Niif en gestión empresarial

Bajo la ponencia de Henry Córdova

La adopción a las NIIF significa un esfuerzo de largo alcance que afecta a

numerosas áreas en todas las compañías, tales como impuestos,
contabilidad y finanzas, la estructura organizacional, los contratos
legales, corporativos y las responsabilidades sobre las unidades de
negocio y la compensación ejecutiva.
En este aspecto, uno de los principales factores críticos para el
desarrollo del cambio es la falta de conciencia acerca de la conversión a
las Normas Internacionales de Información Financiera.
Esta situación abre una gran oportunidad para la función de Auditoría
Interna, por medio del apoyo que podría brindar a las diferentes áreas
de negocio, y a la generación de confianza entre los diferentes grupos
de interés , dado que la entrada en vigencia de las NIIF trae consigo
cambios significativos al momento de la implantación de las normas y en
la revelación de los estados financieros, donde la asesoría del auditor
interno en materia de gobierno, riesgo y control se convierte en un
aspecto más que relevante.

Big data
En la actualidad el trabajo de auditoría de cuentas se encuentra inmerso en
un desafío paradójico pues viene provocado por aquello mismo que le ofrece
grandes soluciones: las nuevas tecnologías.

Cada día las empresas tienen a su alcance nuevos sistemas que optimizan
procesos de tratamiento de la información, aumentando su capacidad de
gestión y reduciendo las estructuras organizativas, pero provocando a su
vez que los procesos sean más abstractos y complejos.

Estos nuevos procesos surgen principalmente como respuesta a una

necesidad acuciante fruto del crecimiento y globalización de las empresas,
las cuales deben ser capaces de procesar y analizar grandes cantidades de
información para expresar la realidad económica que subyace en las
mismas. Como consecuencia de ello, nace una nueva dificultad a la hora de
verificar que ésta expresión de los hechos económicos sea fiel a la realidad.
Este es, pues, el gran desafío al que se enfrentará el auditor en un futuro
muy cercano.

Todos los actores implicados como son los formuladores, reguladores

contables, organismos internacionales, asociaciones o firmas de auditoría,
se encuentran de acuerdo en que éste desafío supone también una gran
oportunidad para mejorar la eficiencia y asignación de recursos en el
trabajo de auditoría. En este punto cabe destacar el momento de
implementación en el que se encuentran estas nuevas técnicas, basadas en
el macro análisis de datos y procesos de información, para conocer el
camino a seguir y las posibilidades de futuro que se abren ante nosotros.

Ante este desafío, podemos diferenciar el impacto previsible según el tipo o

estructura de firma de la que estemos hablando. Así, para las grandes
firmas no supondrá una gran dificultad desarrollar sistemas que utilicen el
análisis de datos en las aplicaciones de gestión de sus clientes, pues en
ocasiones podrán utilizar estos sistemas para varios trabajos de auditoría
dado su alto volumen de negocio y la magnitud de las empresas que auditan,
de tal manera que podrán hacer rentable con mayor facilidad el desarrollo
de aplicaciones y sistemas de análisis.

Sin embargo, para las entidades auditoras de menor tamaño encontramos

un escenario diferente, pues una sola firma tendrá dificultades para
desarrollar un sistema de análisis y obtener una rentabilidad suficiente del
mismo, al poder utilizarlo únicamente en un número limitado de trabajos de
auditoría, siendo la facturación obtenida de los mismos en muchos casos
insuficiente para acometer estas inversiones. Para superar este hándicap y
que todo el sector de la auditoría tenga al alcance estas nuevas técnicas, es
por tanto necesario el desarrollo de aplicaciones transversales, es decir, de
tipo genérico que ofrezcan ser utilizadas en múltiples clientes y trabajos de
auditoría, así como para varias firmas, ofreciendo un precio asequible en la
medida en que su coste de desarrollo y comercialización pueda ser
compartido por varias firmas del sector.

En síntesis, es necesario destacar que las soluciones existen, únicamente

es preciso que sean demandadas y sea posible su desarrollo en términos de
rentabilidad.

Una vez entendidos la situación y el desafío que suponen las soluciones

globales, profundizamos hacia las posibilidades específicas que la
tecnología nos ofrece, y encontramos varios aspectos relacionados
principalmente con la mejora de la eficiencia y el aumento de la confianza
de las pruebas de auditoría.

En primer lugar, con la aplicación del big data y el data analysis es posible
realizar pruebas de auditoría sobre un porcentaje muy alto de una población
o incluso sobre la totalidad de la misma sin suponer ello una mayor
necesidad de recursos, pero ofreciendo una mayor confianza en el resultado
de la prueba realizada.

Dando un paso más allá, existen técnicas que ya se aplican, y que están
relacionadas con la inteligencia artificial o “machine learning”, cuyo modo
de proceder consiste en monitorizar las operaciones contables en tiempo
real, dando la posibilidad al sistema de “aprender” acerca de cuáles son los
procesos habituales, detectando de este modo las incongruencias o
situaciones irregulares fruto por ejemplo de una situación de manipulación
o fraude, podemos entender esto como una especie de control o auditoría
constante de los procesos. En este punto es importante reseñar que el
auditor debe mantener un nivel adecuado de escepticismo profesional, pues
las aplicaciones y sistemas pueden tener errores que provoquen
conclusiones equivocadas.

Los ejemplos mencionados y el escenario analizado no puede entenderse

sin el nuevo enfoque para el trabajo del auditor, la auditoría basada en
riesgos, para la cual estas nuevas soluciones no suponen un problema, pues
únicamente ofrecen el vehículo para obtener evidencias y detectar
incidencias, siendo el camino a recorrer el mismo, detectar riesgos y
analizar cómo la empresa los ha mitigado, para finalmente verificar que las
Cuentas Anuales reflejan la imagen fiel de la realidad económica de las
empresas.

Para concluir no podemos dejar de lado el desarrollo normativo que

acompaña a la profesión de auditoría, el cual en el futuro con toda
probabilidad se basará en la experiencia obtenida de la aplicación de las
nuevas técnicas, es decir, durante un tiempo se utilizarán técnicas sin una
regulación de las mismas en las NIAS, siendo en este caso necesaria la
aplicación del juicio profesional del auditor para mantener la calidad del
trabajo de auditoría en un escenario nuevo y cambiante. Así mismo será de
una gran utilidad formar a los miembros del equipo de auditoría en estas
nuevas tecnologías, incorporando a los mismos perfiles con conocimientos
en informática y programación.

Tributación de empresas

Según la programación del congreso se dijo que tocaríamos este tema el cual fue lamentable que
no se diera, el motivo no lo sabemos pero ¿Qué es la tributación? Cuando surgió en el Perú y que
implicancias tendría en la auditoria?

¿ Cuando surgió la tributación en el Perú? La tributación surge desde tiempo atrás desde la época
de los incas que se ve evidenciado cuando los españoles invaden el territorio ,es donde se cruzan
dos culturas diferentes ,la cultura andina y la occidental ,que conllevo a la fusión de las mismas
.Cuando ambas culturas se encontraron, los hombres que venían del mundo occidental eran
personas libres que decidían sobre su destino ,ellos eran autónomos e influenciaron en las
decisiones que tomaban sus gobernantes, pagaban tributos, porque así lo decían las leyes que se
habían comprometido a respetar, y sabían que el dinero pagado serviría para financiar las
actividades del Estado.En cambio, los hombres del mundo andino no elegían cómo vivir ni podían
emprender proyectos por cuenta propia. Ellos estaban bajo las órdenes de un curaca o de un líder
étnico que, a la vez que los protegía, les cobraba un tributo en forma de trabajo para su provecho,
para el de la comunidad o para el de otro jefe étnico con mayor poder o jerarquía.3

LA TECNOLOGIA Y EL FUTURO DE LA AUDITORIA

MSC VICTOR CAMARENA CANCHANYA

La Tecnología se encuentra al centro de los cambios de los negocios, y ofrece

oportunidades para mejorar el desempeño, administrar los riesgos e impulsar la
innovación. Utilizar la tecnología adecuada puede ser el inicio, o el punto final,
de una transformación.

Las necesidades de cada organización son diferentes.

Para tener éxito, las organizaciones necesitan perspectivas innovadoras,

perspectivas de negocio y experiencia con el cambio para liberar el potencial
para impulsar el crecimiento, ahorrar costos hoy para invertir mañana. Nos
inspira hacerles mejores preguntas y trabajar con ustedes para crear
respuestas innovadoras.

La clave es nuestra conectividad global y cultura de colaboración: con nuestros

clientes, con consultores expertos – no solamente en el campo de la tecnología,
sino en el campo de riesgo, ciberseguridad, gente y cambio organizacional - y
con alianzas con IBM, Microsoft y SAP.

Les ayudamos a ver el panorama general del negocio, con la tecnología como
una parte clave y un impulsor del mismo. Esta colaboración continua los
permite diseñar mejores resultados y entregar resultados duraderos.

FACTORES QUE INFLUYEN EN LA AUDITORIA FINANCIERA

 MERCADOS REGULADOS :
o REGLAS CLARAS SOBRE SU INDEPENDENCIA
o SERVICIOS PROHIBIDOS Y NO PROHIBIDOS
o VISITAS DE INSPECCION
 GENERACION DE VALOR
o ANALISIS DE PLANES
o PERSPECTIVAS DE LA EMPRESA
o ESTRATEGIAS
o SOSTENIBILIAD- EMPRESA EN MARCHA
 COMPRENSION DEL RIESGO
o IDENTIFICAR
o VALORAR
o ORIENTAR LOS RECURSOS - RIESGOS Y MAYOR JUICIO PROFESIONAL
 INVOLUCRAMIENTO DE ESPECIALISTAS
o VALORIZACION
o EVALUACION DE PROCESOS
o ANALISIS DE DATOS
o FORENSES
CONCIDERACIONES QUE AFECTAN EL NEGOCIO DE LA AUDITORIA FINANCIERA

 MENORES HONORARIOS
 CONTROL DE CALIDAD
 INVERSION EN TECNOLOGIA
 FRAUDES CONTABLES

HERRAMIENTAS QUE USAN

 INTELIGENCIA ARTIFICIAL
 ANALISIS DE DATOS
 Robots

¿Que ventajas otorgan el uso de esas tecnologías?

La innnovacion tecnológica esta teniendo un impacto transformador en la auditoria y nos brinda

la oportunidad de alinear el servicio con las expectativas de los reguladores, inversores y clientes.

 Internet de las cosas

 Inteligencia artificial
 Automatización robotica de procesos
 Cadena de bloques
 analitica
 ciberseguridad

¿Qué están haciendo los auditores?

1. recopilación de datos eficientes y con costos bajos

2. integrar proceso de date anatytics robo a los prcesos deauditoria
3. incorporar expertos en el uso de nuevas tecologias para desarrollar el trabajo de auditoria
4. respetar los procesos actuales de auditoria evaluando tiempos y recursos economicos
humanos
5. desarrollar nuevas capacidades de análisis para saber que preguntar , recopilar la data, y
la habilidad de utilizar analytics para encontrar la información que se desee.

Tendencias en auditoria LA TECNOLOGIA VINO PARA QUEDARSE

Dr Carlos Alberto pastor carrasco

CIBERDELITO:

DELITO INFORMATICO: “ toda conducta atentatoria de bienes jurídicos relevantes que

suponga el uso de medios informáticos de sus fases de ejecución “
No se trata de ° nuevos delitos”, sino e nuevas formas de ejecutar las figuras tipificadas
tradicionalmente.

CONDUCTORES DE UN MUNDO GLOBALIZADO

Brreras comerciales reducidas

Capacidad de banda ancha

Tecnolia digital

La telefonía celular

Nuevas redes sociales

Masa critica de computadores personales

El conjunto de nueva tecnología ofertado por pocos actores de internet ha creado una
vinculación de dependencia concentrando los riesgos.

Nuevos paradigmas económicos son:

Acceso permanente, disponibilidad total, oferta ilimitada , pogo on –line

LA TECNOLOGIA Ha CAMBIADO TODO

EL MAYOR PROBLEMA DE INTERNET HOY EN DIA ES UN PROBLEMA DE RIESGOS, LA FATA DE

SEGURIDAD , REQUIERE CIBERSEGURIDAD

Ciberseguridad: Protección de activos de información, mediante el tratamiento de las amenazas

que ponen en riesgo la información que se procesa, se almacena y se transporta mediante los
sistemas de información que se encuentra interconectados(ISACA)

Ciberdelitos – roles – responsabilidades