Tesis Ii

UNIVERSIDAD DE HUÁNUCO
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE

CONTABILIDAD Y FINANZAS
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN
“EL CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA GESTIÓN DE

LAS MYPES EN EL SECTOR DE ABARROTES EN EL DISTRITO
DE AMARILIS - 2018”
ALUMNO:
ESPINOZA JACINTO, LOURDES
DOCENTE ASESOR:
LIC. CHRISTIAN MARTEL CARRANZA
HUÁNUCO – PERÚ
2018
DEDICATORIA
A Dios, a mi familia, a mis padres, hermanos; a
todos ellos por siempre haberme dado su apoyo
incondicional que me han ayudado y llevado
hasta donde estoy. Por ultimo a mis compañeros
quienes me brindaron su apoyo para la
realización de esta tesis.
II
AGRADECIMIENTO
Agradezco al Programa Académico Profesional de Contabilidad y

Finanzas de la Universidad de Huánuco (UDH) por la colaboración tan
eficiente en momentos que solicite la información.
A las autoridades de la Universidad de Huánuco, a la E.A.P. de

Contabilidad y Finanzas que me ayudaron en la realización de esta tesis
por todo el apoyo y facilidades brindadas.
A mi docente, por haberme orientado con su conocimiento

necesario para ser posible la realización de esta tesis con su dedicación,
esfuerzo desinteresado, paciencia, esmero, entrega y aporte valioso.
A las personas (colaboradores de las Mypes) por brindarnos su

tiempo para poder ser encuestados para llegar al objetivo y dar una
conclusión a la investigación.
III
INDICE
DEDICATORIA ........................................................................................................................... II
AGRADECIMIENTO ................................................................................................................. III
INDICE ........................................................................................................................................ IV
RESUMEN .................................................................................................................................. VI
ABSTRAC .................................................................................................................................. VII
INTRODUCCION ..................................................................................................................... VIII
CAPÍTULO I................................................................................................................................. 9
PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN.......................................................................................... 9
1.1 DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA. .......................................................................... 9

1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA. ...................................................................... 11
1.2.1 PROBLEMA GENERAL. ................................................................................. 11
1.2.2 PROBLEMA ESPECÍFICO. ............................................................................ 11
1.3 OBJETIVO GENERAL. ............................................................................................ 11
1.4 OBJETIVO ESPECÍFICO. ....................................................................................... 11
1.5 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN.......................................................... 12
 Justificación practica ............................................................................................ 12
1.6 LIMITACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN. ................................................................ 12
1.7 VIABILIDAD DE LA INVESTIGACIÓN. ................................................................. 12
CAPÍTULO II ............................................................................................................................. 13
2.1 ANTESEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN. ............................................................ 13

2.1.1 INTERNACIONAL .................................................................................................. 13
2.1.2 NACIONAL .............................................................................................................. 14
2.1.3 LOCAL ...................................................................................................................... 16
2.2 BASES TEORICAS. ...................................................................................................... 18
2.1 CONTROL INTERNO................................................................................................ 18
2.2 GESTION DE LAS MYPEs ...................................................................................... 24
2.3 DEFINICIONES CONCEPTUALES. ........................................................................... 30
2.4 HIPOTESIS ..................................................................................................................... 31
2.4.1 HIPÓTESIS GENERAL. ........................................................................................ 31
2.4.2 HIPÓTESIS ESPECÍFICAS. ................................................................................. 31
2.5 SISTEMA DE VARIABLES ........................................................................................... 31
IV
2.5.1 VARIABLE INDEPENDIENTE .............................................................................. 31
2.5.2 VARIABLE DEPENDIENTE .................................................................................. 32
2.6 OPERACIONALIZACION DE VARIABLES (DIMENCIONES E
INDICADORES.)................................................................................................................... 33
CAPÍTULO III ............................................................................................................................ 34
MÉTODOLOGIA DE LA INVESTIGACIÓN .......................................................................... 34
3.1 TIPO DE INVESTIGACIÓN ........................................................................................ 34
3.1.1 Enfoque .............................................................................................................. 34

3.1.2 Alcance o nivel .................................................................................................. 34
3.1.3 Diseño ................................................................................................................ 35
3.2 POBLACIÓN Y MUESTRA ..................................................................................... 35
3.2.1 población............................................................................................................ 35
3.2.2 Muestra .............................................................................................................. 36
3.3 TÉCNICAS E INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS. ................... 36
3.4 TÉCNICAS PARA PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN.36
3.4.1 Técnicas para el procesamiento de la información datos. ......................... 36
3.4.2 Técnicas para el análisis de la información.................................................. 36
CAPÍTULO IV ............................................................................................................................ 37
4.1. SELECCIÓN Y VALIDACIÓN DE LOS INSTRUMENTOS. ................................... 37

4.3. CONTRASTACIÓN DE LA HIPÓTESIS .............................................................. 62
CAPÍTULO V ............................................................................................................................. 67
DISCUSIÓN DE RESULTADOS ............................................................................................ 67
5.1 CON RELACION A LA HIPOTESIS GENERAL ....................................................... 67

5.1.1CON RELACIÓN AL HIPOTESIS ESPECÍFICO 1............................................. 68
5.1.2 CON RELACIÓN AL HIPOTESIS ESPECÍFICO 2 ........................................... 68
5.1.3 CON RELACIÓN AL HIPOTESIS ESPECÍFICO 3 ........................................... 69
CONCLUSIÓNES ..................................................................................................................... 70
RECOMENDACIONES............................................................................................................ 71
BIBLIOGRAFÍA ......................................................................................................................... 72
ANEXOS .................................................................................................................................... 75
V
RESUMEN
La presente investigación “El Control Interno y su Incidencia en la

Gestión de las Mypes en el sector de abarrotes en el Distrito de Amarilis –
2018, ha sido desarrollada considerando el Reglamento de Grados y Títulos
de la Escuela de Contabilidad y Finanzas de la Universidad de Huánuco y se
enmarca en sus líneas de investigación.
Para ello fue necesario la definición de las fases del control interno en
los resultados de gestión de los jefes y colaboradores de las entidades que
fueron como objeto de estudio, luego se analizó los objetivos del control
interno con los procesos administrativos para controlar las amenazas y
sanciones por parte de la SUNAT debido a la informalidad, asimismo se
examinó los componentes del control interno en el cumplimiento de
estrategias de las funciones de los colaboradores.
Se infiere que el control interno y su incidencia en la gestión de las

Mypes son fundamentales en las entidades, Cualquier variación en éstos,
afecta el manejo correcto de las funciones en las entidades de los
comerciantes de abarrotes de Amarilis, tuvo como objetivo conocer la relación
que existe sobre el control interno y su Incidencia en la Gestión de las Mypes,
el resultado obtenido de la hipótesis general es de 0.657, con esto se afirma
la hipótesis que existe la relación entre control interno y gestión de las Mypes.
Palabras claves: Control Interno, colaboradores, eficiencia, confiabilidad de

información, control, ejecución, cumplimiento de leyes, evaluación, toma de
decisiones, procedimiento.
VI
ABSTRAC
The present investigation "The Internal Control and its Incidence in the
Management of the Mypes in the sector of groceries in the District of Amarilis
- 2018, has been developed considering the Regulation of Degrees and Titles
of the School of Accounting and Finances of the University of Huánuco and is
framed in its research lines. For this it was necessary to define the phases of
internal control in the management results of the heads and collaborators of
the entities that were the object of study, then the objectives of internal control
were analyzed with the administrative processes to control the threats and
sanctions On the part of SUNAT due to informality, the components of internal
control were also examined in the fulfillment of strategies of the employees'
functions. It is inferred that the internal control and its incidence in the
management of the Mypes are fundamental in the entities. Any variation in
these, affects the correct handling of the functions in the entities of the grocery
retailers of Amarilis, had as objective to know the relation that exists on the
internal control and its Incidence in the Management of the Mypes, the result
obtained from the general hypothesis is of 0.657, with this the hypothesis that
the relationship between internal control and management of the Mypes is
established. Keywords: Internal Control, collaborators, efficiency, information
reliability, control, execution, compliance with laws, evaluation, decision
making, procedure.It is inferred that the internal control and its incidence in the
management of the Mypes are fundamental in the entities, any variation in
these, affects the correct handling of the functions in the entities of the
merchants of groceries of Amarilis.
Keywords: Internal Control, collaborators, efficiency, information reliability,

control, execution, compliance with laws, evaluation, decision making,
procedure.
VII
INTRODUCCION
Con el pasar del tiempo, las organizaciones van considerando cada vez más
la implementación del órgano de control interno y su predominio que causa
este en la gestión de las Mypes. El control interno es una organización que se
encarga de ver de qué manera se utilizan los recursos del estado y esto a su
vez es parte de los procedimientos administrativos que realizan los
trabajadores. Entonces, el presente informe de tesis da a conocer y describir
los indicadores que influyen en la gestión de la Mypes y el control interno, la
investigación fue de tipo aplicada, transversal, de enfoque cuantitativo y de
nivel descriptivo, con un diseño correlacional. La muestra estuvo conformada
por 30 colaboradores del sector de abarrotes. Para la recolección de datos se
utilizó un cuestionario validado por expertos.
En este estudio se comprueba que existe relación considerable entre el control

interno y la gestión de las Mypes, existe relación positiva entre las fases del
control interno y los resultados de gestión, existe relación positiva entre
objetivos del control interno y los procesos administrativos, existe relación
positiva entre los componentes del control interno y el cumplimiento de
estrategias.
La actual investigación está conformada como sigue:
En el capítulo I, descripción y formulación del problema, se describe y explica

el problema general y específico
En el capítulo II, se mencionan al marco teórico que ayuda a dar a conocer y

sustentar el problema en estudio
En el capítulo III, se mencionan los métodos y técnicas que permitieron llevar

a cabo este estudio, así mismo se menciona la población y muestra.
En el capítulo IV, indica la selección y validación de los instrumentos,

presentación de los resultados y contrastación de la hipótesis
En el capítulo V, indica las discusiones, conclusiones y recomendaciones

conseguidas con el uso del instrumento a los jefes y colaboradores de los
comerciantes del sector de abarrotes de Amarilis.
VIII
CAPÍTULO I
PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN
1.1 DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA.

En el mundo actual donde las compañías buscan mantenerse a flote
en un mercado eminentemente capitalista, se hace imprescindible trazar
estrategias que aboguen por el desarrollo de las grandes, medianas y
pequeñas asociaciones. Es este sentido, es necesario que se empleen
técnicas que ayuden al correcto desenvolvimiento de las entidades en cuanto
a la gestión de las Mypes se refiere. El país no está exento de este proceso
y desde hace décadas busca el perfeccionamiento continuo de todas las
ramas de la economía, ubicándose en el sector de abarrotes como una de
las fuentes de ingreso en nuestro país. Se evidencia entonces, la importancia
que encierra el hecho de que se desarrolle todo un sistema de conocimientos
sobre el sector, se profundicen estudios e investigaciones que permitan
sentar las bases teóricas que sustenten el perfeccionamiento de los
elementos que conforman esta rama imprescindible y garanticen la calidad
de su práctica y obtención de mejores resultados.
Debido a los últimos acontecimientos ocurridos en

el sistema económico mundial que ha dado como consecuencia fenómenos
como la globalización de la economía y los mercados, y sumado a eso con
la tecnología en las comunicaciones ha provocado que el mundo elimine sus
fronteras y estén cada día más cerca uno de otros realizando negocios y
transacciones comerciales de gran magnitud. Esto significa un
gran cambio en el interior de las organizaciones para poder enfrentarse a
esta realidad.
Las empresas, sobre todo aquellas que son de menor envergadura

como las competitivas y mejorar sus niveles de producción,
sus procesos productivos, optimizar la gestión de sus procesos, adecuarse a
los nuevos cambios y tecnologías, en suma, mejorar y ser más eficientes y
eficaces pues entran a competir en otros ámbitos como por ejemplo
76
la calidad total que aplican las grandes empresas con las que deben competir
cuando se apertura un tratado comercial como es el caso de nuestro país
que viene firmando TLCs con muchos países; esto conlleva a que las
empresas de este tipo deban ser más competitivas.
En este entorno podemos notar que actualmente en el ámbito de las

Mypes existen muchas deficiencias aún por resolver y que las empresas aún
no toman conciencia al respecto y continúan operando todavía como
trabajaban desde hace muchos años, en forma familiar o muchas veces
artesanal, sin aplicar una adecuada metodología o técnica para poder
administrar o gestionar sus empresas y obtener los resultados esperados.
En ese sentido consideramos importante que las MYPEs deban aplicar

el control interno como una herramienta de apoyo para optimizar su gestión
y cumplir con las metas propuestas.
Según (ALFONSO G., 2017) Comenta que la empresa a investigar

tiene una problemática sobre el control interno, lo que determina las causas
que hacen necesario una investigación del mismo en las Mypes ubicada en
el distrito de Huánuco, ya que el control interno es una necesidad
administrativa y contable de todo ente económico debe de figurar como un
requisito que debe manejar la empresa.
Es por estos motivos que un sistema de información debidamente

manejado y controlado permitirá a la gerencia y alta gerencia tener
información a la mano y oportuna para tomar decisiones en los momentos
precisos para beneficiar a sus organizaciones..
La situación problemática viene después, cuando en el área

de Contabilidad se analizan los importes a pagar y se dan con la sorpresa
que no se reflejan aparentemente muchas ventas por los motivos antes
expuestos, y tienen dificultades para descontar o deducir las ventas y
disminuir el pago de impuestos.
10
1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA.
1.2.1 PROBLEMA GENERAL.
 ¿Cuál es la relación del control interno y la incidencia en la gestión
empresarial de las Mypes, dedicadas al rubro de ventas de abarrotes en
el distrito de Amarilis - 2018?
1.2.2 PROBLEMA ESPECÍFICO.

 ¿De qué manera las fases del control interno inciden en los resultados de
la gestión de las Mypes dedicadas al rubro de ventas de abarrotes en el
distrito de Amarilis - 2018?
 ¿Cómo los objetivos del control interno influyen en los procesos

administrativos de las Mypes dedicadas al rubro de ventas de abarrotes
en el distrito de Amarilis - 2018?
 ¿En qué medida el componente del control interno influye en el

cumplimiento de las estrategias planteadas de las Mypes dedicadas al
rubro de ventas de abarrotes en el distrito de Amarilis - 2018?
1.3 OBJETIVO GENERAL.

 Determinar la relación del control interno y la incidencia en la gestión
empresarial de las de las Mypes dedicadas al rubro de ventas de
abarrotes en el distrito de Amarilis - 2018.
1.4 OBJETIVO ESPECÍFICO.

 Determinar la relación de las fases del control interno si inciden en los
resultados de la gestión de las Mypes dedicadas al rubro de ventas de
 De qué manera los objetivos del control interno influyen

en los procesos administrativos de las Mypes dedicadas al rubro de
ventas de abarrotes en el distrito de Amarilis - 2018.
 Analizar En qué medida el componente del control interno influye en el

cumplimiento de las estrategias planteadas de las Mypes dedicadas al
rubro de ventas de abarrotes en el distrito de Amarilis - 2018.
11
1.5 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN.
 Justificación practica
De acuerdo a sus objetivos de estudio, su resultado permite encontrar
soluciones concretas a los problemas de control interno, el clima
organizacional y estructura interna, que inciden en los resultados de la
empresa. Tales resultados que se obtendrá con la investigación se va a
realizar cambios, que regulan los procesos empresariales.
 Justificación teórica
La investigación propuesta busca, mediante la aplicación de la teoría a
los conceptos básicos del control interno, finanzas, y clima organizacional
encontrar explicaciones a situaciones que tiene la empresa a pagar
impuestos altos que afectan a la empresa. Para ello le permitirá al
investigador contrastar diferentes conceptos del control interno en
realidad concreta.
 Justificación metódica
Para lograr los objetivos del estudio, se acude al empleo de técnica de
investigación como cuestionario y su procedimiento de software para
medir el clima organizacional. Con el ello se pretende conocer el grado
de identificación de la empresa.
1.6 LIMITACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN.

Al desarrollar la presente investigación es probable que el mayor problema
esté relacionado a la falta de estadísticas e información actualizada y de la
incidencia de la gestión de las MYPEs, sin embargo, no es un impedimento
para desarrollar el presente estudio por lo cual es factible cumplir con los
objetivos planteados.
1.7 VIABILIDAD DE LA INVESTIGACIÓN.

El trabajo de investigación titulado “El control interno y su incidencia en la
gestión de las MYPEs en el distrito de huanuco-2018”es factible porque
cuenta con la disponibilidad de recursos financieros, humano y tiempo y
contamos con el apoyo de la tecnología y materiales que se pueden recopilar
para lograr el desarrollo de la investigación.
12
CAPÍTULO II
2.1 ANTESEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN.
2.1.1 INTERNACIONAL
TÍTULO: Diseño de control interno para la pequeña y mediana empresa.
AUTOR: Flores Calderón, Yaremi.

Ibarra García, Guadalupe.
UNIVERSIDAD: Autónoma del estado de Hidalgo Instituto de ciencias
Económicas y Administrativas.
AÑO: 2006.
CONCLUSIONES:
• Del presente trabajo de investigación se pudo determinar que el control

interno trabaja junto al proceso administrativo para poder crear una estructura
que ayude a construir una relación excelente en la organización. • “Para
entender de manera clara los aspectos de control interno contable y
administrativo que fueran necesarios evaluar, consideramos que en primera
instancia era necesario conocer los conceptos de cada una de las etapas que
componen el proceso administrativo y detallar los objetivos específicos de los
mismos.
TÍTULO: Propuesta del diseño de un manual de control interno administrativo

y contable para el área de contabilidad de la Universidad Politécnica
Salesiana.
AUTOR: Guzmán Nivicela, Diana.
Pintado Palomeque, Mayra
UNIVERSIDAD: Universidad Politécnica Salesiana.
AÑO: 2012.
CONCLUSIONES:
• Del presente trabajo de investigación se pudo llegar a una conclusión que
el control interno es parte fundamental para una organización para ver de
manera clara su desarrollo.
13
• “La elaboración de los manuales administrativos y contable son piezas muy
importantes para garantizar la eficiencia de todas las operaciones y facilitar
la correcta ejecución en la mismas y el punto de partida para conocer eficacia
del sistema control interno y poder evaluarlo.”
TÍTULO: Evaluación del control interno de los ingresos implementado en el

departamento de finanzas de International School of Monagas.
AUTOR: Betancourt, Erika.
UNIVERSIDAD: Universidad de Oriente Escuela de ciencias sociales y
administrativas departamento de contaduría pública núcleo Monagas.
AÑO: 2006.
CONCLUSIONES:
• Del presente trabajo de investigación se pudo determinar que si no existe
un adecuado control interno no se puede promover la eficiencia, eficacia,
transparencia y economía en las operaciones de la entidad, así como la
calidad de los servicios públicos que presta. 15 Es por eso que el control
interno requiere el compromiso por parte de los funcionarios y servidores
mediante la verificación del cumplimiento de las tareas asignadas.
• “Las empresas emplean el control interno como un sistema interno, que está
integrado por un conjunto de planes, métodos, procedimientos, deberes y
responsabilidades que tiene por objeto, asegurar que los activos estén
debidamente protegidos.
2.1.2 NACIONAL
TÍTULO: Estrategias para inducir la formalidad de la pyme de la industria
gráfica- offset por medio de gestión competitiva
AUTOR: cintya kristel Santander cjuno.

AÑO: 2013
UNIVERSIDAD: Pontificia Universidad Católica del Perú.
14
CONCLUSIÓN
En el Perú más del 98% de las empresas son micro o pequeñas empresas,
predominando las microempresas; para el año 2010 la MYPE empleaba a
1’197,963 trabajadores. Se mantiene una relación entre el crecimiento de la
MYPE y el desarrollo económico del país, a pesar de ello aún no se le ha
otorgado el reconocimiento necesario a la capacidad productiva de la
MYPE.
Organismos Estatales como: el Ministerio de la Producción, la SUNAT, el
OSCE, entre otros; dictan y promueven normas y políticas públicas
orientadas a la mejora de la competitividad y promoción de acceso a la
formalidad para la MYPE, que van desde la implementación de un régimen
especial tributario-laboral, asesorías, planes de negocio, programas de
gestión, capacitaciones, premios, bonificación y preferencia al contratar con
el Estado, y diferentes estrategias.
TÍTULO: Evaluación del sistema de control interno del área de
abastecimiento para detectar riesgos operativos en la Municipalidad Distrital
de Pomalca -2012
AUTOR: Zarpan Alegría, Diana Janeth. Universidad: Universidad Católica
Santo Toribio de Mogrovejo.
AÑO: 2013.
CONCLUSIONES:
• Se concluyó que el control interno previene situaciones de riesgo que de
alguna u otra manera afecta de forma negativa en el logro de los objetivos,
es así que es de vital importancia conocer si las instituciones están
aplicando e implementando en su gestión estos procedimientos.
• “La investigación se considera relevante porque la ineficiencia en la
implementación de un sistema de control trae consecuencias graves, como
ineficiencia de la satisfacción de las necesidades de la población e
incumplimiento de las metas propuestas. Tanto como el sector público y
privado, son la clave para el desarrollo del país, y para ello debemos tener
15
conocimiento sobre, aplicación de sus políticas y el cumplimiento de normas
éticas”.
TÍTULO: Factores que propician la informalidad de las pymes y su
incidencia en el desarrollo de estas en la provincia de Trujillo distrito de
Víctor Larco.
AUTOR: Ángel Oswaldo Mendiburu Rojas
AÑO: 2016
UNIVERSIDAD: Universidad nacional de Trujillo

CONCLUSIÓN
Un punto de vista alternativo supone que, más que la carga tributaria, es la

relación entre informalidad y los costos de entrada al sector formal, en
términos de procedimiento, costo monetario y tiempo (Djankov al, 2002;
Auriol y Warltessm 2005). Mientras que otra corriente destaca la calidad de
las instituciones (corrupción, débil sistema legal) y la excesiva regulación, en
particular de la fuerza laboral como factor determinante de la informalidad
(Friedman .al, 2000). El primero encuentra que los principales determinantes
de los altos niveles de informalidad son la carga regulatoria y la estructura
tributaria.
2.1.3 LOCAL
TÍTULO: El control interno y su incidencia en la optimización de los
recursos financieros en las municipalidades distritales de la provincia de
Huánuco
AUTOR: Ever Uribe uzuriaga céspedes
AÑO: 2016
UNIVERSIDAD: Universidad de Huánuco
CONCLUSIÓN
El control interno está sistematizado en cinco componentes básicos, el

ambiente de control, la evaluación de riesgos, las actividades de control
16
gerencial, los sistemas de información y comunicación y, las actividades de
prevención y monitoreo. Estos cinco componentes se relacionan entre si y
su eficiencia asegura una gestión óptima en el uso de los recursos. Sin
embargo, los hallazgos encontrados en la tesis, indican que en algunas
municipalidades distritales el ambiente de control es deficiente y por tanto
no estaría permitiendo alcanzar las metas trazadas.
TÍTULO: Control interno y su influencia en los procesos de adquisiciones y

contrataciones de la Municipalidad Provincial de Huánuco 2015-2016.
AUTOR: Hilario Calderón, Luis ángel.
Ponciano Pascual, Edith Beatriz.
UNIVERSIDAD: Universidad Nacional Hermilio Valdizán.
AÑO: 2018.
CONCLUSIÓN:
• Del presente trabajo de investigación se pudo determinar que la

implementación del control interno en las organizaciones hace que tanto la
población como los técnicos trabajen de forma transparente y, mejoren en
los servicios brindados.
• “En este sentido verificar sus procesos y la confiabilidad de estos de

acuerdo a sus funciones establecidas en sus instrumentos de gestión cuya
finalidad es brindar servicios a la población, asimismo, recomendar a los
funcionarios y operadores de Control Interno.
TÍTULO: “el control interno y el manual de procedimientos en el área de

operaciones de la pyme solidaridad y desarrollo empresarial SAC en el
periodo 2016”.
AUTOR: Yesenia Margot Atencia Rivas
AÑO: 2017
UNIVERSIDAD: Universidad de Huánuco.
17
CONCLUSIÓN
Se concluye que el control interno influye en el cumplimiento del manual de

procedimientos en el área de operaciones de la Edpyme Solidaridad y
desarrollo Empresarial S.A.C periodo 2016, ya que al mejorar los sistemas
de control interno en relación al manual de procedimientos se optimiza la
estructura del control interno y la eficiencia de los trabajadores dentro de los
cuales están el ambiente de control, evaluación de riesgos, los sistemas de
información y comunicación, los procedimientos de control y la vigilancia.
2.2 BASES TEORICAS.

2.1 CONTROL INTERNO
El control interno es un proceso, ejecutado por la Junta Directiva o
Consejo de Administración de una entidad, por su grupo directivo (gerencial)
y por el resto del personal, diseñado específicamente para proporcionarles
seguridad razonable de conseguir en la empresa, (SANCHEZ M, 2017)
 Categorías de los Objetivos:
• Efectividad y eficiencia de las operaciones.

• Suficiencia y confiabilidad de la información financiera.
• Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
Un adecuado Sistema de Control Interno es parte importante de una
Entidad bien organizada, pues garantiza la salvaguarda de los bienes y hace
confiable los registros y resultados de la Contabilidad, que son
indispensable para la buena marcha de cualquier entidad.
Características:
 Es un proceso que parte de los demás sistemas y procesos de la
empresa incorporando en la función de administración y dirección, no
adyacente a éstos.
 Orientado a objetivos es un medio, no un fin en sí mismo.
18
 Es concebido y ejecutado por personas de todos los niveles de la
organización a través de sus acciones y palabras.
 Proporciona una seguridad razonable, más que absoluta, de que se
lograrán sus objetivos, (PLASENCIA, 2010)
Componentes:
 El control interno consta de cinco componentes:
a) Ambiente de Control
o Consiste en el establecimiento de un entorno que se estimule e
influencie la actividad del personal con respecto al control de sus
actividades.
o La integridad y los valores éticos.
o El compromiso a ser competente.
o Las actividades de la junta directiva y el comité de
auditoría.
o La mentalidad y estilo de operación de la gerencia.
o La estructura de la organización.
o La asignación de autoridad y responsabilidades.
o Las políticas y prácticas de recursos humanos.
El ambiente de control tiene gran influencia en la forma como se

desarrollan las operaciones, se establecen los objetivos y se
minimizan los riesgos. Tiene que ver igualmente en el
comportamiento de los sistemas de información y con la supervisión
en general. A su vez es influenciado.
b) Evaluación de Riesgos
Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro

de los objetivos y la base para determinar la forma en que tales
riesgos deben ser mejorados.
Objetivos: Su importancia es evidente en cualquier organización,

ya que representa la orientación básica de todos los recursos y
19
esfuerzos y proporciona una base sólida para un control interno
efectivo. La fijación de objetivos es el camino adecuado para
identificar factores críticos de éxito.
Las categorías de los objetivos son las siguientes:
• Objetivos de Cumplimiento. Están dirigidos a la adherencia a

leyes y reglamentos, así como también a las políticas emitidas por
la administración.
• Objetivos de Operación. Son aquellos relacionados con la

efectividad y eficacia de las operaciones de la organización.
• Objetivos de la Información Financiera. Se refieren a la obtención

de información financiera confiable.
El logro de los objetivos antes mencionados está sujeto a los

siguientes eventos:
1. Los controles internos efectivos proporcionan una garantía

razonable de que los objetivos de información financiera y de
cumplimiento serán logrados, debido a que están dentro del alcance
de la administración.
2. En relación a los objetivos de operación, la situación difiere de la

anterior debido a que existen eventos fuera de control del ente o
controles externos. Sin embargo, el propósito de los controles en esta
categoría está dirigido a evaluar la consistencia e interrelación entre
los objetivos y metas en los distintos niveles.
c) Actividades de Control
Son aquellas que realizan la gerencia y demás personal de la

organización para cumplir diariamente con las actividades asignadas.
Estas actividades están expresadas en las políticas, sistemas y
procedimiento.
20
Las actividades de control son importantes no solo porque en sí
mismas implican la forma correcta de hacer las cosas, sino debido a
que son el medio idóneo de asegurar en mayor grado el logro de
objetivos.
d) Información y Comunicación
Están diseminados en todo el ente y todos ellos atienden a uno o

más objetivos e control. De manera amplia, se considera que existen
controles generales y controles de aplicación sobre los sistemas de
información.
1. Controles Generales: Tienen como propósito asegurar una

operación y continuidad adecuada, e incluyen al control sobre el
centro de procesamiento de datos y su seguridad física,
contratación y mantenimiento del hardware y software,
2. Controles de Aplicación: Están dirigidos hacia el interior de

cada sistema y funcionan para lograr el procesamiento, integridad
y confiabilidad, mediante la autorización y validación
correspondiente.
Los sistemas de información y tecnología son y serán sin duda

un medio para incrementar la productividad y competitividad.
Ciertos hallazgos sugieren que la integración de la estrategia, la
estructura organizacional y la tecnología de información es un
concepto clave para el nuevo siglo.
Con frecuencia se pretende evaluar la situación actual y

predecir la situación futura sólo con base en la información
contable.
e) Supervisión y Seguimiento
En general, los sistemas de control están diseñados para
operar en determinadas circunstancias. Claro está que para ello se
21
tomaron en consideración los objetivos, riesgos y las limitaciones
inherentes al control; sin embargo, las condiciones evolucionan
debido tanto a factores externos como internos, provocando con ello
que los controles pierdan su eficiencia.
La evaluación debe conducir a la identificación de los controles

débiles, insuficientes o innecesarios, para promover con el apoyo
decidido de la gerencia, su robustecimiento e implantación. Esta
evaluación puede llevarse a cabo de tres formas: durante la
realización de las actividades diarias en los distintos niveles de la
organización; de manera separada por personal que no es el
responsable directo de la ejecución de las actividades (incluidas las
de control) y mediante la combinación de las dos formas anteriores.
Para un adecuado seguimiento, (BERAMOUNT, 1995).
 Importancia del control interno
Según (AMBROCIO A., 2013) Indica que, Desde tiempos

remotos, el ser humano ha tenido la necesidad de controlar sus
pertenencias y las del grupo del cual forma parte, por lo que de alguna
manera se tenían tipos de control para evitar desfalcos; por tal
situación, es necesario que la empresa establezca un control interno,
ya que con esto se logra mejorar la situación financiera, administrativa
y legal.
El mejor sistema de Control Interno, es aquel que no daña las

relaciones de empresa a clientes y mantiene en un nivel de alta
dignidad humana las relaciones de dirigentes y subordinados; su
función es aplicable a todas las áreas de operación de los negocios,
de su efectividad depende que la administración obtenga la
información necesaria para seleccionar de las alternativas y las que
mejor
22
Objetivos del control interno: El Control Interno descansa sobre tres
objetivos fundamentales. Si se logra identificar perfectamente cada
uno de estos objetivos, se puede afirmar que se conoce el significado
de Control Interno. En otras palabras, toda acción, medida, plan o
sistema que emprenda la empresa y que tienda a cumplir cualquiera
de estos objetivos, es una fortaleza de Control Interno.
Los objetivos de Control Interno son los siguientes:
 suficiencia y confiabilidad de la información financiera

 efectividad y eficiencia de las operaciones
 cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables
Acciones del control interno: El Control Interno se define como el

conjunto de normas, principios, fundamentos, procesos,
procedimientos, acciones, mecanismos, técnicas e instrumentos de
Control que, ordenados, relacionados entre sí y unidos a las personas
que conforman una institución pública, se constituye en un medio para
lograr una función administrativa de Estado integra, eficaz y
transparente, apoyando el cumplimiento de sus objetivos
institucionales y contribuyendo al logro de la finalidad social del
Estado.
Técnicas del control interno: Las normas técnicas de control

interno constituyen el marco básico aplicable con carácter obligatorio,
a los órganos, instituciones, entidades, sociedades y empresas
del sector público y sus servidores. Se entiende por sistema
de control interno el conjunto de procesos continuos e
interrelacionados realizados por la máxima autoridad, funcionarios y
empleados, diseñados para proporcionar seguridad razonable en la
consecución de sus objetivos.
23
2.2 GESTION DE LAS MYPEs
Según (BERAMOUNT, 1995) dice: Las unidades económicas de

pequeña escala representan la base económica con la que se sustenta la
mayoría de las familias dedicadas a diversas actividades productivas,
comerciales y de servicios. Estas empresas son hoy una alternativa, cada
vez más importante, para el desarrollo del país.
En los últimos veinte años, aproximadamente, se han realizado

diversas acciones relacionadas con este segmento empresarial:
estudios, investigaciones, diseños de política pública, labores de asistencia,
apoyo y promoción. Las instituciones y personas vinculadas a esta labor, si
bien han tenido, a lo largo de los años, distintas orientaciones, intereses
y objetivos, hoy perciben que la experiencia aplicada puede tener una nueva
visión compartida y representa una opción con mejores y mayores
posibilidades para contribuir a que los empresarios puedan mejorar su
posición competitiva en el mercado.
Las intervenciones mencionadas se sustentan en un diagnóstico que

indica que las unidades de pequeña escala (medidas tanto por la cantidad de
trabajadores, como por el volumen de sus ventas y activos) requieren una
serie de mecanismos específicos y diferenciados de soporte técnico para
desenvolverse adecuadamente en el mercado, y al igual que los servicios
que compran las empresas de mayor tamaño, los micros y pequeños
empresarios están dispuestos a usar aquellos que se adecuen en precio y
calidad a sus demandas (BERAMOUNT, 1995).
Otro aporte desde una perspectiva nacional fue hecho por (ROBLES,
2001), dice que al Iniciar una investigación y revisión bibliográfica sobre la
Micro, Pequeña y Mediana Empresa pasa necesariamente por indagar sobre
las definiciones que están detrás de esas categorías. El problema de la
estratificación de las unidades productivas en Micro, Pequeña, Medianas y
Grandes no parecen tan claro como a priori se pudiera pensar. Por un lado,
existen distintas definiciones que cambian de acuerdo a los autores o
24
instituciones, países, sectores económicos, etc. Por otro lado, la variable
utilizada como referencia para establecer una definición no siempre es la
misma. Las definiciones tradicionalmente usadas son:
 Por volumen de ventas anuales y valor de activos fijos
En el caso peruano instituciones como la SBS y COFIDE definen a la

Microempresa como aquellas unidades productoras que cuentan
con activos fijos hasta por US$ 20.000 o realicen ventas anuales que no
excedan los US$ 40.000.
Entre las bondades de utilizar la variable ventas anuales, como

indicador de tamaño de las empresas, se señala que entrega una medida
bastante aproximada del nivel de actividad desarrollado por cada
empresa, su volumen de negocio y su participación en el mercado
nacional e internacional. Ésta también se considera indicativa del
potencial acceso de las empresas al sistema financiero, a la capacitación,
a la tecnología, etc. (ROBLES, 2001).
Las gestiones de las medianas empresas suelen ser a un ritmo del

crecimiento más impresionante que la pequeña y gran empresa. En
efecto: "la empresa pequeña suele dilatar más para pasar al rango medio;
la grande más bien tiende con asociarse con otras o crear otras nuevas,
sin cambiar ya directamente sus grandes líneas de organización. La
empresa mediana , por el contrario, sobre todo en un país en desarrollo,
como el nuestro, con ampliación de mercados, crecimiento de la
población, etc., si está bien administrada, suele tender más rápidamente
a alcanzar la magnitud de la gran empresa, (REYES, 2001).
 MYPES:
La Micro y Pequeña Empresa es la unidad económica constituida por

una persona natural o jurídica, bajo cualquier forma de organización o
gestión empresarial contemplada en la legislación vigente, que tiene
25
como objeto desarrollar actividades de extracción, transformación,
producción, comercialización de bienes o prestación de servicios.
 Régimen Laboral de la Micro y Pequeña Empresa

 El Régimen de Promoción y Formalización de las MYPES se aplica a
todos los trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad
privada, que presten servicios en las Micro y Pequeñas Empresas,
así como a sus conductores y empleadores.
 Los trabajadores contratados al amparo de la legislación anterior
continuarán rigiéndose por las normas vigentes al momento de su
celebración.
 No están incluidos en el ámbito de aplicación laboral los trabajadores
sujetos al régimen laboral común, que cesen después de la entrada
en vigencia del Decreto Legislativo N° 1086 y sean inmediatamente
contratados por el mismo empleador, salvo que haya transcurrido un
(1) año desde el cese.
 Créase el Régimen Laboral Especial dirigido a fomentar la
formalización y desarrollo de las Micro y Pequeña Empresa, y mejorar
las condiciones de disfruto efectivo de los derechos de naturaleza
laboral de los trabajadores de las mismas
 Ámbito de Aplicación
Este Decreto. Legislativo se aplica a todos los trabajadores sujetos
al régimen laboral de la actividad privada, que presten servicios en el
micro y pequeñas empresas, así como sus conductores y empleadores.
 Control: Comprende las acciones orientadas a precaver en forma
previa, durante la gestión y a su verificación posterior respecto de la
correcta captación y utilización de recursos humanos, materiales y
financieros; así como en cuanto al logro de los resultados de la
actividad pública o privada por parte de las entidades y organismos
que la ejecutan.
 Eficacia: Criterio que, aplicado a la administración pública, determina
si su funcionamiento y rendimiento asegura el debido y oportuno
26
cumplimiento de políticas y metas que cualitativa y cuantitativamente
define el Gobierno Nacional en beneficio de la sociedad en general.
 Eficiencia: Criterio que, aplicado a la administración pública,
determina si su funcionamiento y rendimiento asegura la óptima
proporción y relación entre los esfuerzos de sus servidores y
funcionarios, los recursos financieros y materiales que se emplean
respecto de los productos y servicios que se prestan entre sí y al resto
de la colectividad nacional.
 Gestión: Es la aplicación de métodos, técnicas e instrumentos
administrativos en el proceso de obtención, utilización y
mantenimiento de los medios necesarios para la realización de las
acciones que deben ser ejecutadas para concretar metas y objetivos
previamente definidos.
 Control interno: El control interno es un sistema integrado por el
esquema de organización, el conjunto de los planes, métodos,
principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y
evaluación adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas
las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración
de la información y los recursos.
 Economía: La más difundida definición de economía es la de Lionel
Robbins, Economista, británico de tendencia liberal quien, en su
ensayo sobre la naturaleza y significación de la Ciencia Económica,
publicada en 1932 mencionó que, “la economía es la ciencia que
estudia la conducta humana como una relación entre fines y medios
escasos que tienen usos alternativos “Contabilidad: Es el registro de
todas las operaciones comerciales y financieras que realiza la
empresa. El objetivo de la contabilidad es proporcionar información
para la toma de decisiones. Es útil ya que permite controlar el
funcionamiento del negocio, planificar tus operaciones comerciales y
acciones futuras.
27
 Caracterización de la Gestión de las mypes
Según el economista (VELA, 2007) , presenta las características

siguientes:
1: Caracterización de la microempresa formal:
Emplea menos de 5 trabajadores

Tiene un volumen de ventas reducido.
Se dedica principalmente a actividades de servicio o comercio.
Se localiza principalmente en Huánuco.
Los ingresos de los trabajadores y conductores son más altos
que los de sus pares en las empresas informales.
Conductores tienen un mayor nivel educativo.
2: Caracterización de la microempresa informal
Emplea menos de 5 trabajadores.

Genera empleo de mala calidad: ocupa a un alto porcentaje de
trabajadores familiares no remunerados.
Se dedica principalmente a actividades agropecuarias. Se ubica
fuera de Huánuco.
Los ingresos de los trabajadores y conductores son más bajos
que los de sus pares de la empresa formal.
Altamente correlacionada con pobreza a nivel local.
Sus conductores tienen un bajo nivel educativo.
Además el economista plantea que es recomendable hacer explícito

si el autoempleo debe o no considerarse como microempresa. El no
hacerlo conduce a confusiones, de modo que políticas que quieran
promover la actividad empresarial del micro y pequeñas empresas
pueden tener otros efectos, como por ejemplo beneficiar el crecimiento
del autoempleo y no el de la microempresa. El problema es que un
independiente puede subcontratar los servicios productivos de otras
28
MYPEs o independientes, lo cual es difícil de cuantificar. Es por ello
que en las licitaciones de las compras del Estado no se diferencia por
tamaño empresarial del proveedor. Sin embargo el establecer la
diferencia contribuiría a registrar información sobre subcontrata
(VELA, 2007).
 Problemática que enfrentan las MYPEs
Muchas son las causas de los problemas de las MYPES, pues se

debaten inmersas en el aislamiento, en la mala administración, en la
ineficiencia de sus operaciones normales, en la falta de una adecuada
incorporación a nuevas tecnologías que incrementen su productividad, en
sus problemas familiares, en la falta de apoyos técnicos y/o financieros
adecuadamente canalizados, en equipo obsoleto y de baja calidad, en
personal mal preparado, etc.
La problemática que enfrenta la pequeña empresa en la actualidad es

muy amplia y se vuelve cada vez más compleja, tanto en su estructura interna
como en su medio ambiente externo, lo cual limita su crecimiento y
desarrollo, amenazando seriamente su sana supervivencia.
 Problemas internos: como los conflictos familiares, el tipo de mando

autoritario, la demasiada centralización, la falta de planeación y control
son factores que obstaculizan su desempeño normal.
 Problemas externos: como la fuerte competencia en un mundo ya
globalizado, la rápida apertura comercial de los países en vías de
desarrollo al comercio internacional y la adopción del libre mercado como
sistema económico vigente son circunstancias que determinan
fuertemente el futuro de cualquier empresa, truncando las posibilidades
de las pequeñas de permanecer sanas, al menos en su propio mercado,
(RODRIGUEZ, 2010).
29
2.3 DEFINICIONES CONCEPTUALES.
1. Alcance de una revisión: Procedimientos de revisión que se estiman
necesarios, en función de las circunstancias, para alcanzar los objetivos de
dicha revisión
2. Actividades de control: Aquellas medidas y procedimientos que ayudan

asegurar que las directrices marcadas por la dirección se llevan a cabo. Las
actividades de control son un componente del control interno.
3. Control: Consiste en evaluar, medir y ponderar los resultados de lo ejecutado,

con lo previsto en el plan o programa de desarrollo de la entidad, pudiendo ejercer
dicho control durante todo el proceso y al final del mismo.
El propósito fundamental del proceso de control es lógicamente, verificar para

corregir, es decir, retroalimentar el proceso. (QUINN, R, 1995, pág. 152)
4. Control gerencial: Es el Proceso que se establece en las dependencias

organismos de la administración municipal para vigilar el cumplimiento de
objetivos y metas. (CRISOLOGO, 2013)
5. Eficiencia: La capacidad de describir a una persona eficaz de disponer de

alguien o de algo para conseguir un efecto determinado. (WIKIPEDIA, 2015)
6. Eficacia: Es lograr las metas y objetivos organizacionales propuestas

(CRISOLOGO, 2013)
7. Gobiernos Locales: Lo constituyen las municipalidades provinciales, distritos y

delegadas conforme a la ley. Tienen autonomía política, económica y
administrativa en los asuntos de su competencia. (Ley Orgánica de
Municipalidades).
8. procedimiento administrativo: es el cauce formal de la serie de actos en que

se concreta la actuación administrativa para la realización de un fin; no
se confunda con proceso administrativo el cual es una instancia jurisdiccional
bajo el fuero contencioso-administrativo.
30
9. Recursos públicos: Recursos del Estado inherentes a su acción y atributos que
sirven para financiar los gastos de los presupuestos 49 anuales y se clasifican a
nivel de fuentes de financiamiento. (MEF, 2015)
10. Sistema de control interno: Conjunto de acciones, actividades, planes,

políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo
la actitud de las autoridades y el personal, organizada e instituida en cada entidad
del Estado, para la consecución de los objetivos institucionales que procura.
(Resolución Nº 320-2006-CG, 2006).
2.4 HIPOTESIS
2.4.1 HIPÓTESIS GENERAL.
 El control interno en las empresas influye favorablemente en la gestión
empresarial de las Mypes dedicadas al rubro de ventas de abarrotes en
el distrito de Amarilis - 2018.
2.4.2 HIPÓTESIS ESPECÍFICAS.

 Las fases del control interno se relacionan significativamente con los
resultados de gestión de las Mypes dedicadas al rubro de ventas de
 Los objetivos del control interno influyen significativamente en los

procesos administrativos en las Mypes dedicadas al rubro de ventas de
 Los componentes del control interno asegura el cumplimiento de

las estrategias en las Mypes dedicadas al rubro de ventas de abarrotes
en el distrito de Amarilis - 2018.
2.5 SISTEMA DE VARIABLES

2.5.1 VARIABLE INDEPENDIENTE
 EL CONTROL INTERNO
Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas,

registros, procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que
31
desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir
posibles riesgos que afectan a una entidad pública. El sistema de control
interno está a cargo de la propia entidad pública. Su implementación y
funcionamiento es responsabilidad de sus autoridades, funcionarios y
servidores. (CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA, 2016).
 Fases del control interno

 Objetivos del control interno
 Componentes del control interno
2.5.2 VARIABLE DEPENDIENTE

 GESTION DE LAS MYPEs
Según (BERAMOUNT, 1995) dice: Las unidades económicas de

pequeña escala representan la base económica con la que se sustenta la
mayoría de las familias dedicadas a diversas actividades productivas,
comerciales y de servicios. Estas empresas son hoy una alternativa, cada
vez más importante, para el desarrollo del país.
 Resultados de gestión
 Procesos administrativos
 Cumplimiento de estrategias
32
2.6 OPERACIONALIZACION DE VARIABLES (DIMENCIONES E INDICADORES.)
Título Variables Dimensiones Indicadores Ítems/Preguntas

Planificación 1. ¿Se ha planificado crear un comité responsable para la
Fases del control implementación de control interno?
interno Ejecución 2. ¿Cree usted que puede ejecutar de manera correcta las fases de la
implementación de control interno?
Evaluación 3. ¿De ser evaluados en estos momentos estarían incumpliendo las
normas del control interno?
Eficacia y eficiencia 4. ¿Usted tiene idea de lo que significa eficacia y eficiencia?
CONTROL Objetivos del control Confiabilidad de información 5. ¿Usted confía en la información que le brinda su institución?
EL CONTROL INTERNO interno Cumplimiento de las leyes 6. ¿Usted cumple con las leyes que rigen el control interno?
“EL CONTROL Ambiente del control 7. ¿Se ha establecido un ambiente donde promueven la conciencia
Componentes del hacia el control interno?
INTERNO Y control interno Evaluación de riesgos 8. ¿Se evaluó el riesgo que puede ocasionar al no contar con el área
SU de control interno en su institución?
INCIDENCIA Actividades de control 9. ¿Se realiza actividades de control interno en su centro de trabajo?
EN LA Identificar el objetivo 10. ¿considera usted que la institución donde labora tiene su objetivos
GESTIÓN DE Resultados de claros?
LAS MYPES Gestión Pronosticar 11.¿Existe en la empresa un plan estratégico diseñado para
EN EL pronosticar los resultados de gestión?
Establecer políticas 12. ¿tiene políticas establecidas en su institución?
DISTRITO DE
Planificación 13. ¿existe una adecuada planificación en la empresa?
AMARILIS- INCIDENCIA Organización 14. ¿usted cree que una empresa bien organizada identifica
2018” GESTIÓN DE Procesos oportunamente los errores de cada área de la empresa?.
LAS MYPES administrativos Ejecución 15. ¿usted pone en práctica la ley de los procedimientos
administrativos?
Motivar a los miembros 16. ¿lo motivan a realizar su trabajo de forma dinámica?
Cumplimiento de
estrategias Recompensar a los 17. ¿lo recompensan de alguna u otra forma cuando cumple su
trabajadores trabajo?
Ajustar la organización a 18. ¿lo capacitan constantemente en la institución donde labora?
los cambios
33
CAPÍTULO III
MÉTODOLOGIA DE LA INVESTIGACIÓN
3.1 TIPO DE INVESTIGACIÓN
El tipo de la presente investigación corresponde al tipo cuantitativo
porque tiene que ver con la medición de las variables y del mismo modo
busca verificar las hipótesis, el tratamiento de los datos se basa en la
sistematización, es decir, en el uso de cifras estadísticos para llegar a los
resultados y conclusiones (GOMES SORIANO, 2006, pág. 121).
Los estudios de corte cuantitativo pretenden la explicación de una

realidad social vista desde una perspectiva externa y objetiva.
Su intención es buscar la exactitud de mediciones o indicadores so
ciales con el fin de generalizar sus resultados a poblaciones o
situaciones amplias. Trabajan fundamentalmente con el número, el dato
cuantificable (GALEANO, 2004, pág. 24).
3.1.1 Enfoque
El enfoque al cual pertenece el estudio fue cuantitativo. Porque
utilizó la recolección de datos para probar la hipótesis con base en la
medición numérica y el análisis estadístico, estableciéndose pautas de
comportamiento y se aprobaron teorías. (HERNANDEZ, 2014).
3.1.2 Alcance o nivel

Este proyecto de investigación corresponde a un estudio de tipo
correlacional porque vamos a determinar la relación que existe entre las
dos variables en un contexto determinado, es decir, vamos a comprobar
la relación que existe entre la variable independiente (control interno) y la
variable dependiente (gestión de las mypes).
34
3.1.3 Diseño
Diseño experimental
Según el autor (SANTA & FELIBERTO , 2010, pág. 87),
define: El diseño experimental es el que se realiza sin manipular en
forma deliberada ninguna variable. El investigador no sustituye
intencionalmente las variables independientes. Se observan los
hechos tal y como se presentan en su contexto real y en un tiempo
determinado o no, para luego analizarlos. Por lo tanto, en este
diseño no se construye una situación especifica si no que se
observa las que existen.
Este proyecto de investigación es de tipo de diseño
descriptivo correlacional porque vamos a determinar la medida en
que las dos variables se relacionan entre si donde cuyo esquema
es:
Ox
M R
Oy
Donde:
M = muestra
OX = Observación de la variable “X”
OY = Observación de la variable “Y”
R = Relación existente entre las variables.
3.2 POBLACIÓN Y MUESTRA

3.2.1 población.
La población objetivo de estudio estuvo conformada por 396 Mymes
en el distrito de amarilis, 2018, que comprenden a los sectores de
abarrotes.
35
3.2.2 Muestra
La muestra objetivo de estudio directo está constituido por 30 mypes
en el distrito de amarilis, 2018, para obtener la muestra se utilizó una
formula estadística.
𝑁 𝑄2 . 𝑍2
𝑛=
(𝑁 − 1)𝑒 2 + 𝑄 2 . 𝑍 2
3.3 TÉCNICAS E INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS.

En el presente proyecto de investigación las técnicas e instrumentos de
recolección de datos serán los siguientes:
TÉCNICAS INSTRUMENTOS
CUESTIONARIO. Se elaboró cuestionarios con preguntas cerradas, para
los comerciantes del sector de abarrotes del distrito de Huánuco para
ENCUESTA
determinar la relación del control interno y su incidencia de la gestión de
las mypes.
FICHA DE REGISTRO. En esta ficha se registra todos los datos de cuyos
ANALISIS
autores se está recopilando toda la información.
DOCUMENTARIO
FICHAS TEXTUALES. Donde se registra la información tal cual dice o
O FICHAJE
comenta el autor siendo un párrafo completo o lo que indica el autor.
FUENTE: Elaboración propia.
3.4 TÉCNICAS PARA PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE LA

INFORMACIÓN.
3.4.1 Técnicas para el procesamiento de la información datos.
La técnica que usaremos para el procesamiento de datos ser el
programa “SPSS” “EXCEL” y los paquetes estadísticos.
3.4.2 Técnicas para el análisis de la información.

Las técnicas para el análisis de la información a utilizar los cuadros
de resultados con su respectivo porcentaje, tales como son “la
mediana”, “moda”, “desviación estándar” “correlación de Pearson”.
36
CAPÍTULO IV
4.1. SELECCIÓN Y VALIDACIÓN DE LOS INSTRUMENTOS.
Los instrumentos utilizados previos a la investigación fueron:
 Encuesta:
Fue elaborado con la finalidad de obtener la información de la gestión

de las Mypes según los indicadores establecidos, para la cual se ha
establecido como escala de medición la escala de Likert, asimismo ello
nos permite evidenciar el cumplimiento de la variable.
La validez de los instrumentos se logró mediante una prueba piloto

sometida a 20 sujetos que no pertenecen a la muestra, también se utilizó
la prueba de juicio de expertos de profesionales/docentes reconocidos en
la Región de Huánuco CPC Faustino Julián Huatuco Galarza, CPC Nilton
Jara y Claudio y Roger Armando Bocanegra Aranda. Donde los expertos
opinaron que los ítems de la encuesta responden a los objetivos de la
investigación en estudio, entonces ambos instrumentos poseen validez de
estructura y contenido.
Para verificar la confiabilidad de la encuesta, se aplicó a un grupo de

30 colaboradores y comerciantes del sector abarrotes características
similares a la muestra de estudio llamado piloto y los resultados
presentamos en el siguiente cuadro:
CUADRO N° 01: Análisis de confiabilidad de la encuesta aplicada a los

comerciantes y a los colaboradores llamado piloto, del sector de abarrotes
en el distrito de Amarilis-Huánuco.
37
“EL CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA GESTIÓN DE
LAS MYPES EN EL SECTOR DE ABARROTES EN EL DISTRITO DE AMARILIS - 2018”
CONTROL INTERNO GESTION DE MYPES

Nº D1 D2 D3 D1 D2 D3
1 P1 P2 P3 P4 P5 P6 P7 P8 P9 P10 P11 P12 P13 P14 P15 P16 P17 P18
2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1
3 1 1 1 1 1 2 1 1 2 1 2 1 1 1 1 1 1 2
4 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1
5 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 1 1 1 1 2 2
6 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 1 1 1 1
7 1 1 1 1 2 2 1 1 2 1 2 1 1 1 1 1 1 1
8 1 1 1 2 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 1 1 2 2
9 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 2 2 1 1 1 1
10 2 1 2 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1
11 2 1 1 1 1 2 1 1 1 1 1 2 1 1 1 2 1 1
12 1 2 1 1 1 1 2 1 2 2 1 1 1 1 2 1 1 1
13 1 1 1 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1
14 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 2 1 1
15 1 2 1 1 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1
16 1 1 1 1 1 2 1 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1
17 1 1 1 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 2 1
18 1 2 1 1 1 1 2 1 1 1 2 1 2 1 1 2 1 2
19 1 1 2 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
20 2 1 1 1 1 2 1 1 1 1 1 2 2 1 1 1 2 2
Fuente: Resultados de la Prueba Piloto 2018.
Los resultados obtenidos con el programa SPSS 20.0 se tienen en el

cuadro anterior, en donde se analizó la confiabilidad con la prueba de: ALFA–
CRONBACH. Con el propósito de verificar el grado de uniformidad y consistencia
del instrumento aplicado y la estabilidad de las puntuaciones a lo largo del tiempo,
la ecuación es:
38
Donde:
N = número de ítems.
p = promedio de las correlaciones entre los ítems.
α = Coeficiente de confiabilidad.
Reemplazando los valores obtenidos en la ecuación, hallamos el siguiente

resultado:
α = 0.689
Interpretación:
El resultado obtenido de 0,0689 este valor supera al límite del coeficiente

de confiabilidad (0.60) lo cual nos permite calificar a la encuesta como confiable
para aplicarlo al grupo de estudio.
OPINIÓN DE EXPERTOS.
Validación de la propuesta de investigación:
La propuesta de investigación es conocer si el control interno y su

incidencia en la gestión de las mypes en el sector de abarrotes en el distrito de
amarilis - 2018, fue puesta a consideración de los siguientes expertos:
Evaluador Experto Grado Académico e Institución Valoración

donde Labora de la
Encuesta
CPC Faustino Julián Huatuco CPC en contabilidad y finanzas 17
Galarza Universidad de Huánuco
CPC Nilton Jara y Claudio CPC en contabilidad y finanzas 18
Universidad de Huánuco
Roger Armando Bocanegra Docente de investigación 17
Aranda Universidad de Huánuco
Promedio de la Ponderación 17
39
Fuente: Resultados de opinión de los expertos de los instrumentos – 2018.
Como el valor promedio obtenido para el instrumento correspondiente a la

encuesta es de 17,4 puntos en el cuadro anterior entre los expertos afirmamos
que ambos instrumentos son aceptables porque se encuentra entre la escala de
excelente entre los valores considerados de 16 - 20 puntos en el instrumento
considerado; afirmamos que es aceptable la propuesta de experimentación.
4.2. PRESENTACIÓN DE RESULTADOS.
En las siguientes tablas e imágenes que a continuación se muestran, se

ve reflejado los resultados obtenidos del experimento ejecutado sobre el control
interno y su incidencia en la gestión de las mypes en el sector de abarrotes en el
distrito de amarilis - 2018.
Resultados de la Encuesta:
Se aplicó la encuesta a los dueños y colaboradores de la muestra de

estudio del sector de abarrotes del distrito de amarilis, el cual se presenta
a continuación en tablas de frecuencia, las estadísticas descriptivas y con
la asignación de sus respectivas imágenes.
40
TABLA Nª 1: GÉNERO
Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje

válido acumulado
MASCULIN
14 46,7 46,7 46,7
O
Válidos FEMENINO 16 53,3 53,3 100,0
Total 30 100,0 100,0
Fuente : encuesta, 2018

Elaboración: propia del investigador
IMAGEN Nº 1: GÉNERO
Fuente: tabla nº 1
INTERPRETCION:
En la encuesta realizada a los comerciantes y colaboradores del sector de
abarrotes del distrito de amarilis se obtuvo que el 53.33% de los encuestados
fueron femeninos mientras que el 46.67% fueron masculinos.
41
TABLA Nª 2: EDAD

válido acumulado
JOVENES 23 76,7 76,7 76,7
Válidos ADULTOS 7 23,3 23,3 100,0
Total 30 100,0 100,0
Fuente: encuesta, 2018

IMAGEN Nº 2: EDAD
Fuente: tabla nº 02
INTERPRETCION:
La encuesta realizada a los comerciantes y colaboradores del sector abarrotes
del distrito de amarilis el 76.67% de los encuestados fueron jóvenes y el 23.33%
fueron adultos.
42
TABLA Nª 3: LUGAR DE PROCEDENCIA

válido acumulado
Válidos Amarilis 30 100,0 100,0 100,0

IMAGEN Nª 3: LUGAR DE PROCEDENCIA
Fuente: tabla nº 3
INTERPRETACION:
Las encuestas realizadas a los comerciantes de abarrotes fueron exclusivamente

en el distrito de amarilis, lugar donde se está llevando a cabo el proyecto de
investigación.
43
TABLA Nª 4
PREGUNTA Nª 1: ¿Se ha planificado crear un comité responsable para la

implementación de control interno?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido Porcentaje

acumulado
SI 18 60.0 60.0 60.0
Válidos NO 12 40.0 40.0 100.0
Total 30 100.0 100.0

IMAGEN Nº 4
Fuente: tabla nº 4
Interpretación:
Los colaboradores de las mypes afirmaron que el 60 % dicen que si se ha

planeado y en un 40% manifestaron que no. Esto se debe que si bien es cierto la
Contraloría General de la República ha dispuesto en un artículo que se ha de
implementar el órgano de control interno en todas las instituciones públicas, mas
no ha establecido una sanción para aquellos que no cumpliesen con lo que se ha
estipulado en el artículo.
44
TABLA Nª 5
PREGUNTA Nº 2: ¿Cree usted que puede ejecutar de manera correcta las fases
de la implementación de control interno?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido Porcentaje acumulado
SI 24 80.0 80.0 80.0
Válidos NO 6 20.0 20.0 100.0
Total 30 100.0 100.0

IMAGEN Nª 5
Fuente: tabla nº 5
Interpretación:
Los jefes o gerentes del sector de abarrotes el 80% afirmaron que si se podría
ejecutar de manera correcta y en un 20% dijeron que no. Esto se debe que si
bien es cierto que la contraloría general de la república ha enviado materiales y
guías para dicha implementación no se le ha dado el uso adecuado del manual
del control interno.
45
TABLA Nª 6
PREGUNTA Nº 3: ¿De ser evaluados en estos momentos estarían

incumpliendo las normas del control interno?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido Porcentaje

acumulado
SI 24 80.0 80.0 80.0
Válidos NO 6 20.0 20.0 100.0
Total 30 100.0 100.0

IMAGEN Nª 6
Fuente: tabla nº 6
Interpretación:
los comerciantes de abarrotes el 80% afirman que si estarían incumpliendo las

normar de control interno mientras que el 20% comenta que si lo acatan de
manera correcta. Esto es debido a que los jefes de las áreas no dan a conocer a
sus colaboradores las normas respetivas.
46
TABLA Nª 7
PREGUNTA Nº 4: ¿Usted tiene idea de lo que significa

eficacia y eficiencia?

válido acumulado
SI 20 66.7 66.7 66.7
Válidos NO 10 33.3 33.3 100.0
Total 30 100.0 100.0

IMAGEN Nª 7
Fuente: tabla nº 7
Interpretación:
En la encuesta realizada a los comerciantes de los abarrotes el 66.67% si tiene

conocimiento sobre la eficacia y eficiencia y el 33.33% desconoce del tema. Esto
es debido a que los encargados no publican o no dan a conocer las normas de
ética que tiene la empresa.
47
TABLA Nª 8
PREGUNTA Nº 5: ¿Usted confía en la información que le brinda su

institución?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje acumulado

válido
SI 20 66.7 66.7 66.7
Válidos NO 10 33.3 33.3 100.0
Total 30 100.0 100.0

IMAGEN Nª 8
Fuente: tabla nº 8
Interpretación:
Los colaboradores encuestados el 66.67% manifestaron que si confían en la

información brindada por sus superiores mientras que el 33.33% no confía en las
informaciones. Esto es debido a que los gerentes de las empresas no generan
confianza hacia sus colaboradores.
48
TABLA Nº 9
PREGUNTA Nº 6: ¿Usted cumple con las leyes que rigen el

control interno?

válido acumulado
SI 18 60.0 60.0 60.0
Válidos NO 12 40.0 40.0 100.0
Total 30 100.0 100.0

IMAGEN Nº: 9
Fuente: tabla nº 9
Interpretación:
En la encuesta realizada a los gerentes y colaboradores el 60% manifiestan que

si cumplen con las leyes de control interno y mientras que el 40% no los cumple.
Esto se debe a que los gerentes de las empresas no dan a conocer las leyes a
su personal para que así ellos no incumplan a alguna normativa de control
interno.
49
TABLA Nª 10
PREGUNTA Nº 7: ¿Se ha establecido un ambiente donde

promueven la conciencia hacia el control interno?
válido acumulado
SI 22 73.3 73.3 73.3
Válidos NO 8 26.7 26.7 100.0
Total 30 100.0 100.0

IMAGEN Nº: 10
Interpretación:
los gerentes de las empresas encuestadas el 73.33% manifestaron que si

promueven la conciencia en el cumplimiento de las normativas de control interno
mientras que el 26.67% no los ven como una iniciativa dentro de su organización.
Esto se debe a que los gerentes no lo ven como una prioridad para su negocio
porque aún no han sido fiscalizados para que tomen conciencia.
50
TABLA Nª 11
PREGUNTA Nº 8: ¿Se evaluó el riesgo que puede ocasionar al

no contar con el área de control interno en su institución?

válido acumulado
SI 25 83.3 83.3 83.3
Válidos NO 5 16.7 16.7 100.0
Total 30 100.0 100.0

IMAGEN Nº: 11
Interpretación:
Los gerentes encuestados el 83.33% comentaron que si evaluaron el riesgo de

no contar con un área de control interno y el 16.67% no lo toman en cuenta. Es
debido a que los encargados de las empresas no tienen conocimiento de lo más
sencillo que sería contando con un área de control interno.
51
TABLA Nª 12
PREGUNTA Nº 9: ¿Se realiza actividades de control interno en

su centro de trabajo?
válido acumulado
SI 20 66.7 66.7 66.7
Válidos NO 10 33.3 33.3 100.0
Total 30 100.0 100.0

IMAGEN Nº: 12
Interpretación:
Los comerciantes de abarrotes encuestados el 66.67% manifestaron que si los

encargados de las empresas realizan actividades de control interno mientras
que el 33.33% manifiestan que sus jefes no lo toman como una prioridad. Esto
se debe a que los gerentes lo ven como una pérdida de tiempo.
52
TABLA Nª 13
PREGUNTA Nº 10: ¿considera usted que la institución
donde labora tiene su objetivos claros?
válido acumulado
SI 19 63.3 63.3 63.3
Válidos NO 11 36.7 36.7 100.0
Total 30 100.0 100.0

IMAGEN Nº 13
Interpretación:
Los comerciantes y colaboradores del sector abarrotes que fueron encuestados

el 63.33% dijeron que si la empresa en donde labora tiene los objetivos claros
mientras que el 36.67% dijeron que no. Esto es debido a que los jefes no dan a
conocer los objetivos generales o principales de la empresa.
53
TABLA Nª 14
PREGUNTA Nº 11: ¿Existe en la empresa un plan estratégico

diseñado para pronosticar los resultados de gestión?

válido acumulado
SI 16 53.3 53.3 53.3
Válidos NO 14 46.7 46.7 100.0
Total 30 100.0 100.0

IMAGEN Nº: 14
Interpretación:
Los gerentes encuestados en las empresas de abarrotes el 53.33% manifestaron

que tienen un plan estratégico que sirve para pronosticar los resultados de
gestión y el 46.67% manifestaron que no. Esto se debe a que gerentes solo se
fijan en diseñar planes estratégicos relacionados a como producir más en menor
tiempo a menor costo.
54
TABLA Nª 15
PREGUNTA Nº 12: ¿tiene políticas establecidas en su

institución?

válido acumulado
SI 19 63.3 63.3 63.3
Válidos NO 11 36.7 36.7 100.0
Total 30 100.0 100.0

Elaboración: propia del investigado
IMAGEN Nº: 15
Interpretación:
Los gerentes encuestados en el distrito de amarilis el 63.33% si tienen políticas

establecidas en su empresa y el 36.67% no cuentan con ello. Esto se debe a que
los encargados de la empresa no respetan las normas que son establecidas en
las organizaciones por ello no cuentan con una política establecida dentro de ello.
55
TABLA Nª 16
PREGUNTA Nº 13: ¿existe una adecuada planificación en la

empresa?

válido acumulado
SI 18 60.0 60.0 60.0
Válidos NO 12 40.0 40.0 100.0
Total 30 100.0 100.0

IMAGEN Nº: 16
Interpretación:
Los colaboradores y jefes de área encuestados el 60% dijeron que si tienen una
buena planificación dentro de su organización mientras que el 40% dijeron que
no. Esto se debe a que gerentes no planifican de acuerdo a las normativas para
tener una buena planificación dentro de la empresa.
56
TABLA Nª 17
PREGUNTA Nº 14: ¿usted cree que una empresa bien

organizada identifica oportunamente los errores de cada área de
la empresa?.

válido acumulado
SI 21 70.0 70.0 70.0
Válidos NO 9 30.0 30.0 100.0
Total 30 100.0 100.0

IMAGEN Nº: 17
Interpretación:
Los gerentes de las empresas encuestadas del sector abarrotes el 70%

manifiesta que si una organización organizada ayuda a detectar errores
oportunamente y el 30% manifiesta que no. Esto se debe a que los gerentes no
organizan las áreas para que se les facilite a identificar las debilidades que tiene
la empresa.
57
TABLA Nª 18
PREGUNTA Nº 15: ¿usted pone en práctica la ley de los

procedimientos administrativos?

válido acumulado
SI 26 86.7 86.7 86.7
Válidos NO 4 13.3 13.3 100.0
Total 30 100.0 100.0

IMAGEN Nº: 18
Interpretación:
Los jefes de las áreas de las empresas encuestadas el 86.67% dijeron que si
ponen en práctica las leyes del procedimiento administrativo y el 13.33% dijeron
que no. Esto se debe a que los gerentes no publican o no dan a conocer las
leyes y normas que tiene la empresa.
58
TABLA Nª 19
PREGUNTA Nº 16: ¿lo motivan a realizar su trabajo de forma

dinámica?

válido acumulado
SI 22 73.3 73.3 73.3
Válidos NO 8 26.7 26.7 100.0
Total 30 100.0 100.0

IMAGEN Nº: 19
Interpretación:
Los comerciantes de abarrotes encuestados en el distrito de amarilis el 73.33%

manifiestan que si se motivan en su trabajo de manera dinámica y el 26.67%
manifiestan que no. Esto se debe a que los colaboradores se concentran mucho
más en cumplir con sus obligaciones que llevarlo de manera dinámica.
59
TABLA Nª 20
PREGUNTA Nº 17: ¿lo recompensan de alguna u otra forma

cuando cumple su trabajo?

válido acumulado
SI 18 60.0 60.0 60.0
Válidos NO 12 40.0 40.0 100.0
Total 30 100.0 100.0

IMAGEN Nº: 20
Interpretación:
Los colaboradores encuestados el 60% dijeron que si lo recompensan cuando

cumpla con sus obligaciones de manera correcta y en el tiempo establecido y el
40% dijeron que no los recompensan. Esto se debe a que hay organizaciones
que buscan motivar a sus colaboradores con una recompensa.
60
TABLA Nª 21
PREGUNTA Nº 18: ¿lo capacitan constantemente en la

institución donde labora?

válido acumulado
SI 19 63.3 63.3 63.3
Válidos NO 11 36.7 36.7 100.0
Total 30 100.0 100.0

IMAGEN Nº: 21
Interpretación:
Los colaboradores encuestados en el sector abarrotes en el distrito de amarilis el 63.33%

dijeron que si los capacitan y el 36.67% dijeron que no. Esto se debe a que los gerentes
de las empresas no tienen conocimiento que su organización crece mejor cuando este
tenga una capacitación constante para así los colaboradores no cometan errores a
momento de cumplir con sus obligaciones.
61
4.3. CONTRASTACIÓN DE LA HIPÓTESIS
Hipótesis General:
Para comprobar la hipótesis, planteamos la hipótesis estadística siguiente:
HG: Existe relación estadísticamente significativa entre el control interno

y la gestión de mypes.
Calculando el Coeficiente rxy de Correlación de Pearson:
N  xy    x  y 
rxy 
N  x    x N  y    y  
2 2 2 2
Donde:
x = Puntajes obtenido de la Variable 1.
y = Puntajes obtenidos de la Variable 2.
rx.y= Relación de las variables.
N = Número de estudiantes.
TABLA Nª 22: CORRELACIÓN DE PEARSON
Control interno Gestión de mypes
Correlación de Pearson 1 ,657
Control interno Sig. (bilateral) ,001
N 30 30
Correlación de Pearson ,657 1
Gestión de mypes Sig. (bilateral) ,001
N 30 30
62
Se obtuvo un valor relacional de 0.657, el cual manifiesta que hay una
relación media entre las variables de estudio: El control interno y la gestión
de mypes. De esta forma se acepta la hipótesis general.
Hipótesis Específicas:
Para comprobar las hipótesis específicas, planteamos las siguientes
hipótesis estadísticas:
HE1: Existe relación estadísticamente significativa entre los puntajes
obtenidos de las fases de control interno y la gestión de mypes.
Gestión de Fases de control

mypes interno

Gestión de
Sig. (bilateral) ,068
mypes
N 30 30
Fases de control
interno
N 30 30
63
Se obtuvo un valor relacional de 0.598, el cual manifiesta que hay
una relación media entre las variables de estudio: fases de control interno
y la gestión de mypes. De esta forma se acepta la hipótesis específica.

obtenidos de los objetivos de control interno y la gestión de mypes.
Gestión de Objetivos de control

mypes interno

Gestión de
mypes
N 30 30
Objetivos de
control interno
N 30 30
64
relación media entre las variables de estudio: objetivos de control interno y
la gestión de mypes. De esta forma se acepta la hipótesis específica.

obtenidos de los componentes de control interno y la gestión de
mypes.
Correlaciones
Gestión de mypes Componentes del

control interno

Gestión de mypes Sig. (bilateral) ,054
N 30 30
Componentes del
control interno
N 30 30
65
relación media entre las variables de estudio: componentes de control
interno y la gestión de mypes. De esta forma se acepta la hipótesis
específica.
66
CAPÍTULO V
DISCUSIÓN DE RESULTADOS
5.1 CON RELACION A LA HIPOTESIS GENERAL

 ANALISIS E INTRPRETACION
El control interno en las empresas influye favorablemente en la gestión de

las Mypes dedicadas al rubro de ventas de abarrotes en el distrito de Amarilis
- 2018.
La influencia del control interno en la gestión empresarial de las Mypes se

determinó aplicando la prueba de hipótesis donde se obtuvo de 0.657, el cual
manifiesta que hay una relación positiva considerable entre las variables de
estudio: El control interno influye favorablemente en la gestión de las Mypes
dedicadas al rubro de ventas de abarrotes en el distrito de Amarilis.
De los resultados obtenidos en la investigación, podemos apreciar en el

cuadro N° 22 que correlación de Pearson, Hipótesis General, el 6,57% está
totalmente de acuerdo en sentir una satisfacción con, el 100% de los
colaboradores de las Mypes están totalmente de acuerdo.
Resultados que arroja la investigación indica que, para los colaboradores

de las Mypes, las estrategias de control interno que perciben los
colaboradores y las normas actualizadas percibidas indica que los
colaboradores realizan sus labores de manera correcta en sus áreas.
La genialidad de las tiendas radica en su capacidad para crear

experiencias personalizadas para los clientes, estimular el crecimiento de los
negocios, generar ganancias, energizar a sus empleados y asegurar la lealtad
de sus consumidores.
De igual forma, (FLORES CALDERON, 2006), concluye Del presente

trabajo de investigación se pudo determinar que el control interno trabaja junto
al proceso administrativo para poder crear una estructura que ayude a
construir una relación excelente en la organización. • “Para entender de
67
manera clara los aspectos de control interno contable y administrativo que
fueran necesarios evaluar, consideramos que en primera instancia era
necesario conocer los conceptos de cada una de las etapas que componen
el proceso administrativo y detallar los objetivos específicos de los mismos.
5.1.1CON RELACIÓN AL HIPOTESIS ESPECÍFICO 1

Las fases del control interno se relacionan significativamente con los
resultados de gestión de las Mypes dedicadas al rubro de ventas de
Según los resultados obtenidos, se determinó que la Correlación de

Pearson, hipótesis especifica (Dimensión N°1), Se obtuvo un valor relacional
de 0.598, el cual manifiesta que hay una correlación positiva media entre las
variables de estudio: fases del control interno (Dimensión 1) y la gestión delas
Mypes. De esta forma se acepta la hipótesis específica.
Según (CESPEDEZ, EVER, 2016) El control interno está

sistematizado en cinco componentes básicos, el ambiente de control, la
evaluación de riesgos, las actividades de control gerencial, los sistemas de
información y comunicación y, las actividades de prevención y monitoreo.
Estos cinco componentes se relacionan entre si y su eficiencia asegura una
gestión óptima en el uso de los recursos. Sin embargo, los hallazgos
encontrados en la tesis, indican que en algunas municipalidades distritales el
ambiente de control es deficiente y por tanto no estaría permitiendo alcanzar
las metas trazadas.
5.1.2 CON RELACIÓN AL HIPOTESIS ESPECÍFICO 2

Los objetivos del control interno influyen significativamente en los
procesos administrativos en las Mypes dedicadas al rubro de ventas de
abarrotes en el distrito de Amarilis – 2018.
Según los resultados obtenidos, Correlación de Pearson, hipótesis

especifica (Dimensión N° 2), Se obtuvo un valor relacional de 0.611, el cual
manifiesta que hay una correlación positiva media entre las variables de
68
estudio: objetivos del control interno (Dimensión 2) y los procesos
administrativos. De esta forma se acepta la hipótesis específica.
Según (GUZMAN, 2012), afirma que el presente trabajo de investigación

se pudo llegar a una conclusión que el control interno es parte fundamental
para una organización para ver de manera clara su desarrollo.
La elaboración de los manuales administrativos y contable son piezas muy

importantes para garantizar la eficiencia de todas las operaciones y facilitar
la correcta ejecución en la mismas y el punto de partida para conocer eficacia
del sistema control interno y poder evaluarlo.”
5.1.3 CON RELACIÓN AL HIPOTESIS ESPECÍFICO 3

Los componentes del control interno aseguran el cumplimiento
de las estrategias en las Mypes dedicadas al rubro de ventas de abarrotes
en el distrito de Amarilis - 2018.
Correlación de Pearson, hipótesis especifica (Dimensión N° 3), Se obtuvo

un valor relacional de 0.633, el cual manifiesta que hay una correlación
positiva media entre las variables de estudio: componentes del control interno
(Dimensión 3) y los cumplimientos de estrategias. De esta forma se acepta
la hipótesis específica.
Según (RIVAS, 2017), Se concluye que el control interno influye en el

cumplimiento del manual de procedimientos en el área de operaciones de la
pyme Solidaridad y desarrollo Empresarial S.A.C periodo 2016, ya que al
mejorar los sistemas de control interno en relación al manual de
procedimientos se optimiza la estructura del control interno y la eficiencia de
los trabajadores dentro de los cuales están el ambiente de control, evaluación
de riesgos, los sistemas de información y comunicación, los procedimientos
de control y la vigilancia.
69
CONCLUSIÓNES
OBJETIVO GENERAL.
El control interno está sistematizado en cinco componentes básicos, el ambiente
de control, la evaluación de riesgos, las actividades de control gerencial, los
sistemas de información y comunicación y, las actividades de prevención y
monitoreo. Estos cinco componentes se relacionan entre si y su eficiencia
asegura una gestión óptima en el uso de los recursos. Sin embargo, los hallazgos
encontrados en la tesis, indican que en algunas Mypes el ambiente de control es
deficiente y por tanto no estaría permitiendo alcanzar las metas trazadas. En ese
sentido, en estas condiciones el control interno solo se limita a la verificación de
cumplimiento de aspectos formales, perdiendo su verdadera funcionalidad.
O. E1: Así mismo podemos llegar a la conclusión que las fases de control interno
si se relaciona con los procedimientos administrativos, encontrándose una
Correlación de Pearson de 0,598 siendo esta una correlación positiva media
porque las políticas del control interno y administrativas son piezas
fundamentales para la ejecución de las fases del control interno.
O. E2: Con respecto a que, sí existe una relación entre los objetivos del control
interno y los procedimientos administrativos, la presente investigación
concluye que, si existe relación, evidenciándose en la Correlación de Pearson
encontrada de 0,611, siendo está considerada como correlación positiva
media porque los objetivos del control interno es que el personal esté
preparado para realizar de manera adecuada los procedimientos
administrativos.
O. E3: Y, por último, la presente investigación llega a la conclusión que si existe

relación entre componentes del control interno y los procedimientos
administrativos, evidenciándose una Correlación de Pearson de 0,633,
definiéndose este resultado como correlación positiva considerable porque el
componente del control interno promueve el compromiso para con los
procedimientos administrativos.
70
RECOMENDACIONES
OBJETIVO GENERAL.
Los Gerentes de las Mypes del Distrito de Amarilis debe promover una cultura de
control interno dentro de la organización, esto empieza con implementar un
ambiente de control coherente, basado en la filosofía orientada a los valores y la
ética entre los funcionarios y servidores. Asimismo, el modelo a adoptar debería
ser desde el enfoque de la gerencia estratégica, es decir planificando en
coherencia con los objetivos de la entidad.
O. E1: Los Gerentes de las Mypes del Distrito de Amarilis debe establecer
políticas de control interno que ayude al personal a desarrollar sus
funciones sin poner en riesgo los recursos del estado y procedimientos
administrativos sean realizados correctamente en las tiendas de abarrotes
en el distrito de amarilis, tener actualizado el MOF (manual de
organizaciones y funciones) y el ROF (reglamento de organización y
funciones), además crear un comité responsable para la implementación
del control interno.
O. E2: Los Gerentes de las Mypes del Distrito de Amarilis debe capacitar y
fortalecer al personal de toda la tienda de abarrotes en general del distrito de
amarilis, sobre temas relacionados a los procedimientos administrativos,
control interno, sobre recursos del estado.
O. E3: Los Gerentes de las Mypes del Distrito de Amarilis debe motivar,
incentivar a los colaboradores de la empresa del sector de abarrotes, para que
puedan trabajar en equipo donde puedan intercambiar ideas, establecer un
ambiente donde promuevan la conciencia hacia el control interno.
71
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74
ANEXOS
75
PROBLEMA OBJETIVO HIPÓTESIS VARIABLE DIMENCIONES INDICADORES METODOLOGI POBLACION Y INSTRUMENTOS
A MUESTRA
Fases del control Planificación Enfoque: Población Técnica:
interno Ejecución
PROBLEMA GENERAL OBJETIVO GENERAL HIPÓTESIS GENERAL. Evaluación
Eficacia y
¿De qué manera incide el Analizar si las acciones de El control interno en las VARIABLE Objetivos del eficiencia Tipo cuantitativo Está conformada Encuesta
control interno en la gestión control interno influyen en el empresas influye INDEPENDIENTE control interno Confiabilidad de por 396 mypes.
empresarial de las MYPEs, resultado de la gestión favorablemente en el información
dedicadas al rubro de ventas empresarial de las de las resultado de la gestión
de abarrotes en el distrito de MYPEs dedicadas al rubro de empresarial de las
Cumplimiento de
amarilis - 2018? ventas de abarrotes en el Medianas y Pequeñas las leyes
distrito de amarilis - 2018? empresas dedicadas al CONTROL Ambiente del
rubro de ventas de INETRNO Componentes control Alcance:
abarrotes en el distrito de del control Evaluación de
amarilis - 2018? interno riesgos Correlacional
Actividades de Muestra:
control Análisis
PRBLEMA ESPECIFICO OBGETIVO ESPECIFICO HIPÓTESIS ESPECIFICO Identificar el documento o
objetivo fichaje
- ¿De qué manera los - Establecer si los - El conocimiento de Resultados de Pronosticar Está conformada
cumplimientos de los cumplimientos de los objetivos del control interno gestión por 30 mypes.
objetivos del control interno objetivos del control interno mejorara en los resultados Establecer
inciden en los resultados de inciden en los resultados de de gestión de las MYPEs políticas Diseño:
la gestión de las MYPEs gestión de las MYPEs dedicadas al rubro de Planificación
dedicadas al rubro de ventas dedicadas al rubro de ventas ventas de abarrotes en el VARIABLE
DEPENDIENTE Procesos organización Instrumento:
de abarrotes en el distrito de de abarrotes en el distrito de distrito de amarilis - 2018?
administrativos
amarilis - 2018? Huánuco-2018. Ejecución
- Se determinan No experimental
- ¿Cómo las ¿Determinar si las acciones exactamente cuáles son Motivar a los
formulaciones de acciones de control interno influyen en las acciones de control GESTION DE LAS miembros Cuestionario
de control interno influyen los procesos administrativ interno que incidirá MYPES
en los procesos os de las MYPEs dedicadas favorablemente en
Recompensar a los
administrativos de las al rubro de ventas de los procesos
MYPEs dedicadas al rubro abarrotes en el distrito de administrativos de las trabajadores
Ficha de registro
de ventas de abarrotes en el amarilis - 2018? MYPEs dedicadas al rubro
distrito de amarilis - 2018? de ventas de abarrotes en Cumplimiento
- ¿En qué medida la - Analizar si la aplicación de el distrito de amarilis - de estrategias Ajustar la
aplicación de técnicas técnicas adecuadas de 2018? organización a
adecuadas de control interno control interno influye en el los cambios
influye en el cumplimiento de cumplimiento de las - se aplican eficientemente
las estrategias planteadas de estrategias planteadas en las las técnicas adecuadas de
las MYPEs dedicadas al MYPEs dedicadas al rubro de control interno y se
rubro de ventas de abarrotes ventas de abarrotes en el optimizará el cumplimiento
en el distrito de amarilis - distrito de amarilis - 2018? de las estrategias
2018? planteadas en las MYPEs
dedicadas al rubro de
ventas de abarrotes en el
distrito de amarilis - 2018?.
76
UNIVERSIDAD DE HUÁNUCO
ENCUESTA DIRIGIDA A LOS COMERCIANTES DE ABARROTES DEL
DISTRITO DE AMARILIS
Objetivos: Conocer la relación que existe entre el control interno y la gestión
de las Mypes dedicadas al rubro de ventas de abarrotes en el Distrito de
Amarilis – 2018.
Instrucciones: Agradeceré marcar con un aspa (X) según sea su respuesta

de cada interrogante. No existen respuestas buenas ni malas, debe contestar
todas las preguntas.
Línea de investigación: “El Control Interno y su Incidencia en la Gestión de

las Mypes en el sector de abarrotes en el Distrito de Amarilis - 2018”
Nº DE ITEMS RESPUESTA
ITEMS SI NO
1 ¿Se ha planificado crear un comité responsable para la implementación de
control interno?
2 ¿Cree usted que puede ejecutar de manera correcta las fases de la
implementación de control
interno?
3 ¿De ser evaluados en estos momentos estarían incumpliendo las normas
del control interno?
4 ¿Usted tiene idea de lo que significa eficacia y eficiencia?
5 ¿Usted confía en la información que le brinda su institución?
6 ¿Usted cumple con las leyes que rigen el control interno?
7 ¿Se ha establecido un ambiente donde promueven la conciencia hacia el
control interno?
8 ¿Se evaluó el riesgo que puede ocasionar al no contar con el área de
control interno en su institución?
9 ¿Se realiza actividades de control interno en su centro de trabajo?
10 ¿Considera usted que la institución donde labora tiene su objetivos claros?
11 ¿Existe en la empresa un plan estratégico diseñado para pronosticar los
resultados de gestión?
12 ¿Tiene políticas establecidas en su institución?
13 ¿Existe una adecuada planificación en la empresa?
14 ¿Usted cree que una empresa bien organizada identifica oportunamente los
errores de cada área de la empresa?.
15 ¿Usted pone en práctica la ley de los procedimientos administrativos?
16 ¿Lo motivan a realizar su trabajo de forma dinámica?
17 ¿Lo recompensan de alguna u otra forma cuando cumple su trabajo?
18 ¿Lo capacitan constantemente en la institución donde labora?
77

Tesis Ii

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UNIVERSIDAD DE HUÁNUCO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE

“EL CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA GESTIÓN DE

ESPINOZA JACINTO, LOURDES

LIC. CHRISTIAN MARTEL CARRANZA

Agradezco al Programa Académico Profesional de Contabilidad y

A las autoridades de la Universidad de Huánuco, a la E.A.P. de

A mi docente, por haberme orientado con su conocimiento

A las personas (colaboradores de las Mypes) por brindarnos su

AGRADECIMIENTO ................................................................................................................. III

ABSTRAC .................................................................................................................................. VII

INTRODUCCION ..................................................................................................................... VIII

1.1 DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA. .......................................................................... 9

2.1 ANTESEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN. ............................................................ 13

MÉTODOLOGIA DE LA INVESTIGACIÓN .......................................................................... 34

3.1 TIPO DE INVESTIGACIÓN ........................................................................................ 34

3.1.1 Enfoque .............................................................................................................. 34

4.1. SELECCIÓN Y VALIDACIÓN DE LOS INSTRUMENTOS. ................................... 37

DISCUSIÓN DE RESULTADOS ............................................................................................ 67

5.1 CON RELACION A LA HIPOTESIS GENERAL ....................................................... 67

La presente investigación “El Control Interno y su Incidencia en la

Se infiere que el control interno y su incidencia en la gestión de las

Palabras claves: Control Interno, colaboradores, eficiencia, confiabilidad de

Keywords: Internal Control, collaborators, efficiency, information reliability,

En este estudio se comprueba que existe relación considerable entre el control

La actual investigación está conformada como sigue:

En el capítulo I, descripción y formulación del problema, se describe y explica

En el capítulo II, se mencionan al marco teórico que ayuda a dar a conocer y

En el capítulo III, se mencionan los métodos y técnicas que permitieron llevar

En el capítulo IV, indica la selección y validación de los instrumentos,

En el capítulo V, indica las discusiones, conclusiones y recomendaciones

1.1 DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA.

Debido a los últimos acontecimientos ocurridos en

Las empresas, sobre todo aquellas que son de menor envergadura

En este entorno podemos notar que actualmente en el ámbito de las

En ese sentido consideramos importante que las MYPEs deban aplicar

Según (ALFONSO G., 2017) Comenta que la empresa a investigar

Es por estos motivos que un sistema de información debidamente

La situación problemática viene después, cuando en el área

1.2.2 PROBLEMA ESPECÍFICO.

 ¿Cómo los objetivos del control interno influyen en los procesos

 ¿En qué medida el componente del control interno influye en el

1.3 OBJETIVO GENERAL.

1.4 OBJETIVO ESPECÍFICO.

 De qué manera los objetivos del control interno influyen

 Analizar En qué medida el componente del control interno influye en el

1.6 LIMITACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN.

1.7 VIABILIDAD DE LA INVESTIGACIÓN.

AUTOR: Flores Calderón, Yaremi.

• Del presente trabajo de investigación se pudo determinar que el control

TÍTULO: Propuesta del diseño de un manual de control interno administrativo

TÍTULO: Evaluación del control interno de los ingresos implementado en el

AUTOR: cintya kristel Santander cjuno.

UNIVERSIDAD: Pontificia Universidad Católica del Perú.

AUTOR: Ángel Oswaldo Mendiburu Rojas

UNIVERSIDAD: Universidad nacional de Trujillo

Un punto de vista alternativo supone que, más que la carga tributaria, es la

UNIVERSIDAD: Universidad de Huánuco

El control interno está sistematizado en cinco componentes básicos, el

TÍTULO: Control interno y su influencia en los procesos de adquisiciones y

• Del presente trabajo de investigación se pudo determinar que la

• “En este sentido verificar sus procesos y la confiabilidad de estos de