COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A.

BB
CUENTAS POR PAGAR PROGRAMA
PROGRAMA DE TRABAJO
Aud 31/12/2015

PROGRAMA ESTÁNDAR DE AUDITORÍA

CUENTAS POR PAGAR

OBJETIVOS DE AUDITORÍA:

1 Cerciorarse de que todos los pasivos han sido contraídos a nombre de la empresa, se han registrado y valuado adecuadamente, son
razonables, corresponden a obligaciones reales y están pendientes de cubrir.

2 Determinar si existen garantías otorgadas, gravámenes o restricciones.

3 Comprobar su adecuada presentación y revelación en el balance.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

REFERENCIA
CONCEPTO N/A HECHO POR FECHA EN PAPELES
DE TRABAJO
Obtenga una lista analítica y resúmenes de las cuentas por pagar al
1 CACM Mar-16 BB
31 de dic. del 2011.
Coteje los saldos de más de ____________ y/o una muestra de
1.1 cuentas contra el auxiliar de cuentas por pagar o su equivalente. CACM Mar-16 BB-1

Investigue los saldos deudores, antigüos y otras partidas poco

1.2 usuales, considere el reclasificar los saldos deudores, si son N/A CACM Mar-16
importantes.
Examine las facturas de proveedores que justifiquen los saldos de las
2 CACM Mar-16 BB-1
cuentas.
Envíe confirmación de las cuentas por pagar con cifras al 31 de dic.
3 CACM Mar-16 BB-2
del 2011.
4 Examine los edos. de cta. recibidos de proveedores: CACM Mar-16 BB-1 Y BB-2
Coteje todas las respuestas recibidas contra la relación de ctas. por
4.1 CACM Mar-16 BB-2
pago. y solicite al concluir las diferencias.
Investigue las partidas en conciliación determinadas por el cliente.
4.2 CACM Mar-16 BB-2

4.3 Resuma los resultados de la circularización. CACM Mar-16 BB-3

Examine los pagos realizados con posterioridad a la fecha del cierre
5 CACM Mar-16 BB-2
del ejercicio.
Verifique la existencia de pasivo no registrado (véase la sección de
6 CACM Mar-16 BB-2
hechos posteriores).
7 Procedimientos de prueba adicionales y/o alternativos: N/A CACM Mar-16
_______________________________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
________________________________________
 Esta información la Fórmula: Saldos al 31/12/15
COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A BB
extraemos del BG 2 de el (-) DEBE (+) HABER.
SUMARIA ELABORO CACM
Libro General.
CUENTAS POR PAGAR AUD 31-12-15 FECHA Mar-16

REF. EN No. DE SALDOS AL AJUSTES SALDO RECLASIFICACIONES SALDOS

P.T CUENTA CONCEPTO 31-Dec-14 31-Dec-15 DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER FINALES

La información se víncula con la Cédula BG 1 del

Libro General.

BB-1 PROVEEDORES 20,531,182.00 7,790,515.96 0.00 265,000.00 8,055,515.96 8,055,515.96 0.00 0.00

CUENTAS POR PAGAR 0.00 8,055,515.96 8,055,515.96

----------------------- ----------------------- ---------------------- ---------------------- ----------------------- ---------------------- ---------------------- -----------------------

BG-2 SUMA 20,531,182.00 7,790,515.96 0.00 265,000.00 8,055,515.96 8,055,515.96 8,055,515.96 8,055,515.96
============= ============= ============ ============ ============= ============ ============ =============
ü ü ü ü ü ü ü ü

La información se víncula con la Cédula BG1 del Libro

General.

Fórmula:
Saldos Ajustados (-) DEBE (+) HABER.
F7: Esta información la extraemos del BG 2 de el Libro General.

G6: La información se víncula con la Cédula BG 1 del Libro General.

I7: Fórmula: Saldos al 31/12/15

(-) DEBE (+) HABER.

J6: La información se víncula con la Cédula BG1 del Libro General.

L7: Fórmula:
Saldos Ajustados (-) DEBE (+) HABER.
 Esta información la extraemos del BB-1
COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. Libro General de el Resumen de ELABORO CACM
CUENTAS POR PAGAR Auxiliares. FECHA Mar-16
ANÁLISIS DE PROVEEDORES, CONTROL DE CIRCULARIZACIÓN,PAGOS POSTERIORES
SALDO AL SALDO SEGÚN
NOMBRE DIFERENCIA
31 DIC 15 CONFIRMACIÓN

PRODUCTOS METÁLICOS, S. A. 456,173.00

Esta información la
extraemos de las
TUERCAS INTERNACIONALES, S.A. 407,600.00 (C) Confirmaciones.

MABE IDEAL, S.A. 537,801.00 (1) NO C O N T E S TADA BB-2 (A) BB-3

Fórmula: Saldo al 31/12/15
CABLES ELÉCTRICOS,S.A. 455,104.00 (C) (-) Saldo s/ Confirmación.

PRODUCTOS CONDUMEX,S.A. 367,142.00 (2) DEVUELTA POR CORREO BB-2 (A) BB-3

RESISTENCIAS INTERNACIONALES, S.A. 590,123.00 (C) 590,123 0.00 BB-2 (A)

CIA. MEXICANA MANUFACTURERA,S.A. DE C.V. 417,830.00

DISTRIBUIDORA ELÉCTRICA, S.A DE C.V. 733,720.00 (C)

EMBOBINADORA,S.A.DE C.V. 687,372.00 687,372 0.00 BB-2 (A)

HOME MART,S.A. DE C.V. 425,520.00 (C)

CIA. ABASTECEDORA DE MATERIALES,S.A. 1,918,057.86 1,918,058 0 BB-2 (A) (D)

CIA. DE ART. PARA ENSAMBLE DEL NORTE, S.A. 794,073.10 (C) 794,073.10 0.00 BB-2 (A)
------------------------
BB-3 7,790,515.96 BB
==============
ü

HECHOS POSTERIORES PÓLIZAS

NOMBRE FECHA NÚMERO IMPORTE

MABE IDEAL, S.A. 15-Jan-16 EG - 356 251,402 (B)

28-Jan-16 EG - 985 286,399 (B)
--------------------
537,801 (1)
============
ü

PRODUCTOS CONDUMEX,S.A. 5-Jan-16 EG - 035 167,820 (B)

8-Jan-16 EG - 098 199,322 (B)
--------------------
Esta información nos es proporcionada 367,142 (2)
por la compañía y la encontramos en el ============
Libro. ü

(A) Partidas seleccionadas por circularización al azar (5) y una con saldo cero
Alcance circularizacion Partidas Superiores a $ 500,000,00, y una partida clave

(C) OK VS AUXILIARES
Alcance cotejo contra auxiliares 6 Partidas al azar

(B) Ok., factura con requisitos fiscales

La diferencia se debió a que el Proveedor incluyó la Factura
No. 25687 de fecha 30 de diciembre de 2015, por lo que el
(D) saldo de la Cía. es correcto. Habiendo recibido la mercancia
el 3 de enero de 2016

TOTAL CIRCULARIZADO 4,100,495.86 BB-3

TOTAL CONFORME 1,277,495.00 BB-3
C35: Esta información nos es proporcionada por la compañía y la encontramos en el Libro.

D5: Esta información la extraemos del Libro General de el Resumen de Auxiliares.

F5: Esta información la extraemos de las Confirmaciones.

G5: Fórmula: Saldo al 31/12/15

(-) Saldo s/ Confirmación.
 COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A.
CUENTAS POR PAGAR
Esta informa
CONFIRMACIONES hoja denomi

COMPAÑÍA EJEMPLO,S.A. DE C.V.

********************************

MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2015

BB-1 MABE IDEAL, S.A.

AV. ERMITA IZTAPALAPA No. 5280
COL. EJÉRCITO DE ORIENTE
MÉXICO,D.F.
C.P. 1256

MUY SEÑORES NUESTROS:

NUESTROS AUDITORES EXTERNOS DEL DESPACHO CONPUCECA, S.C , ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE
NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015.

POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS PROPORCIONEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE
DEBIDAMENTE ROTULADO, EL SALDO A SU FAVOR ACOMPAÑADO DE UN ESTADO DE CUENTA A LA FECHA
ANTES CITADA, O BIEN SE ENVÍE AL E-MAIL CONPUCECA@DF1.TELMEX.NET.MX.

*********************************************************************************************************************************************

COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A.

EL SALDO A NUESTRO FAVOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 ES DE:

______________________
FIRMA

COMPAÑÍA EJEMPLO,S.A. DE C.V.

 ********************************

MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2015

BB-1 PRODUCTOS CONDUMEX, S.A.

AV. REVOLUCIÓN No.256
COL. ESCANDÓN
MÉXICO,D.F.
C.P. 1568

MUY SEÑORES NUESTROS:

NUESTROS AUDITORES EXTERNOS DEL DESPACHO CONPUCECA, S.C, ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE
NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015.

POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS PROPORCIONEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE
DEBIDAMENTE ROTULADO, EL SALDO A SU FAVOR ACOMPAÑADO DE UN ESTADO DE CUENTA A LA FECHA
ANTES CITADA, O BIEN SE ENVÍE AL E-MAIL CONPUCECA@DF1.TELMEX.NET.MX.

*********************************************************************************************************************************************

COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A.

EL SALDO A NUESTRO FAVOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 ES DE:

$_________________

______________________
FIRMA

COMPAÑÍA EJEMPLO,S.A. DE C.V.

*******************************************

MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2015

RESISTENCIAS INTERNACIONALES, S.A.

 LIRAS No. 456
COL. AQUILES SERDÁN
MÉXICO,D.F.
C.P. 14430

MUY SEÑORES NUESTROS:

NUESTROS AUDITORES EXTERNOS DEL DESPACHO CONPUCECA, S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA REVISION DE
NUETROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015.

POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS PROPORCIONEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE
DEBIDAMENTE ROTULADO, EL SALDO A SU FAVOR ACOMPAÑADO DE UN ESTADO DE CUENTA A LA FECHA
ANTES CITADA, O BIEN SE ENVÍE AL E-MAIL CONPUCECA@DF1.TELMEX.NET.MX.

*********************************************************************************************************************************************

COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A.

EL SALDO A NUESTRO FAVOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 ES DE:

BB-1 $590,123.00

______________________
FIRMA

COMPAÑÍA EJEMPLO,S.A. DE C.V.

*******************************************

MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2015.

EMBOBINADORA, S.A. DE C.V.

CALLE 4 No. 54
FRACCIONAMIENTO ALCE BLANCO
NAUCALPAN DE JUÁREZ, EDO. DE MÉXICO.
C.P. 19999
 MUY SEÑORES NUESTROS:

NUESTROS AUDITORES EXTERNOS DEL DESPACHO CONPUCECA, S.C, ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE
NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015.

POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS PROPORCIONEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE
DEBIDAMENTE ROTULADO, EL SALDO A SU FAVOR ACOMPAÑADO DE UN ESTADO DE CUENTA A LA FECHA
ANTES CITADA, O BIEN SE ENVÍE AL E-MAIL CONPUCECA@DF1.TELMEX.NET.MX.

*********************************************************************************************************************************************

COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A.

EL SALDO A NUESTRO FAVOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 ES DE:

BB-1 $687,372.00

______________________
FIRMA

COMPAÑÍA EJEMPLO,S.A. DE C.V.

******************************************

MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2015

CIA. ABASTECEDORA DE MATERIALES,S.A.

RUBÉN DARIO No.258
COL. EX-HIPODROMO DE PERALVILLO
MÉXICO,D.F.
C.P. 25689

MUY SEÑORES NUESTROS:

NUESTROS AUDITORES EXTERNOS DEL DESPACHO CONPUCECA, S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE
NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015.
6
 POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS PROPORCIONEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE
DEBIDAMENTE ROTULADO, EL SALDO A SU FAVOR ACOMPAÑADO DE UN ESTADO DE CUENTA A LA FECHA
ANTES CITADA, O BIEN SE ENVÍE AL E-MAIL CONPUCECA@DF1.TELMEX.NET.MX.

*********************************************************************************************************************************************

COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A.

EL SALDO A NUESTRO FAVOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 ES DE:

BB-1 $1,918,057.86

______________________
FIRMA

COMPAÑÍA EJEMPLO,S.A. DE C.V.

********************************

MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2015

CIA. DE ART. PARA ENSAMBLE DEL NORTE, S.A.

AV. INSTITUTO TÉCNICO INDUSTRIAL No. 6587
COL. SAN RAFAEL
MÉXICO,D.F.
C.P. 25689

MUY SEÑORES NUESTROS:

NUESTROS AUDITORES EXTERNOS DEL DESPACHO CONPUCECA, S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE
NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015.

POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS PROPORCIONEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE
DEBIDAMENTE ROTULADO, EL SALDO A SU FAVOR ACOMPAÑADO DE UN ESTADO DE CUENTA A LA FECHA
ANTES CITADA, O BIEN SE ENVÍE AL E-MAIL CONPUCECA@DF1.TELMEX.NET.MX.

*********************************************************************************************************************************************

COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A.

 EL SALDO A NUESTRO FAVOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 ES DE:
BB-1 $794,073.10

______________________
FIRMA
Esta información la encontramos en el Disco Alumno en la
hoja denominada Confirmaciones de Cuentas por Pagar.
 Se lleva a cabo con objeto
de determinar los alcances
en la revisión de cuentas
por pagar. BB-3
COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. ELABORO CACM
CUENTAS POR PAGAR FECHA Mar-16
RESUMENDE CIRCULARIZACIÓN

CANTIDAD IMPORTE
CONCEPTO Número % Importe %

Saldos al 31-12-2015 12 100.00% 7,790,515.96 100.00% BB-1

CIRCULARIZADO 6 5.00% 4,100,495.86 52.63% BB-1 (1)

NO CIRCULARIZADO 6 5.00% 3,690,020.10 47.37%

CIRCULARIZACION 6 100.00% 4,100,495.86 100.00% (1)

CONFORME 3 50.00% 1,277,495.00 31.15% BB-1

INCONFORME 1 16.67% 1,918,057.86 46.78% BB-1
DEVUELTA POR CORREO 1 16.67% 367,142.00 8.95% BB-1
NO CONTESTADA 1 16.67% 537,801.00 13.12% BB-1
------------------ ------------------ --------------------- ------------------
6 100.00% 4,100,495.86 100.00%
========== ========== ============ ==========
ü ü ü ü

ALTERNATIVOS: Se procedió a llevar a cabo procedimientos Esta información la

supletorios de Auditoría para aclarar los inconformes, y revisar la no extraemos de la
Integración de Cuentas por
contestadas y devueltas por correo. Pagar.
B7: Se lleva a cabo con objeto de determinar los alcances en la revisión de cuentas por pagar.

F10: Esta información la extraemos de la Integración de Cuentas por Pagar.