UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

FACULTAD INGENIERÌA

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE INGENIERÍA

INDUSTRIAL

“PLAN DE NEGOCIOS DE EXPORTACION DE ESPARRAGOS

VERDES HACIA ESTADOS UNIDOS”

AUTORES:

 BAZÁN DIAZ, EDUARDO DANIEL

 CABANILLAS TEJADA, JERSONN
 CRUZ CORTEZ, MARENG ANELYS
 LEÓN RÍOS, JAMPIER JOSÉ GABRIEL
 UBALTER ROSAS, NATHALIE FIORELLA
PROFESOR:

DR. GONZALES VASQUEZ JOE ALEXIS

GUADALUPE – PERÚ
2017
Contenido
CAPITULO I: PLAN ESTRATÉGICO Y PLAN ORGANIZACIONAL ........................................ 5
1.1. DESCRIPCION DE LA EMPRESA .................................................................................... 5
1.1.1. RAZON SOCIAL Y MARCA ........................................................................................ 5
1.1.2. UBICACIÓN GEOGRAFICA ....................................................................................... 5
1.1.3. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA .................................................................................. 5
1.1.4. PROCESO DE PRODUCCION .................................................................................. 5
1.2. DATOS DE LA EMPRESA ................................................................................................ 10
1.2.1. ANALISIS DEL POTENCIAL EXPORTADOR ....................................................... 10
1.2.2. PLAN ESTRATEGICO ............................................................................................... 10
1.2.2.1. VISION ................................................................................................................. 10
1.2.2.2. VALORES ............................................................................................................ 10
1.2.2.3. MISION................................................................................................................. 10
1.2.2.4. OBJETIVOS ........................................................................................................ 11
1.2.2.5. ESTRATEGIAS ................................................................................................... 11
1.3. ANALISIS FODA................................................................................................................. 15
1.3.1. FORTALEZAS............................................................................................................. 15
1.3.2. DEBILIDADES ............................................................................................................ 16
1.3.3. OPORTUNIDADES .................................................................................................... 17
1.3.4. AMENAZAS ................................................................................................................. 17
1.4. PLAN ORGANIZACIONAL................................................................................................ 18
1.4.1. ESTRUCTURA DE PERSONAL .............................................................................. 18
1.4.2. PLAN DE RECURSOS HUMANOS......................................................................... 20
CAPITULO II. ANÁLISIS DEL PRODUCTO EN EL MERCADO OBJETIVO Y PLAN DE
MARKETING ................................................................................................................................... 28
2.1. ANÁLISIS DEL PRODUCTO ................................................................................................ 28
2.2. PARTIDA ARANCELARIA .................................................................................................... 28
2.3. SELECCIÓN DEL MERCADO OBJETIVO ......................................................................... 28
2.3.1. DATOS GENERALES .................................................................................................... 28
2.3.2. EXIGENCIAS DEL PRODUCTO .................................................................................. 28
2.3.3. CANALES DE DISTRIBUCION ..................................................................................... 29
2.3.4. MEDIOS DE TRANSPORTE ......................................................................................... 29
2.4. PERFIL DEL CONSUMIDOR ............................................................................................... 29
2.4.1. SEGMENTACION DEMOGRÁFICA............................................................................. 29
2.4.2. SEGMENTACION GEOGRÁFICA................................................................................ 30
2.4.3. SEGMENTACION PSCICOGRÁFICA ......................................................................... 30
2.5. MEDICION DEL MERCADO ................................................................................................. 31
2.6. ANÁLISIS COMPETITIVO Y BENCHMARKING ............................................................... 31
2.7. MIX MARKETING ................................................................................................................... 32
2.7.1. PRODUCTO................................................................................................................... 32
2.7.2. PRECIO........................................................................................................................ 34
2.7.3. PLAZA .......................................................................................................................... 34
2.7.4. PROMOCION .............................................................................................................. 34
CAPITULO III LA GESTION EXPORTADORA .......................................................................... 34
3.1. ANÁLISIS DEL PRECIO DE EXPORTACION ................................................................... 34
3.1.1. COSTO DE PRODUCCION .......................................................................................... 34
3.1.1.1. COMPRAS ANUALES .......................................................................................... 34
3.1.1.2. COSTOS DE MATERIA PRIMA ............................................................................ 36
3.1.1.3. COSTOS MANO DE OBRA DIRECTA ................................................................. 36
3.1.1.4. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN ....................................................... 37
3.1.1.5. GASTOS DE ADMINISTRACION ......................................................................... 38
3.1.1.6. GASTOS DE VENTAS ............................................................................................ 39
3.1.1.7. COSTOS TOTALES DE PRODUCCIÓN ............................................................ 39
3.1.2. COSTOS Y GASTOS DE EXPORTACION................................................................. 40
3.1.3. SELECCIÓN DEL PRECIO DE EXPORTACION...........Error! Bookmark not defined.
3.1.4. MODALIDAD DE PAGO ................................................................................................. 40
3.2. DISTRIBUCION FISICA INTERNACIONAL ....................................................................... 42
3.2.1. CARACTERISTICAS DE LA CARGA .......................................................................... 42
3.2.2. TRÁMITES Y CONDICIONES DE VENTA ................................................................. 42
3.2.3. ANALISIS DE RIESGO .................................................................................................. 44
3.3. MANEJO DOCUMENTARIO ................................................................................................ 44
CAPITULO IV. ANALISIS FINANCIERO Y PLAN FINANCIERO ........................................... 45
4.1. ANALISIS FINANCIERO .................................................................................................. 45
4.1.1. ESTADOS DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS ................................................................ 45
 4.1.2. INDICADORES DE RENTABILIDAD ........................................................................... 46
4.1.2.1. VANE y VANF:.......................................................................................................... 46
4.1.3. PUNTO DE EQUILIBRIO ............................................................................................... 47
4.2. PLAN FINANCIERO ............................................................................................................... 48
4.2.1. FLUJO DE CAJA PROYECTADO ................................................................................ 48
4.2.1.1. FLUJO DE CAJA OPERATIVO ............................................................................. 48
4.2.1.2. FLUJO DE CAJA DE CAPITAL ............................................................................. 48
4.2.1.3. FLUJO DE CAJA ECONÓMICO ............................................................................ 49
4.2.1.4. FLUJO DE DEUDA .................................................................................................. 49
4.2.1.5. FLUJO DE CAJA FINANCIERO ............................................................................ 50
4.2.2. ANALISIS DE SENSIBILIDAD ...................................................................................... 50
4.2.2.1. VARIABLES DE ENTRADA ................................................................................... 50
4.2.2.2. VARIABLES DE SALIDA ........................................................................................ 51
4.2.2.3. ANÁLISIS UNIDIMENSIONAL ............................................................................... 51
CAPITULO I: PLAN ESTRATÉGICO Y PLAN ORGANIZACIONAL

1.1. DESCRIPCION DE LA EMPRESA

1.1.1. RAZON SOCIAL Y MARCA

La Razón Social es Peruvian Asparagus S.A.C y la marca del
proyecto es Peruvian Asparagus

1.1.2. UBICACIÓN GEOGRAFICA

Se encontrará ubicada en la provincia de Chepen, departamento de
La Libertad

1.1.3. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA

Peruvian Asparagus S.A.C tiene como actividad principal el acopio,
procesamiento (acondicionamiento, empacado) y exportación de
espárragos verdes frescos (la punta y la mayor parte del turión de
color verde) a los Estados Unidos, por ser el mayor demandante de
este producto

1.1.4. PROCESO DE PRODUCCION

 Transporte del campo a la planta de empaque

El transporte hacia la planta de empaque debe ser lo más rápido

posible con el fin de minimizar el tiempo en que los turiones estén
expuestos a temperaturas y humedad relativas adversas. Se contará
con transporte refrigerado.

 Recepción-Pesado-Muestreo de Calidad

El ambiente donde se recibirán los espárragos del campo va a ser un

lugar fresco y separado de la planta de empaque, porque aquí se
recepcionarán todos los espárragos verdes frescos incluidos
aquellos deteriorados o enfermos los que serán eliminados. Una vez
que se descarga el producto este es llevado a las balanzas de
control de peso e inmediatamente se realiza un muestreo al azar
para determinar el estado sanitario, turgencia o cualquier otro
elemento que altere la calidad.

 Lavado

Para una limpieza y desinfección adecuadas se emplearán los

métodos de inmersión y aspersión. En la inmersión, los espárragos
verdes frescos se sumergirán en agua para eliminar toda suciedad
proveniente del campo. En el momento del corte se completará el
lavado con aspersión.

En esta fase el agua con que se lavarán los turiones va a ser

frecuentemente renovada y además se le adicionará 100 a 200 ppm
de cloro. Esto se realiza para remover la tierra y otras impurezas y
para rehidratar el espárrago.

 Corte

Se cortarán los turiones para uniformizar el tamaño, de acuerdo a las

normas de calidad del mercado de destino, además esta etapa
servirá para eliminar cualquier defecto que se pueda presentar en su
extremo basal. El corte se efectuará perpendicular a la dirección de
la longitud del turión

 Selección y Clasificación

Los espárragos serán clasificados manualmente por clases, de

acuerdo al calibre de los espárragos en categoría Extra, I y II. Se
separarán los espárragos verdes frescos que tengan imperfecciones,
tales como cortes, curvaturas y cabezas abiertas. La selección y
clasificación de los turiones se realiza por personal bien entrenado.

 Preparación de empaques

Los turiones se agruparán según el calibre formando paquetes de 5

kilogramos de peso, los que se amarrarán con dos ligas de caucho
para luego colocarlos verticalmente en las cajas de plástico
corrugado

 Envase

El envase brindará protección y modificará la atmósfera que rodea al

producto de tal manera que le permita conservar su calidad hasta
llegar al mercado de destino. Las características del envase son:

 El material, el cual va a tener una consistencia física

apropiada, tolerancia al agua y un grado de permeabilidad.
 La forma y el tamaño serán para una cantidad de 5 kilogramos
de espárragos verdes frescos.
 La ventilación del envase será la adecuada, evitando de esta
manera una acumulación de dióxido de carbono y etileno
Los espárragos se envasan en cajas de plástico corrugado con
aberturas que permitan una adecuada ventilación del producto, un
adecuado movimiento de agua durante el hidro enfriamiento, así
como también para facilitar la inspección del producto.

Las cajas van a ser 2 a 3 cm. más altas que los espárragos verdes
frescos, estos pueden experimentar un incremento de su longitud
durante el almacenamiento y su posterior comercialización.

 Pre enfriado

Es el procedimiento donde se reduce el calor del campo que tienen

los turiones, para ello se debe de pre-enfriar los turiones a menos de
5ºC. El método para realizar esto es el hidro-enfriamiento el cual
consiste en transferir el calor de los turiones del campo a un medio
refrigerante por medio de la circulación de agua fría a través del
producto. El agua que se aplica es en forma de ducha, aspersión o
sumergiendo los turiones en agua helada la cual debe contener una
concentración de 100 a 200 ppm de cloro. Por medio del hidro-
enfriamiento se logra reducir la temperatura de los turiones de 25ºC a
2ºC en 12 a 15 minutos empleando para ello agua a 1ºC

 Almacenamiento

Las cajas de plástico corrugado serán puestas en una cámara de

aspersión con agua enfriada a 2ºC (Hidro-cooler). De ahí, las cajas
son llevadas a un cuarto frío con temperatura de 2ºC y humedad
relativa de 98%, donde permanecerán un máximo de cuatro días,
hasta que exista suficiente producto para llenar el camión
refrigerado. En las cajas de plástico corrugado se introduce una
pequeña almohadilla para ayudar a mantener la humedad

Una vez que los espárragos han sido almacenados, se van a tener
en cuenta los siguientes factores:

 Temperatura: El espárrago verde fresco puede ser

almacenado hasta 10 días como máximo a 0º C.
 Humedad: Se considera de 95% - 100%.
 Ventilación: La circulación del aire dentro de la cámara de
refrigeración debe ser uniforme para remover el calor
producido por la respiración del producto, además de aquel
 que ingresa por la apertura de puertas y a través de la
superficie de paredes, suelo y techo de dicha cámara.

 Transporte desde la planta de empaque hacia el aeropuerto

Los espárragos se transportarán en camiones refrigerados, donde

mantendrán la temperatura y humedad que tenían en el almacén, las
mismas condiciones deben mantenerse en las bodegas del avión,
así se estaría conservando la cadena de frío hasta que llegue al
destino

Se debe verificar que los compartimientos de carga estén

completamente limpios de tal manera que se evita la contaminación
ya sea por olores residuales de otros productos anteriormente
almacenados, residuos de químicos tóxicos, presencia de insectos,
por bloqueos de ventilación debido a la acumulación de desecho

Los sistemas que controlan tanto la temperatura como la humedad

relativa y la ventilación deben funcionar correctamente.

Diagrama de Operaciones del Espárrago Verde Fresco

1.2. DATOS DE LA EMPRESA

1.2.1. ANALISIS DEL POTENCIAL EXPORTADOR

Resumen de la empresa
Razón Social : Peruvian Asparagus S.A.C
Nro. RUC : 20728663327
Dirección : Av. Genaro Silva Cotrina Nro. 328
Departamento : La Libertad
Provincia : Chepén
Distrito : Chepén
Teléfono : No disponible
Presentante/contacto : Juan Cabanillas Suarez
Dirección electrónica : No disponible
Página web de la empresa : No disponible
Fecha de creación de la empresa : 2017
Sector económico : Agroindustrial
Actividad económica : Procesamiento y exportación de
espárragos

1.2.2. PLAN ESTRATEGICO

1.2.2.1. VISION
“Ser una empresa exportadora reconocida a nivel internacional.
Asimismo queremos competir con los grandes procesadores y
exportadores de hortalizas, y alcanzar una participación considerable
en cada uno de nuestros mercados objetivos”

1.2.2.2. VALORES

 Calidad
 Innovación
 Responsabilidad Social
 Trabajo en equipo
 Responsabilidad

1.2.2.3. MISION
“Somos una empresa peruana dedicada al procesamiento y
exportación de espárragos verdes frescos, los cuales están dirigidos
principalmente al mercado de Florida (EE.UU.). Nuestra compañía
está compuesta por personal comprometido con su trabajo, con alto
nivel de profesionalismo que busca siempre ofrecer productos de
calidad para así, lograr la satisfacción del cliente. Queremos ser
líderes en nuestro giro de negocio para el bien de nuestros clientes,
accionistas y la comunidad en la que operamos.”

1.2.2.4. OBJETIVOS

 Producir espárragos para exportar hacia el mercado EE.UU

 Obtener una creciente participación de mercado en los Estados
Unidos.
 Incentivar el consumo del espárrago verde fresco
 Abastecer a todos los posibles consumidores.
 Cumplir con todas las especificaciones requeridas dentro del
control de calidad de los Estados Unidos para la aceptación del
producto
 Contar con el personal capacitado y especializado en las distintas
actividades relacionadas en el proyecto de acopio, procesamiento
y exportación de espárragos verdes frescos
 Tener la capacidad de aumentar la producción en caso el
mercado lo requiera.
 Contribuir de manera positiva en la balanza comercial peruana.
 Crear nuevas oportunidades en el mercado laboral.
 Alcanzar un nivel de rentabilidad para que el proyecto sea
atractivo para los inversionistas extranjeros
 Reducir los sobre costos en la agro exportación.

1.2.2.5. ESTRATEGIAS

Estrategia Fortaleza - Oportunidad

Actualmente existen condiciones favorables para poder comercializar

el producto que la empresa desea exportar. El consumo de la de
Esparrago verde es uno de los principales en EE.UU. Asimismo, el
perfil del consumidor EE.UU está cambiando hacia un consumidor
más exigente que busca mayores beneficios y calidad de los
productos que consume, lo cual puede ser cubierto por espárragos
verdes de mejor calidad que nosotros vamos a ofrecer. Por otro lado,
hoy en día el mercado peruano de producción de esparrago a
incrementado y profesionalizado ofreciendo esto mayores
 posibilidades de contar con un producto de mejor calidad y con stock.
Por otro lado, se debe de aprovechar en todo momento que el
producto que vamos a comercializar es peruano. Es debido a que a
nivel mundial el esparrago es considerada la mejor del mundo.

Estrategia Fortaleza – Amenazas

El valor agregado que debe de tener la empresa es brindar el

mensaje que el producto que comercializamos es orgánico, lo cual
indica que es libre de pesticidas, originarios del Perú y que no puede
ser imitado en ningún, aparte de brindar los beneficios que tiene el
esparrago. Somos conscientes que la piratería puede seguir
continuando y que no desaparecerá en el corto plazo, pero no
garantiza los estándares de calidad del producto. Por otro lado, el
producto que vamos a comercializar va a ir dirigido a un público más
selecto en cuanto a sus requerimientos, estando enfocados nosotros
en un “High Market” lo cual el precio no debería ser el primer índice
para realizar la compra

Estrategia de Diferenciación

Nosotros aplicaremos la Estrategia de Diferenciación, debido a que

trabajaremos en nuestro producto de tal manera que este logre
obtener un nivel óptimo en cuanto a su calidad con respecto a los
productos de la competencia. Contamos con personal especializado
e infraestructura y maquinarias adecuados para conseguirlo. De esta
manera nuestros clientes, al notar un mayor valor en nuestro
producto, aceptarán pagar un precio mayor, con lo que podríamos ir
cubriendo nuestros costos de inversión

Para realizar este tipo de estrategia debemos contar con una

profunda investigación de mercado, por ello, tenemos planificado
contar con el área de Investigación & Desarrollo, al que daremos
especial importancia, ya que de este depende gran parte de la
realización de nuestra estrategia y por ende el futuro de la empresa

Nosotros queremos llegar a obtener un producto diferenciado que cree

lealtad a la marca y prestigio a la empresa, de esta manera podremos
mantener siempre con nosotros a nuestros clientes y captar nuevos
consumidores
Estrategia de Penetración

En el caso de estrategias específicas, optaremos por la Estrategia de

Penetración, ya que como somos nuevos en el mercado aún no
tenemos una plaza asegurada.

Nosotros exportamos un producto ya existente que es el espárrago

verde fresco, lo consideramos existente debido a que varias
empresas nacionales e internacionales lo procesan y exportan

Pero debemos resaltar algún atributo que lo diferencie de la

competencia actual, que además ya nos ha tomado una ventaja por
la antigüedad que tienen en el mercado. Entonces y para concordar
con lo dicho anteriormente en la Estrategia de Diferenciación, lo que
nosotros buscaremos desarrollar, es la calidad total en nuestros
procesamiento para que, y con ayuda del recurso humano, podamos
obtener un producto de calidad, que supere a la competencia.

Debemos decir también, que nuestra exportación será en forma

indirecta, es decir la distribución de nuestros productos estará a
cargo de un intermediario (Broker), que nos ayude a ingresar al
mercado internacional.

Asimismo, la publicidad a desarrollar será por intermedio de ferias

alimenticias en Estados Unidos, de esta forma, podremos dar a
conocer nuestro producto y todas las ventajas que posee, así mismo
y como detallaremos en el plan de marketing, contaremos con una
página web correo electrónico, de esta forma, podremos
mantenernos siempre cerca de nuestros clientes

1.2.2.6. INDICADORES
 Proporción del país en las exportaciones mundiales

Es el porcentaje de las exportaciones totales de un país en las

exportaciones totales del mundo. Esta relación se puede usar para
evaluar el cambio en la proporción del mercado mundial de un país
en el tiempo.

 Proporción del producto en las exportaciones totales

 Es la proporción de cada producto de exportación (a un nivel
seleccionado de agregación) en las exportaciones totales de país.

 Proporción del mercado en las exportaciones totales

Es la proporción de las exportaciones vendidas en cada país
extranjero en las exportaciones totales del país de origen.

 Índice de ventaja comparativa revelada

Se han usado medidas de ventaja comparativa revelada (RCA)

para ayudar a evaluar el potencial de exportación de un país. La
RCA indica si un país está en proceso de ampliar los productos
en los que tiene potencial comercial, en contraposición a
situaciones en las que el número de productos que se pueden
exportar de manera competitiva es estático. También puede
aportar información útil acerca de posibles perspectivas
comerciales con nuevos asociados. Los países con perfiles RCA
similares son poco propensos a tener intensidades comerciales
bilaterales altas a menos que exista comercio al interior de los
sectores. Las medidas de RCA, si se estiman a altos niveles de
desagregación de productos, pueden centrar la atención en otros
productos no tradicionales que podrían exportarse con buenos
resultados. El índice de RCA del país i para el producto j a
menudo se mide según la proporción del producto en las
exportaciones del país en relación con su proporción en el
comercio mundial:
RCAij = (xij/Xit) / (xwj/Xwt)
Donde xij y xwj son los valores de las exportaciones del país i del
producto j y las exportaciones mundiales del producto j y donde
Xit y Xwt refieren a las exportaciones totales del país y las
exportaciones totales del mundo. Un valor de menos de 1 implica
que el país tiene una desventaja comparativa revelada en el
producto. Del mismo modo, si el índice supera 1, se dice que el
país tiene una ventaja comparativa revelada en el producto.

 Índice de intensidad comercial

El índice de intensidad comercial (T) se usa para determinar si el

valor del comercio entre dos países es mayor o menor que lo que
podría esperarse sobre la base de su importancia en el comercio
mundial. Se define como la proporción de las exportaciones de un
 país hacia un asociado dividida por la proporción de las
exportaciones mundiales destinadas al asociado. Se calcula así:
Tij = (xij/Xit)/(xwj/Xwt)
ij y xwj son los valores de las exportaciones del país i y de las
exportaciones mundiales hacia el país j y donde Xit y Xwt son las
exportaciones totales del país i y las exportaciones mundiales
totales, respectivamente. Un índice de más (menos) de 1 indica
un flujo comercial bilateral mayor (menor) que lo esperado, dada
la importancia del país asociado en el comercio mundial.

 Índice de penetración en el mercado de exportación

Es la proporción del número real de relaciones de exportación (a

nivel del producto de un país) forjadas por el país A respecto del
máximo número posible de relaciones de exportación que puede
forjar dada su cantidad de exportaciones. El denominador se
calcula sumando el número de países que importa cada producto
que exporta el país A.

 Margen intensivo (de productos) de Hummels-Klenow

Es la proporción de las exportaciones del país A en la exportación

mundial solo de los bienes que exporta el país A.

 Margen extensivo (de productos) de Hummels-Klenow

Es la proporción de las exportaciones mundiales solo de los

bienes que exporta el país A en el total de exportaciones
mundiales de todos los bienes.

1.3. ANALISIS FODA

1.3.1. FORTALEZAS

 Contratación de personal calificado y de experiencia en el tema.

 Contar con un precio adecuado para los clientes, de acuerdo con
la calidad del producto.
 Infraestructura y maquinaria adecuada.
 Puntualidad en las entregas hacia nuestros clientes.
 El producto es un bien netamente exportable.
 Capacidad de desarrollarnos a nivel empresarial y personal.
 Relaciones cercanas con profesionales de Prompex.
 La zona de producción del espárrago (costa peruana) posee
clima estable y condiciones de invernadero natural con limitadas
lluvias, logrando rendimientos de producción muy altos en
comparación con otros países.
 El suelo y clima de la costa peruana permiten cosechas durante
todo el año.
 Producción en contra-estación con la del hemisferio norte.
 Asociatividad de productores, exportadores e importadores.
 Capacidad gerencial y responsabilidad social.
 Disponibilidad de recursos hídricos y de infraestructura de riego,
principalmente en las zonas de Chepen- Trujillo
 Disponibilidad y bajo costo de la mano de obra.
 Compromiso de la industria con la calidad y sistemas de
información.

1.3.2. DEBILIDADES

 Las debilidades técnicas son mínimas, siendo la principal

debilidad la financiera.
 El ser una empresa nueva, podría causar cierta desconfianza en
el mercado demandante.
 La poca experiencia de los accionistas en el negocio.
 Si no se cuenta con la adecuada refrigeración se podría producir
merma.
 Presencia de plagas originando sobre costos de acceso
principalmente a los EE.UU.
 Concentración de algunos mercados de exportación.
 Falta fortalecer la integración de los exportadores y productores
exportadores.
 Falta de desarrollo de compras conjuntas de insumos y servicios
aprovechando las economías de escala.
 Falta de conformación de consorcios exportadores para fortalecer
el poder de negociación con las cadenas de supermercados y los
altos costos logísticos
 Falta de establecimiento de puntos de comercialización y venta
de los exportadores en los principales mercados de destino.
 IGV al combustible aéreo
1.3.3. OPORTUNIDADES

 Las hortalizas como los espárragos verdes son de alto valor

nutritivo y gran aceptación en los Estados Unidos.
 En la actualidad existe una demanda insatisfecha en los Estados
Unidos.
 Arancel 0% en USA
 Aumento sostenido del consumo mundial de espárragos.
 Política exportadora del gobierno.
 En Lima existen 4 terminales de frío para espárrago fresco
 Beneficiarios de Sistemas Generalizados de Preferencias
Andinas de EE.UU.
 Proceso de descentralización y regionalización.
 Creciente innovación tecnológica y científica agraria a nivel
mundial rápidamente aplicada en nuestro medio por el sector
privado

1.3.4. AMENAZAS

 Competidores extranjeros con mayor apoyo estatal (subsidios) y

capacidad de respuesta a cambios del mercado.
 Los supermercados concentran el poder de negociación.
 Aumento del costo del petróleo
 Sobre costos logísticos (principalmente el transporte).
 Sobre costos de acceso al mercado internacional por motivos de
seguridad relacionados al bioterrorismo y fitosanitarios
(fumigación).
 Inestabilidad política y económica en perjuicio de las inversiones.
 Inestabilidad social: Huelgas y paros obstaculizando las vías de
transporte.
 Inestabilidad tributaria y legal.
 Limitada disponibilidad de financiamiento.
 Deficiente infraestructura aeroportuaria.
 Falta de fortalecimiento del sistema de vigilancia sanitario y
fitosanitario nacional.
 Falta de mayor integración e inversión pública y privada para
fortalecer la imagen del Perú como proveedor de productos
vegetales de calidad y garantía sanitaria.
1.4. PLAN ORGANIZACIONAL

1.4.1. ESTRUCTURA DE PERSONAL

 Gerente General: Es el máximo ejecutivo de la empresa y deberá

estar al tanto de todas las áreas de la empresa, especialmente del
área de producción, ya que de ella depende el buen desarrollo del
producto

Sus principales funciones son:

 Decidir el camino a seguir de las dos áreas de la empresa.
 Promover una constante comunicación y la armonía laboral
entre todas las áreas de la empresa. Analizar las posibles
inversiones.
 Diseño y control de las políticas financieras de la empresa.
 Gestionar, disponer y optimizar los recursos económicos y
financieros necesarios para alcanzar lo objetivos de la
empresa.
 Elaborar, en conjunto con el resto de la Dirección, los
presupuestos, previsiones anuales y control de su
cumplimiento

 Jefe Administrativo y Comercial: Se encarga del óptimo control y

manejo de recursos, también velará por el bienestar de los
empleados necesarios para alcanzar los objetivos y metas de la
empresa para obtener una mayor captación de recursos financieros
tanto internos como externos, es por ello que establece un vínculo
directo con el Broker

Sus principales funciones son:

 Tiene a cargo la caja chica de la empresa, para los gastos

ordinarios del funcionamiento de la empresa.
 Planificar, organizar e implantar los programas de ventas de la
organización.
 Seguimiento de la planilla de la empresa.
 Relaciones y negociación con entidades financieras y otros
proveedores.
 Velar por el bienestar de todos los empleados
  Mantener un seguimiento continuo de la comercialización del
producto vinculada directamente con el Broker
 Gestionar y optimizar los recursos humanos, financieros y
materiales disponibles.
 Elaborar la política de compras y logística de materias primas.
 Realizar un óptimo control del manejo de recursos
económicos y financieros de la empresa.
 Analizar los estados financieros
 Elaboración de la contabilidad de la empresa
 Diseñar y supervisar la implantación de los procedimientos,
instrumentos o
 medios de gestión de carácter financiero.

 Ingeniero Químico: Es el encargado principal del área de

Producción definirá y ejecutara las estrategias y pautas para el
proceso de producción de la empresa. Reconocerá y solucionará los
problemas y necesidades que afecten a la producción.

 Jefe de Producción: Planificará y dirigirá las operaciones,

programas y proceso de producción, cooperando con el
Departamento Comercial y Administrativo, para adaptarlos a las
necesidades de los clientes. También verificará la calidad y el orden
de la línea de producción.

 Asistente Técnico: Realizará el seguimiento de los procesos de la

planta referidos a fabricación, control, métodos y tiempos, gestión y
supervisión de personal.

Sus principales funciones son:

 Establecer los procedimientos y niveles de calidad de la

producción y controlar su cumplimiento.
 Aplicar y velar por el cumplimiento de la normativa vigente,
especialmente en los aspectos de Seguridad, Higiene y
Prevención de Riesgos Laborales.

 Obreros y Operarios: Serán el motor principal de la empresa,

trabajando directamente con la materia prima (espárrago verde)
hasta convertirlo en un producto terminado de calidad listo para
su exportación
 1.4.2. PLAN DE RECURSOS HUMANOS

Puestos de trabajo asignación del personal por área de trabajo

Peruvian Asparagus SAC contará con un personal que inicialmente será

pequeño con 22 personas tanto para la parte Administrativa/ Comercial
como para la parte de producción en el año 2018, ya que solamente se esta
laborando de Julio a Diciembre para los posteriores años se va ir
incrementando pero solamente la mano de obra directa en el área de
producción en 22 persona para el año 2019, dos personas más para el
2020 en la parte de producción mano de obra directa, luego 3 personas
para los siguientes años 2021 y 2022 en las misma, los cuales laborarán
por turnos distintos para la parte de producción el cual sería nocturno y la
parte administrativa sería en la mañana y en la tarde, solamente en algunos
casos se poyaran siempre y cuando el pedido o la necesidad de la empresa
lo requiera, ya que recién está iniciando su funcionamiento. El área que
demandará más personal será el Área de Operaciones (Producción), ya
que nosotros procesaremos el turión en su forma de exportación más
específica y detallada de acuerdo a las normas globales del mercado como
producto final (Espárragos Verdes Frescos). A continuación presentamos el
cuadro de asignación de personal.

Asignación de Personal del Año 2018 al 2022

2018 2019 2020 2021 2022
Área Función Cantidad Cantidad Cantidad Cantidad Cantidad
Comercial/ Gerente 1 1 1 1 1
Administrativa General
Comercial/ Jefe 1 1 1 1 1
Administrativa Administrativo
Comercial / Analista 2 2 2 2 2
Administrativa Auxiliar
Producción Ingeniero 1 1 1 1 1
Químico
Producción Jefe de 1 1 1 1 1
Producción
Producción Operador de 1 1 1 1 1
Túnel
Producción Asistente 1 1 1 1 1
Técnico
 Personas para 2 6 8 8 8
Producción el lavado del
turión
Personas para 3 10 10 11 12
Producción el Corte del
turión
Personas para 5 10 10 11 12
Producción el proceso de
selección
Personas para 4 10 10 11 12
Producción el proceso de
empaque
TOTAL 22 44 46 49 52

Perfil de Puestos

 Gerente General: Se encargará y será responsable de planificar,

dirigir, controlar y coordinar todas las áreas de la empresa; para el
buen funcionamiento además de tener a su cargo decisiones de
la administración del personal.

 Ingeniero Químico: Se encargará de verificar el control de

calidad del turión y de que no tenga ningún tipo de plaga para que
se pueda exportar en las mejores condiciones que exige el
mercado.

 Jefe de Producción: Se encargará de dirigir todas las facetas del

proceso desde la llegada del turión a la planta hasta la
presentación final del producto. Será el encargado de las labores
de logística dentro de su área, garantizando el funcionamiento de
la misma, esta labor irá dirigida a los requerimientos y
mantenimiento de equipos, insumos, materia prima. Tendrá a su
cargo al asistente técnico, el operador de túnel, los obreros y
operarios

 Jefe Administrativo: Se encarga del óptimo control, manejo de

recursos económicos y financieros de la empresa, esto incluye la
obtención de recursos financieros tanto internos como externos,
necesarios para alcanzar los objetivos vinculada a la realización
de contratos con las entidades demandantes de nuestro producto
en el mercado norteamericano
 Deberá además determinar el precio y las condiciones de pago de
los clientes, negociará con las empresas de transportes y los
agentes de aduanas para asegurar que los productos estén en los
tiempos indicados en el aeropuerto. Teniendo en cuenta que la
generación de la demanda es un punto muy importante, también
tendrá a su cargo las labores de marketing, teniendo a su cargo a
un analista asistente responsable de supervisar y coordinar
ciertos aspectos genéricos de la empresa
.
 Asistente técnico, Operarios y Obreros: Establecerá las pautas
y requisitos proporcionados por la empresa para su mejor
desempeño, además, son parte del área encargada de trasformar
la materia prima en productos terminados, utilizando los recursos
humanos, económicos y materiales (herramientas y maquinaria)
necesarios para su elaboración. Entre las principales funciones
del área de producción está el mantenimiento y reparación de
maquinarias y equipos, el almacenamiento de materia prima,
productos en proceso, productos terminados y el control de
calidad

Organigrama Funcional

Gerente
General

Jefe
Ing. Quimico
Administrativo

Asistente Operador de Personal de

Jefe Produccion
Tecnico Tunel Lavado
Políticas Laborales

 Forma de Contratación
Peruvian Asparagus SAC es consciente que para obtener un
buen producto, que cumpla con los estándares de calidad
exigidos, debe primero seleccionar al personal idóneo para
desempeñar este tipo de trabajo, los cuales deberán contar con
las siguientes características:

La forma de contratación será de manera directa entre el

trabajador y el empleador sin la intermediación de cooperativas
de trabajo. Los trabajadores deberán pasar por un periodo de
prueba que consta de 3 meses luego de los cuales se les
renovará el contrato de trabajo cada año.

El proceso de selección será mediante entrevista personal con

el gerente general y posteriormente con el jefe o encargado del
área que corresponde al puesto.

El reclutamiento se realizará de manera interna y externa, se

priorizará el ascenso del personal interno tomando en cuenta los
resultados de una evaluación previa del desempeño.

El reclutamiento externo se realizará por medio de

publicaciones en periódicos. La selección se efectuará tomando
en cuenta las exigencias del cargo y las técnicas de selección
serán mediante entrevistas dirigidas y pruebas de conocimiento,
la decisión final recaerá en manos del área correspondiente.

La capacitación de los operarios se dará de acuerdo a cada

función específica que realice cada área.

Nivel de Remuneraciones y Beneficios Sociales

A continuación presentamos el cuadro de remuneraciones para todos los

empleados de la empresa:

En el siguiente cuadro mostraremos la asignación del personal 2018-2022 y

sus los montos totales a remunerar.
 Total de Total de Total de Total de Total de Total de
Remuneraci Cantida Remuneraci Cantida Remuneraci Cantida Remuneració
Remun Remun Cantidad Remuneración
ón d ón d ón d n
Mensual
Área Función Cant Mensual Fija Anual 2018 2019 Anual 2019 2020 Anual 2020 2021 Anual 2021 20221 Anual 2022
Fija
comercial / Gerente
administrati
General 1 $1.212,12 $1.212,12 $7.272,73 1 $14,545.44 1 $14,545.44 1 $14,545.44 1 $14,545.44
va
comercial / Jefe

administ Administ. 1 $909,09 $909,09 $5.454,55 1 $10,909.08 1 $10,909.08 1 $10,909.08 1 $10,909.08

comercial / Analista

administrati Auxiliar 2 $272,73 $545,45 $3.272,73 2 $13,090.80 2 $13,090.80 2 $13,090.80 2 $13,090.80

Ingeniero
producción Químico 1 $787,88 $787,88 $4.727,27 1 $9,454.56 1 $9,454.56 1 $9,454.56 1 $9,454.56

Jefe de
Producció
producción 1 $757,58 $757,58 $4.545,45 1 $9,090.96 1 $9,090.96 1 $9,090.96 1 $9,090.96
n
Operador
de
producción Túnel 1 $303,03 $303,03 $1.818,18 1 $3,636.36 1 $3,636.36 1 $3,636.36 1 $3,636.36

Asistente
producción Técnico 1 $303,03 $303,03 $1,818.18 1 $3,636.36 1 $3,636.36 1 $3,636.36 1 $3,636.36

Personas
para el
lavado del
6 8 8 8
producción turión 2 $139,39 $278.78 $1,672.68 $836.34 $1,115.12 $1,115.12 $1,115.12

Personas
para el
Corte 10 10 11 12
producción del turión 3 $139,39 $418.17 $2,509.02 $1,393.90 $1,393.90 $1,533.29 $1,672.68
 Personas
para el
proceso
de 10 10 11 12
producción selección 5 $139,39 $696.95 $4,181.70 $1,393.90 $1,393.90 $1,533.29 $1,672.68

Personas
para el
proceso
de 10 10 11 12
producción empaque 4 $139,39 $557.56 $3,345.36 $1,393.90 $1,393.90 $1,533.29 $1,672.68
T
22 $5.103,01 $6,769.64 $40,617.85 44 $69,381.60 46 $69,660.38 49 $70,078.55 52 $70,496.72
TOTAL
 Beneficios Laborales

Tendremos cuidado en cumplirlos, según lo especifique la ley. A

continuación los detallamos:

 Inscribir al trabajador en el programa de ESSALUD.

 Tendrán un mes de vacaciones, luego de acumular un año de
trabajo.
 Recibirán gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad,
equivalente a una remuneración mensual.
 La compensación por tiempo de servicios (CTS) es equivalente a
la doceava parte de la remuneración mensual y será multiplicada
por cada mes trabajado en el semestre, los depósitos serán
semestrales, en los meses de Mayo y Noviembre de cada año

Horario de Trabajo

Área Función Días Horario

COMERCIAL / Gerente
L-V 9 AM - 7 PM
ADMINISTRATIVA General
COMERCIAL / Jefe L-V 9 AM - 7 PM
ADMINISTRATIVA Administrativo S 11 AM - 3 PM
Ingeniero L-V 2PM - 10 PM
PRODUCCIÓN
Químico S 11 AM - 3 PM
Jefe de L-V 2PM - 10 PM
PRODUCCIÓN
Producción S 11 AM - 3 PM
Operador de L-V 2PM - 10 PM
PRODUCCIÓN
Túnel S 11 AM - 3 PM
Asistente L-V 2PM - 10 PM
PRODUCCIÓN
Técnico S 11 AM - 3 PM
Personas para L-V 2PM - 10 PM
PRODUCCIÓN
el lavado del turion S 11 AM - 3 PM
Personas para L-V 2PM - 10 PM
PRODUCCIÓN
el corte del turion S 11 AM - 3 PM
Personas para L-V 2PM - 10 PM
PRODUCCIÓN el proceso de
selección S 11 AM - 3 PM
Personas para L-V 2PM - 10 PM
PRODUCCIÓN el proceso de
empaque S 11 AM - 3 PM
Los turnos de trabajo de la empresa Peruvian Asparagus SAC se darán en un solo
turno nocturno, que se dará en dos etapas dentro del mismo día con el fin de
canalizar eficientemente todos los pedidos en función a las solicitudes. Es decir,
se operará 6 días de la semana de lunes a sábado

Lavado / Selección / Corte / Riegue De 14:00 a 20:00 horas

Clasificación / Empaque* De 16:00 a 22:00 horas
 CAPITULO II. ANÁLISIS DEL PRODUCTO EN EL MERCADO OBJETIVO Y
PLAN DE MARKETING

2.1. ANÁLISIS DEL PRODUCTO

Producto esparrago fresco o refrigerado

2.2. PARTIDA ARANCELARIA

El número de partida arancelaria es: 0709.20.00.00 y corresponde a “espárragos,

frescos o refrigerados”.

2.3. SELECCIÓN DEL MERCADO OBJETIVO

2.3.1. DATOS GENERALES

El mercado Objetivo estará dado por los principales países destinos de
espárragos.

Como se puede observar el país de mayor destino de espárragos es estados

unidos, nuestro mercado objetivo estará enfocado a ese país

2.3.2. EXIGENCIAS DEL PRODUCTO

Las principales características apreciadas por el consumidor americano y que
debe reunir nuestro producto son:

 Color verde brillante a lo largo del espárrago.

 Grosor medio del turión.
 Buena calidad, uniformidad y apariencia atractiva del turión.
 Muy baja fibrosidad del turión.
 2.3.3. CANALES DE DISTRIBUCION
La forma de comercialización será por intermedio de un broker, estos a su vez
distribuirán nuestro producto a supermercados, restaurantes, mayoristas y
minoristas

2.3.4. MEDIOS DE TRANSPORTE

Para transportar nuestro producto utilizaremos la vía aérea debido a que es

más seguro y rápido

2.4. PERFIL DEL CONSUMIDOR

2.4.1. SEGMENTACION DEMOGRÁFICA

Nos dirigiremos a hombres y mujeres, de raza blanca y latinoamericana
alrededor de 10’452,475 y 2’682,715 americanos respectivamente del año
2016 entre los 18 y 64 años (ambos sexos llegaron a ser 9’528,441
americanos del año 2016), que vivan en Florida y que compren en
supermercados.

Gasto Promedio Anual de los Hogares en Frutas y Hortalizas según

Rango de Edad del Año 2016

A partir del análisis del gasto de los hogares en frutas y hortalizas es posible
aproximarse a un perfil del consumidor de estos productos sobre la base de
aquellos grupos que hacen el mayor gasto en ellos y que constituyen el
mercado objetivo de mayor interés actual para el sector hortofrutícola en
Estados Unidos, así como para los exportadores que se orientan a este
mercado.
De esta manera si se observa la distribución del gasto por rango de edad se
advierte un mayor gasto en el grupo de consumidores con edades entre 35 y
44 años, 45 y 54 años y aquellos entre 55 y 64 años, en los que el gasto
promedio anual oscila entre 600 y 620 dólares.

Dado que estos grupos de edad presentan el mayor índice de crecimiento en

Estados Unidos, tienen los niveles más altos de ingreso y están más
preocupados por su salud, ellos constituyen un mercado objetivo bastante
atractivo.

2.4.2. SEGMENTACION GEOGRÁFICA

Nuestro mercado será los Estados Unidos, específicamente el estado de
Florida, teniendo en cuenta que es el estado que más importa espárragos
verdes frescos en los Estados Unidos procedentes de Perú.

Los Estados Unidos tienen una superficie de 9.629.091 km2 y cuenta con 50
estados y un distrito federal. Por otro lado tenemos que el estado de Florida
tiene una población de 17.397.161 habitantes aproximadamente

2.4.3. SEGMENTACION PSCICOGRÁFICA

Personas que tengan como estilo de vida consumir productos buenos para la
salud, bajo en grasas.

Distribución del Gasto en Alimentos dentro del Hogar

En el Año 2016

Las frutas y verduras ocupan el tercer lugar con una participación del 17%,
siendo además y es de los productos en los que se registró un mayor aumento
del gasto, con una tasa de crecimiento promedio anual del 1,4% entre el 2010
 y el 2016. Finalmente los cereales, los productos de panadería y los lácteos
ocupan un cuarto y quinto lugar, con una participación del 14% y del 10%,
respectivamente.

2.5. MEDICION DEL MERCADO

Usamos el método de la razón de la cadena esto nos permitirá una medición fina.

Identificamos datos de la Segmentación Demográfica, Geográfica y Psicográfica.

𝑸= 𝒏∗𝒒∗𝒑

Dónde:
Q= Demanda Total del Mercado.
n= Número de compradores en el Mercado.
q= Cantidad comprada por un comprador medio al año.
p= Precio de una unidad de medida (US$)

𝑸 = 17397161 ∗ 3 ∗ S/.13.50

𝑸 = S/. 1878893388

2.6. ANÁLISIS COMPETITIVO Y BENCHMARKING

Los competidores actuales son los países abastecedores de los espárragos
verdes frescos a los Estados Unidos y estos son México, Colombia, cañada, Chile

Principales Países Exportadores de Espárragos Verdes Frescos a Estados

Unidos

AÑOS 2017 2016

México 73,725.5 66,192.3
Canadá 378.5 1,282.7
Colombia 845.9 788.1
Ecuador 137.8 216.2
Chile 201.3 204.5

A nivel peru, relación a la competencia local existen aproximadamente 19

empresas exportadoras de espárragos, del cual no todas exportan a los Estados
Unidos12, estas llegan a superar el millón de dólares en valor FCA (Free Career).
Tales como

 AGRO INDUSTRIAS BACKUS S.A.

  AGROKASA S.A
 ATHOS S.A
 COMPLEJO AGROINDUSTRIAL BETA S.A
 IQF DEL PERÚ S.A.
 TALSA
 SOCIEDAD AGRICOLA VIRU S.A.
 TRILLIUM AGRO DEL PERÚ S.A.
 MENDAVIA S.R.L

2.7. MIX MARKETING

2.7.1. PRODUCTO
Peruvian Asparagus SAC cumplirá con las normas de calidad exigidas para
poder ofrecer un buen producto a nuestros clientes, por lo tanto los
espárragos deberán ser:

 Enteros
 De aspecto y olor fresco.
 Sanos y exentos de podredumbre o deterioro, que sean aptos para el
consumo humano
 Exentos de daños causados por un lavado inadecuado
 Limpios y exentos de cualquier materia extraña visible
 Exentos de plagas que afecten el aspecto general del producto
 Exentos de daños causados por plagas
 Exentos de magulladuras
 Exentos de humedad externa anormal, salvo la condensación
consiguiente a la remoción de una cámara frigorífica
 Exentos de cualquier olor y sabor extraños
 El corte en la base de los turiones deberá ser lo más parejo posible
 Los turiones no deberán estar huecos, partidos, pelados ni
quebrados

2.7.1.1. DISEÑO DE PRODUCTO Y ENVASE

Los espárragos verdes serán comercializados frescos en cajas de 5

kilos (11 libras). Asimismo deben mantener una temperatura de
aproximadamente 3°C.

El contenido de cada manojo de un mismo empaque deberá ser

homogéneo y estar constituido únicamente por espárragos del mismo
origen, calidad, color (en el caso de los espárragos verdes no se
admiten espárragos de otro grupo de color) y calibre.
 La parte visible del contenido del empaque o manojo deberá ser
representativa de todo el contenido.

2.7.1.2. ETIQUETADO

Las cajas deberán encontrarse etiquetadas y cumplir las siguientes

especificaciones

 Fecha de producción del lote (día/mes/año).

 Fecha de Empaque.
 Fecha de expiración.
 Peso neto expresado en kilos y libras
 Nombre del productor.

2.7.1.3. EMPAQUE
 Los espárragos verdes frescos deberán empacarse de manera
que el producto quede debidamente protegido.
 El material utilizado en el interior de los empaques deberá ser
nuevo, estar limpio y ser de calidad tal que impida que se
provoquen daños internos o externos al producto quede
debidamente protegido.
 Los espárragos al ser transportados estarán protegidos de la
contaminación ambiental en cajas cerradas desde la salida del
establecimiento del proceso primario hasta el destino de su venta
final.
2.7.2. PRECIO
Venderemos el producto a nuestros intermediarios (broker). Nuestros
productos serán de tres categorías

Descripción Bajo Normal Alto

Categoría Extra 13.5 15.5 17.5
Categoría I 13 15 17
Categoría II 12 14 16

2.7.3. PLAZA
 Nuestra empresa exportará al estado de Florida, debido a que se
trata del estado que más importa espárragos verdes frescos en los
Estados Unidos
 La forma de comercialización será por intermedio de un broker, estos
a su vez distribuirán nuestro producto a supermercados,
restaurantes, mayoristas y minoristas.

2.7.4. PROMOCION
 La publicidad y promoción estará orientada a motivar y aumentar el
consumo de espárragos verdes frescos debido a sus beneficios
nutritivos y propiedades de alimento sano, fresco y natural.
 Participación en ferias especializadas, con la finalidad de realizar
contactos con brokers y distribuidores mayoristas.

CAPITULO III LA GESTION EXPORTADORA

3.1. ANÁLISIS DEL PRECIO DE EXPORTACION

3.1.1. COSTO DE PRODUCCION

3.1.1.1. COMPRAS ANUALES

A continuación se detallara las compras anuales para la producción:
Descripción U.M Precio 2018 2019 2020 2021 2022

Materia Prima

Espárragos Verdes Frescos TM 82,45 232,49 251,64 270,79 289,94

Inventario Inicial TM 0,00 2,26 6,37 6,89 7,42

Inventario Final TM 2,26 6,37 6,89 7,42 7,94

Total Espárragos TM 84,71 236,60 252,16 271,32 290,46

Merma de Espárragos TM 12,71 35,49 37,82 40,70 43,57

Total Requerimiento TM 97,42 272,09 289,99 312,01 334,03

Materiales Indirectos

Cajas de Plástico Unid 16.491 46.808 50.663 54.519 58.375

Inventario Inicial Unid 0 452 1.282 1.388 1.494

Inventario Final Unid 452 1.282 1.388 1.494 1.599

Total Cajas de Plástico Unid 16.942 47.638 50.769 54.625 58.480

Merma de Cajas Unid 42 119 127 137 146

Total Requerimiento Unid 16.985 47.757 50.896 54.762 58.626

Ligas de Caucho Unid 164.906 468.075 506.635 545.194 583.746

Inventario Inicial Unid 0 4.518 12.824 13.880 14.937

Inventario Final Unid 4.518 12.824 13.880 14.937 15.993

Total Ligas de Caucho Unid 169.424 476.381 507.691 546.250 584.803

Merma Ligas Unid 212 595 635 683 731

Total Requerimiento Unid 169.636 476.977 508.326 546.933 585.534

Almohadilla Húmeda Unid 16.491 46.808 50.663 54.519 58.375

Inventario Inicial Unid 0 452 1.282 1.388 1.494

Inventario Final Unid 452 1.282 1.388 1.494 1.599

Total Almohadilla Húmeda Unid 16.942 47.638 50.769 54.625 58.480

Merma de Almohadilla
Húmeda Unid 42 119 127 137 146

Total Requerimiento Unid 16.985 47.757 50.896 54.762 58.626

Compras

Materia Prima

Espárragos Verdes Frescos TM 97,42 272,09 289,99 312,01 334,03

Materiales Indirectos

Cajas de Plástico Unid 16.985 47.757 50.896 54.762 58.626

 Ligas de Caucho Unid 169.636 476.977 508.326 546.933 585.534

Almohadilla Húmeda Unid 16.985 47.757 50.896 54.762 58.626

Costos

Materia Prima

Espárragos Verdes Frescos TM/ S/. 1.005 97.905,98 273.448,18 291.438,79 313.573,71 335.704,48

Materiales Indirectos

Cajas de Plástico Unid/ S/. 0,4 6.793,91 19.102,89 20.358,41 21.904,64 23.450,58

Ligas de Caucho Unid/ S/. 0,025 4.240,90 11.924,42 12.708,14 13.673,33 14.638,34

Almohadilla Húmeda Unid/ S/. 0,035 594,47 1.671,50 1.781,36 1.916,66 2.051,93

Total Compras S/. S/. 109.535,26 306.146,98 326.286,70 351.068,34 375.845,33

3.1.1.2. COSTOS DE MATERIA PRIMA

A continuación el cuadro nos muestra, la cantidad de toneladas que se necesitan
por año en unidades para alcanzar las ventas previstas, así como los costos de las
mismas

Costos de Insumos Directo (Materia Prima)

AÑOS 2018 2019 2020 2021 2022
Espárragos TM 97,42 272,09 289,99 312,01 334,03
Precio de TN en Chacra S/. 1,005 1,005 1,005 1,005 1,005
Total S/. 97.905,98 273.448,18 291.438,79 313.573,71 335.704,48

3.1.1.3. COSTOS MANO DE OBRA DIRECTA

Los costos de mano de obra incrementaran según el requerimiento de
personal en cada año, cada año se requerirá más personal

Costos de mano de obra directa

Descripción 2018 2019 2020 2021 2022

Obreros 14 36 38 41 44
Costo Anual US $ 11,709.09 70,255 74,158 80,012 85,867
 3.1.1.4. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Con respecto a los materiales indirectos, son considerados todos aquellos

que no participan directamente en la producción del espárrago verde fresco

Uniformes
(Expresado en S/.)
Descripción U.M Cantidad Precio Total S/.
Gorros Unid 38 0,30 11,40
Uniformes Unid 38 12,12 460,61
Guantes Pares 38 1,50 57,00
Botas Pares 38 4,85 184,30
Máscaras Ciento 38 0,50 19,00
Mandiles Unid 38 7,58 287,88
Total Uniformes 1.020,18

Otros Gastos
(Expresado en S/.)
Descripción U.M Cantidad Precio Total S/.
Cloro en pastillas 4 Kg 10 17.58 175.76

Útiles de Limpieza Anual

(Expresado en S/.)
Descripción U.M Cantidad Precio Total S/.)
Escobas Unid 8 2.86 22.88
Trapeador Unid 8 3.00 24.00
Escobillón Unid 4 1.67 6.68
Dispensador Unid 5 7.00 35.00
Toalla Unid 25 8.00 200.00
Papel Higiénico Rollos 100 1.06 106.00
Guantes de limpieza Pares 5 0.94 4.70
Desinfectantes Galoneras 25 5 125.00
Detergentes Kg. 25 3.5 87.50
Jabón Antibacteriano Unid 25 4 100.00
Gel Antibacteriano Unid 20 8 160.00
Mandiles Unid 20 3 60.00
Plástico M2 15 0.2 3.00
Wetex Unid 30 0.86 25.80
Total Útiles de Limpieza 960.56
 Mano de Obra Indirecta del año 2018
(Expresado en S/.)
Descripción Cantidad Sueldo( Mensual) Anual
Jefe de Producción 1 757.58 4,545
Ingeniero Químico 1 787.88 4,727.27
Operador de Túnel 1 303.03 1,818.18
Asistente Técnico 1 303.03 1,818.18
Total S/. 2,151.52 12,909.09
CTS 8.33% 179.22
ESSALUD 9% 193.64
GRATIFICACIONES 2,151.52
Total Anual S/. 15,433.46

Mano de Obra Indirecta del Año 2019 - 2022

(Expresado en S/.)
Descripción Cantidad Sueldo( Mensual) Anual
Jefe de Producción 1 757.58 9,091
Ingeniero Químico 1 788 9,455
Operador de Túnel 1 303 3,636
Asistente Técnico 1 303 3,636
Total S/. 2,152 16,727
CTS 8.33% 179.22
ESSALUD 9% 193.64
GRATIFICACIONES 4,303.03
Total Anual S/. 21,403.16

Costos Indirectos de Fabricación

(Expresado en S/.)
Descripción Unid 2018 2019 2020 2021 2022
Mano de Obra Indirecta 15.433,46 21.403,16 21.403,16 21.403,16 21.403,16
Cajas de Plástico Unid 6.793,91 19.102,89 20.358,41 21.904,64 23.450,58
Ligas de Caucho Unid 4.240,90 11.924,42 12.708,14 13.673,33 14.638,34
Almohadilla Húmeda Unid 594,47 1.671,50 1.781,36 1.916,66 2.051,93
Cloro en pastillas Unid 87,88 175,76 175,76 175,76 175,76
Útiles de Limpieza Unid 720,42 960,56 960,56 960,56 960,56
Uniformes Unid 1.020,18 510,09 510,09 510,09 510,09
Luz 1.697,00 3.394,00 3.394,00 3.394,00 3.394,00
Agua 2.730,00 5.460,00 5.460,00 5.460,00 5.460,00
Total S/. 33.318,22 64.602,37 66.751,48 69.398,20 72.044,42

3.1.1.5. GASTOS DE ADMINISTRACION

Los gastos administrativos incluyen gastos de personal outsourcing,
útiles de oficina y limpieza, teléfono, luz y agua.
 Gastos Administrativos de los Años 2018-2022
(Expresado en S/.)
Descripción 2018 2019 2020 2021 2022
Gastos de Personal 25.824,81 25.824,81 25.824,81 25.824,81 25.824,81
Outsourcing 25.123,64 25.123,64 25.123,64 25.123,64 25.123,64
Útiles de Oficina 390,25 780,50 780,50 780,50 780,50
Útiles de Limpieza 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00
Teléfono 4.512,00 4.512,00 4.512,00 4.512,00 4.512,00
Luz 600,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00
Agua 90,00 180,00 180,00 180,00 180,00
Total S/. 56.790,70 57.870,95 57.870,95 57.870,95 57.870,95

3.1.1.6. GASTOS DE VENTAS

Se asume como gastos de ventas la participación a dos ferias y la los
gastos para comisión Broker.

Gastos de Ventas Anual

(Expresado en S/.)
Descripción 2018 2019 2020 2021 2022
Comisión Broker 13.486,61 36.861,39 39.897,98 42.934,57 45.970,60
Gastos de Exportación 15.216,00 45.648,00 45.648,00 45.648,00 45.648,00
Gastos por Feria 18.786,84 9.393,42 9.393,42 0,00 0,00
Total S/. 47.489,45 91.902,81 94.939,40 88.582,57 91.618,60

3.1.1.7. COSTOS TOTALES DE PRODUCCIÓN

Costo de
1. Producción
2. (Expresado en S/.)

Descripción Soles 2018 2019 2020 2021 2022

Materias Primas S/. 97.905,98 273.448,18 291.438,79 313.573,71 335.704,48

Mano de Obra S/. 11.709,09 70.254,55 74.157,58 80.012,12 85.866,67

CIF S/. 33.318,22 64.602,37 66.751,48 69.398,20 72.044,42

Costo de Producción 142.933,30 408.305,10 432.347,84 462.984,03 493.615,56

Gastos Administrativos S/. 56.790,70 57.870,95 57.870,95 57.870,95 57.870,95

Gastos de Ventas S/. 47.489,45 91.902,81 94.939,40 88.582,57 91.618,60

Depreciación S/. 10.993,03 10.993,03 10.993,03 10.993,03 10.993,03

Gastos Financieros S/. 12.847,74 4.919,81 0,00 0,00 0,00

Costo Total S/. 271.054,22 573.991,69 596.151,22 620.430,57 654.098,14

Cajas de 5Kg Unid 16.491 46.808 50.663 54.519 58.375

Costo Unitario S/. 16,44 12,26 11,77 11,38 11,21

Precio Promedio S/. 16,36 15,75 15,75 15,75 15,75

Margen Neto % -0,49% 22,14% 25,29% 27,75% 28,86%

3.1.2. COSTOS Y GASTOS DE EXPORTACION

Los gastos de exportación corresponden a los gastos vinculados para el
traslado de la mercadería al aeropuerto Jorge Chávez Callao. Asimismo,
los gastos de aduana, carga, estiba e inspección. Es necesario
considerar los gastos de exportación para cada envío realizado.

Gastos de Exportación Años 2018-2022

(Expresado en S/. )
Descripción Total S/.
Carga y estiba 50
Agencia de aduanas 120
Flete Interno 50
Inspección 50
Certificado de origen 10
Certificado fitosanitario 12
Emisión de guía área 25
Total S/. 317

3.1.3. MODALIDAD DE PAGO

 FORMA DE PAGO

En el sector de hortalizas (Espárragos) se suele pagar, dependiendo

de la confianza entre las partes, por transferencia bancaria o crédito
documentario.

 CREDITO DOCUMENTARIO: Garantiza el pago y la entrega

del producto.
 En estas primeras operaciones, el pago al proveedor se ha
negociado realizarlo mediante la apertura de un crédito
documentario irrevocable, confirmado a la vista en dólar
estadounidense. Para su cobro el proveedor presenta ante la
Entidad Bancaria una serie de documentos establecidos al
momento de la firma del contrato. Los documentos
especificados son:

 Factura Comercial
 Conocimiento Transporte Aéreo
 Certificado de Origen Forma A
 Certificado de Conformidad con las Normas
Comunitarias de Comercialización de Frutas y
Hortalizas Frescas, emitido por SGS.

 TRANSFERENCIA BANCARIA: Una vez establecida la

confianza con los proveedores ser optara la forma de pago vía
transferencia bancaria. La característica en este mercado es
solicitar adelantos sobre el importe total antes del embarque
de la mercancía. Esta forma de pago nos supondrá mucho
riesgo comercial, pero menos coste bancario.

 FORMA DE COBRO

 PAGARÉ: La costumbre de los mayoristas de hortalizas es

pagar con pagaré a 45 ó 90 días, emitido al momento de
entrega de la mercancía o con transferencia bancaria a 30
días después de recibida la mercancía. Para estas primeras
operaciones el cliente acepta pagar con pagaré a 20 días.
Para aceptar el pagaré no hay coste, pero para el descuento
sí. Podría interesar descontar el pagaré en las primeras
operaciones a fin de asegurar el cobro, recuperar la inversión
y conocer la solvencia del cliente, por lo que sería el banco
que acepte descontar el pagaré quien decida las condiciones.
En principio se negociaría con el Banco del Comprador.

 MEDIO DE PAGO
 Pago efectivo personal
 Pago con cheques
  Pago con documentos de cobranza

3.2. DISTRIBUCION FISICA INTERNACIONAL

3.2.1. CARACTERISTICAS DE LA CARGA

 Envases: el esparrago será envasado en frascos de vidrio de

acuerdo al peso asignado. los frascos serán de vidrio.
 Embalaje. utilizaran cajas de plástico. los frascos se colocaran
de 6 en cada caja para su exportación.
 Marcado: se utilizara maquinas especiales para el marcado
de las cajas,
 Contenedor: Se emplearan contenedores que tengan
refrigeración para poder mantener los espárragos en buen
estado, hasta su llegada al país a exportar

3.2.2. TRÁMITES Y CONDICIONES DE VENTA

 Integralidad de contrato: Habrá un condicionamiento donde

comprador y vendedor nos comprometeremos a cumplir con los
términos del presente documento
Todos los pedidos están sujetos a la aprobación de la solvencia
crediticia del Comprador y a la aceptación por parte del Vendedor.
Como condición de venta, el Comprador concede al Vendedor el
derecho de investigar los antecedentes crediticios del Comprador,
intercambiar información crediticia con terceros e informar a
terceros con respecto a las cuentas y a la relación existente entre
el Comprador y el Vendedor, y se le exime al Vendedor de
cualquier responsabilidad que pudiere derivarse de lo anterior.

 Integralidad de contrato: Habrá un condicionamiento donde

comprador y vendedor nos comprometeremos a cumplir con los
términos del presente documento

 Aumento del precio. Cualquier precio cotizado o cobrado al

Comprador se basa en programas de producción y entregas
razonables y normales, y periodos de embarque estándar y
uniforme los cuales tendrán una validez de 8 (ocho) días
calendario a partir de la fecha de la cotización o acuse de recibo
 del pedido según lo que ocurra primero y están sujetos a la
terminación mediante notificación dentro de dicho periodo

 términos de pago. todas las facturas son pagaderas contra la

entrega de las mismas y deberán cancelarse sin deducciones de
compensación en la moneda de curso legal del territorio
mexicano, afectándose en pesos al tipo de cambio emitido por el
banco de méxico, publicado en el diario oficial de la federación en
la fecha de pago efectiva

 impuestos y gastos adicionales por cuenta del comprador.

además del precio de compra, el comprador será responsable de
sufragar todos los impuestos que se generen, incluyendo el
impuesto al valor agregado, consumo, uso, privilegio, ad valorem,
aduanales y cualquier otro tipo de impuestos, gravámenes, tarifas
o cargos similares, impuestos gravados o incrementados en virtud
de cualquier ley, regla, ordenanza o regulación municipal, estatal,
federal, internacional o de cualquier otra nación con respecto de
las mercancia vendidas al comprador o de cualquier pieza,
componente o material contenidos en la misma, incluyendo la
importación, el procesamiento, la distribución, venta o exportación
de las materias primas, piezas o mercancias fabricadas.

 flete y riesgo de pérdida. todos los embarques son exw, y el

almacén del vendedor se encuentra ubicado en la ciudad de peru.
el comprador se reserva el derecho de establecer la ruta de envío
y la compañía fletera, y asume todo el riesgo de pérdida, merma,
demora o daño de las mercancías en tránsito pudieran llegar a
sufrir una vez que éstas hayan sido entregadas al transportista. el
comprador será responsable de todos los gastos del flete,
almacenamiento, seguro, manejo, estadía o cualquier otro gasto
análogo. cualquier gasto por dichos conceptos o incrementos en
los mismos que no estén establecidos en la cotización, acuse de
recibo o factura inicial será facturado por el vendedor y pagado
inmediatamente por el comprador.

 Entrega: El Comprador deberá dar cualquier instrucción especial

de entrega antes de la aceptación del precio cotizado a fin de que
el Vendedor tenga la oportunidad de reajustar el precio y el
Comprador será responsable por cualquier gasto imputable a una
variación en las instrucciones de entrega o fuera de entrega
  Entrega a plazos: El Vendedor se reserva el derecho de efectuar
entregas parciales.

 Devoluciones: El plazo máximo para anunciar la devolución de

una mercancía es de 48 horas después de recibida.

 No responsabilidad por daños y perjuicios: El Vendedor no

será responsable por daños y perjuicios compensatorios,
indirectos, consecuentes, generales, especiales, ejemplares o
punitivos; pérdidas, costos gastos u otros honorarlos de
abogados; gastos de fabricación adicionales; el costo de la
cobertura del seguro; pérdida de ganancias o de la buena fama;
costos y gastos incurridos por el Comprador en la defensa de
cualquier reclamación; daños y perjuicios como resultado del
transporte, recibo, inspección, custodia, adquisición, venta,
reventa o manejo de productos del Vendedor por cualquier
motivo.

 deber del comprador de inspeccionar y limitación de

responsabilidad del vendedor. l Comprador deberá examinar
cuidadosamente y minuciosamente las mercancías al momento
de su recepción y antes de usar, cortar o revenderlas. Cualquier
cambio por concepto de mercancías defectuosas o inconformidad
respecto de las mismas deberá comunicarse inmediatamente al
Vendedor

3.2.3. ANALISIS DE RIESGO

El comprador se hará cargo de la perdida, demora o daño de productos
después de haber embarcado.

3.3. MANEJO DOCUMENTARIO

 Factura comercial (nombre del importador, descripción de la mercancía,

precio, lugar y condiciones definitivas de venta).

 Lista de Empaque o "packing list" detalle de todas las mercaderías

embarcadas o todos los componentes de la misma mercadería.

 Conocimiento de embarque (recibo que prueba el embarque de la

mercancía, sin este título no se puede retirar la mercancía en el lugar de
 destino). De acuerdo a medio de transporte toma el nombre específico
(Conocimiento de embarque aéreo o "AirWay Bill”).

 Certificado de origen permite identificar y garantizar la procedencia de las

mercancías, permitiendo a los exportadores hacer uso de las preferencias
arancelarias que otorga el país importador. Este documento lo extiende la
Cámara de Comercio tanto de Lima como de provincias.

 Certificado sanitario, extendido por DIGESA para alimentos y bebidas.

 Certificado de Conformidad con las Normas Comunitarias de

Comercialización de Frutas y Hortalizas Frescas, emitido por SGS.

CAPITULO IV. ANALISIS FINANCIERO Y PLAN FINANCIERO

4.1. ANALISIS FINANCIERO

4.1.1. ESTADOS DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

El siguiente cuadro detalla el estado de Ganancias y Pérdidas de
los 5 años, tal como se describe a continuación:

Las ventas en el año 2018 son equivalentes al 0,175% de la

demanda futura calculada con Regresión Lineal, sin embargo en
ese año empezarán las ventas en el mes de julio porque antes se
asistirá a ferias

Estado de Ganancias y Pérdidas Anual

(Expresado en S/. )

Descripción 2018 2019 2020 2021 2022

Ventas Brutas 269.732,30 737.227,73 797.959,54 858.691,34 919.412,05

Comisiones por Ventas 13.486,61 36.861,39 39.897,98 42.934,57 45.970,60

Ventas Netas 256.245,68 700.366,35 758.061,56 815.756,78 873.441,45

Costo de Producción 142.933,30 408.305,10 432.347,84 462.984,03 493.615,56

Utilidad Bruta 113.312,39 292.061,25 325.713,72 352.772,75 379.825,88

Gastos Operativos

Gastos de Ventas 34.002,84 55.041,42 55.041,42 45.648,00 45.648,00

 Gastos Administrativos 56.790,70 57.870,95 57.870,95 57.870,95 57.870,95

Depreciación 10.993,03 10.993,03 10.993,03 10.993,03 10.993,03

Utilidad Operativa 11.525,82 168.155,85 201.808,32 238.260,77 265.313,91

Amortización Intangible 5.793,29 5.793,29 5.793,29 0,00 0,00

Gastos Financieros 12.847,74 4.919,81 0,00 0,00 0,00

Utilidad Antes de Imp. -7.115,21 157.442,75 196.015,03 238.260,77 265.313,91

Impuestos 0,00 47.232,83 58.804,51 71.478,23 79.594,17

Utilidad Neta -7.115,21 110.209,93 137.210,52 166.782,54 185.719,74

4.1.2. INDICADORES DE RENTABILIDAD

4.1.2.1. VANE y VANF:

Son criterios utilizados para la selección de la tasa de descuento y
significado de los resultados

El VANE, es el valor actual de los flujos de caja del proyecto sin utilizar el
financiamiento, utiliza el flujo de caja económico donde se tomó como
ingresos los flujos de caja operativo y como egresos los flujos de capital.

Para hallar el cálculo del valor actual neto económico (VANE) se tomó los
flujos de caja económico a partir del año 2018 hasta el 2022. En base a
este cálculo se obtuvo como resultado un VANE de S/. 79,731.48..

La tasa de descuento utilizada fue la del WACC que corresponde al 21,99%

. Flujo de Caja Económico Anual
(Expresado en S/.)
Descripción 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Flujo de Caja Operativo 0 9.671,11 126.996,24 153.996,84 177.775,57 196.712,76
Flujo de Capital (234.126,28) (129.387,94) (16.334,29) (17.641,04) (16.670,78) 315.985,17
Total S/. (234.126,28) (119.716,84) 110.661,95 136.355,80 161.104,79 512.697,93

EL VANF es el valor actual de los flujos de caja del proyecto utilizando el

financiamiento del banco. Los flujos de entrada son el préstamo que se
dará en el año 2017, asimismo se considera el escudo fiscal de los años
2018 – 2022. Los flujos de salida de efectivo relacionado con el proyecto de
inversión son las amortizaciones realizadas en el año 2018 – 2022.

Flujo de Caja Financiero Proyectado

(Expresado en S/.)
Descripción 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Flujo de Caja Económico (234.126) (119.717) 110.662 136.356 161.105 512.698
Préstamo 80.000 0 0 0 0 0
Flujo de Servicio de la Deuda 0 (48.884) (48.884) 0 0 0
Escudo Fiscal 0 8.993 3.444 0 0 0
Flujo de Caja Financiero S/. (154.126) (159.607) 65.222 136.356 161.105 512.698

Para hallar el cálculo del Valor Actual Neto Financiero (VANF) se tomó
como flujos de entrada los obtenidos de nuestro Flujo de Caja Financiero
Anual en soles a partir del 2017 hasta el año 2022. En base a este cálculo
se obtuvo como resultado un VANF de S/. 59,609.06 soles

El costo de oportunidad del inversionista (COK) es de 25,41%, que es la

tasa de descuento utilizada para obtener el resultado del VANF.

4.1.3. PUNTO DE EQUILIBRIO

Al analizar el punto de equilibrio en unidades y en soles de la empresa Peruvian

Asparagus S.A.C, Para hallar el punto de equilibrio en las cajas de los espárragos
verdes frescos, se tuvo que obtener un precio promedio para cada año.

𝑪𝑭
𝑷𝑬 =
𝑷𝑽𝑼 − 𝑪𝑽𝑼
Punto de Equilibrio

Expresado en unidades y soles

DESCRIPCION 2017 2018 2019 2020 2021

VENTAS en Cajas 16.491 46.808 50.663 54.519 58.375
269.732,3 737.227,7 797.959,5 858.691,3 919.412,0
VENTAS en soles 0 3 4 4 5
190.422,7 500.207,9 527.287,2 551.566,6 585.234,1
COSTOS VARIABLES 5 0 4 0 7
190.422,7 500.207,9 527.287,2 551.566,6 585.234,1
(MP+MOD+CIF+G.VENTAS) 5 0 4 0 7
235.062,4 123.089,0
COSTOS FIJOS 2 2 75.511,98 74.541,73 57.870,95
Gastos Administrativos 56.790,70 57.870,95 57.870,95 57.870,95 57.870,95
Cuota de la deuda 48.883,78 48.883,78 0,00 0,00 0,00
129.387,9
Inversión en capital de trabajo 4 16.334,29 17.641,04 16.670,78 0,00
 PRECIO PROMEDIO UNIT 16,36 15,75 15,75 15,75 15,75
COSTO VARIABLE UNIT 11,55 10,69 10,41 10,12 10,03
PUNTO DE EQUILIBRIO EN CAJAS 48876 28731 14134 13232 10109
PUNTO DE EQUILIBRIO EN S/. 799449 452513 222614 208412 159218

4.2. PLAN FINANCIERO

4.2.1. FLUJO DE CAJA PROYECTADO

4.2.1.1. FLUJO DE CAJA OPERATIVO

El flujo de caja operativo muestra resultados positivos, las ventas permiten
cubrir los egresos desembolsados para el funcionamiento del proyecto de
exportación de espárragos verdes frescos. El costo de la Mano de Obra
Directa va en aumento en relación a la demanda del producto.

Flujo de Caja Operativo Anual

(Expresado en S/. )
Descripción S/. I.R 2018 2019 2020 2021 2022
Ventas S/. 269.732,30 737.227,73 797.959,54 858.691,34 919.412,05
Costos Materia Prima S/. 97.905,98 273.448,18 291.438,79 313.573,71 335.704,48
Costo Mano de Obra Directa S/. 11.709,09 70.254,55 74.157,58 80.012,12 85.866,67
Costos Indirectos Fabricación S/. 33.318,22 64.602,37 66.751,48 69.398,20 72.044,42
Gastos Administrativos S/. 56.790,70 57.870,95 57.870,95 57.870,95 57.870,95
Gastos de Venta S/. 47.489,45 91.902,81 94.939,40 88.582,57 91.618,60
Depreciación S/. 10.993,03 10.993,03 10.993,03 10.993,03 10.993,03
Amortización Intangible S/. 5.793,29 5.793,29 5.793,29 0,00 0,00
Gastos Financieros S/. 12.847,74 4.919,81 0,00 0,00 0,00
Utilidad antes de Impuesto S/. -7.115,21 157.442,75 196.015,03 238.260,77 265.313,91
Impuestos S/. 0,30 0.00 47.232,83 58.804,51 71.478,23 79.594,17
Utilidad Neta S/. -7.115,21 110.209,93 137.210,52 166.782,54 185.719,74
Depreciación S/. 10.993,03 10.993,03 10.993,03 10.993,03 10.993,03
Amortización Intangible S/. 5.793,29 5.793,29 5.793,29 0,00 0,00
Total F.C. Operativo en S/. 9.671,11 126.996,24 153.996,84 177.775,57 196.712,76

4.2.1.2. FLUJO DE CAJA DE CAPITAL

El capital necesario en el año 2017 es de S/. 234,126 soles, el capital de trabajo
se recuperará en el año 2022 con un valor de S/. 254,825 soles. El valor de
rescate de la inversión fija tangible será de S/. 61,160 soles

Flujo de Capital Anual

(Expresado en S/. )
Descripción 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Inversión Tangible (141.956) 0 0 0 0 0
Inversión Intangible (17.380) 0 0 0 0 0
 Inversión Capital de Trabajo (74.791) (129.388) (16.334) (17.641) (16.671) 0
Recuperación Capital Trabajo 0 0 0 0 0 254.825
Valor de Rescate IFT 0 0 0 0 0 61.160
Flujo de Capital (234.126) (129.388) (16.334) (17.641) (16.671) 315.985

4.2.1.3. FLUJO DE CAJA ECONÓMICO

Para determinar el flujo de caja económico se le agregó a nuestro flujo de
caja operativo las inversiones y éste permite cubrir a partir del año 2017 el
flujo de capital.

Flujo de Caja Económico Anual

(Expresado en S/.)

Descripción 2017 2018 2019 2020 2021 2022

Flujo de Caja
Operativo 9.671,11 126.996,24 153.996,84 177.775,57 196.712,76

Flujo de Capital (234.126,28) (129.387,94) (16.334,29) (17.641,04) (16.670,78) 315.985,17

Total S/. (234.126,28) (119.716,84) 110.661,95 136.355,80 161.104,79 512.697,93

TIR 29,53%

VAN S/.79,731.48

4.2.1.4. FLUJO DE DEUDA

El pago del préstamo de los S/. 80,000 soles, se realizará durante dos años del
proyecto, recibiendo beneficios tributarios por las amortizaciones realizadas.

Flujo del Servicio de la Deuda

(Expresado en S/.)

Descripción 2017 2018 2019

Préstamo 80.000

Servicio Deuda (48.884) (48.884)

Beneficio Tributario del

Interés 8.993 3.444
 Total S/. 80.000 (39.890) (45.440)

4.2.1.5. FLUJO DE CAJA FINANCIERO

En el flujo de caja financiero observamos el efecto de los flujos
luego de aplicar la deuda. Cabe destacar que igualmente los saldos
son positivos a partir del año 2007 a pesar del pago de intereses y
amortizaciones.

Flujo de Caja Financiero Proyectado

(Expresado en S/.)

Descripción 2017 2018 2019 2020 2021 2022

Flujo de Caja Económico (234.126) (119.717) 110.662 136.356 161.105 512.698

Préstamo 80.000 0 0 0 0 0

Flujo de Servicio de la Deuda 0 (48.884) (48.884) 0 0 0

Escudo Fiscal 0 8.993 3.444 0 0 0

Flujo de Caja Financiero S/. (154.126) (159.607) 65.222 136.356 161.105 512.698

Elaboración: Propia

TIRF 32.36% COK =25.41%

VANF S/.59,609.06

4.2.2. ANALISIS DE SENSIBILIDAD

Con el objeto de suavizar el contexto de incertidumbre sobre el que se realiza la
evaluación de la inversión, se analizarán las variables que puedan afectar en
mayor medida a la rentabilidad del proyecto.

4.2.2.1. VARIABLES DE ENTRADA

Las variables de entrada que consideramos para el análisis de sensibilidad
del presente proyecto son:

 El precio de venta promedio de los espárragos: Precio FCA: S/.

15.75
 El costo variable unitario promedio: El costo variable unitario del
primer año: S/. 11.55Las cantidades de cajas vendidas
4.2.2.2. VARIABLES DE SALIDA
Las variables de salida que se obtienen del presente análisis de
sensibilidad son el VAN económico S/. 79.731,49 y el VAN
financiero S/. 59.609,06.

4.2.2.3. ANÁLISIS UNIDIMENSIONAL

Las variables a considerar son disminuciones en el precio, disminuciones

en la cantidad vendida y el incremento del costo variable.

Precios 15,75 13,75 11,75 9,75 7,75 5,75 3,75

VANE 79731,4878 71485,3119 44448,6696 17412,0272 -9624,61512 -36661,2575 -63697,8998 -90734,5422

VAN 59609,0637 59609,0637 17942,8742 -23723,3154 -65389,5049 -107055,694 -148721,884 -190388,074
TIRE 0,29528563 0,28671095 0,25992806 0,23502751 0,21182336 0,19015047 0,16986235 0,15082908
TIRF 0,32362245 0,32362245 0,27430896 0,22832431 0,18561029 0,14604338 0,10945376 0,07564325

En este análisis se muestra que ante una disminución de S/. 2 en el

precio de venta de los espárragos verdes frescos el VAN disminuye. Esta
variación es de gran impacto debido a que cuando reducimos el precio a
S/. 9,75 el VAN económico se vuelve negativo, cuando el precio llega a
S/. 11,75 el VAN financiero se vuelve negativo, por lo tanto debemos
negociar para que no se produzca una reducción de precios.

Variación en las Cajas Vendidas de los Espárragos Verdes Frescos

(Expresado en cajas)

Cantidad 46808 39808 32808 25808 18808 11808 4808

VANE 79731,4878 79731,4878 63070,6002 46409,7127 29748,8251 13087,9375 -3572,95012 -20233,8377
VANF 59609,0637 59609,0637 43844,4889 28079,9141 12315,3393 -3449,23545 -19213,8102 -34978,385
TIRE 0,29528563 0,29528563 0,27893448 0,26289535 0,24717315 0,23177173 0,2166939 0,20194142
TIRF 0,32362245 0,32362245 0,30457258 0,28599953 0,26790423 0,2502858 0,23314171 0,21646791

La disminución de 7,000 cajas vendidas anualmente repercute en la

rentabilidad del proyecto, para 39,808 cajas vendidas genera un VAN
económico de S/. 63,070.60 y VAN financiero de S/. 43,844.49.

Variación en el Costo Variable de los Espárragos Verdes Frescos

 (Expresado en S/.)
CVU 11,55 12,71 13,98 15,37 16,91 18,60 20,46
VANE 79731,49 79731,49 64117,83 46942,80 28050,27 7268,49 -15591,47 -40737,43
VANF 59609,06 59609,06 44421,20 27714,54 9337,22 -10877,83 -33114,39 -57574,60
TIRE 0,30 0,30 0,28 0,26 0,24 0,23 0,21 0,19
TIRF 0,32 0,32 0,30 0,28 0,26 0,24 0,22 0,20
El costo variable unitario del proyecto inicial es de S/. 11,55. El incremento
del 10% en el costo variable unitario sucesivamente ocasiona reducciones
en la rentabilidad del proyecto, como se puede apreciar en el cuadro
anterior.

CAPITULO V. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

 El proyecto de la empresa Peruvian Asparagus S.A.C. nos da como

resultado un VANE de US$ 79.731,48 y un VANF de US$ 59,609.06 con
una inversión total de US$ 234,126 en un horizonte de evaluación de cinco
años. Lo cual hace atractivo este proyecto a los inversionistas.

 La TIR de la empresa es superior al costo de oportunidad de los

accionistas, lo cual demuestra que el negocio es viable.

 El requerimiento de capital de trabajo es equivalente al monto de US$

74,791.

 El impacto de un alza en los costos de nuestra materia prima directa, en

este caso los espárragos verdes frescos, tiene un mayor impacto sobre
nuestros indicadores financieros con respecto al precio unitario

 Es recomendable la asistencia a ferias comerciales, puesto que, se pueden

obtener mayores contactos comerciales tales como brokers que se
encargan de captar clientes potenciales, brindando mayor cobertura y
distribución del producto según la negociación realizada. Asimismo, se
puede obtener un mayor panorama comercial acerca de las tendencias a
consumir de los productos naturales, ingresos de nuevos productos
sustitutos y competencia.

 Es necesario contar con personal calificado en la selección y clasificación

de los espárragos, con el objetivo de evitar incremento en los costos de
procesamiento, ya que el procesamiento implica un minucioso cuidado de
los espárragos. Caso contrario, los espárragos no cumplirán con las normas
internacionales de calidad lo cual implicaría un retraso muy significativo en
un lote de producción.