PARTICIPACION DE LOS TRBAJADORES

La legislación laboral establece seis tipos de actividades de las empresas a las que se aplican tres
porcentajes para el reparto de utilidades 10%, 8% y 5%.

De acuerdo con lo establecido en el Decreto Legislativo N° 892, los trabajadores sujetos al régimen
laboral de la actividad privada y que laboran en empresas que desarrollan actividades generadoras
de rentas de tercera categoría y que cuenten con más de 20 trabajadores, tienen derecho a
participar en las utilidades de la empresa,

Empresas de comercio al por mayor y por menor y restaurantes 8% Comprende la venta de

productos al por mayor y menor, de bienes. Y de otro lado, el servicio de comidas a los clientes,
surtido de platos expuestos o o para entrega a domicilio. Abarca la preparación, consumo
inmediato desde vehículos, sean o no motorizados, actividades de restaurantes y bares vinculadas
a actividades de transporte, si las realizan unidades separadas, entre otros.

COMPROBANTES DE PAGO QUE EMITEN LOS RESTAURANTES

 Facturas
 Boletas de venta

en ambos comprobantes se debe detallar el contenido del servicio , y no limitarse a la frase “por
consumo” Según , el numeral 2 del inciso b) del artículo 6° del Reglamento de Comprobantes de
Pago (RCP) establece que están obligados a emitir comprobantes de pago las personas naturales
o jurídicas ,sociedades conyugales, sucesiones indivisas ,sociedades de hecho u otros entes
colectivos que presten servicios, entendiéndose como tales a toda acción o prestación en favor de
un tercero

DETRACCIONES DEL IGV

los restaurantes , cafeterías están exonerados de la detracción del 10% siempre en cuando los
alimentos se sirvan dentro del restaurante

esa exclusión no se aplica cuando el restaurante u otro establecimiento vende comida para llevar o
cuando la traslada a pedido del cliente hasta su local o centro de trabajo. Si eso fuera cierto, en el
caso que una empresa compre comida para llevar a fin de entregarla a sus trabajadores que están
realizando labores en su centro de trabajo o destacados en algún otro lugar, y esa compra fuera
por más de S/. 700.=, tendría que aplicar la detracción. Y lo mismo si pidiera la comida por
“delivery” con el mismo fin y por la misma suma.

En todas estas operaciones se aplica la detracción si la operación supera los S/. 700 Nuevos
Soles.

SUPUESTO TASA
Si se decide realizar la construcción de un local 4%
para la sucursal de un restaurante se firmara un
contrato de construcción
Reparaciones o mantenimiento de bienes 10%
muebles como son cocinas o mobiliario
Si se arrienda un bien mueble o inmueble y la 10%
operación esta sujeta al IGV
Publicidad 10%
RETENCIONES

Tratándose de la prestación del servicio de hospedaje o expendio de comidas y bebidas en la que

se fije el recargo al consumo a que se refiere la Quinta Disposición Complementaria del Decreto
Ley N° 25988, dicho concepto integrará el importe de la operación sobre el cual debe aplicarse la
retención del 6% a que obliga el Régimen de Retenciones del IGV.

PERSEPCIONES
En caso que una persona Natural o Juridica solicite envases tipo PET (Tecnopor) utilizados en la
venta de los platos que son llevados a domicilio o para su traslado, además de estar gravados con
el IGV se les aplica una percepción del 2% por la venta de los mismos

EL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS , IMPUETO A LA RENTA

En los restaurantes donde se sirven los platos a los comensales que acuden a disfrutar de una
comida se les emite el comprobante de pago por los platos consumidos y estos al cancelar la
cuenta se les afecta el IGV. El negocio de comidas al tener un ingreso producto del servicio
ofrecido a los comensales está generando una actividad de tipo empresarial por lo que está afecto
al pago del Impuesto a la Renta de tercera categoría (dependiendo del régimen donde se
encuentre: RUS, RER o General).

 REGIMEN GENERAL ( de 1700UIT a mas)

En el caso del Régimen General se deben realizar pagos a cuenta mensuales a través de
la presentación del PDT N° 621 IGV – RENTA y se debe cumplir con la presentación de la
Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta en el mes de marzo o abril del ejercicio
siguiente
 Renta: Pago a cuenta mensual. El que resulte como coeficiente o el 1.5% según la
Ley del Impuesto a la Renta.
  IGV: 18% (incluye el impuesto de promoción municipal).

 REGIMEN ESPECIAL HASTA 525,000.00 ANUALES

En el caso del RER solo se efectúan pagos a cuenta mensuales con caracter definitivo y
no se presenta declaración anual.
 Renta: Cuota de 1.5% de ingresos netos mensuales (Cancelatorio).
 IGV: 18% (incluye el impuesto de promoción municipal).

 REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO ( HASTA 96,000.00 ANUALES O 8,000.00

MENSUALES)
Tratándose del RUS solo se realizan pagos mensuales y no existe la obligación de llevar
contabilidad.
 Pago mínimo S/ 20 y máximo S/50, de acuerdo a una tabla de ingresos y/o
compras por categoría. El IGV está incluido en la única cuota que se paga en éste
régimen

 REGIMEN MYPE TRIBUTARIO (Ingresos netos que no superen 1700 UIT en el ejercicio
gravable (proyectado o del ejercicio anterior).
 Renta: Si no superan las 300 UIT de ingresos netos anuales: pagarán el 1% de los
ingresos netos obtenidos en el mes. Si en cualquier mes superan las 300 UIT de
ingresos netos anuales pagarán 1.5% o coeficiente.

 IGV: 18% (incluye el impuesto de promoción municipal).

EXONERACIONES

De acuerdo a los apéndices I y II de TUO del IGV están exonerados los siguientes productos :

 Pescados, crustáceos, moluscos y demás invertebrados acuáticos, excepto pescados

destinados al procesamiento de harina y aceite de pescado.
 Bulbos, cebollas, tubérculos, raíces y bulbos tuberculosos, turiones y rizomas en reposo
vegetativo.
 Papas frescas o refrigeradas.
 Tomates frescos o refrigerados.
 Cebollas, chalotes, ajos, puerros y demás hortalizas aliáceas, frescos o refrigerados.
 Coles, coliflores, coles rizadas, colinabos y productos comestibles similares del género
brassica, frescos o refrigerados.
 Lechugas y achicorias (comprendidas la escarola y endivia), frescas o refrigeradas.
 Zanahorias, nabos, remolachas para ensalada, salsifies, apionabos, rábanos y raíces
comestibles similares, frescos o refrigerados.
 Pepinos y pepinillos, frescos o refrigerados.
 Arvejas o guisantes, incluso desvainados, frescos o refrigerados.
 Frijoles (frejoles, porotos, alubias), incluso desvainados, frescos o refrigerados.
 Las demás legumbres, incluso desvainadas, frescas o refrigeradas.
 Alcachofas o alcauciles, frescas o refrigeradas.
 Espárragos frescos o refrigerados.
 Berenjenas, frescas o refrigeradas.
  Apio, excepto el apionabo, fresco o refrigerado.
 Setas, frescas o refrigeradas.
 Trufas, frescas o refrigeradas.
 Pimientos del género "Capsicum" o del género "Pimienta", frescos o refrigerados.
 Espinacas (incluida la de Nueva Zelanda) y armuelles, frescas o refrigeradas.
 Aceitunas y las demás hortalizas (incluso silvestre), frescas o refrigeradas.
 Arvejas o guisantes, secas desvainadas, incluso mondadas o partidas.
 garbanzos secos desvainados, incluso mondados o partidos.
 Frijoles (frejoles, porotos, alubias, judías) secos desvainados, aunque estén mondados o
partidos.
 Lentejas y lentejones, secos desvainados, incluso mondados o partidos.
 Habas, haba caballar y haba menor, secas desvainadas, incluso mondadas o partidas.
 Las demás legumbres secas desvainadas, incluso mondadas o partidas.
 Raíces de mandioca (yuca), de arruruz, de salep, aguaturmas, batatas (camote) y raíces y
tubérculos similares ricos en fécula o en inulina, frescos o secos, incluso trozados o en
"pellets"; médula de sagú.
 Cocos, nueces del Brasil y nueces de Marañón (Caujil).

IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO

PRODUCTO TASAS

MINIMO MAXIMO

Gaseosas 1% 150%

Las demás bebidas 1% 150%

Cervezas 25% 100%