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MAQUINA PLEXER
DETALLE UNIDAD CANTIDAD PRECIO S/. COSTO X LOTE COSTO UNIT.
Aguaymanto deshidratado kg 1 45 45.00 0.90
Piña deshidratada kg 1 20 20.00 0.40
Papel filtrante kg 7 57.15 400.05 8.00
Hilo kg 1 0 -
kg 1 - -
0 1 - -
TOTAL COSTO DE MATERIA PRIMA 465.05 9.30
1.13
MANO DE OBRA DIRECTA
DETALLE UNIDAD CANTIDAD PRECIO S/. MONTO S/. COSTO UNIT.
Trabajador 0 H/H 1 5 5.00 0.10
Trabajador 1 H/H 1 5 5.00 0.10
1
Trabajador 2 H/H 5 5.00 0.10
TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA 0.30
Esto me va a permitir que mas adelante yo pueda hacer la proyeccion de cuantas unidades voy a vender y cuanto va a ser
mi Costo de Produccion para los siguientes años, esto es la base de todo proyecto
2.5 kg de tiza base a S/3.0 c/kg.
0.5 kg de aceites acrílicos a S/5.0 c/kg.
1.0 kg. de color y otros a S/4.6 c/kg
Un obrero en planta emplea maquinaria durante 3h/máquina en la elaboración de 1 galón de pintura.
Las horas hombres necesarias por galón son 4, las que se remuneran a S/3.00 cada hora.
En costos indirectos de fabricación se emplea una tasa de S/4.00 con base en horas hombre.
La capacidad de fabricación de los productos es de 1800 galones.
SOLUCION
1) C) mapa de actividades; cost drivers
2) B) Sólo 2.3)
3) B) Presupuesto Flexible
4) C) por unidad, costo total
Conservador 312,000 655,200 819,000 982,800 982,800 Total 234,000 655,200 819,000 982,800 982,800
-
Optimista MES 19,500 54,600 68,250 81,900 81,900
SEMANA 4,875 13,650 17,063 20,475 20,475
MES 26,000 54,600 68,250 81,900 81,900 DIA 750 2,100 2,625 3,150 3,150
DIA 1,000 2,100 2,625 3,150 3,150
PRODUCCION DE VENTA 13 3042000
81900 561,600.00 112,320.00 9,360.00
Cuadro: Materiales e insumos
Resumen de
Costo
Descripción Gastos por
(Nuevos Soles)
Rubro
Gastos de Organización
Estudios Preliminares 300.00
0.00
Gastos en Capacitación
Capacitación en el Puesto 50.00
50.00
Otras Capacitaciones
Gastos en Publicidad y Promoción
208,183.80
Publicidad 208,183.80
Gastos en Marketing Directo
Total Intangible (Nuevos Soles) 209,233.80
41846.76
Cuadro: Gastos de Operación
Depreciación Anual
Depreciación Monto Vida Útil (Años) Depreciación % Valor residual ( S/.)
( S/.)
Equipos 5,109.00 5 20% 1,021.80 0.00
Muebles en general 4,000.00 5 20% 800.00 0.00
Infraestructura 1,000.00 10 10% 100.00 500.00
Total Depreciación x Año 1,921.80 500.00
Implementación de Infraestructura
Inversiones Total de
Inversiones Rubros de Inversiones Inversiòn desagregada Parciales Inversiones
(Dólares) (Dólares)
AÑOS
COSTOS Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.)
COSTOS DE PRODUCCIÓN 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Materiales e insumos
Mano de Obra Directa
Gastos indirectos de fabricación
GASTOS DE OPERACIÓN 12,450.00 13,072.50 13,726.13 14,412.43 15,133.05
Gastos Generales 4,620.00 4,851.00 5,093.55 5,348.23 5,615.64
Gastos Administrativos 6,030.00 6,331.50 6,648.08 6,980.48 7,329.50
Gastos de Venta 1,800.00 1,890.00 1,984.50 2,083.73 2,187.91
Gastos de Exportación
GASTOS FINANCIEROS 892.79 334.81 0.00 0.00 0.00
Intereses 892.79 334.81
TOTAL DE COSTOS (Nuevos Soles) 13,342.79 13,407.31 13,726.13 14,412.43 15,133.05
AÑOS
RUBRO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.)
COSTOS FIJOS
Depreciación 1,921.80 1,921.80 1,921.80 1,921.80 1,921.80
Amortización de intangible 41,846.76 41,846.76 41,846.76 41,846.76 41,846.76
Gastos Generales 4,620.00 4,851.00 5,093.55 5,348.23 5,615.64
Gastos Administrativos 6,030.00 6,331.50 6,648.08 6,980.48 7,329.50
Gastos de Ventas 1,800.00 1,890.00 1,984.50 2,083.73 2,187.91
Gastos de Exportación
Gastos Financieros 892.79 334.81
Costo Fijo Total 57,111.35 57,175.87 57,494.69 58,180.99 58,901.61
COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos
Mano de Obra Directa
Gastos Indirectos de fabricación
Costo variable total 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
57,111.35 57,175.87 57,494.69 58,180.99 58,901.61
AÑOS
RUBRO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.)
Costo Fijo Total 57,111.35 57,175.87 57,494.69 58,180.99 58,901.61
Costo Variable Unitario 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 146.440312 146.6057477 147.4232323 149.1830034 151.0307631
Costo Fijo Unitario 190.37 163.36 143.74 129.29 117.80
Precio Unitario del producto 390.00 390.00 390.00 390.00 390.00
PUNTO DE EQUILIBRIO (cantidad) 146.44 146.61 147.42 149.18 151.03
PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.) 57,111.72 57,176.24 57,495.06 58,181.37 58,902.00
AÑOS
RUBRO
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ventas 117,000.00 136,500.00 156,000.00 175,500.00 195,000.00 100%
Costo de produccion 0%
Utilidad Bruta 117,000.00 136,500.00 156,000.00 175,500.00 195,000.00 100%
Gastos Generales 4,620.00 4,851.00 5,093.55 5,348.23 5,615.64 3%
Gastos Administrativos 6,030.00 6,331.50 6,648.08 6,980.48 7,329.50 4%
Gastos de Ventas 1,800.00 1,890.00 1,984.50 2,083.73 2,187.91 1%
Gastos de Exportación
Utilidad de Operación 104,550.00 123,427.50 142,273.88 161,087.57 179,866.95 92%
Depreciación 1,921.80 1,921.80 1,921.80 1,921.80 1,921.80 1%
Amortización de Intangible 41,846.76 41,846.76 41,846.76 41,846.76 41,846.76 21%
Gastos Financieros 892.79 334.81 0%
Utilidad Antes de Impuestos 59,888.65 79,324.13 98,505.32 117,319.01 136,098.39 70%
Impuestos (28%) 16,768.82 22,210.76 27,581.49 32,849.32 38,107.55 20%
Utilidad Neta (Dólares) 43,119.83 57,113.37 70,923.83 84,469.69 97,990.84 50%
AÑOS
RUBRO Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.)
Ingresos Por Ventas
Ventas 117,000.00 136,500.00 156,000.00 175,500.00 195,000.00
Valor Rescate de Activo Fijo 500.00
Valor Rescate de Capital Trabajo 13,703.10
Total Ingresos 117,000.00 136,500.00 156,000.00 175,500.00 209,203.10
Costos de producción
Gastos operativos 12,450.00 13,072.50 13,726.13 14,412.43 15,133.05
Impuestos 16,768.82 22,210.76 27,581.49 32,849.32 38,107.55
Inversión 233,669.80
Total Egresos 233,669.80 29,218.82 35,283.26 41,307.61 47,261.75 53,240.60
Flujo Neto Económico (Dólares) (233,669.80) (87,781.18) (101,216.74) (114,692.39) (128,238.25) (155,962.50)
AÑOS
RUBRO Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.)
Ingresos por Venta
Ventas de productos 117,000.00 136,500.00 156,000.00 175,500.00 195,000.00
Valor Rescate de Activo Fijo 500.00
Valor Rescate de Capital Trabajo 13,703.10
Préstamo 7,500.00
Total de Ingresos 7,500.00 117,000.00 136,500.00 156,000.00 175,500.00 209,203.10
Costo de producción
Gastos de operación 12,450.00 13,072.50 13,726.13 14,412.43 15,133.05
Intereses 892.79 334.81
Amortización de Préstamo 3,471.01 4,028.99
Impuesto 16,768.82 22,210.76 27,581.49 32,849.32 38,107.55
Inversión 233,669.80
Total Egresos 233,669.80 33,582.62 39,647.06 41,307.61 47,261.75 53,240.60
Flujo Neto Financiero (Dólares) (226,169.80) (83,417.38) (96,852.94) (114,692.39) (128,238.25) (155,962.50)
Cuadro: Indicadores de Evaluación