Professional Documents
Culture Documents
Como parte de determinar los criterios para identificar los asientos de diario y otros
ajustes de alto riesgo, debemos hacer indagaciones con los individuos que
participen en el proceso de emisión de información financiera sobre actividades
indebidas o poco usuales relacionadas con el procesamiento de los asientos de
diario y otros ajustes.
Características fundamentales en las indagaciones.
Preguntas claves que debe hacerse el auditor con relación a los asientos de
diario
Controles relevantes:
Controles relevantes:
Las fuentes de los débitos y los créditos significativos para una cuenta
Quiénes pueden iniciar los asientos en el mayor general
Qué aprobaciones se requieren para dichos asientos, y
Cómo se registran los asientos de diario (por ejemplo, los asientos pueden
iniciarse y registrarse en línea sin evidencia física, o pueden crearse en papel
impreso e insertarse en módulo de lote).
Procedimientos para evaluar la integridad de la población identificada
El análisis de datos incluye buscar las partidas poco usuales en los registros
contables (por ejemplo, asientos de diario no estándares), así como en los datos de
las transacciones (por ejemplo, cuentas transitorias, asientos de diario de ajuste)
para determinar si hay indicaciones de errores que puedan haber ocurrido. El
análisis de datos normalmente incluye el análisis de un volumen grande de datos.
La identificación de partidas individuales poco usuales puede realizarse mediante la
lectura o el análisis de asientos en listas de transacciones, diarios auxiliares,
cuentas de control del mayor general, asientos de ajuste, cuentas transitorias,
conciliaciones, y otros informes detallados.
La población relevante, en relación con las pruebas de los asientos de diario y otros
ajustes, es la población de asientos de diario y otros ajustes en el período
identificado que podría contener asientos de diario y otros ajustes de alto riesgo.
CONCLUSIÓN
REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA
https://www.gandhi.com.mx/guias-de-auditoria-emitidas-por-la-comision-de-
normas-de-auditoria-y-aseguramiento