EMPRESA DEL SECTOR COMERCIAL

DEPOSITO DE GALLINAZA LA CONQUISTA

AÑO TERMINADO EN DICIEMBRE DEL 2017

1. TERMINOS DE REFERENCIA

1.1 OBJETIVOS DEL TRABAJO

El alcance del trabajo es el de una auditoría integral con los siguientes objetivos:
 FINANCIERO: Establecer si los estados financieros de la microempresa
reflejan razonablemente su situación financiera, el resultado de sus
operaciones, los cambios en su situación financiera, su flujo de efectivo y los
cambios en el patrimonio, comprobando que en la preparación de los mismo
y en las transacciones y operaciones que los originaron, se observaron y
cumplieron las normas prescritas por las autoridades competentes y los
principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia.
 CUMPLIMIENTO: determinar si la compañía, en desarrollo de las
operaciones que realiza, cumple con las disposiciones legales y estatuarias
que les son aplicables.
 GESTION: evaluar el grado de eficiencia y eficacia en el logro de los objetivos
previstos por la compañía y en el manejo de los recursos disponibles.

 CONTROL INTERNO: evaluar si existe un sistema de control interno y en

caso de ser así determinar si los controles aplicados por la microempresa son
adecuados o requieren ser mejorados para asegurar mayor eficiencia en las
operaciones

 PROCEDIMIENTOS: la auditoría integral se hará de acuerdo con las

disposiciones legales pronunciamientos profesionales y las normas
internaciones de auditoria y aseguramiento, por consiguiente incluirá una
planeación, evaluación. del control interno, medición de la gestión pruebas de
la documentación de los libros y registro de contabilidad y otros
procedimientos de auditoria que concederemos necesarios de acuerdo con
las circunstancias. nuestro procedimientos de auditoria normalmente
incluirán:

 Pruebas de cumplimientos a las disposiciones y de las decisiones de los

órganos de administración.
 Pruebas de cumplimiento de las normas prescritas por las disposiciones del
código de comercio estatuto tributario y demás normas legales.
 Examen de la estructura organizativa de la compañía sus objetivos planes
estratégicos, políticas para lograrlos y cumplimientos de los mismo

 Comprobación de la utilización adecuada de los recursos disponibles

 Revisión de ingresos, facturación desembolsos y pruebas de los gastos de

personal

 Pruebas de la evidencia documental necesaria para soportar las operaciones

registradas en las cuentas.

 pruebas de la existencia física de los activos fijos.

 Confirmación directa de la cuentas por cobrar, cuentas por pagar, saldos y

demás transacciones con los bancos si lo consideramos necesario.

 Pruebas de cumplimiento de las disposiciones de la asamblea general y las

decisiones de la junta directiva.

 Pruebas de cumplimiento de las normas prescritas por las disposiciones del

código de comercio y demás normas legales.

 Examen de la evidencia que respalda las cifras y las revelaciones en los

estados financieros.

 evaluación de las normas de contabilidad utilizadas, de las estimaciones

contables significativas hechas por la administración y de la prestación de los
estados financieros en conjunto.

 Pruebas para determinar la confiabilidad de la información y de los controles

establecidos.

 Verificación de la existencia de procedimientos adecuados de operación y

eficacia de los mismo

 Otros procedimientos de auditoria que consideremos aplicables de acuerdo

con las circunstancias.
 El alcance de la auditoria se basara principalmente en pruebas selectivas
suficientes para obtener seguridad razonable en cuanto a que la información
que contienen los registros contables principales y otros datos fuertes, es
confiable como base para la preparación de los estados financieros y nos
permita obtener evidencia suficiente y válida para formar y justificar la opinión
que debemos expresar acerca de la racionalidad de los estados financieros
y sobre los demás temas de la auditoría integral.

METODOLOGIA DE TRABAJO
El proceso de la auditoría integral, descrito en los párrafos anteriores los
desarrollaremos en la siguiente cuatro fases:

 Planeación preliminar.
 Realización de prueba de controles.
 Procedimientos analíticos y pruebas sustantivas.
 Fase final del trabajo y emisión de informes.

PLANEACIÓN
Nuestras actividades de planeaciones incluyen los siguientes.
 Entendimiento de la entidad y su entorno.
 Obtención de información sobre las obligaciones legales de la empresa.
 Obtención de información sobre el plan de gestión de la empresa.
 Realización de procedimientos analíticos preliminares.
 Establecer la importancia relativa evaluar el riego de auditoria y el riesgo
inherente.
 Estudiar la estructura de control interno y evaluar el riesgo del control.
 Elaborar un plan global de auditoria y un programa de auditoria.

Nuestras actividades de planeación consiste entre otras cosas, en la comprensión

del negocio del cliente sus procesos contable y la realización de procedimientos
analíticos preliminares. La mayoría de estas actividades implican reunión
información que nos permita evaluar el riesgo a nivel de cuenta y error potencial y
desarrollar un plan de auditoria adecuada.
Mediante la comprensión del ambiente de control esto es, la actitud global,
conciencia y actos de los directivos y de la administración respecto y la importación
del control interno de la empresa y buscando identificar factores específicos de
riesgo, que requieren la atención especial en el desarrollo de nuestro plan de
auditoria y su relación con errores potenciales, evaluaremos los riesgos existentes.

NEGOCIO DEL CLIENTE Y SUS RIESGOS INHERENTES

El objeto principal de la empresa es la compra y venta de abono orgánico
(Gallinaza)
Es una empresa a nivel local, que tiene su domicilio en la vereda El Descanso,
municipio de Caldono Cauca. Es una empresa comercializadora vigilada por la
dirección de impuestos y aduanas (DIAN)

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

empleado
tesorero
administrador empleado

empleado

DIRECTRICES ADMINISTRATIVAS.
MISION: suministrar abono a los productores y agricultores locales
VISION: Para el año 2020 lograr ser el principal proveedor de abono en la región
caracterizado por ofrecer un producto de alta calidad.

OBJETIVOS ESTRATEGICOS
 Desarrollar y mantener estrechas relaciones con los proveedores y clientes.
  Ofrecer a los clientes un producto de buena calidad a un precio justo.
 Mejorar la productividad y rentabilidad de la empresa.
VALORES CORPORATIVOS
Responsabilidad: compromiso con el trabajo y cumplimiento a la hora de entrega
del producto.
Transparencia: se actúa para construir un ambiente de seguridad y confianza entre
la empresa y entes externos
Cumplimento: nos distinguimos por entregar todos los pedidos en las fechas
acordadas con nuestros clientes.
Servicio: atención oportuna a las necesidades de las necesidades de los demás y
prestación de este con calidad y excelencia.

FACTORES EXTERNOS.
La competencia del sector comercial local actualmente es baja, ya que en la
localidad hay alrededor de siete distribuidores de este componente, debido a esto
somos los principales vendedores de la región complementada de una excelente
calidad y buenos precios del producto.

CONTINGENCIAS Y LITIGIOS.
No existen litigios importantes en que esté involucrada la empresa, sin embargo
presenta un crecimiento significativo con respecto al año 2016 en la propiedad
planta y equipo equivalente al 56%

CARACTERISTICAS DE LAS ACTIVIDADES.

Desde un punto de vista de producción la empresa ha crecido un 62%
aproximadamente, con respecto al año anterior
Sus ingresos crecieron un 61% aproximadamente, en comparación con el año
anterior.
CIRCUNSTANCIAS ECONOMICAS Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO
El incremento de ventas ha sido el siguiente:
2016 2017 diferencia (%)
98.416.800 161.829.600 63.412.800 60.81%

El alto crecimiento en las cifras anteriores se debe a que en los últimos años la
competencia ha disminuido considerablemente y se ha logrado fidelizar a bastantes
clientes
CONCLUCION SOBRE RIESGOS
Riesgo Inherente: Medio
Los factores que nos llevaron a determinar el riego inherente como bajo fueron los
siguientes:
 Riesgo de permanencia de los clientes
 Falta de cultura de pago
 No existe un control total sobre la cartera
Riesgo De Control: Alto
Los factores que nos llevaron a determinar el riesgo de control como alto son los
siguientes:
 Existen deficiencias en la realización de algunas tareas especificas
 El control interno de la empresa no es eficiente

SISTEMAS DE INFORMACIÓN.
ORGANIZACIÓN.
El ente económico no cuenta con una contabilidad sistematizada ya que pertenece
al régimen simplificado y se acoge al decreto 2706 del 2012, de esta manera solo
lleva los registros del libro diario fiscal de las operaciones diarias.

ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA Y PERSONAL DE SISTEMAS.

Estamos conformados por un administrador general encargado de dirigir a los
colaboradores en sus respectivas funciones laborales, coordinar en la compra del
material, contactar a los clientes para coordinar las ventas.
NUEVOS DESARROLLOS.
Dentro de la planeación de nuestra organización estamos recopilando información
de las operaciones realizadas para elaborar los registros contables y llevar a cabo
los estados financieros y poder generar análisis para la toma decisiones que
influyan en sostenernos en el tiempo.
AMBIENTES DE CONTROL.
Somos conscientes de la importancia de los controles. Los sistemas contables y de
control son generalmente confiables. La actitud del jefe de producción y del mando
medio es de buena dirección, sin embargo faltan algunos controles
Se presentan deficiencias de control en el área financiera debido a:
 Falta de organización de la información contable.
 Ausencia un lugar específico donde repose todo la información contable y
administrativa.
 Ausencia de información financiera de periodos anteriores.

OPORTUNIDADES DE SERVICIO AL CLIENTE.

La empresa puede contar con servicios adicionales tales como:

 Ocasionalmente se realizan fletes a terceras personas.

DETERMINACIÓN DE UNIDADES OPERATIVAS

La compañía cuenta con su domicilio principal en la ciudad de Pescador a la

cual realzaremos una evaluación para revisar y organizar la información
contable.

OTRAS ACTIVIDADES A TENER ENCUENTA EN EL DESARROLLO DE

LA AUDITORIA.

GUIAS GENERALES SOBRE IMPORTANCIA RELATIVA

Para efectos de determinar la importancia relativa de los posibles ajustes

hemos tenido en cuenta los siguientes factores con base en los estados
financieros a 31 diciembre 2017.
ADMINISTRACION DEL TRABAJO
CRONOGRAMA DE TRABAJO Y FECHAS DE VISITA
Nuestra revisión se efectuara en las siguientes fechas:
Visita de planeación 01 de abril del 2018
Visita preliminar
Visita final
Auditoria de cumplimiento

INFORMES A EMITIR
 memorando sobre recomendaciones de control interno
 informe sobre homogenización de transacciones y cuentas
Este plan de auditoria fue planeado en febrero del 2018 con base en el conocimiento
del cliente y sus estados financieros.
Este plan está sujeto a cambios cuando se considere necesario de acuerdo con el
desarrollo de nuestro trabajo dejando evidencia de ello.

MATRIZ DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA POR COMPONENTE

Efectivo
El efectivo a 31 de diciembre del 2017 es de $2.000.000 equivalente al 2% del total
del activo.