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INTRODUCCIÓN
Como es de conocimiento general, las instituciones que por excelencia se dedican a otorgar
créditos de distintas naturalezas son los bancos e instituciones financieras, para lo cual utilizan
una serie de procedimientos y herramientas para tal fin, pero no solo las instituciones bancarias
otorga créditos también lo hacen la gran variedad de empresas existentes (empresas
comerciales, industriales, de servicios, etc.); con el único fin de captar más clientes y aumentar
sus niveles de ventas y con ello obtener utilidad y que la empresa pueda subsistir en el medio
en que desarrolla.
Esta actividad Empresarial, genera un Riesgo, en el cual estos entes están inmersos, el cual es
el riesgo de morosidad y hasta cierto punto de incobrabilidad de las operaciones al crédito que
realizan, por tal razón, es importante conocer cómo protegerse y sobre todo como
Coberturarse.
Un crédito también se define como una prerrogativa de comprar ahora y pagar en una fecha
futura, en la actualidad es un sistema moderno de comercialización mediante el cual una
persona o entidad asume un compromiso de pago futuro (deudor) por la aceptación de un bien
o servicio ante otra persona o entidad (acreedor); en cual los pagos de las mercancías se
aplazan a través del uso general de documentos negociables. Ej. Letras de cambio, cartas de
crédito, factura conformada, etc.
El crédito flexibiliza los términos de una transacción (plazos, montos, tipo de interés, etc.)
facilitando el acuerdo comercial, tanto al cubrir una satisfacción de venta tanto por parte del
comerciante, como la necesidad de comprar por parte del consumidor, de acuerdo a la
disponibilidad de pago que presenta.
Las pautas, procedimientos, políticas para otorgar un crédito previo estudio y evaluación de los
factores y variables a tener en cuenta, es el objetivos del presente Módulo y cuyo contenido
se desarrollara más adelante.
Dirección Académica
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Operaciones Crediticias
MANUAL AUTOINSTRUCTIVO
DIPLOMADO
ANALISTA DE CRÉDITOS COMERCIALES Y
BANCARIOS
OBJETIVO GENERAL:
UNIDADES TEMÁTICAS:
OPERACIONES CREDITICIAS
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Operaciones Crediticias
UNIDAD I
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
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Operaciones Crediticias
El Crédito:
Motor de la Economía
l Crédito, en un sentido más general y más apegado a la etimología de la palabra,
Entonces tener crédito significa poseer las características o cualidades requeridas para que
otros confíen en una persona o institución y le otorguen su confianza.
El crédito permite que usted tome prestado el dinero de mañana para obtener algo hoy.
Cuando usted usa el crédito para comprar algo, en realidad está prometiendo que cancelará su
deuda.
La esencia de una transacción crediticia es la promesa de pago en una fecha a futuro. Tal
promesa puede ser formal y escrita, como en las letras de cambio, cheques, hipotecas. El
comercio y la industria funcionan sobre la base del crédito generalmente a corto plazo- entre
proveedores y compradores de insumos o productos terminados.
Hay varias maneras de ofrecer crédito, tales como las tarjetas de crédito, los préstamos
personales, los préstamos para automóvil y las hipotecas.
El interés sobre el crédito usualmente es identificado como una tasa de porcentaje anual o
APR – (Annual Percentage Rate)
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Operaciones Crediticias
La APR normalmente se encuentra con los términos del crédito en la solicitud para crédito, y
toma en cuenta la cantidad de tiempo que le tomará saldar el préstamo. Esta tasa puede ser de
sólo unos pocos puntos de porcentaje, o puede ser mucho más del 20%. Mientras más bajo
sea el interés, menos le costará saldar su deuda.
1. Una porción de la cantidad original del préstamo, llamada suma principal o capital.
2. Una porción de la APR.
En otras palabras, aunque su pago mensual sea razonable, si la APR es alta, le será más
costoso y le tomará más tiempo saldar la deuda.
Muchos préstamos están diseñados de manera que primero se cancela el interés, y después se
paga la suma principal o capital. Por lo tanto, cuando la APR es alta, el interés probablemente
también será alto, y podría haber cargos adicionales. Esto significa que a usted le tomará más
tiempo – por lo que le costará más dinero – el saldar la deuda. Cuando compare préstamos,
asegúrese de fijarse en la APR o también conocida como la TEA (Tasa Efectiva anual).
Mientras más baja sea la tasa de interés, mejor será para usted.
Hablar de crédito es tener en cuenta el riesgo desde el punto de vista crediticio, es decir,
asumir en quien vamos a confiar para prestar nuestro dinero o a quien vamos a entregar algún
producto, creyendo en que el retorno es decir el pago del crédito sea el esperado por nosotros
EL RIESGO CREDITICIO
En términos muy simples existe riesgo en cualquier situación en que no sabemos con exactitud
lo que ocurrirá en el futuro. En otros conceptos RIESGO es sinónimo de incertidumbre, es la
dificultad de poder predecir lo que ocurrirá.
El riesgo crediticio está asociado a la incertidumbre sobre los créditos aprobados a terceros y la
recuperación de estos en los plazos definidos, tratando de evitar la morosidad de la cartera de
cuentas por cobrar.
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Operaciones Crediticias
Siempre hay que tener presente dos aspectos para la evaluación de créditos
Situación de Condiciones
la industria
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Operaciones Crediticias
ANÁLISIS DE CRÉDITO
El análisis de créditos se considera un arte ya que no hay esquemas rígidos y que por el
contrario es dinámico y exige creatividad por parte del analista de crédito, sin embargo es
importante dominar las diferentes técnicas de análisis de crédito, y complementarla con una
buena experiencia y un buen criterio, así mismo es necesario contar con la información
necesaria y suficiente que nos permita minimizar el numero de incógnitas para poder tomar la
decisión correcta.
Nunca será posible tener el 100% de la información que uno quisiera pero lo que no puede ser
es que se omita información que son fáciles de obtener tales como:
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Operaciones Crediticias
Optimismo: los mineros por lo general son muy optimistas. A menudo creen que han
descubierto una gran mina de oro, cuando ni siquiera han realizado la etapa de
prospección.
Tamaño del crédito: En general son muy poco probables los créditos chicos. Dado
que las inversiones son muy cuantiosas, sus necesidades de recursos también lo son.
Por consiguiente los riesgos son altos.
Precios de los minerales: los precios de los productos mineros están expuestos a
grandes fluctuaciones, superiores por lo general al precio de la industria. Ello se debe a
que se fijan internacionalmente y dependen de muchas variables, que son imposible de
predecir.
Producción: los riesgos de producción que existen son difíciles de evaluar, dado el
gran conocimiento técnico que se requiere. Por ello es fundamental asesorarse con
expertos en la materia.
Riesgos varios: Dado que las condiciones de trabajo por lo general son duras, es
normal la aparición de problemas laborales y huelgas, la experiencia muestra la falta de
capital de los dueños o e s más riesgos que los otros sectores.
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Operaciones Crediticias
¿Mónica?
Incapacidad técnica para llegar a cabo la obra, o demora en el tiempo más allá
de lo previsto para la terminación de esta.
Aumento de costos debido al aumento de los salarios, alza de materiales,
descalce entre reajustes de precio vs reajustes de costos, huelgas, etc.
Mal financiamiento ya sea en cantidad o calidad
Uso inadecuado o desviación de fondos motivo del financiamiento hacia otras
obras, hacia otras sociedades de los mismos dueños
CLASES DE REQUISITOS:
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Operaciones Crediticias
CLASES DE CLIENTES:
Para la evaluación de créditos se debe tener presente que cada clase de cliente es
distinto para su evaluación respectiva y las condiciones de pago pueden variar.
a. Personas Naturales
Ultimo recibo por honorarios emitidido en el mes en los tres ultimos meses. En el caso
de profesionales independientes. Ingreso minimo S/. 1,500 nuevos soles.
03 ultimos pagos de declaracion de IGV a la Sunat en el caso de comerciantes.
Regimen Simplificado
Regimen Especial
Regimen General
b. Personas Juridicas
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Operaciones Crediticias
c. Otros Documentos
Toda esta documentacion debe ser remitida conjuntamente con la solicitud de credito para su
respectiva evaluacion al departamento de créditos.
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Operaciones Crediticias
AUTOEVALUACIÓN
En los siguientes enunciados, marque "V" si es verdadero o "F" si es falso, según su criterio (5
puntos c/u):
INSTRUCCIONES
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Operaciones Crediticias
UNIDAD II
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
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Operaciones Crediticias
El Sistema Financiero Peruano, está regulado por Ley Nº 26702, promulgada en 1999,
conocida también como Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros.
MERCADO DE MERCADO DE
VALORES
DINERO
CONASEV
SBS
AGENTES DE BOLSA
BANCOS SEGUROS
ADMINISTRADORAS
PRIVADAS
BOLSAS
REASEGUR DE FONDOS
FINANCIERAS
OS DE PENSIONES CAVALI
INTERMEDIARIOS
CAJAS FONDOS DE INVERSION
MUNIC.
CAJAS ADMINISTRADORAS
RURALES DE FONDOS
COOPAC
CLASIFICADORAS
OTRAS
Dentro del sistema bancario podemos distinguir entre banca pública y banca privada que, a su
vez, puede ser comercial, industrial o de negocios y mixta. La banca privada comercial se
ocupa sobre todo de facilitar créditos a individuos privados.
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Operaciones Crediticias
Los bancos son instituciones públicas o privadas que realizan actos de intermediación
profesional entre los dueños de dinero y capital y los usuarios de dicho dinero y capital. Es
decir, los bancos actúan en el mercado de dinero y capitales.
Al cierre del año 2010, el sistema financiero peruano estuvo compuesto por 15 Bancos, 10
empresas financieras, 13 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito (“CMACs”), 10 Cajas Rurales
de Ahorro y Crédito (“CRACs”), 10 Entidades de Desarrollo de la Pequeña y Micro Empresa
(“EDPYMEs”), 2 Empresas de Arrendamiento Financiero, una Empresa de Factoring1 y 2
Empresas Administradoras Hipotecarias.
Además existen entidades no reguladas, como ONGs, que ofrecen financiamiento de crédito y
las Cooperativas de Ahorro y Crédito (“COOPACs”) en un número significativo.
Las Cajas Municipales, Cajas Rurales y EDPYMEs se constituyen como las instituciones
tradicionalmente especializadas en microfinanzas, junto con Mibanco, CrediScotia Financiera
(ex Banco del Trabajo), Financiera TFC, Financiera Universal y las EDPYMEs que se han
transformado en empresas financieras en los últimos tres años (2008, 2009 y 2010).
INTERMEDIACIÓN INTERMEDIACIÓN
INDIRECTA DIRECTA- CAPITALES
EMPRESAS EMPRESAS
Dinero
(EMISORES)
(Crédito)
Valores
BANCOS Mobiliarios Dinero
(acciones, bonos, etc.)
Dinero
(Depósito)
AHORRISTAS INVERSORES
Sistema Bancario
Mercado de
Valores
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Operaciones Crediticias
Destaca la expansión del sector microfinanciero y del sector consumo en los últimos tres años,
con un creciente interés e incursión más agresiva de algunos bancos, junto al ingreso de
nuevos operadores, motivados por las oportunidades de crecimiento, tanto en términos de
colocaciones, como de rentabilidad, a través de cartera propia o de la adquisición de alguna
entidad especializada. Destacan en este contexto en el 2008, la compra del Banco del Trabajo
por Scotiabank y la adquisición y posterior fusión por la Fundación BBVA de la Caja Rural de
Ahorro y Crédito de la Región Sur S.A., Edpyme Crear Tacna y la Caja de Ahorro y Crédito Nor
Perú, constituyendo Caja Rural de Ahorro y Crédito Nuestra Gente; en el 2009, la compra de
Financiera Edyficar (conversión a Financiera en el 2007) por el Banco de Crédito del Perú; y en
el 2010, la culminación de las negociaciones para la adquisición de una participación
mayoritaria por parte de Fundación BBVA en Financiera Confianza, para su posterior fusión con
CRAC Nuestra Gente y conversión a banco.
Asimismo, se observó durante estos años una creciente dinámica en las empresas financieras
a partir del ingreso de Financiera Universal (perteneciente al Banco Universal de Ecuador) y
Financiera Uno del Grupo Interbank (dedicada al financiamiento exclusivo de operaciones de
consumo de los clientes de las tiendas por departamento Oeschle), en particular en el 2010,
junto a la conversión a financieras de entidades que ya venían operando en el sistema
financiero, de manera de ampliar su plataforma de productos y operaciones, como es el caso
de Amérika Financiera y de Mitsui Auto Finance (ambas empresas de arrendamiento
financiero) en el 2010 y de las EDPYMEs Confianza y Crear Arequipa en el 2009 y Efectiva en
el 2010.
Instituciones bancarias:
En un sistema bancario existen diferentes tipos de bancos que tratan de cubrir todas las
necesidades financieras de la economía de un país.
Bancos públicos: Son organismos creados por el gobierno federal con el objetivo de
atender las necesidades de crédito de algunas actividades que se consideren básicas
para el desarrollo de la economía de un país.
Bancos privados: Son también llamados bancos comerciales y son instituciones cuya
principal función es la intermediación habitual que efectúan en forma masiva y
profesional el uso del crédito y en actividades de banca.
Bancos Mixtos: Actúan como bancos comerciales en la intermediación profesional del
uso del crédito y actividades ligadas al ejercicio de la banca.
Bancos de Ahorro: Son aquellas instituciones cuya función principal es recibir
depósitos de ahorro del público.
Bancos de depósito: Son aquellas instituciones cuya función principal es la de recibir
del público en general depósitos bancarios de dinero retirables a la vista mediante la
expedición de cheques a su cargo.
Bancos Financieros: También conocidos como bancos de inversión, son los que
tienen la finalidad principal de atender necesidades de financiamiento a largo plazo del
sector productivo de la economía.
Bancos de capitalización: Instituciones cuya función principal es la colocación de
capitales mediante contratos que celebra con el público por medio de títulos públicos
de capitalización.
Recibir dinero de ahorradores. Como sabemos la mayor parte del dinero de los bancos viene
por los depósitos de los ahorradores.
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Operaciones Crediticias
El encaje legal es un depósito que los bancos tenían la obligación de entregar al banco central
para que éste pudiera asegurara la existencia de fondos en efectivo a los bancos comerciantes,
de tal manera que estos últimos pudieran enfrentar, cuando se necesitara, el retiro de grandes
volúmenes de efectivo por parte de los cuentahabientes.
El coeficiente de liquidez del banco viene dado por el porcentaje de activos líquidos sobre
pasivos; para un banco, éste estará determinado por la proporción de activos en efectivo sobre
el total de activos, y a veces está sujeto a la regulación gubernamental. grado de disponibilidad
con la que los diferentes activos pueden convertirse en dinero (el medio de pago más líquido
de todos los existentes).
Bancos.
Financieras.
Compañía de Seguros.
AFP.
Banco de la Nación.
COFIDE.
Bolsa de Valores.
Bancos de Inversiones.
Sociedad Nacional de Agentes de Bolsa.
Los Bancos son empresas dedicadas a operaciones de carácter financiero que capta dinero de
las personas o instituciones en forma de depósitos o cualquier otra modalidad y lo utiliza junto
con su propio capital y el de otras fuentes para otorgar créditos y realizar inversiones por
cuenta propia. Como vimos en el capítulo anterior, contribuyen a la creación de dinero a través
de sus operaciones crediticias.
Las Financieras son instituciones autorizadas para captar recursos del público y de las
instituciones. Su especialidad consiste en colocar primeras emisiones de valores, operar con
valores mobiliarios y brindar asesoría de carácter financiero. En la práctica, la diferencia con los
bancos es que la Ley establece un monto menor de capital social para establecer una
financiera.
Los Cajas Municipales son entidades promovidas por los Gobiernos Locales como una forma
de promover el desarrollo económico de las familias de una localidad a través de la promoción
del ahorro y la colocación de créditos.
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Operaciones Crediticias
Las Caja Rural de Ahorro y Crédito son instituciones especializadas en la promoción del ahorro
y la colocación de créditos dirigidos al sector agropecuario.
Tanto las Cajas Municipales, como las EDPYMES y las Cajas Rurales están orientadas al
desarrollo económico y social de los grupos de la población a las cuales se dirigen. Por su
carácter promocional cuentan con financiamiento de entidades de desarrollo económico tales
como el Banco Interamericano de Desarrollo - BID, la Corporación Financiera de Desarrollo -
COFIDE, el Fondo de Compensación para el Desarrollo - FONCODES, entre otros.
Encargado de regular la moneda y el crédito del sistema financiero. Sus funciones principales
son:
Propiciar que las tasa de interés de las operaciones del sistema financiero, sean
determinadas por la libre competencia, regulando el mercado.
La regulación de la oferta monetaria.
La administración de las reservas internacionales (RIN).
La emisión de billetes y monedas.
Es importante, antes de conocer los tipos de Créditos, comprender que se entiende por
Créditos en el Sistema Financiero:
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Numeral 4 sustituido por la Resolución SBS N° 14353-2009 del 30/10/2009
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Operaciones Crediticias
c. Créditos indirectos o créditos contingentes: Representan los avales, las cartas fianza,
las aceptaciones bancarias, las cartas de crédito, los créditos aprobados no
desembolsados y las líneas de crédito no utilizadas, otorgados por las empresas del
sistema financiero.
d. Créditos a bancos multilaterales de desarrollo: Créditos a organismos constituidos por
un conjunto de estados, que brindan financiamiento y servicios complementarios para
el desarrollo.
e. Créditos soberanos: Créditos con bancos centrales, tesoros públicos y otras entidades
del sector público que posean partidas asignadas por el tesoro público para pagar
específicamente dichas exposiciones.
f. Créditos a entidades del sector público: Créditos a dependencias del sector público que
no hayan sido considerados como soberanos. Incluye créditos a gobiernos locales y
regionales, así como a empresas públicas o mixtas.
g. Créditos a intermediarios de valores: Créditos a empresas cuyas principales líneas de
negocios son la intermediación de valores, la administración de fondos, los servicios de
asesoría financiera, banca de inversión y negociación de valores. Incluye el
financiamiento otorgado a las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones,
Bolsas de Valores, Sociedades Agentes de Bolsa, Fondos Mutuos y Fondos de
Inversión, vehículos de propósitos especial, patrimonios, fideicomisos y a las empresas
que los administran; así como el financiamiento otorgado a otras instituciones que
designe la Superintendencia.
h. Créditos a empresas del sistema financiero: Créditos a empresas comprendidas en los
literales A y B del artículo 16º de la Ley General y sus similares del exterior. Incluye el
financiamiento otorgado a FOGAPI, COFIDE, Banco de la Nación, Banco Agropecuario
y al Fondo MIVIVIENDA.
1. CRÉDITOS CORPORATIVOS
Son aquellos créditos otorgados a personas jurídicas que han registrado un nivel de
ventas anuales mayor a S/. 200 millones en los dos (2) últimos años, de acuerdo a los
estados financieros anuales auditados más recientes del deudor. Si el deudor no
cuenta con estados financieros auditados, los créditos no podrán ser considerados en
esta categoría.
Son aquellos créditos otorgados a personas jurídicas que poseen al menos una de las
siguientes características:
a. Ventas anuales mayores a S/. 20 millones pero no mayores a S/. 200 millones en
los dos (2) últimos años, de acuerdo a los estados financieros más recientes del
deudor.
b. El deudor ha mantenido en el último año emisiones vigentes de instrumentos
representativos de deuda en el mercado de capitales.
Si posteriormente, las ventas anuales del deudor excediesen el umbral de S/. 200
millones durante dos (2) años consecutivos, los créditos del deudor deberán
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Operaciones Crediticias
Si posteriormente, las ventas anuales del deudor fuesen mayores a S/. 20 millones
durante dos (2) años consecutivos o el deudor hubiese realizado alguna emisión en el
mercado de capitales, los créditos del deudor deberán reclasificarse como créditos a
grandes empresas o corporativos, según corresponda. Asimismo, si el endeudamiento
total del deudor en el sistema financiero disminuyese posteriormente a un nivel no
mayor a S/. 300,000 por seis (6) meses consecutivos, los créditos deberán ser
reclasificados como créditos a pequeñas empresas o a microempresas, dependiendo
del nivel de endeudamiento.
2
Primer párrafo del numeral 4.3 sustituido por la Resolución SBS N° 1445-2010 del 09/02/2010.
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Operaciones Crediticias
5. CRÉDITOS A MICROEMPRESAS
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Operaciones Crediticias
En caso el deudor no cuente con historial crediticio, el nuevo crédito será tomado como
criterio para determinar su nivel de endeudamiento en el sistema financiero. Asimismo,
si el deudor cuenta con historial crediticio, pero no ha sido reportado en todos los RCC
de los últimos seis (6) meses que haya remitido la Superintendencia, se tomará en
cuenta sólo la información de los RCC antes mencionados, en que figure el deudor.
CRITERIOS DE EVALUACIÓN
El otorgamiento del crédito está determinado por la capacidad de pago del solicitante que, a su
vez, está definida fundamentalmente por su flujo de caja y sus antecedentes crediticios.
La evaluación del solicitante para el otorgamiento del crédito a deudores no minoristas debe
considerar además de los conceptos señalados en el párrafo anterior, su entorno económico, la
capacidad de hacer frente a sus obligaciones ante variaciones cambiarias o de su entorno
comercial, político o regulatorio, el tipo de garantías que respalda el crédito, la calidad de la
dirección de la empresa y las clasificaciones asignadas por las demás empresas del sistema
financiero.
Los criterios de evaluación de los deudores que se señalan en el artículo 222º de la Ley
General se aplicarán en el contexto de su pertenencia a un grupo económico, conglomerado
financiero o mixto o en base a otros supuestos de riesgo único señalados en el artículo 203º.
Los criterios señalados anteriormente se aplican sin perjuicio de las disposiciones sobre
conocimiento del cliente y del mercado establecidas en las Normas Complementarias para la
Prevención del Lavado de Activos y del Financiamiento del Terrorismo.
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Operaciones Crediticias
Criterios Generales:
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Numeral incorporado por la Resolución SBS N° 14353-2009 del 30/10/2009
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Operaciones Crediticias
El deudor:
a. Presenta una situación financiera líquida, con bajo nivel de endeudamiento patrimonial
y adecuada estructura del mismo con relación a su capacidad de generar utilidades. El
flujo de caja no es susceptible de un empeoramiento significativo ante modificaciones
importantes en el comportamiento de las variables tanto propias como vinculadas con
su sector de actividad; y,
b. Cumple puntualmente con el pago de sus obligaciones.
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Operaciones Crediticias
a. Una situación financiera débil y un flujo de caja que no le permite atender el pago de la
totalidad del capital y de los intereses de las deudas. La proyección del flujo de caja no
muestra mejoría en el tiempo y presenta alta sensibilidad a modificaciones menores y
previsibles de variables significativas, debilitando aún más sus posibilidades de pago.
Tiene escasa capacidad de generar utilidades; o,
b. Atrasos mayores a sesenta (60) días y que no excedan de ciento veinte (120) días.
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Operaciones Crediticias
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Operaciones Crediticias
AUTOEVALUACIÓN
En los siguientes enunciados, marque "V" si es verdadero o "F" si es falso, según su criterio (5
puntos c/u):
INSTRUCCIONES
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Operaciones Crediticias
UNIDAD III
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
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Operaciones Crediticias
Políticas Crediticias:
Proceso de Evaluación de Crédito y
Cobranzas
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Operaciones Crediticias
El otorgamiento del crédito está determinado por la capacidad de pago del solicitante que, a su
vez, está definida fundamentalmente por su flujo de caja y sus antecedentes crediticios.
La evaluación del solicitante para el otorgamiento del crédito comercial debe considerar
además de los conceptos señalados en el párrafo anterior, su entorno económico, la capacidad
de hacer frente a sus obligaciones frente a variaciones cambiarias, las garantías preferidas,
preferidas de muy rápida realización y preferidas autoliquidables, la calidad de la dirección de
la empresa y las clasificaciones asignadas por las demás empresas del sistema financiero.
Para la evaluar el otorgamiento de créditos MES, de consumo e hipotecario para vivienda, se
analizará la capacidad de pago en base a los ingresos del solicitante, su patrimonio neto,
importe de sus diversas obligaciones, y el monto de las cuotas asumidas para con la empresa;
así como las clasificaciones asignadas por las otras empresas del sistema financiero. Para la
evaluación de créditos podemos seguir el siguiente procedimiento:
Estas empresas, brinda información del solicitante, la cual han sido recabada de la
Superintendencia de Banca y Seguros, Sunat, Cámara de Comercio y otras entidades
particulares con el siguiente detalle: DATOS E IDENTIFICACIÓN DEL SOLICITANTE.- Según
este detalle podemos obtener el RUC, Estado del contribuyente, direcciones, en caso de una
empresa quiénes son sus representantes legales, en caso de una persona natural si es
representantes legales de una o varias empresas.
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Operaciones Crediticias
Según este detalle nos brinda información del solicitante a nivel de la SBS, en la cual podemos
obtener la calificación de sus últimos 6 meses según su endeudamiento con entidades
financieras, así como la cantidad de entidades con las que viene operando, así como el detalle
de su endeudamiento
Se deberá tener presente las referidas calificaciones que la SBS según detallamos a
continuación:
El deudor:
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Operaciones Crediticias
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Operaciones Crediticias
CARTERA MOROSA.- según este detalle nos informa la situacion de su cartera por
cobrar que posee el solicitante, es decir que personas o empresas le estan debiendo.
Se deberá proceder a realizar visitas al domicilio y centro laboral del solicitante y aval (si fuera
el caso) con el siguiente carácter:
Domiciliaria.- Confirmar que el solicitante habite o sea propietario del domicilio con
documentos acreditables, así mismo de manera objetiva verificar status de la vivienda, muebles
con los que cuenta, entorno familiar.
Laboral.- Confirmar la relación laboral del solicitante con la empresa donde labora (antigüedad
laboral, cargo, sueldo) en el caso de ser trabajador dependiente, si fuera el caso de ser
independiente se deberá verificar (antigüedad del negocio, mercadería en stock, maquinaría
para producción, número de trabajadores, afluencia de clientes)
En ambos casos se deberá tener presente la ubicación del domicilio y del centro laboral,
considerando que aquellas direcciones ubicadas en zonas peligrosas o de dificil acceso no
podran calificar para el crédito.
B. Fuentes de Pago
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Operaciones Crediticias
D. Confianza
Generalidades:
o Todo crédito debe pasar por una etapa de evaluación por más simple y rápida
que sea.
o Todo crédito tiene riesgo por fácil y bueno y bien garantizado que parezca
o El análisis del crédito no pretende acabar con el 100% de la incertidumbre del
futuro, sino que solo disminuya
o Dado que en las decisiones de crédito no estamos actuando con variables
exactas, debe jugar un rol muy importante el buen criterio y sentido común
Antecedentes Generales anteriores a crédito
Seriedad y moralidad
El DNI debe presentar el ultimo holograma con referencia a las últimas elecciones,
caso contrario se rechazará el expediente.
Los recibos por servicios deben ser del ultimo mes y debidamente cancelados .
La cuota mensual no debera exceder del 30% del ingreso mensual del solicitante en
caso de una persona natural
La ubicación del domicilio y/o centro laboral del solicitante debera estar dentro de la
jurisdiccion que abarque la sucursal, y no debera estar considerado dentro de zonas
peligrosas o de dificil acceso.
Las personas casadas deberan presentar los datos de sus conyugues, asi deberan
firmar ambos los dodumentos respectivos.
Se considerara como propiedades del solicitante siempre y cuando acrediten mediante
ficha de registra registral en cual figure a su nombre
En caso de personas naturales con negocios el ingreso promedio mensual se
determinara con el promedio de sus ventas declaradas en la declaracion mensual del
IGV.
En caso de las Empresas Juridicas, los poderes del representante legal deberan estar
expresamente considerados en la ficha de registros públicos.
En caso de empresas juridicas la aceptacion de letras de cambio sera por la persona
designada expresamente en los la ficha de registros públicos, generalmente es el
representante legal. Puede que existiera la posibilidad que fueran dos firmas
mancomunadas
En caso de personas juridicas el ingreso promedio mensual se determinara con el
promedio de sus ventas declaradas en la declaracion mensual del IGV.
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Operaciones Crediticias
OPERACIONES REFINANCIADAS:
OPERACIONES ESPECIALES
REFINANCIADAS
REESTRUCTURADAS
Modificación de plazo o monto. Se
aplica además en los siguientes casos: Créditos a empresas en proceso
Novación. de reestructuración
Sustitución de modalidad.
Sustitución de deudor
RECLASIFICACION
Si el crédito es deficiente o de mayor riesgo se realizará después de 4 Trimestres.
¿?
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Operaciones Crediticias
pago del deudor, estableciéndose que el nuevo crédito que se otorgue será recuperado en las
condiciones de interés y plazo pactados.
OPERACIONES REESTRUCTURADAS:
CLASIFICACIÓN:
Si, por el contrario, el deudor presenta atrasos en el pago de las cuotas pactadas o
incumplimientos de las metas acordadas o deterioro en su capacidad de pago de acuerdo con
el Capítulo II del presente Reglamento, la empresa supervisada deberá proceder a reclasificar
al deudor, inmediatamente, en una categoría de mayor riesgo. 5
Los deudores de los créditos estén clasificados como Normal o Con Problemas
Potenciales, como consecuencia de la evaluación por capacidad de pago;
El crédito original no haya sufrido cambios en las condiciones contractuales, que
obedecen a dificultades en la capacidad de pago, por más de una vez;
El deudor haya pagado por lo menos el veinte por ciento (20 %) del capital de la deuda
refinanciada o reestructurada; y,
El deudor haya demostrado capacidad de pago con respecto al nuevo cronograma del
crédito mediante el pago puntual de las cuotas durante los dos (2) últimos trimestres.
Para este efecto se considerará como pago puntual el cumplimiento de la obligación en
la fecha establecida en el contrato.
4
Párrafo sustituido por la Resolución SBS N° 14353-2009 del 30/10/2009
5
Párrafo sustituido por la Resolución SBS N° 14353-2009 del 30/10/2009
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Operaciones Crediticias
Las empresas del sistema financiero deberán mantener un registro permanente en cuentas de
control de las operaciones refinanciadas y reestructuradas que hayan sido reclasificadas en la
categoría de vigentes.
VALUACIÓN DE GARANTÍAS:
Las normas sobre valuación de garantías son las que se señalan a continuación:
Se entiende por valor neto de realización en el mercado, al valor neto que la empresa espera
recuperar como consecuencia de la eventual venta o ejecución del bien, en la situación cómo y
dónde esté. Por tanto, este valor debe considerar los castigos y cargos por concepto de
impuestos, comisiones, fletes, mermas, entre otros.
Este valor debe basarse en un valor comercial de referencia, calculado a partir de información
confiable. En ningún caso el valor comercial debe estimarse a partir de meras expectativas de
mejoramiento de precios en el mercado, o supuestos de carácter financiero relacionados con
potenciales clientes, sino que se seguirá un criterio estrictamente conservador, fundado en las
condiciones vigentes del mercado.
GARANTIAS
CON
DESPLAZAMIENTO
*PRENDA MERCANTIL.
GARANTIAS SOBRE BIENES
REALES INMUEBLES *PRENDA MINERA .
SIN
SOBRE DESPLAZAMIENTO
PATRIMONIO
*HIPOTECA NAVAL.
GARANT IAS *PRENDA O INDUSTRIAL.
AFECTACION
*PRENDA MINERA.
DEL ACTIVO
*P. COMERCIAL IMPERFECTA
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Operaciones Crediticias
Los bienes dados en garantía serán valuados por profesional idóneo debidamente inscrito en el
Registro de Peritos Valuadores (REPEV) de esta Superintendencia. Dicho requisito es
obligatorio para las garantías preferidas indicadas en los numerales 3.10.1, 3.10.2, literal h) del
numeral 3.10.3 y literal a) del numeral 3.10.4 del presente apartado, cuando corresponda.
También está sujeta a dicho requerimiento, la fiducia en garantía constituida sobre los bienes
antes mencionados. En caso que las garantías preferidas señaladas en el literal h) del numeral
3.10.3 no se encuentren tasadas por un perito inscrito en el REPEV, se aplicará un descuento
del 1% sobre el valor de tales garantías. 6
Cuando las garantías sean títulos valores, o instrumentos financieros en general, éstos serán
gravados a favor de la empresa, observándose las leyes sobre la materia. La valuación de
estos instrumentos se realizará de acuerdo a modelos internos desarrollados por la empresa,
sujetos a la revisión de la Superintendencia. Dichos modelos deberán ser consistentes con los
modelos de valorización empleados en concordancia con lo dispuesto en el Reglamento de
Clasificación, Valorización y Provisiones de las Inversiones de las Empresas del Sistema
Financiero, y los precios resultantes deberán ser iguales para la valuación de garantías e
inversiones.
Tratándose de créditos sindicados, a que se refiere el numeral 8 del artículo 221º de la Ley
General, las garantías presentadas se considerarán proporcionalmente a las alícuotas de los
créditos otorgados.
Se considera como garantías preferidas, aquellas que reúnan todos los siguientes requisitos:
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Numeral sustituido por la Resolución SBS N° 14353-2009 del 30/10/2009
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Operaciones Crediticias
señalado en el numeral 3.3, cuando exista algún cambio que pudiera tener un impacto
significativo en la valuación del bien.
a. Primera garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves, aeronaves, así
como sobre bienes, de fácil realización, destinados a la explotación agropecuaria,
industrial y minera.
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Literal sustituido por la Resolución SBS N° 14353-2009 del 30/10/2009
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Operaciones Crediticias
b. Fideicomiso en garantía constituido sobre los bienes a que se refieren los numerales
3.10.1, 3.10.2, 3.10.3.
Para que la primera garantía mobiliaria señalada en el literal a) del presente numeral sea
considerada como garantía preferida, el constituyente o su representante deberá ser designado
depositario de dichos bienes en el respectivo acto constitutivo.
Fideicomiso en garantía sobre los bienes señalados en el numeral 3.11.1, siempre que
se encuentre inscrito en los Registros Públicos.
Para efectos de los numerales 3.10 y 3.12 entiéndase como empresas del sistema financiero y
de seguros del exterior de primer nivel a aquellas instituciones que posean una calificación
internacional no menor a “BBB-" para instrumentos representativos de deuda de largo plazo y
no menor a “A-3” para instrumentos representativos de deuda de corto plazo, de acuerdo a las
equivalencias establecidas en el Reglamento para la Inversión de los Fondos de Pensiones en
el Exterior.
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Literal sustituido por la Resolución SBS N° 14353-2009 del 30/10/2009
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Operaciones Crediticias
VALUACION DE GARANTIAS
VALOR DE REALIZACION
Valor neto a recuperar frente a una venta.
(Valor de venta – gastos adicionales.)
GARANTIAS PREFERIDAS
®Liquides ( conversión en dinero ).
® Documentación adecuada.
® Sin obligaciones previas.
® Valor actualizado.
Con este propósito las empresas deberán mantener permanentemente actualizadas las
carpetas de sus deudores, donde la evaluación y clasificación de éstos deberá estar
debidamente fundamentada, incluyendo las provisiones necesarias para cubrir eventuales
pérdidas. Asimismo, deberá mantener permanentemente actualizado y a disposición de este
Organismo de Control, el manual de políticas y procedimientos crediticios.
DIFUSIÓN DE INFORMACIÓN:
Los resultados de la evaluación y clasificación de la cartera crediticia -a ser aplicadas por las
empresas de acuerdo a los criterios señalados en la presente norma- formarán parte de la
información que será difundida por esta Superintendencia de acuerdo a lo dispuesto en el
artículo 137º de la Ley General.
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Operaciones Crediticias
La empresa deberá fijar dentro de sus políticas de control interno, los procedimientos y
medidas necesarias para llevar a cabo el castigo de sus cuentas incobrables, quedando
evidenciados en las actas respectivas del directorio u órgano equivalente.
Los créditos castigados deberán ser controlados contablemente en las cuentas respectivas
destinadas para su registro, de acuerdo a las normas contables vigentes. 9
Los créditos castigados deben ser reportados por las empresas en el Anexo Nº 6 “Reporte
Crediticio de Deudores – RCD” y serán mantenidos en la Central de Riesgos hasta que sean
transferidas, condonadas o se hayan superado los motivos que dieron lugar a su castigo, de
acuerdo a lo informado por la empresa correspondiente. 10
En tanto no se materialice el pago, los intereses, comisiones y gastos sobre créditos o cuotas
que se encuentren en situación de vencidos, en cobranza judicial, o clasificados en las
categorías Dudoso o Pérdida, deberán ser contabilizados como ingresos o rendimientos en
suspenso. En el caso de los créditos vencidos, dicha contabilización procederá desde que la
primera cuota se encuentre vencida, independientemente de que las demás cuotas aún no
hayan vencido. Tales intereses, comisiones y gastos serán reconocidos en la cuenta de
resultados sólo cuando sean efectivamente percibidos.
Los intereses, comisiones y gastos por las cuentas corrientes deudoras, por plazos mayores a
treinta (30) días calendario de otorgado el sobregiro, se registrarán en las cuentas respectivas
en suspenso mientras no se materialice su pago, extornándose los rendimientos no
efectivizados hasta la fecha.
El registro, tratamiento contable y provisiones de los bienes que se adjudique una empresa en
pago de deudas, se sujetarán a las disposiciones contenidas en el Reglamento para el
Tratamiento de los Bienes Adjudicados y Recuperados y sus Provisiones, emitido por la
Superintendencia.
El plazo para considerar la totalidad del crédito como vencido es después de transcurrido
quince (15) días calendario de la fecha de vencimiento de pago pactado para créditos de
deudores no minoristas y de treinta (30) días calendario para créditos a pequeñas empresas y
a microempresas.
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Párrafo sustituido por la Resolución SBS N° 14353-2009 del 30/10/2009
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Párrafo sustituido por la Resolución SBS N° 14353-2009 del 30/10/2009
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Operaciones Crediticias
AUTOEVALUACIÓN
En los siguientes enunciados, marque "V" si es verdadero o "F" si es falso, según su criterio (5
puntos c/u):
INSTRUCCIONES
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Operaciones Crediticias
Módulo I
Taller Nº 01
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Operaciones Crediticias
INSTRUCCIONES PARA
EL DESARROLLO DE
LOS TALLERES
NOTA: Se sugiere conservar una copia de la carátula del trabajo presentado, en calidad de
cargo, el mismo que deberá estar firmado y sellado por el personal que lo recepciona
DIRECCIÓN ACADÉMICA
CORPORACIÓN DE DESARROLLO EMPRESARIAL Y PROFESIONAL PERUVIANS
Jr. Ancash N° 149 – 4to. Piso – Oficina 401
064-784337/976000397/ #976000397
corporacionperuvians@gmail.com
Huancayo – Perú
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Operaciones Crediticias
BIBLIOGRAFÍA
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