FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME
“LAVADO DE ACTIVOS ”
Autor(es):
-Briceño Correa, Martina Consuelo.
-Marchena Sosa, Paola
.Wilman Soto Acctosa .
Asesor:
Mg.
lima – Perú
(2018)
INTRODUCCION

Una de las preocupaciones más importantes para los estados, se encuentra situada en el
conocimiento que se tenga sobre el origen del dinero. La diferencia sustancial radica en que
los delitos previos pueden ser juzgados como graves o no.

Cuando el blanqueo de dinero es producto del narcotráfico o de delitos graves es un crimen

internacional, mientras que el blanqueo de dinero producto de evasión o elusión fiscal es un
delito menor, circunscrito al país donde se ha realizado la elusión o la evasión fiscal. A pesar
que la evasión fiscal y el blanqueo de dinero sucio tienen ciertas similitudes en cuanto a las
técnicas desarrolladas, es conveniente comprender que se trata de dos procesos distintos.

Una interpretación amplia sobre las implicancias del abuso del poder económico y su
complacencia indirecta con el tráfico de drogas nos acerca al tema del lavado de dinero.
Existen muchas instituciones financieras especializadas en blanquear dinero proveniente del
narcotráfico, que genera rentas e ingresos que no se pueden declarar ante las autoridades
económicas. Los medios y formas de blanquear dinero son infinitos y dependen tan sólo de
la sagacidad e imaginación de la persona que posee dinero negro.

Según los especialistas de la Federación Bancaria Europea, posición que por lo demás
coincide con la opinión de los expertos de la INTERPOL y de las Agencias Norteamericanas
de Control de Drogas, solamente en la primera fase o etapa de colocación es posible detectar
y descubrir "eficazmente" un acto de lavado de dinero.

Si el dinero ilegal logra penetrar el sistema financiero, resulta poco probable identificar,
luego, con certeza, la procedencia ilícita de los bienes o capitales involucrados. Ello se debe,
fundamentalmente, como ya se anotó, al hecho de que durante la etapa de intercalación las
operaciones comerciales y financieras se ejecutan con extrema rapidez y varié.
DESARROLLO

QUE ES EL LAVADO DE ACTIVOS

El lavado de activos es el proceso mediante el cual organizaciones criminales buscan dar

apariencia de legalidad a los recursos generados de sus actividades ilícitas según el Decreto
Legislativo N° 1106.

 Los delincuentes pretenden que sea difícil seguir o rastrear el origen ilícito de sus
utilidades ilícitas.
 Disfrazar la procedencia de su dinero ilícito, propiedad y utilización de las ganancias
cuyo origen es criminal
 Que los fondos o activos obtenidos parezcan como el fruto de actividades ilícitas y
circulen sin problema en el sistema financiero.

Quien lava activos según el código penal peruano LEY Nº 27765

El que busque dar apariencia de legalidad o legalice actividades ilícitas, el que adquiere,
resguarde, invierta, transporte, transforme custodie o administres bienes que tengan su
origen en actividades ilícitas no solo de narcotráfico si no también.

Delitos origen del lavado de activos:

-Secuestro - Drogas toxicas - soborno

-Estafa - Armas del terrorismo - narcotráfico
-Falsificación de monedas - órganos humanos - contrabando

PENALIZACION

Multa de 50 UIT o Prisión de 8 a 20

500UIT años

Depende de la actividad No solo es el que comete la

por la cual se obtuvo el actividad ilícita el que lava
dinero y la cantidad de dinero sino también todos
dinero que fue obtenido los que ayudan e interfieren
ilícitamente para que esto ocurra
Etapas del lavado de activos
Mayoría de estudios identifican tres etapas:

 Colocación
 Diversificación o estratificación
 Integración

Colocación:
Se introduce el dinero ilegal al sistema financiero en diferentes modalidades,
predominándolos depósitos en montos pequeños (generalmente menores al los que
requieren cierto registro de parte de las instituciones bancarias), en diferentes operaciones
y/o en diferentes bancos.

Diversificación o estratificación:
El objetivo de esta etapa es alejar y/o desligar el dinero de su origen ilícito o ilegal. Se realizan
diversas transferencias en el sistema para dificultar y/o evitar el rastreo. La modalidad más
común es la de las transferencias electrónicas.

Integración:
El objetivo final del lavado de dinero es integrarlo a la economía legal a través de numerosas
transacciones. Algunos de los métodos más utilizados son la compra de vehículos, joyas e
inmuebles.

Instrumentos financieros utilizados

• Dinero en circulación: El dinero en circulación, o efectivo, es el medio común de
intercambio en la transacción criminal original.
• Cheques de gerencia: Es relativamente fácil de conseguir y poco costoso y se lo
considera tan bueno como dinero en efectivo. Muchos lavadores de dinero
adquieren cheques de gerencia con productos ilegales en efectivo.
• Cheques personales: Son cheques librados contra una cuenta individual o de una
entidad de comercio. En algunos esquemas, el dinero está estructurado
en cuentas bancarias personales mantenidas bajo nombres ficticios.
• Giros: Generalmente son utilizados por individuos que no tienen una cuenta
corriente, para pagar cuentas o enviar dinero a otra localidad. Como generalmente
no se pide a los compradores que se identifiquen (a través de números de cuentas
o documentos de identificación).
• Giros bancarios: Son cheques librados por un banco contra sus propios fondos, los
cuales están depositados en otro banco con el cual mantiene relación de
corresponsalía. Uno de los giros bancarios más usados en el lavado de dinero es el
giro bancario del extranjero
Efectos del lavado de activos:
Genera distorsión en la economía y causa imperfecciones fundamentalmente en los
mercados financieros y de bienes y servicios.

El lavado de activos

Amplia los riegos

reputacionales y afecta el
debilitas las
económicos para el funcionamiento de los
instituciones
sector público y mercados
privado

TÉCNICAS MÁS UTILIZADAS PARA EL LAVADO DE ACTIVOS EN EL PERÚ

 Estructurar, Trabajo de hormiga o “pitufeo”: Dividen las grandes sumas de dinero y las
reducen al monto preciso en el cual las transacciones no son registradas. Estas
transacciones se realizan en distintas entidades financieras.

 Complicidad de un funcionario u organización.

 Mezclar: Esta es una herramienta que utilizan para juntar el dinero recaudado de las
transacciones ilícitas con los capitales de una empresa legal y luego se presentan
todos los fondos como rentas de la empresa. Esta es una forma legal para no explicar
las altas sumas de dinero.
 Compañías de fachada: Crean empresas y/o compañías legales, las cuales utilizan
como fachada para llevar a cabo el lavado de dinero.

 Compras de bienes o instrumentos monetarios con productos en efectivo: Realizan

inversiones en bienes como autos, bienes raíces, etc.

 Contrabando de efectivo: Es el transporte del dinero conseguido del lavado de dinero

hacia el exterior. Existen algunas ocasiones en las cuales los blanqueadores de activos
mezclan el efectivo con fondos transportados de otras empresas, para así no dejar
rastro del ilícito.

 Transferencias bancarias o electrónicas: Utilizan la web para mover fondos

provenientes del lavado de dinero de un lado para otro y así no dar cuenta de las
altas sumas de dinero en movimiento.

 Venta o exportación de bienes: Ponen en venta en el exterior los bienes que han
adquirido a través del lavado de dinero, y así hacer más difícil el rastreo.

 Ventas fraudulentas de bienes inmuebles: Se realizan compras de bienes a un precio

muy por debajo del costo real de la propiedad y la diferencia del monto real se la
paga al vendedor ilegalmente, para que luego el blanqueador de activos venda la
propiedad en el precio que corresponde y así comprobar ingresos.

 Establecimiento de compañías de portafolio o nominales (“Shell Company”): Crean

compañías de portafolio, las que sólo existen en el papel y sirven como disfraz para
realizar movimientos ilícitos.

 Transferencias inalámbricas o entre corresponsales: Las organizaciones de lavado de

dinero pueden tener varias sucursales en distintos países, por lo tanto la
transferencia de dinero de una a otra no resulta sospechosa.

 Complicidad de la banca extranjera: Hay casos en que las organizaciones de lavado de

dinero gozan de la colaboración de las instituciones financieras (a sabiendas o por
ignorancia) que están fuera del país, dándole una justificación a los fondos originados
por el lavado de dinero.

 Falsas facturas de importación / exportación o “doble facturación”: Por lo general los

que operan en el lavado de dinero sobrevaloran los montos de las exportaciones e
importaciones.

 Garantías de préstamos: El individuo que forma parte del lavado de dinero adquiere
préstamos de forma legal, con estos el blanqueador de activos obtiene bienes los
cuales a los ojos de las autoridades han sido alcanzados con dineros lícitos.
INSTITUCIONES QUE INTEGRAN EL SISTEMA ANTI LAVADO DE ACTIVOS

La Unidad de Inteligencia Financiera (La UIF) participa en la prevención y detección del

lavado de activos. Se crea en el año 2002, con personería jurídica y autonomía funcional. En
el año 2005 es adscrita al Ministerio de Justicia. En marzo del 2007 se aprueba su fusión con
el MEF. Esta fusión no se implementó. En junio del 2007 se incorpora como unidad
especializada de la SBS.

El Ministerio Público El Ministerio Público (MP) conduce, vigila e interviene en la

investigación del delito de lavado de activos. Para ello cuenta con: Las fiscalías
especializadas en TID. Las fiscalías especializadas contra la criminalidad organizada (creadas
en el2007), cuenta con el apoyo de la Policía Nacional, principalmente a través de la
DIRANDRO

El Poder Judicial
Recibe del MP las denuncias de lavado de activos. Cuenta con:
Los Jueces de los 4 Juzgados Supra provinciales penales, los vocales de la Sala Penal Nacional,
que ven el proceso en 2da. Instancia. Si bien la entrada en vigencia del nuevo Código Procesal
Penal ayudaría en la agilidad para el juzgamiento de los delitos de LA, el plazo máximo de 8
meses para las investigaciones resulta insuficiente.

INFORMALIDAD Y LAVADO DE ACTIVOS

La informalidad dificulta la labor de las instituciones que luchan contra el lavado de activos
por ello la informalidad es elevada en hostales, casas de cambio, casinos y tragamonedas,
sectores propensos al lavado de activos.
Según SUNAT, el 65% de casas de cambio no entrega comprobantes de pago, y el 55% de
casinos opera informalmente.

CONCLUSIONES:
Desde el incremento del fenómeno del narcotráfico en el Perú, crecieron progresivamente
los índices de homicidios, secuestros, extorciones, subversión y atentados terroristas, entre
otros los factores de desestabilización social. Indiscutiblemente, el exceso de dinero ilícito
en los distintos circuitos económicos fue lo que propicio para la extensión de dichos
fenómenos criminales. Estos dineros de procedencia delictiva financian el conflicto interno
de una nación y permite a los grupos dedicados a lo ilícito mantener una guerra que
desestabiliza la economía.