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DECLA

PERSONA NATU

ACTIV
1.- PROVENIENTE DE ACTIVIDAD PROFESIONAL $50 000,00 A

1. ARRIENDO DE OFICINA $400,00 MENSUAL ($4 800,00)


2.- PAGO DE SUELDO A SECRETARIA $600,00 MENSUALES. IN
3.- COMPRA DE UN EQUIPO DE MENSION $ 3 000,00
4.- COMPRA DE SUMISTRO POR $300,00 ANUALES

CONCEPTO
INGRESO POR ACTIVIDAD PROFESIONAL
TOTAL

ARRIENDO DE OFICINA
PAGO DE SUELDO
COMPRA DE EQUIPO DE MEDICION (10% POR 10 AÑOS)
COMPRA DE SUMINISTRO

TOTAL

ACTIVIDAD
1.- ARRIEN DO A UNA PERSONA NATURAL OBLIGADA A LLEVA

1.- PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DE UN LOCAL COMERCIAL $


2.- PAGO DE MANTENIMIENTO DE INMUEBLE POR $1000,00
NOTA 1: LOCAL COMERCIAL EVALUADO EN 90 000 SEGÚN CA
NOTA 2: EL INMUEBLE TIENE 12 AÑOS DE CONSTRUCCION.
CONCEPTO
ARRIENDO DEL LOCAL COMERCIAL
TOTAL

PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DE UN LOCAL COMERCIAL


PAGO DE MANTENIMIENTO DE INMUEBLE
DEPRECIACION DEL INMUEBLE

TOTAL

CA
DETALLE
INGRESO POR ACTIVIDAD PROFESIONAL
ARRIENDO DEL LOCAL COMERCIAL

TOTAL

MONTO MAXIMO PARA GAS


50% DE INGRESOS
1,3 DE LA FRACCION BASICA

CON
PAGO DE MATRICULA Y PENSION DE ESCUELA DE SU HIJO PO
COMPRA DE JOYAS Y BILLETES EN EL AÑO POR $150,00
PAGO ARRIENDO DE VIVIENDA $200,00 MENSUALES (2400,0
PAGO DE UNA PRIMA DE SEGURO MEDICO $50,00 MENSUAL
COMPRA DE MEDICINA $1 600,00
COMPRA DE UN TELEVISOR POR $ 1 200,00
COMPRA DE ALIMENTOS PARA LA FAMILIA $3 800,00
COMPRA DE ROPA PARA LA FAMILIA $2 000,00

RUBRO
EDUCACION (0,325 VECES) DEL FACTOR DE PROPORCIONALID
VIVIENDA (0,325 VECES)
SALUD (1,3 VECES)
ALIMENTACION (0,325 VECES)
VESTIMENTA (0,325 VECES)
TO

DECLARACION
Ingresos gravados
Gastos deducibles
Otros deducciones
Base imponible
(-) fraccion basica
(=)resultado
(*) porcentaje fraacion excedente
(=) impuesto fraccion excedente
(+) impuesto fracion basica
(=) impuesto Causado
(-) retenciones
(=) Saldo a favor
DECLARACION DEL IMPUESTO A LA RENTA
PERSONA NATURAL NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
FORMULARIO 102A

ACTIVIDAD 1: ACTIVIDAD PROFESIONAL


DAD PROFESIONAL $50 000,00 ANUAL

400,00 MENSUAL ($4 800,00)


RETARIA $600,00 MENSUALES. INCLUIDO BENEFICIOS SOCIALES ($7 200,00)
DE MENSION $ 3 000,00
POR $300,00 ANUALES

INGRESO
CONCEPTO VALOR RETENCION
ROFESIONAL $ 50,000.00 $ 1,500.00
TOTAL $ 50,000.00 $ 1,500.00

GASTOS
$ 4,800.00
$ 7,200.00
EDICION (10% POR 10 AÑOS) $ 300.00
$ 300.00

TOTAL $ 12,600.00

ACTIVIDAD 2: ARRENDAMIENTO DE UN INMUEBLE


ONA NATURAL OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD $12 000,00 ($ 1 000 MENSUALES)

DIAL DE UN LOCAL COMERCIAL $100,00


NTO DE INMUEBLE POR $1000,00 (VALOR MAXIMO , 1% DEL EVALUO)
EVALUADO EN 90 000 SEGÚN CATASTRO
E 12 AÑOS DE CONSTRUCCION.

INGRESO
CONCEPTO VALOR RETENCION 8%
ERCIAL $ 12,000.00 $ 960.00
TOTAL $ 12,000.00

GASTOS
AL DE UN LOCAL COMERCIAL $ 100.00
DE INMUEBLE $ 900.00
BLE $ 4,500.00

TOTAL $ 5,500.00

CALCULO DE LA BASE DISPONIBLE


DETALLE INGRESO GASTOS BASE IMPONIBLE
ROFESIONAL $ 50,000.00 $ 12,600.00 $ 37,400.00
ERCIAL $ 12,000.00 $ 5,500.00 $ 6,500.00

TOTAL $ 62,000.00 $ 18,100.00 $ 43,900.00

MONTO MAXIMO PARA GASTOS PERSONALES DEDUCIBLE VALOR


31000
A 14677

CONCEPTO TIPO DE GASTOS


SION DE ESCUELA DE SU HIJO POR $ 1 000,00 ANUAL EDUCACION
ES EN EL AÑO POR $150,00 NO APLICA
DA $200,00 MENSUALES (2400,00) VIVIENDA
GURO MEDICO $50,00 MENSUAL (600,00 ANUAL) SALUD
600,00 SALUD
POR $ 1 200,00 VIVIENDA
ARA LA FAMILIA $3 800,00 ALIMENTOS
FAMILIA $2 000,00 VESTIMENTA

RUBRO VALOR DEDUCIBLE


DEL FACTOR DE PROPORCIONALIDAD $ 1,000.00 $ 1,000.00
$ 3,600.00 $ 3,600.00
$ 2,200.00 $ 2,200.00
ES) $ 3,800.00 $ 3,669.25
$ 2,000.00 $ 2,000.00
TOTAL $ 12,469.25

DECLARACION
1200*12 62000.00
14400*9,45% 18100.00
12469.25
31430.75
21600.00
9830.75
dente 0.15
ente 1474.61
948.00
2422.61
2460.00
-37.39
90000 *0,01
90000*0,05

62000 * 0,50
11290 * 1.3

FRACCION BASICA
$ 3,669.25
$ 3,669.25
$ 14,677.00
$ 3,669.25
$ 3,669.25
UNIDAD EDUCATIVA FISCAL TECNICO “SAN VICENTE”
Instrumento de evaluación de paquetes contable y tributario

Y APELLIDOS: _______________________________________________________________

EJERCICIO DE APLICACIÓN

1.       persona natural no obligada a llevar contabilidad


2.       Declaración del impuesto a la renta del año 2017
3.       Contribuyente con dos actividades económica
                             i.            Actividad profesional (ing. Civil)

                            ii.            Arrendamiento de un inmueble (local comercial)

4.       Todos los valores ya están sin IVA ni ICE.


5.       Realizamos todos los cálculos de ingresos y egresos
6.       Calcular monto de gastos personales deducibles
7.       Calculo de la base imponible
8.       Calculo del valor a pagar
9.       Llenar el formulario de declaración del impuesto a la renta 102A

ACTIVIDAD 1: ACTIVIDAD PROFESIONAL ING. CIVIL


INGRESOS
1.- PROVENIENTE DE ACTIVIDAD PROFESIONAL $60 000,00 ANUAL y de retención tiene 970,00
GASTOS
1.- Arriendo de oficina $500,00 mensual
2.- Pago de sueldo a secretaria $700,00 mensuales, más el 15% del total por aporte patronal
3.- Compra de un equipo de medición $ 2 500,00
4.- Compra de suministros por $400,00 anuales

ACTIVIDAD 2: ARRENDAMIENTO
INGRESOS
1.- Arriendo a una persona natural obligada a llevar contabilidad $980 mensuales
GASTOS

1.- Pago de impuesto predial de un local comercial $80,00


2.- Pago de mantenimiento de inmueble por $500,00 (valor máximo , 1% del evaluó)
Nota 1: local comercial evaluado en 80 000 según catastro
Nota 2: el inmueble tiene 12 años de construcción.
GASTOS PERSON
CONC
Pago de matrícula y pensión de escuela de su hijo por $ 800,00 anual
Compra de joyas y billetes en el año por $5000,00
Pago arriendo de vivienda $300,00 mensuales ( $__________ anual)
Pago de una prima de seguro médico $30,00 mensual ( $__________ anual)
Compra de medicina $1 900,00
Compra de alimentos para el consumo humano 1500 anual
Compra de un televisor por $ 1 000,00
Los gastos destinados a la ampliación, remodelación, de una única vivienda. $2500 anuales
Compra de alimentos para la familia $2 800,00 anuales
compra de ropa para la familia $1 500,00
Compra de Uniformes $220

DESARROLLO DEL EJERCICIO


INGR
CONCEPTO
INGRESO POR ACTIVIDAD PROFESIONAL
TOTAL

GAS
ARRIENDO DE OFICINA
PAGO DE SUELDO
COMPRA DE EQUIPO DE MEDICION (10% POR 10 AÑOS)
COMPRA DE SUMINISTRO
TOTAL

INGRESO
CONCEPTO
ARRIENDO DEL LOCAL COMERCIAL
TOTAL

GASTOS
PAGO DE IMPUESTO PREDIAL DE UN LOCAL COMERCIAL
PAGO DE MANTENIMIENTO DE INMUEBLE
DEPRECIACION DEL INMUEBLE
TOTAL

CALCULO DE LA B
DETALLE
INGRESO POR ACTIVIDAD PROFESIONAL
ARRIENDO DEL LOCAL COMERCIAL

TOTAL

MONTO MAXIMO PARA GASTOS PERSONALES D


50% DE INGRESOS
1,3 DE LA FRACCION BASICA
DECLARACION
Ingresos gravados
Gastos deducibles
Otros deducciones
Base imponible
(-) fracción básica
(=)resultado
(*) porcentaje fracción excedente
(=) impuesto fracción excedente
(+) impuesto fracción básica
(=) impuesto Causado
(-) retenciones
(=) Saldo a favor

RUBRO VALOR
EDUCACION (0,325 VECES) DEL FACTOR DE PROPORCIONALIDAD
VIVIENDA (0,325 VECES)
SALUD (1,3 VECES)
ALIMENTACION (0,325 VECES)
VESTIMENTA (0,325 VECES)
TOTAL

3669.25
tiene 970,00

ACTIVIDAD 2: ARRENDAMIENTO DE UN INMUEBLE


INGRESOS

GASTOS

uó)

GASTOS PERSONALES DEDUCIBLES


CONCEPTO
0 anuales

INGRESO
CONCEPTO VALOR

TOTAL

GASTOS

TOTAL

INGRESO
CONCEPTO VALOR

TOTAL

GASTOS

TOTAL

CALCULO DE LA BASE DISPONIBLE


INGRESO GASTOS

MONTO MAXIMO PARA GASTOS PERSONALES DEDUCIBLE


DEDUCIBLE FRACCION BASICA
TIPO DE GASTOS
VALOR RETENCION

RETENCION 8%

GASTOS BASE IMPONIBLE

VALOR