Oficina de Tesoreria.

Sistema Nacional de Tesoreria

III. REPORTE DEL ESTADO SITUACIONAL DE LOS

SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
ABONO EN CUENTAS Remuneraciones y pensiones
Pagos por CAS.
INDIVIDUALES
Dietas de directorio

TRANSFERENCIAS
ELECTRONICAS A CTAS EN Proveedores del Estado
SISTEMA FINANCIERO
NACIONAL

Utilizando como medio de pago

PAGO CON CHEQUES exclusivamente para los cargos
(Excepcionalmente) señalados en el art. 31 de la directiva
de tesorería.

Gastos menudos que demanden

PAGOS EN EFECTIVO cancelación inmediata o que no
pueden ser pagados con otros
instrumentos de pago.
Puede utilizarse para el pago de
jornales.

Responsable de la edición: AUTOINSTRUCTIVO

Ing. José Gabriel Vásquez Urbina #3
GESTIÓN 2015-2018
 El Sistema Nacional de Tesoreria
Es el conjunto de normas, procedimientos, técnicas
e instrumentos orientados a la administración de
los Fondos Públicos en las en dades y organismos
del Sector Público, cualquiera que sea la fuente de
financiamiento.
Se rige por el principio de Unidad de Caja y
economicidad.
ETAPAS DE LA EJECUCIÓN DEL INGRESO
ESTIMACIÓN
DETERMINACIÓN
PERCEPCION
Ejecución Financiera de Ingresos
Está sujeta al señalamiento de lo siguiente:
- Base legal.
- Deudor tributario.
- Concepto.
- Liquidación del monto por cobrar.
- Oportunidad y/o periodicidad de la cobranza.
Base Legal
• Ley Nº 28112, Ley Marco de la
Administración Financiera del Sector
Público.
• Ley Nº 28693, Ley General del Sistema
Nacional de Tesorería.
• Decreto Supremo Nº 195-2001-EF, que
regula la centralización de los Recursos
Directamente Recaudados.
• R.D. Nº 026-80-EF/77.15, que aprueba
las Normas Generales de Tesorería. R.D.
Nº 002-2007-EF/77.15, que aprueba la
Direc va de Tesorería Nº 001-2007-
EF/77.15 y sus modificatorias.
• R.D.Nº 037-2007-EF/77.15, que
aprueba el procedimiento para la
ejecución de los recursos del canon y
sobrecanon, regalías, renta de aduanas,
par cipaciones y FONCOMUN.
• R.D.Nº 013-2008-EF/77.15, establece la
centralización progresiva de los recursos
del canon y sobrecanon, regalías, renta
de aduanas y par cipaciones en la
Cuenta Principal del Tesoro Público.
• R.D.Nº 036-2010-EF/77.15, dicta
nuevas disposiciones para el
procedimiento y registro de la
ejecución del gasto.
2
 Ejecución Financiera de Ingresos

Percepción o recaudación

Es la etapa en la que se hace efectiva la cobranza,

recepción o depósito en las cuentas respectivas de los
fondos previamente determinados, configurando la
disponibilidad financiera para efectos de la atención de las
obligaciones contraídas de acuerdo a ley.

El depósito del producto de la recaudación debe

efectuarse dentro de las 24 horas de su percepción.

AMBAS ETAPAS DEL INGRESO SE REGISTRAN EN EL SIAF,

AFECTANDO LA CORRESPONDIENTE CADENA DEL INGRESO.

El giro para atender el gasto devengado

El gasto girado debe hacerse mediante transferencias electrónicas, cheques (en forma
excepcional) o efec vo (en los casos expresamente es pulados en la norma vidad del
SNT.
La fecha del Gasto Girado registrado en el SIAF-SP debe ser la misma o posterior a la
fecha de la respec va Autorización de Giro (Devengado en “A”).
Es responsabilidad del Tesorero la verificación de los datos del Gasto Girado registrados y
transmi dos a través del SIAF-SP a la DNTP.
ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA DE TESORERÍA

MEF UNIDAD
DNETP EJECUTORA

VICE MINISTERIO DE HACIENDA

MODALIDADES DE PAGO

ABONO EN CUENTAS Remuneraciones y pensiones

Pagos por CAS.
INDIVIDUALES
Dietas de directorio

TRANSFERENCIAS
ELECTRONICAS A CTAS EN Proveedores del Estado
SISTEMA FINANCIERO
NACIONAL

Utilizando como medio de pago

PAGO CON CHEQUES exclusivamente para los cargos
(Excepcionalmente) señalados en el art. 31 de la directiva
de tesorería.

Gastos menudos que demanden

PAGOS EN EFECTIVO
cancelación inmediata o que no
pueden ser pagados con otros
instrumentos de pago.
Puede utilizarse para el pago de
jornales.

3
 ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA DE TESORERÍA.
Comprende normas generales que son de aplicación y cumplimiento por las Tesorerías de las entidades que manejan
recursos financieros del Estado, en el marco de la Administración Financiera del Estado, las mismas que están
contenidas Ley de Tesorería, y Directivas que emite la DGETP-MEF, cuyas relaciones técnico funcional las tiene con las
Oficinas de Tesorería o la que haga sus veces, correspondiente en cada Institución.

Principio

Normas

REGULAN EL
PROCESO
DGETP
Técnicas

Directivas
Métodos

PRINCIPIOS QUE REGULAN LA

TESORERÍA.
Economicidad
Manejo y disposición de los fondos públicos
viabilizando su óptima aplicación y seguimiento
permanente, minimizando sus costos.

Veracidad
Unidad de Caja

Administración centralizada de los fondos Las autorizaciones y el procesamiento

públicos en cada entidad u órgano, cualquiera de operaciones en el nivel central se
que sea su finalidad y la fuente de realizan presumiendo que la información
financiamiento, se realiza con respeto de la registrada por la entidad se sustenta
titularidad y registro que corresponda documentadamente respecto de los actos
ejercer a la entidad responsable de su y hechos administrativos legalmente
percepción autorizados y ejecutados.

PRINCIPIOS
QUE REGULAN
LA TESORERIA

Oportunidad Seguridad

Prevención de riesgos o contingencias en el

Percepción y acreditación de los fondos
manejo y registro de las operaciones con
públicos en los plazos señalados, de forma
fondos públicos y conservar los elementos
tal que se encuentren disponibles en el
que concurren a su ejecución y de aquellos
momento y lugar en que se requiera su
que las sustentan.
utilización.

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 En el autoinstructivo # 2, nos
quedamos en la pregunta 11
de asuntos urgentes de
Anexo N° 4 prioritaria atención.
Sistema/Ente rector/ Información o documentación con la que cuenta la entidad, Respuestas
Organismo/ Observaciones Base legal
sujeta a verificación (Si/No/ No aplica)
Temática -
Sistema de Presupuesto
Ministerio de Economía y Finanzas - MEF
Dirección General de Presupuesto Público
27.1. ¿Cuenta con operaciones pendientes referentes a compromisos por Art. 5 de la Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15,
devengar y devengados por girar, desde el 01 de enero del año vigente hasta la aprobada por RD N° 002-2007-EF/77.15.
fecha de corte del Informe de Rendición y Transferencia?
27.2. ¿Cuenta con el detalle de las cuentas bancarias que mantiene en entidades
Art. 12 del TUO de la Ley General del Sistema Nacional
financieras (incluidos depósitos y colocaciones) con información de saldos en
de Tesorería, aprobado por DS N° 126-2017-EF.
27 moneda nacional y moneda extranjera?
Tesorería 27.3. ¿Cuenta con montos comprometidos para honrar obligaciones con Art. 6 de la Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15,
SUNAT, AFPs, Banco de la Nación y otros, con cargo a recursos centralizados aprobada por RD N° 002-2007-EF/77.15.
en la Cuenta Única del Tesoro (Ley 30059, DL 1265, entre otros)?

Se recomienda revisar la base

legal, para tener mayor sustento.
Para responder esta
pregunta con el Si-No - No
aplica, debemos ver la
hoja explicativa.:

Hoja explicativa para el llenado de

pregunta 33, sistema nacional de justicia.

Observaciones

Es importante
En esta columna,
verificar la colocar las
observaciones, si el
información. documento se concluyo
o que le falta.