PATRIMONIO CULTURAL Estatuto da Unidade de Auditoria Interna da DGPC INTRODUCAO, A Unidade de Auditoria Interna (UAl) 6 um érgo de apoio técnico ao dirigente maximo da Diregdo-Geral do Patriménio Cultural (DGPC), cuja actividade de avaliacdo e consultoria assenta na independéncia, objetividade e criagio de valor para a organizaao. A UAI contribui, através de uma abordagem sistemética, dinamica, abrangente e ‘técnicamente sustentada nas boas priticas internacionalmente aceites, para que a DGPC alcance os seus objetivos estratégicos e operacionais através da melhoria e da eficdcia dos seus processos de governanca, de gestio de riscos e controle. PAPEL A natureza da atividade e as responsabilidades cometidas a UAI so definidas pelo dirigente maximo da DGPC no exercicio do seu poder de supervisio e encontram-se traduzidas no presente estatuto. PROFISSIONALISMO, ‘A atividade da UAI seré exercida de acordo as orientagdes mandatérias do The Institute of Internal Auditors (IIA), incluindo a Definiggo de Auditoria Interna, o Cédigo de Etica e as Normas Internacionais para Prética Profissional de Auditoria. Estas orientacdes constituiem os rincipios requisitos fundamentais para a prética profissional de auditoria interna e para a avaliagdo da eficacla do desempenho da UA\. As Praticas Recomendadas, Guias Praticos e Declaracdes de Posicionamento do The institute of Internal Auditors devergo também ser aceites como aplicaveis no desenvolvimento das varias fases do trabalho de auditoria interna. A-acho da UAI reger-se-4 ainda em conformidade com as politicas e procedimentos relevantes da DGPC e de acordo com o seu manual de procedimentos de auditoria interna AUTORIDADE © auditor interno no exercicio da sua actividade e no respeito pela confidencialidade e salvaguarda de registos e informagdes que Ihe forem disponibilizadas, terd livre e irrestrito acesso a todo e qualquer registo, ativo, bem, instalacdo e pessoal da DGPC. Os dirigentes trabalhadores da DGPC deverdo prestar todo 0 apoio que seja solicitado pelo auditor interno no exercicio das suas fungdes, sendo que a falta de colaboracéo, sem motivo justificével e aceite, seré motivo de participacao nos termos da Lei Geral de Trabalho em Funges Publicas (LTFP).PATRIMONIO CULTURAL ORGANIZAC/ © responsével pela UAl reportaré funcional e hierérquicamente ao dirigente maximo da DGPC, ou a quem este delegar esse poder de supervisio. 0 Diretor-Geral da DGPC aprovaré o estatuto e o plano anual de auditorias da UAI e tomard as decisées relativas & avaliaggo do desempenho e nomeacao ou exoneragio do seu responsavel. E assegurado ao responsével da UAl a faculdade de comunicar e interagir diretamente com os membros da Diregao da DGPC, podendo ainda, a convite desta, participar, sem direito de voto, ras reunides desse 6rgio quando, perante a complexidade, natureza e importancia das matérias objeto de deliberaco seja considerado pertinente a sua presenca. INDEPE! © exercicio da atividade de auditoria interna serd livre da interferéncia de qualquer elemento da DGPC, nomeadamente na sele¢do das éreas a auditar, definiciio do programa de trabalho, procedimentos a aplicar, frequéncia, prazo e contetdo do relatério de auditoria, salvaguardando, deste modo, a manutencio de uma atitude mental necesséria de independéncia e objetividade. Os auditores internos nao teréo responsabilidade ou autoridade operacional direta sobre qualquer uma das atividades auditadas. Do mesmo modo, é-lhes vedado a participacao na concego, desenho e implementac#o de quaisquer sistemas, mecanismos e procedimentos de controlo interno, bem como em qualquer outra atividade que possa prejudicar 0 seu julgamento imparcial. Os auditores internos devem demonstrar a maior objetividade profissional na recolha, avaliagio e reporte de informagées acerca da atividade ou proceso por si examinados. Os auditores internos devem realizar uma avaliagSo ponderada de todas as circunstancias relevantes jentes & realizaco do seu exame, nomeadamente no que se refere a existéncia de eventual confiito de interesse proprio ou outro que possam colidir e por em causa a independéncia e objetividade na formacao do seu julgamento profissional . © responsével pela UAI deverd assegurar e confirmar junto do Diretor-Geral da DGPC, a inexisténcia de eventuais situagdes de conflito de interesses por parte da equipa de auditoria interna. RESPONSABILIDADE 0 objetivo da auditoria interna abrange o exame e a avaliacio da adequagio e da eficdcia dos processos de governanga, de gesto de riscos e de controlo interno da organizacao, bem como a qualidade do seu desempenho face as metas e objetivos definidos superiormente. AUAI, como érg80 de apoio técnico ao dirigente maximo da DGPC e a seu pedido, tem ainda como responsabil fade:PATRIMONIO CULTURAL Sapo saalaspomone Cott Y Avaliar a fiabilidade e a integridade das informagées e os meios usados para identificar, mensurar, classificar e reportar essas informagées; Y Avaliar os sistemas estabelecidos para garantir a conformidade com as politicas, planos, procedimentos, leis e regulamentos aplicéveis e com impacto significativo na organizagéo; Y Avaliar os meios de salvaguarda dos ativos e, conforme apropriado, verificar a existéncia de tais ativos; Y Avaliar a eficacia e a eficiéncia dos recursos aplicados; Y Avaliar as operagdes ou programas para verificar se os resultados so consistentes com as metas € objetivos estabelecidos e se esto a ser executadas conforme planeado; Y Monitorar e avaliar os processos de governanca; Y Monitorar e avaliar a eficdcia dos processos de gesto de riscos da organizaci0; Y Avaliar @ qualidade do desempenho dos auditores externos e o grau de coordenaggo com a auditoria interna; Y Prestar servicos de consultoria e aconselhamento técnico relacionados com a governanca, gestdo de riscos e mecanismos de controle interno; Y Reportar periodicamente a finalidade, a autoridade, a responsabilidade e o desempenho da atividade de UAI em comparacgo como plano anual de auditoria interna superiormente aprovado; Y Reportar as situages que potencialmente estejam sujeitas a riscos significativos, nomedamente de fraude, peculato, alcance, corrupedo e outras infragées conexas; ¥ Avaliar operagées, atividades, projetos e programas especificos, PLANO DE AUDITORIAS DA UA © plano anual de auditorias da UAI seré submetido, até 30 de Novembro do ano anterior, 20 dirigente maximo da DGPC para revisdo e aprovacio. © plano anual de auditorias da UAI discriminaré os trabalhos a realizar, bem como os recursos humanos, materiais e financeiros a afetar para a sua concretizacao. © plano anual de auditories da UAl seré desenvolvido com base na priorizagao do universo de auditoria, usando uma metodologia assente em critérios de risco, sem prejuizo de determinadas agées a desenvolver terem como fundamento a preocupa¢o manifestada pelo dirigente maximo da DGPC. Qualquer desvio significativo do plano anual de auditoria interna aprovado seré comunicado a este através de relatérios periddicos de atividade. RELATO E FOLLOW-UP ‘Apés a conclusao das diligéncias associadas a cada trabalho de auditoria, seré produzido um relatério que espelhard as principais asserces, conclusdes e recomendacées que resultaram da ago realizada 0 relatério serd assinado pelo responsével da UAl, ou por quem ele designar para o efeito, sendo que 0 mesmo seré obrigatoriamente comunicado ao dilgente maximo da DGPC, com