You are on page 1of 6

“Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”

Universidad Nacional de la Amazonía Peruana


Facultad de Ciencias Económicas y de Negocios
Escuela Profesional de Contabilidad

Área de Auditoría Financiera


“CLASES DE AUDITORÍA”

Docente : Mgr. César Ulíses Marín Eléspuru

Integrantes :
 Quio Lopez Auria Isabel
 Pérez Valderrama Jorge Alí
 Bolívar Tuesta Diego Marcelo
 Luca Vela Robin Gabriel
 Gálvez Jimenez Dennis

Fecha de entrega: 03 de Junio

Iquitos - Perú
2018
CLASES DE AUDITORIA.

1. Auditoría fiscal.
2. Auditoría contable ( de estados financieros )
3. Auditoria interna.
4. Auditoria externa.
5. Auditoria operacional.
6. Auditoria administrativa.
7. Auditoría integral.
8. Auditoria gubernamental.

1. Auditoría fiscal: Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los diferentes


impuestos y obligaciones fiscales de los contribuyentes desde el punto de vista físico (
SHCP ), direcciones o tesorerías de hacienda estatales o tesorerías municipales.

La función del auditor fiscal pasa por la comprobación de las declaraciones realizadas por
el contribuyente de cara a la Hacienda Pública y los pagos de impuestos y determinar si
está o no todo en orden y acorde a la realidad.

Una vez el auditor haya obtenido y analizado la información suficiente (ya sea de una
entidad corporativa o de una persona física), realizará un dictamen, llamado informe de
auditoría, donde, por un lado, detallará toda la información recabada; por otro lado, habrá
un apartado de comentarios y opinión propia del auditor.

Objetivos de la auditoría fiscal:

A continuación, destacamos los principales objetivos de la auditoría fiscal, enfocándolo


sobre todo en el ámbito de una entidad corporativa:

o Que los saldos del pasivo del balance corresponden a deudas pendientes de pago a la
Hacienda Pública a la fecha de cierre del ejercicio.
o Que los saldos deudores a la Hacienda Pública se hayan valorado de acuerdo a
los Principios Contables y a la normativa fiscal pertinente.
o Evaluar que las cuentas estén correctamente clasificadas en el balance de situación,
entre el activo y el pasivo.
o Controlar que, en caso de que haya reclamaciones levantas por la Administración
Pública no resueltas a la fecha de cierre, se encuentren correctamente contabilizadas.
o Evaluar que los procedimientos se hayan realizado de acuerdo a la buena fe,
asegurando que se ha cumplido con la normativa legal establecido.

2. Auditoría Contable o Financiera: Consiste en una revisión exploratoria y critica de


los controles subyacentes y los registros de contabilidad de una empresa realizada por un
contador público, cuya conclusión es un dictamen a cerca de la corrección de los estados
financieros de la empresa.
3. Auditoria interna: Proviene de la auditoria financiera y consiste en: una actividad de
evaluación que se desarrolla en forma independiente dentro de una organización, a fin de
revisar la contabilidad, las finanzas y otras operaciones como base de un servicio
protector y constructivo para la administración. En un instrumento de control que
funciona por medio de la medición y evaluación de la eficiencia de otras clases de control,
tales como: procedimientos; contabilidad y demás registros; informes financieros;
normas de ejecución etc.

4. Auditoría externa: El servicio de auditoría externa consiste en el examen de los


estados financieros de una entidad, con la finalidad de permitirle al auditor expresar una
opinión sobre si dichos estados financieros están presentados razonablemente, en todos
sus aspectos substanciales, de conformidad con el marco contable aplicable.
Las normas profesionales de auditoría requieren que se planifique y realice una auditoría
para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros auditados no
contengan errores significativos. Una auditoría incluye el examen, con base en
pruebas selectivas, de las evidencias que respaldan los montos y revelaciones en
los estados financieros. Ésta también incluye la evaluación de los principios
de contabilidad utilizados y de las estimaciones contables hechas por la gerencia; así
como también, la evaluación de la completa presentación de los estados financieros.

5. Auditoria de operaciones: Se define como una técnica para evaluar


sistemáticamente de una función o una unidad con referencia a normas de la empresa,
utilizando personal no especializado en el área de estudio, con el objeto de asegurar a la
administración, que sus objetivos se cumplan, y determinar que condiciones pueden
mejorarse. Brinda el modo de cómo utilizar los recursos de manera eficiente y
maximizar y fortalecer el desarrollo del negocio. A continuación se dan algunos ejemplos
de la autoridad de operaciones:
* Evaluación del cumplimiento de políticas y procedimientos.
* Revisión de prácticas de compras.
Objetivos de la auditoría operativa

La auditoría operativa es una gran alternativa para detectar deficiencias a tiempo y


transformar la actividad de la empresa en un proceso rentable, que es al fin y al cabo lo
que más interesa a una empresa: hacer más con la menor cantidad de recursos posible.

Entonces, ¿cuáles son los objetivos de la auditoría operacional?:

o Analizar aspectos administrativos, gerenciales y operativos sobre los que se


realizarán las modificaciones oportunas con tal de mejorar la operativa empresarial.
o Identificar qué áreas deben reducir costes y dar apoyo a los procesos con mayores
necesidades.

Son muchas las empresas que van mal, pero no saben detectar el motivo. Ahí es donde
entra en juego la auditoría operacional. Ésta permitirá detectar el punto flaco del
negocio con total certeza, establecerá las medidas a las que debe acogerse la empresa y,
así, lograr finalmente remontar y conseguir con éxito sus objetivos.

Ventajas y desventajas de la auditoría operacional

En cuanto a las ventajas de que la empresa se someta a una auditoría operacional,


encontramos:

o La empresa obtiene una opinión objetiva y realista. Esto tendrá efectos importantes
en el control de inventarios a corto/medio plazo: incremento de la producción, rapidez en
ventas (plan de ventas), reducción de costes, etc.
o Ahorro de dinero a largo plazo. Se trata de una gran inversión, pero con grandes
resultados positivos visibles a lo largo del tiempo.

Las desventajas de la auditoría operacional:

o Es un proceso que cuesta dinero, por lo que muchas empresas se muestran reacias o,
simplemente, no se lo pueden permitir.
o Se requiere de un periodo de tiempo relativamente largo para completarse, puesto
que se trata de un análisis y examen exhaustivo de la operativa de la empresa con el que
detectar mejoras productivas.
o Dificultad a la hora de encontrar las deficiencias importantes.
5. Auditoría administrativa: Es un examen detallado de la administración de un
organismo social realizado por un profesional de la administración con el fin de evaluar
la eficiencia de sus resultados, sus metas fijadas con base en la organización, sus recursos
humanos, financieros, materiales, sus métodos y controles, y su forma de operar.
6. Auditoría integral: Es un examen que proporciona una evaluación objetiva y
constructiva acerca del grado en que los recursos humanos, financieros y materiales son
manejados con debidas economías, eficacia y eficiencia.

Objetivo general:
 Evaluar los sistemas de control, implantados por la Gerencia General que le permitan
medir el rendimiento económico y los recursos financieros de la empresa.
Objetivos específicos:
 Conocer la normativa que regula a la Auditoría Integral.
 Analizar el ambiente de aplicación de la Auditoría Integral.
 Verificar a través de la Utilización de un conjunto estructurado de proceso tomando
como objetivo la evaluación sistemática y permanente del ente económico para una
aseveración verificable.
 Determinar, si los Estados Financieros se presentan de acuerdo con los Principios
de Contabilidad Generalmente Aceptados.
 Determinar, si el ente ha cumplido, en el desarrollo de sus operaciones con las
disposiciones legales que le sean aplicables, sus reglamentos, los estatutos y las decisiones
de los órganos de dirección y administración.
 Evaluar la estructura del control interno del ente con el alcance necesario para
dictaminar sobre el mismo.
 Evaluar el grado de eficiencia en el logro de los objetivos previstos por el ente y el
grado de eficiencia y eficacia con que se han manejado los recursos disponibles.
 Evaluar los mecanismos, operaciones, procedimientos, derechos a
usuarios, responsabilidad, facultades y aplicaciones específicas de control relacionadas
con operaciones en computadora.
 Evaluar el impacto medioambiental producido de manera directa o indirecta por
empresas que presentan un perfil ambiental diferente, condicionado por
los riesgos aparentes asociados con sus procesos y productos; la
edad, historia y estado de una planta, el marco jurídico en el cual opera.

7. Auditoría gubernamental: Es la revisión y examen que llevan a cabo las entidades


fiscalizadoras superiores a las operaciones de diferente naturaleza, que realizan las
dependencias y entidades del gobierno central, estatal y municipal en el cumplimiento de
sus atribuciones legales.
Principales objetivos:
 Evaluar la correcta utilización de los recursos públicos verificando el cumplimiento
de las disposiciones legales y reglamentarias.
 Determinar la razonabilidad de la información financiera.
 Determinar el grado en que se han alcanzado los objetivos previstos y los resultados
obtenidos en relación a los recursos asignados y al cumplimiento de los planes
y programas aprobados en la entidad examinada.
 Recomendar medidas para promover mejoras en la gestión pública.
 Fortalecer el sistema de control interno de la entidad auditada.
 Cumplimiento deberes y atribuciones.
Objetivos generales:
 Promover mejoras o reformas constructivas.
 Determinar que se estén llevando a cabo los programas legalmente autorizados.
 Averiguar si los recursos humanos, materiales y financieros son utilizados de manera
eficiente.
 Rentas e ingresos correctamente determinados.
 Uso eficiente y económico de los recursos.
 Comunicar oportuna y claramente a la gerencia de las entidades y a otros niveles de
gobierno sobre todo hallazgo significativo.
Características:
1. Incluye evaluaciones, estudios, revisiones, diagnósticos e investigaciones .
2. Cumplimiento de disposiciones legales y objetivos de programas.
3. Es objetiva.
4. Dirigida por un auditor o CP a nivel universitario.
5. A posteriori.
6. Verifica legalidad, veracidad y propiedad.
7. Evalúa operaciones, comparando con normas de rendimiento, de calidad u otras
normas, como políticas, planes, objetivos, metas, disposiciones
legales, principios generalmente aceptados y el sentido común.
8. Concluye con un informe verbal y otro escrito.
9. El informe contiene hallazgos.