UNIDAD EDUCATIVA FISCAL TECNICO “SAN VICENTE”

Instrumento de evaluación de paquetes contable y tributario

NOMBRE Y APELLIDOS: _______________________________________________________________

EJERCICIO DE APLICACIÓN

1. persona natural no obligada a llevar contabilidad

2. Declaración del impuesto a la renta del año 2017
3. Contribuyente con dos actividades económica
i. Actividad profesional (ing. Civil)
ii. Arrendamiento de un inmueble (local comercial)
4. Todos los valores ya están sin IVA ni ICE.
5. Realizamos todos los cálculos de ingresos y egresos
6. Calcular monto de gastos personales deducibles
7. Calculo de la base imponible
8. Calculo del valor a pagar
9. Llenar el formulario de declaración del impuesto a la renta 102A

ACTIVIDAD 1: ACTIVIDAD PROFESIONAL ING. CIVIL

INGRESOS
1.- PROVENIENTE DE ACTIVIDAD PROFESIONAL $60 000,00 ANUAL y de retención tiene 970,00
GASTOS
1.- Arriendo de oficina $500,00 mensual
2.- Pago de sueldo a secretaria $700,00 mensuales, más el 15% del total por aporte patronal
3.- Compra de un equipo de medición $ 2 500,00
4.- Compra de suministros por $400,00 anuales

ACTIVIDAD 2: ARRENDAMIENTO DE UN INMUEBLE

INGRESOS
1.- Arriendo a una persona natural obligada a llevar contabilidad $980 mensuales
GASTOS

1.- Pago de impuesto predial de un local comercial $80,00

2.- Pago de mantenimiento de inmueble por $500,00 (valor máximo , 1% del evaluó)
Nota 1: local comercial evaluado en 80 000 según catastro
Nota 2: el inmueble tiene 12 años de construcción.

GASTOS PERSONALES DEDUCIBLES

CONCEPTO TIPO DE GASTOS
Pago de matrícula y pensión de escuela de su hijo por $ 800,00 anual
Compra de joyas y billetes en el año por $5000,00
Pago arriendo de vivienda $300,00 mensuales ( $__________ anual)
Pago de una prima de seguro médico $30,00 mensual ( $__________ anual)
Compra de medicina $1 900,00
Compra de alimentos para el consumo humano 1500 anual
Compra de un televisor por $ 1 000,00
Los gastos destinados a la ampliación, remodelación, de una única vivienda. $2500 anuales
Compra de alimentos para la familia $2 800,00 anuales
compra de ropa para la familia $1 500,00
Compra de Uniformes $220
 DESARROLLO DEL EJERCICIO

INGRESO
CONCEPTO VALOR RETENCION
INGRESO POR ACTIVIDAD PROFESIONAL
TOTAL

GASTOS
ARRIENDO DE OFICINA
PAGO DE SUELDO
COMPRA DE EQUIPO DE MEDICION (10% POR 10 AÑOS)
COMPRA DE SUMINISTRO
TOTAL

INGRESO
CONCEPTO VALOR RETENCION 8%
ARRIENDO DEL LOCAL COMERCIAL
TOTAL

GASTOS
PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DE UN LOCAL COMERCIAL
PAGO DE MANTENIMIENTO DE INMUEBLE
DEPRECIACION DEL INMUEBLE
TOTAL

CALCULO DE LA BASE DISPONIBLE

DETALLE INGRESO GASTOS BASE IMPONIBLE
INGRESO POR ACTIVIDAD PROFESIONAL
ARRIENDO DEL LOCAL COMERCIAL

TOTAL

MONTO MAXIMO PARA GASTOS PERSONALES DEDUCIBLE VALOR

50% DE INGRESOS
1,3 DE LA FRACCION BASICA

RUBRO
EDUCACION (0,325
VECES) DEL FACTOR DE
PROPORCIONALIDAD
VIVIENDA (0,325
VECES)
SALUD (1,3 VECES)
ALIMENTACION (0,325
VECES)
VESTIMENTA (0,325
VECES)
TOTAL
____________________
FIRMA DEL ESTUDIANTE
FRACCION DECLARACION
VALOR DEDUCIBLE BASICA
Ingresos gravados
Gastos deducibles
Otros deducciones
Base imponible
(-) fracción básica
(=)resultado
(*) porcentaje fracción
excedente
(=) impuesto fracción
excedente
(+) impuesto fracción básica
(=) impuesto Causado
(-) retenciones
(=) Saldo a favor