residuos sólidos en el relleno sanitario
durante el lapso indicado por el usuario. Esa información se puede usar con diferentes
propósitos según las necesidades del usuario.
5.3 Flujo de caja para un relleno sanitario
El programa presenta un flujo de caja para el relleno sanitario durante el periodo

especificado por el usuario.
Los siguientes datos (descritos anteriormente) son pertinentes para esta herramienta:
a) Año de inicio
b) Índice de crecimiento de la población por año
c) Promedio de cobertura (%)
d) Promedio de generación de basura (kg/hab/día)
e) Índice de crecimiento de la cobertura por año (%)
f) Población
g) Índice de crecimiento de la generación de basura por año (%)
Los datos adicionales requeridos son:
h) Tarifa mensual por familia (NC/mes)

Tarifa mensual que cada familia (vivienda) debe pagar por el servicio de disposición
final.
i) Costo unitario del servicio (sin capital) por tonelada (MN/t)

El costo unitario es el resultado de dividir el costo total anual de un servicio por su
unidad de medida. Si se toma en cuenta el servicio de disposición final, el costo
unitario (sin capital) será el costo anual total de operación (sin considerar la inversión
en maquinaria e infraestructura) dividido por el volumen de basura recibida o
dispuesta en un año.
j) Inversión en maquinaria después de su vida útil (MN)

Es la cantidad constante que se incrementa a la inversión después del primer
periodo de vida útil. Ese monto refleja el gasto adicional en maquinaria debido al
aumento de la basura.
k) Número de años de proyección

En esta opción el usuario debe ingresar el número de años de proyección del flujo
de caja para establecer la rentabilidad del proyecto.
l) Interés promedio anual (%)

Es el interés bancario anual por préstamo, expresado en porcentaje. En el caso del
Perú, el interés promedio anual en moneda nacional es 12%. El programa solicitará
esa información.
m) Inversión total (MN)

Inversión en la preparación del proyecto e infraestructura. Los costos restantes
(maquinaria, operación) se ingresarán según sean solicitados por el programa.
n) Número de días laborables por año

Número de días al año en los que se presta el servicio de disposición final.
o) Vida útil de la infraestructura (años)

Tiempo estimado de duración de la infraestructura, expresado en años.
p) Personas por familia (número)

Número promedio de personas por familia en el área de estudio.
q) Inversión inicial en maquinaria (MN)

Costo de la maquinaria requerida para la operación del relleno sanitario (cargador
frontal, tractor, motoniveladora, compactador de rodillos y volquete, entre otros).
r) Vida útil promedio de la maquinaria (años)

Tiempo promedio estimado de duración de los vehículos expresado en años. En
muchos casos, el fabricante proporciona esa información.
Resultado del flujo de caja para un relleno sanitario
Esta opción presenta una tabla con el análisis de los flujos de caja para implementar un
relleno sanitario, basado en la información sobre costos de inversión (proyecto, oficinas
administrativas), equipo (maquinaria), operación y tarifa del servicio.
La tabla muestra los costos de inversión, costos anuales de operación y amortización, así
como los ingresos anuales brutos y netos del servicio de disposición final. Con esa
información se puede calcular la rentabilidad del proyecto.
Esos datos se usan para calcular los ingresos provenientes de la tarifa de este servicio y
el ingreso neto anual. El número de años que se va a analizar depende del usuario, quien
puede calcular el tiempo aproximado de recuperación de la inversión a partir de la tabla.
5.4 Gráfico comparativo de los costos unitarios (servicio de recolección y

transferencia)
Esta opción ofrece al usuario la posibilidad de elaborar un gráfico de los costos unitarios,
lo puede ayudar a decidir la instalación de una estación de transferencia. Para prepararlo,
el programa requiere datos de los vehículos del servicio de recolección y del servicio de
transferencia y transporte. Para el análisis se requiere información general común a dos
vehículos, así como información específica sobre el vehículo grande y pequeño. También
se solicitan datos sobre la operación y mantenimiento de la estación de transferencia. En
la opción «Herramientas adicionales», solo se considera el método de depreciación lineal
para calcular los costos de las instalaciones. Se deben ingresar los siguientes datos:
Datos generales para vehículos grandes y pequeños
a) Descripción
Denominación del vehículo usado.
b) Días laborables por año (días)

Número de días laborables por año.
c) Horas efectivas por turno (horas)

Número de horas efectivas de trabajo del vehículo por turno, sin considerar el tiempo
ocioso del servicio. Es posible trabajar cinco, seis, siete u ocho horas efectivas por
turno (en circunstancias especiales).
d) Interés promedio anual (%)

Interés bancario anual por préstamo expresado en porcentaje. En el caso del Perú,
el interés promedio anual en moneda nacional es 12%.
e) Precio del combustible (MN/galón)

Costo de una unidad de volumen en MN o US$ (galones o litros).
f) Precio del lubricante (MN/galón)

Costo de una unidad de volumen en MN o US$ (galones o litros).
Vehículos grandes
Vehículos de gran capacidad usados en el servicio de transferencia.
Se consideran los siguientes datos generales:
Capacidad instalada de la estación de transferencia (tonelada/día)

Se debe ingresar la capacidad promedio de la estación de transferencia, expresada
en toneladas/día. Existe una relación directa entre la capacidad de la infraestructura
y el número de vehículos disponibles.
Costos de operación del equipo de transferencia
a) Costo del vehículo (MN/unidad)

Cantidad pagada por la adquisición del vehículo.
b) Seguro + impuesto del vehículo (MN/año)

Incluye el seguro del vehículo, impuestos del vehículo y otros impuestos de acuerdo
con la legislación del país (cantidad anual).
c) Costo del conductor (MN/día)

Salario diario del trabajador.
d) Mantenimiento del vehículo (MN/año)

Esta categoría incluye el mantenimiento preventivo y correctivo.
e) Beneficios del trabajador (%)

Cantidad pagada al trabajador por concepto de aguinaldos, gratificaciones,
prestaciones y otros. El monto global se debe ingresar como un porcentaje del
salario diario.
f) Consumo de combustible (gal/km)

Rendimiento del equipo en función del consumo de combustible (galones) con
respecto a la distancia recorrida.
g) Consumo de lubricante (gal/km)

Rendimiento del equipo en función del consumo de lubricante (galones) con respecto
a la distancia recorrida.
h) Número de llantas (llantas/unidad)

Se debe ingresar el número de llantas para el rendimiento adecuado del equipo.
i) Costo de la llanta (MN/unidad)

Cantidad que se debe pagar por la compra de una llanta (unidad).
j) Vida útil de la llanta (meses)

Duración de la llanta especificada por el fabricante, expresada en número de meses.
k) Tiempo de amortización (años)

Número de años requerido para pagar la inversión.
l) Capacidad del vehículo (tonelada)

Capacidad de carga del vehículo expresada en toneladas.
m) Velocidad promedio (km/h)

Relación entre la distancia recorrida por el vehículo y el tiempo promedio utilizado
para recorrer esa distancia.
Costos de inversión de la estación de transferencia (ET)
a) Costo de la estación de transferencia (MN)

Cantidad requerida para implementar la instalación o infraestructura básica.
b) Vida útil de la estación (años)

Duración estimada de la instalación o infraestructura expresada en años.
c) Prima del seguro (%)

Cantidad anual que la empresa de limpieza debe pagar por el seguro contra robo,
incendios, desastres naturales, entre otros; representa un porcentaje del costo de
inversión y se debe ingresar como tal.
Costo de operación de la estación de transferencia
a) Costo de operación de la ET (MN/mes)

Costo mensual para operar toda la maquinaria de la estación de transferencia. Por
ejemplo, embudo, motoniveladora, etc.
b) Costo de mantenimiento de la ET (MN/mes)
Costo mensual para mantener toda la maquinaria usada en la estación de

transferencia.
Vehículos pequeños
Aquellos vehículos pequeños usados en el servicio de recolección.
Costo del equipo de recolección
a) Costo del vehículo (MN/unidad)

b) Seguro + impuesto del vehículo (MN/año)
c) Costo del conductor
d) Ayudantes por vehículo: número de personas encargadas de la recolección de basura
e) Costo ayudante del vehículo (MN/día): salario diario promedio del ayudante.
f) Velocidad promedio (km/h)
g) Tiempo de amortización (años)
h) Beneficios del trabajador (%).
Costos de operación del equipo de recolección
a) Consumo de combustible (gal/km)

b) Consumo de lubricante (gal/km)
c) Costo de la llanta (MN/unidad)
d) Número de llantas (llantas/unidad)
e) Vida útil de la llanta (meses)
f) Mantenimiento del vehículo (MN/año)
g) Capacidad del vehículo (tonelada).
Descripción del gráfico
El gráfico muestra la variación de los costos unitarios ($/t o MN/t) en función del tiempo de
recorrido de los vehículos de recolección y transferencia.
En el gráfico, cada vehículo se representa por una línea recta de costos. La línea recta
correspondiente al vehículo de recolección cruzará en algún punto la línea recta
correspondiente al vehículo de la estación de transferencia. Esa intersección representa
el punto de equilibrio del sistema de transporte y el eje de la abscisa corresponde al tiempo
crítico (TC). Si el tiempo que toman los vehículos de recolección para el transporte directo
(ida y vuelta) es menor que el TC, será más económico adoptar el transporte directo. De lo
contrario, será conveniente instalar una estación de transferencia. Obviamente, este gráfico
sirve solo como una herramienta de referencia para determinar la conveniencia de una
estación de transferencia. La decisión final depende de la política de la entidad y requiere
un estudio minucioso.
Es necesario definir el tipo y capacidad del equipo. Sería recomendable limitar el número
de vehículos para obtener una mejor estimación de los resultados.
6. BIBLIOGRAFÍA
Acebedo, Jorge E. Modelo de predicción de costos de recolección y disposición de basuras

urbanas. Julio de 1978. 6011/542/9842.
Amésquita, José María de. Estudio de prefactibilidad del plan maestro de los desechos
sólidos del área metropolitana de San Salvador. 1987. G201/M44/2401.
Ayres, Frank. Matemáticas financieras. Bogotá, McGraw-Hill Latinoamericana S.A., 1981.
Gálvez Von Kollas, Francisco. Curso sobre recolección, transporte y disposición final de
residuos sólidos urbanos. Aseo público. Santiago, 1978, 6500/U42/9599.
O’Regan, Robert y Sakurai, Kunitoshi. Curso básico para gerenciamiento de sistemas de

residuos sólidos. Costos en limpieza pública. São Paulo, junio de 1982. 6600/C73/12206.
Rubio Soto, James. Predicción de equipo y personal en la recolección y disposición de

basura. Bogotá, 1981. 6500/U42/9599.
Sánchez Sánchez, Luis; O’Regan, Robert; Sakurai, Kunitoshi. Gerenciamiento del servicio
de aseo - Aspectos económicos financieros. 1982. G201/521/13539.
Zepeda Porras, Francisco. Seminario sobre administración, recolección y disposición

de residuos sólidos municipales - Costos. México, DF, 1983, 6201/M47/17940.
7. ANEXOS
ANEXO I: DATOS
Este anexo presenta datos de la Empresa de Servicios Municipales de Limpieza de Lima

(ESMLL). Se han actualizado algunos datos, tales como los costos del combustible,
lubricante y uniformes, entre otros. La información sobre el servicio de barrido mecánico y
la opción “Herramientas adicionales” ha sido preparada especialmente para este
documento.
DATOS GENERALES
Nombre del archivo: “MANTEC”
Fecha: 05/15/00
Interés bancario anual (%) 12
Tasa de cambio: US$ 1.00 (MN) 3.48
Prima del seguro (% anual por equipo) 2
Población a ser atendida 287257
Promedio de personas por familia 5
UNIFORME (MN/unidad) Vida útil (años)

Pantalones 50 1
Camisa 30 0.5
IMPLEMENTOS DE SEGURIDAD (MN/unidad) Vida útil (años)
Botas 80 1
COMBUSTIBLE (MN/galón)
Gasolina 7.10
Combustible (diesel) 5.49
LUBRICANTE (MN/galón)
Petróleo de 98 octanos 27
BARRIDO Y LIMPIEZA MANUAL
No. de turnos por día 1

No. de días laborables por semana (días) 6
Promedio de horas por turno (h) 8
Longitud total promedio de barrido por día (km/día) 114
PERSONAL
Cargo Barredor Supervisor
No. de personal 60 4
Salario (mensual) 350 400
Prestaciones (% del salario) 30 25
Subsidio por alimentación 66 66
No. de gratificaciones por año 3 3
Gratificación (% del salario) 148.86 141.5
Otros (total anual) 600 0
HERRAMIENTAS
Tipo Escoba Pala Rastrillo Carreta Cilindro
No. de herramientas 70 70 70 35 35
Costo de adquisición 3 4 4 50 35
Vida útil (años) 0.2 0.5 0.5 2 2
INSTALACIONES
Tipo Depósito
Costo de inversión 30000
Vida útil (años) 15
Seguro (% de costo de inversión) 2
GASTOS DIVERSOS
Servicios S/. (mensual)
Electricidad 500
Vigilancia 1000
BARRIDO Y LIMPIEZA MECÁNICO

No. de días laborables por semana (d) 6
Longitud total promedio de barrido por día (km/d) 160
PERSONAL
Cargo Chofer Ayudante Supervisor
No. de personal 3 6 2
Salario (mensual) 400 350 450
Prestaciones (% de salario) 30 30 25
Subsidio por alimentación (mensual) 66 66 66
No. de gratificaciones por año 3 3 3
Gratificación (% de salario) 146.00 146.88 139.67
Otros (total anual) 960 720 600
Uniforme Pantalones
Camisa
Implementos de seguridad Botas
EQUIPO
Tipo Barredora 1 Barredora 2
No. de equipo 2 2
Costo de adquisición (unidad) 120000 100000
Valor de rescate (unidad) 12000 10000
Horas efectivas por turno 7 7
Vida útil (años) 5 5
Consumo de combustible (gal/h) 1.75 1.75
Tipo de combustible Diesel Diesel
Consumo de lubricante (gal/h) 0.02 0.02
Llantas
No. por vehículo 6 6
Costo (unidad) 200 200
Baterías
Escobillones
Mantenimiento
(% de depreciación) 10 10
RECOLECCIÓN

Promedio de basura recolectada por día (t) 400
PERSONAL
Cargo Ayudante Chofer Supervisor
No. de personal 114 60 10
Salario (mensual) 350 400 450
Prestaciones (% de salario) 30 30 25
Subsidio por alimentación (mensual) 66 66 66
No. de gratificaciones por año 3 3 3
Gratificación (% de salario) 148.89 146.59 139.67
Otros (total anual) 600 720 480
EQUIPO
Tipo Camión Cargador
compactador Volquete frontal
No. de equipo 18 4 1
Costo de adquisición (unidad) 180000 200000 320000
Valor de rescate (unidad) 18000 20000 32000
Horas efectivas por turno 6 6 6
Vida útil (años) 5 5 5
Consumo de combustible (gal/h) 1.6 1.8 1.2
Tipo de combustible Diesel Diesel Diesel
Consumo de lubricante (gal/h) 0.04 0.04 0.08
Llantas
No. por vehículo 10 10 4
Costo (unidad) 500 500 5000
Baterías
No. por vehículo 2 2 2
Costo (unidad) 250 250 300
Mantenimiento
(% de depreciación) 10 10 10
TRANSFERENCIA Y TRANSPORTE
Promedio de residuos por día (t/d) 800

Distancia de la estación de transferencia al relleno (km) 35
Promedio de horas por turno 9
Promedio de viajes al relleno por turno 16
PERSONAL
Cargo Ayudante Asistente Chofer Supervisor
No. de personal 9 4 25 4
Salario (mensual) 350 350 400 450
Prestaciones (% de salario) 30 30 30 25
Subsidio por alimentación (mensual) 66 66 66 66
No. de gratificaciones por año 3 3 3 3
Gratificación (% de salario) 148.89 146.59 139.67 139.89
Otro (total anual) 600 720 480 480
Uniforme Pantalones
Camisa
Implementos de seguridad Botas
EQUIPO
Tipo Remolque Tracto
No. de equipo 13 9
Costo de adquisición (unidad) 80000 100000
Valor de rescate (unidad) 8000 10000
Horas efectivas por turno 8 8
Consumo de combustible (km/gal) - 5
Tipo de combustible - Diesel
Consumo de lubricante (km/gal) - 500
Llantas
Baterías
No. por vehículo - 2
Costo (unidad) - 350
Vida útil (años) - 2
Mantenimiento
(% de depreciación) 10 10
INSTALACIONES
Tipo Oficinas adm. Balanza Embudo Drenaje
Costo de inversión 90000 70000 220000 45000
Vida útil 10 7 20 10
Seguro (% del costo
de inversión) 2 2 2 2
GASTOS DIVERSOS
Electricidad 950 Muebles de oficina 100
Agua 300 Equipo de oficina 80
Teléfono 780 Materiales de oficina 50
Vigilancia 1000 Suministros de cómputo 80
Artículos de limpieza 120
DISPOSICIÓN FINAL

Promedio de residuos dispuestos por día 1000
PERSONAL
Cargo Ayudante Auxiliar Operador Supervisor
Prestaciones (% del salario) 30 30 30 25
Subsidio por alimentación
(mensual) 66 66 66 66
Gratificación (% del salario) 148.89 148.89 155.00 139.87
Otros (total anual) 600 600 720 480
Uniforme Pantalones Pantalones
Camisa Camisa
Implementos de seguridad Botas Botas
EQUIPO
Tipo Cargador Tracto Volquete Motoni-
frontal (6 x 4) veladora
No. de equipo 2 2 2 1
Costo de adquisición (unidad) 320000 440000 170000 300000
Valor de rescate 32000 44000 17000 30000
Horas efectivas por turno 10 10 8 6
Vida útil (años) 5 5 5 5
Combustible (gal/h) 1.4 1.6 1.5 1.3
Tipo de combustible Diesel Diesel Diesel Diesel
Lubricante (gal/h) 0.05 0.05 0.05 0.05
Llantas y/u orugas
Número por vehículo 4 2 10 4
Costo unitario 5000 8000 8000 1500
Batería
Costo unitario 300 300 300 300
Mantenimiento
(% de depreciación) 10 10 10 10
INSTALACIONES
Tipo Terreno Vía de Oficina Tratamiento
acceso adm.
Costo de inversión 2500000 25000 50000 15000
Prima del seguro
(% del costo de inversión) 0 0 5 0
GASTOS DIVERSOS
Electricidad 500 Artículos de limpieza 100
Agua 150
Teléfono 200
Vigilancia 500
ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS

PERSONAL
Cargo Trabajador Asistente Analista Profesional
técnico
Prestaciones (% de salario) 25 25 25 25
Subsidio por alimentación (mensual) 66 66 66 66
Gratificación (% del salario) 143.86 138.20 133.50 129.40
Otros (total anual) 480 720 300 0
EQUIPO
Tipo Camioneta Automóvil Camión Camión
grúa tanque
No. de equipo 14 4 2 2
Costo de adquisición (unidad) 40000 14000 65000 100000
Valor de rescate 4000 1400 6500 10000
Horas efectivas por turno 14 14 16 18
Combustible (galón/hora) 1.3 1.2 1.5 2.2
Tipo de combustible Diesel Gasolina Diesel Diesel
Lubricante (galón/hora) 0.06 0.06 0.05 0.07
Llantas y/u orugas
Costo unitario 250 200 350 400
Batería
No. por vehículo 1 1 2 2
Costo (unidad) 150 150 150 150
Mantenimiento
(% de depreciación) 10 10 10 10
INSTALACIONES
Tipo Oficina adm
Costo de inversión 1500000
Vida útil (años) 50
Seguro (% de inv.) 5
GASTOS DIVERSOS
Servicio S/. (mensual) Artículos diversos S/. (mensual)
Electricidad 1200 Muebles de oficina 300
Agua 650 Equipo de oficina 200
Teléfono 1800 Materiales de oficina 200
Vigilancia 2000 Suministros de
cómputo 150
Artículos de limpieza 100
HERRAMIENTAS ADICIONALES
PREDICCIÓN DE LA GENERACIÓN DE BASURA
DATOS INICIALES
Año de inicio (*) 2000
Índice de crecimiento de la población por año (%) (*) 2.1
Promedio de cobertura (%) (*) 60
No. de días por año 365
No. de años de predicción 15
Promedio de la generación de basura (kg/hab/día) (*) 0.5
Índice de crecimiento de la cobertura por año (%) (*) 5
Población (*) 30000
Índice de crecimiento de la generación de basura por año (%)( *) 1
Densidad de basura en el relleno (t/m3) 0.8
FLUJO DE CAJA
Utiliza los mismos datos incluidos en la herramienta anterior (*), además de:
DATOS ADICIONALES
Tarifa mensual por familia (MN/mes/familia) 1.95
Costo del servicio (sin capital) (MN/t) 7
Inversión en maquinaria después de su vida útil (MN) 175000
No. de años de proyección 15
Interés promedio anual (%) 12
Inversión total (MN) 350000
No. de días laborables por año 312
Vida útil de la infraestructura (años) 15
No. de personas por familia 4
Inversión inicial en maquinaria (MN) 280000
Vida útil promedio de la maquinaria (años) 5
GENERACIÓN DE GRÁFICOS
Vehículos grandes
DATOS GENERALES
Descripción Semitrailer
Días laborables por año (d) 312
Horas efectivas por turno (h) 8
Capacidad instalada de la ET (t/d) 1200
Precio del combustible (MN/gal) 5.49
Precio del lubricante (MN/gal) 27.04
Costos de operación del vehículo de transferencia

Costo del vehículo: (MN/unidad) 350000
Seguro + impuesto del vehículo (MN/año) 10500
Costo del conductor (MN/d) 50
Mantenimiento del vehículo (MN/año) 52500
Beneficios del trabajador (%) 20
Consumo de combustible (gal/km) 0.2
Consumo de lubricante (gal/km) 0.004
Número de llantas por vehículo (llantas/unidad) 16
Costo de la llanta (MN/unidad) 1500
Vida útil de la llanta (meses) 6
Periodo de amortización (años) 15
Capacidad (t) 18
Velocidad promedio (km/h) 30
Costos de inversión de la estación de transferencia

Costo de la estación de transferencia (MN) 2450000
Vida útil de la estación (años) 15
Prima del seguro (%) 2
Costos de operación de la estación de transferencia

Costos de operación de la ET (MN/mes) 42000
Costos de mantenimiento de la ET (MN/mes) 14000
Vehículos pequeños
DATOS GENERALES
Descripción Compactador
Días laborables por año (d) 312
Precio del combustible (MN/gal) 5.49
Precio del lubricante (MN/gal) 27.04
Costos del equipo de recolección

Costo del vehículo (MN/unidad) 110000
Seguro + impuesto del vehículo (MN/año) 3300
Costo del conductor (MN/d) 35
Ayudantes por vehículo (número) 2
Costo del ayudante (MN/d) 15
Velocidad promedio del vehículo (km/h): 35
Tiempo de amortización (años) 15
Beneficio del trabajador (%) 0
Costos de operación del equipo de recolección

Consumo del combustible (gal/km) 0.1
Consumo del lubricante (gal/km) 0.001
Costo de la llanta (MN/unidad) 1500
No. de llantas vehículo (llantas/unidad) 4
Vida útil de la llanta (meses) 6
Mantenimiento de vehículos (MN/año) 11000
Horas efectivas por turno (h) 8
Capacidad del vehículo (t) 4
ANEXO II: RESULTADOS
Este anexo muestra las pantallas con los resultados de los costos anuales, costos globales
anuales y costos unitarios por servicio.
Servicio: Barrido y limpieza manual
Costo anual por servicio
Servicio: Recolección convencional
Costo anual por servicio
Costo anual global

Servicio: Barrido y limpieza manual
Costos unitarios
Predicción de la generación de basura
Anexo III
ESTUDIO DE CASO - COSEPRE
HERRAMIENTA PARA LA PLANIFICACIÓN DE LOS RESIDUOS SÓLIDOS EN

CIUDADES INTERMEDIAS
PUCALLPA, PERÚ
1. INTRODUCCIÓN
En el “Diagnóstico de la situación del manejo de residuos sólidos municipales en América

Latina y el Caribe”, publicado por la Organización Panamericana de la Salud, OPS, y el
Banco Interamericano de Desarrollo, BID, se indica que la situación de manejo de residuos
es problemática y que la solución es cada vez más compleja debido al nivel de desarrollo
que van alcanzando las ciudades y a la cantidad y calidad de basura que van generando.
En 1970, América Latina y el Caribe (ALC) tenían 283 millones de habitantes y 482 millones
en 1995. Las proyecciones estimaron una población de 524 millones para el año 2000 y
de 604 millones para 2010. La población se ha duplicado en 30 años, lo que implica
satisfacer necesidades y servicios para tener una adecuada calidad de vida. Esas
demandas son mayores en las zonas urbanas donde es necesario proveer servicios de
agua, desagüe y limpieza pública, cuya implementación requiere grandes recursos
financieros e infraestructura.
El proceso de urbanización de ALC, uno de los más rápidos del mundo, se manifiesta en
15 metrópolis consideradas entre las 100 mayores. Según las proyecciones, las 110
ciudades de ALC con más de 500,000 habitantes constituyen 50% de la población urbana
regional. La otra mitad está constituida por millares de ciudades grandes, intermedias y
menores que están por debajo de 500,000 habitantes. La tendencia indica que las
metrópolis se irán estabilizando demográficamente para dar paso al crecimiento de
ciudades menos populosas, las que deben planificarse de manera sostenible para albergar
a la población que emigra.
La creciente urbanización de ALC tiene consecuencias en el manejo de los residuos sólidos

municipales, ya que la cantidad de residuos depende de la magnitud de la población. Por
un lado, se incrementa la demanda de servicios en las metrópolis y ciudades mayores,
incluidas las áreas marginales y periurbanas. Por otro lado, miles de ciudades intermedias
y menores requieren asistencia técnica, financiera y gerencial, lo cual constituye un enorme
reto para los organismos involucrados en el manejo adecuado de residuos.
2. ANTECEDENTES
El gran desafío es atender las necesidades de las ciudades intermedias que actualmente
existen y de las que irán surgiendo. En el área de los residuos sólidos, el Centro
Panamericano de Ingeniería Sanitaria y Ciencias del Ambiente, OPS/CEPIS, ha
desarrollado instrumentos de gestión tales como guías, manuales y softwares a fin de
contribuir al manejo adecuado de los residuos sólidos.
Uno de esos instrumentos gerenciales es el software COSEPRE –Costos de Servicios

Prestados– el cual permite analizar los costos de cada uno de los componentes de los
servicios de aseo que brinda un municipio o empresa a fin de identificar cuáles demandan
mayores recursos. Ello permitirá definir una política correctiva para reducirlos sin
desmejorar la atención del servicio. El COSEPRE proporciona además los costos unitarios
de cada uno de los componentes del servicio de aseo y el costo global anual del servicio,
información necesaria para que el municipio pueda planificar el servicio de manera eficiente
y eficaz.
3. DESARROLLO DEL ESTUDIO DE CASO
Con la finalidad de aplicar el software COSEPRE como un instrumento de planificación

del servicio de aseo en una ciudad intermedia, se desarrolló el presente estudio de caso
en el municipio de Pucallpa, Departamento de Ucayali, Perú.
Pucallpa está ubicada en la selva y tiene una población de 235,520 habitantes. La superficie
es de 10,937 km2 y su altitud es de 154 metros sobre el nivel del mar. El clima es cálido y
húmedo, la temperatura promedio mensual oscila entre 20 y 32 oC y ocasionalmente se
registra 38 OC. La precipitación anual es alta y el promedio anual varía entre 1,000 y 3,000
mm. Las lluvias fuertes producen inundaciones en las zonas bajas de la ciudad y charcos
y lodo en las vías no asfaltadas de la ciudad, lo que impide el tránsito normal.
La generación total de residuos en la zona urbana es de 235 toneladas por día y la

producción per cápita es de 1.0 kg/hab/día. Hay una baja cobertura del servicio de aseo
urbano y no existe en las zonas periurbanas ni en las de difícil acceso. Los servicios que
ofrece el municipio son el de barrido manual, recolección y disposición final. El barrido se
efectúa únicamente en las vías asfaltadas de la ciudad, lo que representan 40% de la red
vial. El componente más crítico es la disposición final en un en un brazo del río Ucayali que
funciona como botadero ubicado en la zona de 2 de Mayo. El botadero está causando los
siguientes efectos en la salud y el ambiente: contaminación del agua superficial y
subterránea con microorganismos que causan enfermedades intestinales, proliferación
de vectores y roedores, diversos tipos de dermatitis, generación de biogás, criaderos de
animales alimentados con residuos orgánicos y segregación de residuos en condiciones
inseguras con presencia de niños.
Los problemas institucionales, legales, técnicos, operativos, económicos, financieros,

sociales, de salud y ambientales de la ciudad de Pucallpa son similares a los que atraviesan
la mayoría de las ciudades intermedias respecto al manejo de los residuos sólidos. Entre
ellos destacan:
· Debilidad institucional, operatividad deficiente, falta de planificación, ausencia o

incumplimiento de la reglamentación municipal, carencia de programas de corto,
mediano y largo plazo y recursos humanos no calificados.
· En la parte técnica no existe una diferencia en cuanto al manejo de residuos

domiciliarios y especiales (de hospitales), el almacenamiento es inadecuado, el
rendimiento del barrido es menor de 0.6 km/trabajador/turno, la cobertura de
recolección es baja, la atención a las áreas marginales es escasa, la disposición
final es ineficiente y existe un botadero municipal.
· En el aspecto económico-financiero, el presupuesto para el aseo urbano

generalmente solo considera los gastos de personal y adquisición de equipo e
insumos y se omiten los rubros para el mantenimiento y reposición de equipo y
herramientas, no existe una estructura de costos para determinar dicho presupuesto,
la recaudación solo capta aproximadamente 15% de los usuarios y la morosidad
asciende a 65%. La tarifa no es sostenible, se establece por decreto de alcaldía
sin un análisis de costos, no se emiten recibos a los usuarios y la cobranza a través
de impuestos prediales trimestrales no es efectiva.
Antes de implementar el programa COSEPRE se recolectó información respecto a la

remuneración de personal, costos de equipos, herramientas, insumos e infraestructura
del servicio de aseo urbano, lo que permitió en cierta medida evaluar la acción municipal
en relación con el manejo de residuos.
El cuadro 1 es un resultado del software COSEPRE y resume el estado económico del

servicio de aseo, de acuerdo con la información proporcionada por los funcionarios
municipales. Como se puede observar, el mayor gasto se produce en el servicio de
recolección.
Cuadro 1. Costo anual global (US$)
Rubros
Servicio
Personal O&M Capital Adm. & finan. Subtotal (% )
Barrido manual 237,394.72 6,421.90 0.00 38,741.50 282,558.12 32.64
Recolección 132,771.82 159,844.29 60,492.12 56,107.51 409,215.74 47.27
Disposición final 29,363.18 49,452.88 71,265.27 23,847.33 173,928.66 20.09
Subtotal 399,529.72 215,719.07 131,757.39 118,696.34 865,702.52 100.00
Porcentaje (%) 46.15 24.92 15.22 13.71 100.00
Como se puede observar en dicho cuadro, los recursos se están derivando más hacia el
servicio de recolección. Ese servicio incrementará sus costos si el municipio aprueba el
aumento de la cobertura, que corresponde a 70% de la población. El restante 30%
corresponde a áreas periurbanas y zonas poco accesibles. El municipio pretende incorporar
más vehículos compactadores para aumentar la cobertura del servicio. Los funcionarios
manifestaron que con la adquisición de tres vehículos recolectores de seis toneladas de
capacidad se podría lograr 100% de cobertura.
El servicio de recolección no cuenta con rutas óptimas. La ruta la establece el chofer del
vehículo recolector de acuerdo con su conveniencia, lo que disminuye la cobertura y hace
que los costos sean mayores. En el servicio de recolección de Pucallpa el número de
trabajadores es de 0.42 por cada 1,000 habitantes, mientras que en el diagnóstico antes
citado se indica que el número promedio es de 0.2 a 0.4.
Para el caso de personal, en el cuadro se observa que el mayor gasto ocurre en el servicio
de barrido. Si se compara la eficiencia de un trabajador por turno de barrido, se observa
que en Pucallpa es de 0.6 km/hab/día, mientras que en el diagnóstico situacional de manejo
de residuos en ALC se señala un promedio entre 1.0 y 2.0 km/día. Más aún, el número de
trabajadores por cada 1,000 habitantes en Pucallpa es de 0.85, mientras que en el
diagnóstico es de 0.4 a 0.8 barrenderos por cada 1,000 habitantes.
En el caso de la disposición final del sector de 2 de Mayo, que se realiza en el brazo del río
Ucayali, los costos corresponden a los de la operación de un relleno sanitario. Ello se
confirma con la información del cuadro 2, en donde el monto de la operación del botadero
asciende a US$3.57 por tonelada, mientras que el rango estipulado en el diagnóstico está
entre US$3 y US$10 por tonelada. De acuerdo con esas cifras, el municipio sería capaz
de sostener la operación de un relleno sanitario en vez de asignar recursos humanos y
maquinaria al botadero de Dos de Mayo, que resulta tan insalubre.
La información obtenida del municipio e ingresada al software COSEPRE, tanto de

personal, equipo, herramientas e infraestructura, originaron diversos reportes y
simulaciones con el fin de encontrar soluciones para mejorar la calidad del servicio y reducir
el presupuesto municipal. Los cuadros 1 y 2 muestran los gastos actuales que el municipio
dedica al manejo de residuos sólidos
Cuadro 2. Costo unitario por servicio (US$)
Servicio Unidad Subtotal
Barrido y Limpieza:
- Manual $/km 21.56
Recolección:
- Convencional $/t 6.86
Disposición final $/t 2.91
Costo total del servicio $/mes 72,141.88
Tarifa universal promedio (sugerida) $/fam.-mes 23.36
4. PROPUESTA DE ALTERNATIVAS DE GESTIÓN
Los resultados de la aplicación del COSEPRE permitieron la preparación de reportes y

simulaciones como un medio de encontrar soluciones para mejorar la calidad del servicio
y reducir el presupuesto municipal. Se identificaron las tres siguientes alternativas para
mejorar la eficiencia del manejo de los residuos sólidos en Pucallpa.
4.1 Primera alternativa
La primera alternativa propone aumentar la cobertura del servicio de recolección con

métodos no convencionales que emplean intensivamente mano de obra local. Esta
propuesta permitiría atender las áreas periurbanas o marginales de difícil acceso. De
acuerdo con el diagnóstico de la OPS, el uso de sistemas no convencionales ha dado
buenos resultados en Colombia, Bolivia, Guatemala y Perú (Lima), entre otros.
El municipio de Pucallpa pretende adquirir tres compactadores para aumentar la cobertura

del servicio de aseo. La simulación consistió en agregar a la información básica del
municipio, los costos de inversión y operación (choferes, ayudantes, combustibles, llantas,
etc.) de esos tres vehículos. Esa información se comparó con la de tres posibles unidades
integrales de aseo o microempresas y sus costos de equipo, herramientas, personal, etc.
Los resultados de esa simulación se presentan en los cuadros 3 y 4.
Cuadro 3. Costo anual global (sistema convencional)
Rubros
Servicio
Barrido manual 237,394.72 6,421.90 0.00 29,564.60 273,381.22 24.91
Recolección 172,610.50 244,517.58 167,852.12 70,933.25 655,913.45 59.76
Disposición final 29,363.18 49452.88 71265.27 18,198.49 168,279.82 15.33
Subtotal 439,368.40 300,392.36 239,117.39 118,696.34 1,097, 574.49 100.00
Porcentaje (%) 40.03 27.37 21.79 10.81 100.00
Cuadro 4. Costo anual global (sistema no convencional)
Rubros
Servicio
Barrido manual 237,394.72 6,421.90 0.00 31,754.95 275,571.57 26.75
Recolección 132,771.82 159,844.29 60,492.12 45,989.21 399,097.44 38.75
Servicio adicional 135,840.35 0.00 28,512.00 21,405.43 185,757.78 18.03
Subtotal 535,370.07 215,719.07 160,269.39 118,696.35 1,030,054.88 100.00
Porcentaje (%) 51.97 20.94 15.56 11.52 99.99
Como se puede observar en los cuadros 1 y 2, entre el sistema convencional y no

convencional se aprecia una diferencia a favor del sistema no convencional de US$.
60,000.00 en los montos anuales totales. A esto se agregan las siguientes ventajas del
sistema no convencional:
· Recolección puerta a puerta en zonas inaccesibles para los vehículos

compactadores.
· Puestos locales de trabajo permanente.
El servicio convencional tendría las siguientes desventajas:
· Uso de contenedores para almacenar los residuos de zonas inaccesibles; existe el

riesgo de que la población no utilice esos depósitos. Se tendría que promover el
uso de contenedores, lo que representa un costo indirecto que no se ha incluido.
· Mano de obra calificada para el mantenimiento y operación de los vehículos.
· Alta inversión de capital al inicio.
El análisis plantea la conveniencia de usar el sistema no convencional y sugiere

tomar medidas preventivas para que el servicio sea sostenible y permanente.
4.2 Segunda alternativa
La segunda alternativa propone lograr 100% de cobertura del servicio, usar el área
que el municipio ha adquirido para el relleno sanitario e implementar una estación
de transferencia de residuos.
Para la recolección se tomó la información anterior del sistema convencional con

una cobertura de 100%. Para la estación de transferencia se consideró una obra
civil en un área de propiedad municipal de 6,000 m2, un embudo con dos bocas de
descarga (de material noble), vías de acceso y área administrativa. En cuanto al
equipo se incluyó un tracto y dos carretas, la segunda carreta será para almacenar
la basura que llegue a la planta cuando no esté el semitrailer. Se consideraron dos
choferes, dos auxiliares y dos ayudantes. La planta de transferencia funcionaría en
dos turnos de ocho horas. Los costos de agua, electricidad, comunicaciones,
vigilancia, etc. también han sido tomados en cuenta.
Para la disposición final se plantea cerrar el botadero de 2 de Mayo. Como solución

se recomienda implementar un relleno sanitario con una vía de acceso de 1.5 km,
acondicionar el área, colocar un sistema de tratamiento de gases y lixiviados,
geomembrana y arcilla para impermeabilización y construir la infraestructura
administrativa para el personal. El equipo para la operación será el mismo que
tiene el botadero municipal (un tractor, un volquete y el cargador frontal). La capacidad
de recepción del relleno con ese equipo se estima en 400 t/día, lo que significa que
el relleno podrá recibir 100% de los residuos que genera Pucallpa y un adicional de
una localidad cercana.
La simulación permitió los resultados que se aprecian en los cuadros 5 y 6.

Cuadro 5
Rubros
Servicio
Barrido manual 237,394.72 6,421.90 0.00 20,404.20 264,220.83 17.19
Recolección 277,083.06 223,443.12 133,356.12 53,047.50 688,929.79 44.69
Planta de
29,363.18 67,248.05 294,725.27 61,358.98 452,695.47 29.45
transferencia
Subtotal 556,394.27 330,542.76 494,561.39 155,540.15 1,537,038.57 100.00
Porcentaje (%) 36.20 21.51 32.18 10.12 100.01
Cuadro 6
Servicio Unidad Subtotal
Barrido y Limpieza:
- Manual $/km 20.16
Recolección:
- Convencional $/t 8.03
Planta de transferencia $/t 1.56
Disposición final $/t 5.29
Costo total del servicio $/mes 128,086.55
Tarifa universal promedio (sugerida) $/fam.-mes 2.72
Como se puede observar existe un incremento sustancial de US$ 670,000 en el

presupuesto anual. El costo por tonelada pasa de US$ 10.25 con la situación actual del
municipio a US$ 18.18, incluidas las mejoras, cobertura total del servicio y disposición
adecuada en un relleno sanitario. En ese caso la tarifa universal que se aplicaría es de
US$ 2.72 mensual, monto similar al que paga actualmente la población de Pucallpa. La
tarifa no variaría y la población está dispuesta a pagar ese monto.
4.3 Tercera alternativa
Si no se lograse implementar ninguno de los dos sistemas, es posible aumentar la eficiencia

del servicio, lo que incrementaría la cobertura. Se hizo una simulación con los rendimientos
promedio indicados en el diagnóstico de la OPS, tanto de equipo como de personal para
observar su efecto en el presupuesto y la cobertura. Para el análisis únicamente se tomó
en cuenta el servicio de barrido y limpieza de calles.
Se consideró el número de trabajadores por cada mil habitantes y se tomó el dato más
favorable del diagnóstico, que corresponde a 0.80 barrenderos por cada 1,000 habitantes.
De acuerdo con esa cifra y considerando que el servicio de barrido incluye a 94,208
habitantes, el número de barrenderos que debería tener el servicio de limpieza es de 75
personas. Se produciría entonces una reducción de 85 a 75 barrenderos, lo que daría
como resultado la información del cuadro 7.
Cuadro 7. Costo anual global (sistema convencional)

Rubros
Servicio
Barrido manual 168,324.07 6421.90 0.00 30,595.40 205,341.37 25.78
Recolección 132,771.82 159,844.29 60,492.12 61,823.95 414,932.18 52.09
Subtotal 330,459.07 215,719.07 131,757.39 118,696.34 796,631.87 100.01
Porcentaje (%) 41.48 27.08 16.54 14.90 100.00
Como se puede observar, la diferencia entre el cuadro 1 y 7 implica un ahorro de

aproximadamente 69 mil dólares, lo que resultaría en un uso más racional y eficiente del
recurso humano.
5. Conclusiones
La utilidad del COSEPRE se comprueba con los resultados obtenidos del estudio de
caso, los que servirán para la toma de decisiones tendientes a mejorar la gestión del
servicio de limpieza urbana prestado por la municipalidad. El uso del COSEPRE es más
efectivo en la medida que se ingrese toda la información requerida.
6. Recomendaciones
Se recomienda que el municipio adopte la segunda alternativa porque representa la gestión

ambiental basada en un análisis de costo-eficiencia, se logra una cobertura de 100% y las
mejoras se obtienen con los mismos costos que maneja actualmente el municipio.
Se sugiere mejorar la eficiencia de la limpieza, barrido, recolección y especialmente la

disposición final, ya que existen serios problemas de contaminación que afectan la salud
de la población de la localidad de 2 de Mayo.
Se propone elevar el nivel de recaudación con programas educativos que logren cambiar
la actitud de pago de los usuarios.
Se aconseja actualizar el padrón de usuarios del servicio de limpieza que actualmente

registra 38% de los usuarios.
7. Bibliografía
CEPIS. COSEPRE – Costos de servicios prestados; versión 1.0 - Windows 98. Manual
del usuario. Lima: OPS/CEPIS; 2000.
CEPIS. COSEPRE - Costos de servicios prestados; versión 1.0 - Windows 98.

Documentación técnica. Lima: OPS/CEPIS; 2000.
Cuánto S.A. Perú 1999 en números; anuario estadístico. Lima, 1999.
Municipalidad Provincial de Coronel Portillo. Oficina de Estadística e Informática. I Boletín

Estadístico Municipal, 1999.
Organización Panamericana de la Salud; Banco Interamericano de Desarrollo. Diagnóstico

de la situación del manejo de residuos sólidos municipales en América Latina y el Caribe.
2. ed. Washington DC: OPS; BID; 1998. (Serie Ambiental, 18).
Organización Panamericana de la Salud. Sectoral analysis in solid waste in Peru.

Washington, DC: PAHO; 1998. (Series Sectoral Analysis).
Salazar, Nora; Cantanhede, Alvaro; Monge, Gladys; Ugarte, Patricia. Fondo rotatorio para
unidades integrales de aseo. Hojas de Divulgación Técnica (57) marzo 1994. 7 p.

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COSEPRE - COSTOS DE SERVICIOS PRESTADOS 22006

Costos de servicios prestados

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El Centro Panamericano de Ingeniería Sanitaria y Ciencias del Ambiente, OPS/CEPIS,

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2. INGRESO DE DATOS PARA LA EJECUCIÓN DEL PROGRAMA ....... 2

3. EJEMPLO DE CÁLCULO .................................................................... 15

3.3 Costos de capital........................................................................ .......... 22

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2. INGRESO DE DATOS PARA LA EJECUCIÓN DEL PROGRAMA

2.1 Información general

Para iniciar el programa se debe seleccionar la moneda, unidad de volumen y método de

· Método con porcentaje fijo

· Método con fondo de amortización

2.2 Datos generales

c) Interés bancario anual (%)

d) Tasa de cambio (US$)

e) Prima del seguro (porcentaje anual para equipo)

g) Promedio de personas por familia

2.3.1 Uniforme e implementos de seguridad

Se debe considerar el costo unitario del equipo de seguridad, incluido el costo de la

Se deben ingresar las siguientes características de cada prenda:

· Código: se ingresa un número sucesivo para identificar cada prenda.

Para ingresar datos referidos al personal, equipo, herramientas e instalaciones, se toman

Vehículos usados en cada servicio. Por ejemplo:

· Barrido manual: compactador

· Transferencia y transporte: rastrillo, pala, etc.

Infraestructura para la operación del servicio de limpieza. Por ejemplo:

Transferencia y transporte: Oficinas administrativas, balanzas, vías de acceso,

2.3.6 Tipo de combustible

Se debe registrar el tipo de combustible de cada equipo en cada servicio. Generalmente

2.3.7 Tipo de lubricante

La opción F1 (ayuda) para combustibles y lubricantes se activa al presionar la opción

· Código: número sucesivo para identificar cada elemento.

El usuario debe seleccionar el servicio provisto por la empresa de limpieza. No es necesario

A continuación se detallan los datos que se ingresan en cada servicio.

a) Número de turnos por día

b) Promedio de horas por turno

c) Número de días laborables por semana

2.4.1 Barrido y limpieza manual

La limpieza de áreas y calles públicas refleja la situación sanitaria de las ciudades. No

2.4.2 Barrido y limpieza mecánico

En el servicio de barrido mecánico es importante tener en cuenta el tamaño de la población,

2.4.3 Limpieza de playas

2.4.4 Lavado de calles y plazas

2.4.5 Conservación de parques y jardines

Las características y uso de los parques determinan la frecuencia de la limpieza. Algunas

La recolección representa una parte importante del presupuesto de la empresa, por lo

Para analizar los servicios de recolección convencional, recolección de contenedores y