FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TRABAJO DE INVESTIGACIÓN

LAS FRANQUICIAS EN EL PERÚ

Autor:

Sánchez Rodríguez Isabel Nátali

ASESOR:
YSABEL VALVERDE FLORES

Lima – Perú

2018
 I. INTRODUCCION

Los tributos son muy importantes para la sostenibilidad económica de un País ya que estos
contribuyen en la recaudación de ingresos para cubrir sus necesidades públicas, la evasión de estos
impuestos produciría un desequilibrio económico aumentando el déficit fiscal de dicho País. En el
Perú existen leyes que tienen como objetivo regular la tributación, pero pese a estas nuestro país
tiene un alto nivel de evasión tributaria.

Jorrat (1996) nos menciona que el sistema tributario tiene como fin brindar los recursos
que el gobierno necesita para el gasto público, a esto se le llama suficiencia del sistema tributario y
esto se logra efectuar dependiendo de los impuestos, sus tasas, sus niveles y de la buena
administración tributaria para lo cual es comúnmente llamada como capacidad recaudadora la cual
es posible mediante un sistema tributario ya definido y un buen trabajo del fiscalizador. La distancia
que hay entre la recaudación potencial, lo que deben aportar, y la recaudación efectiva, lo que
aportan, es lo que se llama evasión tributaria.

Podemos observar que la mayoría de Mypes evaden impuestos o no están formalizados,

contribuyendo así con el aumento del déficit fiscal y perjudicando directamente a la del país, para
lo cual nos preguntaremos ¿Cuáles son las consecuencias de la evasión tributaria en el Perú? , así
podremos informarnos sobre las consecuencias de este delito buscando reducir el déficit fiscal
formando una cultura tributaria.

Este articulo tiene como propósito dar a conocer las consecuencias que trae la evasión de
impuestos, entre consecuencias para el país, empresas y ciudadanos, y así fomentar conciencia en
los lectores logrando así sea difundida a través de ellos.
II. OPINION

Desde mi punto de vista, la consecuencia de la evasión de impuestos tributarios es que

genera un alto desbalance económico en nuestro país llamado déficit fiscal, por ende, para
cubrir este déficit fiscal el estado sube otros impuestos o aumenten las tasas de impuestos,
perjudicando así a los aportantes regulares. Los impuestos tributarios de un país tienen como
objetivo cubrir los gastos públicos de este, como otra consecuencia de la evasión de estos
generaría la disminución de los recursos necesarios para poder asegurar los derechos sociales
y económicos de las personas de dicho país y generaría grandes problemas para brindar
servicios primordiales y económicos con una buena calidad.

Todo esto se debe muchos factores ya que los ciudadanos no están bien informados sobre las
normas tributarias, a donde va directamente el dinero recaudado por el país o desconfianza
sobre el acierto con que el estado llega a administrar el dinero recaudado por el ingreso de
tributos.

III. ARGUMENTACIÓN

La Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL) nos informa que:
Lamentablemente, los países de América Latina su tributación es deficiente. No tienen una
buena presión tributaria y además tienen una estructura inclinada hacia los impuestos
regresivos y montos de evasiones y elusiones de tributos bien elevados. (CEPAL, 2012:4)

De esta cita podemos decir que el Perú, así como diferentes países de América Latina sus
ingresos por tributación son bajos y algunas empresas ni tributan, aun no se ha formado una
cultura tributaria en dichos países por lo tanto dificulta en el crecimiento económico y social de
dichos países.

El MEF, nos indica hacer de la evasión tributaria en el Perú en un nivel sudamericano

que: La tasa de evasión tributaria peruana está muy elevada a comparación de otros países de
América Latina, y esta se ha incrementado tanto que ha llegado a sobrepasar el 50% del
Impuesto a la Renta y hasta un 35% del IGV. (RPP,2012:1)

De tal modo se puede determinar al Perú como uno de los países en donde sobrepasamos el
índice de evasión tributaria en toda Sudamérica y esto demostraría el retraso económico que
como país. Así deducimos que la recaudación tributaria tiene un fin de poder obtener un bien
a favor de la comunidad.
 Lapinell (2002), opina que: Si nos referimos a evasión de impuesto, algunos consideran
que se debería aplicar una sanción económica alta para los que cometan esta infracción y otra
porción de personas piensan que debe hacerse una pena privativa de la libertad para aquellas
personas que se adueñan de los recursos del país. Muchas personas creen que el castigo en
vez de ser severo debería ser una advertencia escrita al que cometió la evasión , obligándolo a
que a partir de que sea descubierta la evasión, pueda subsanar y así incorporarse al grupo de
aportadores de tributación honestos ya que una actitud opresiva puede quitar el estímulo al
evasor pero también al aportante quien está tributando de manera adecuada así sintiéndose
perseguido pudiendo trasladar su empresa a países donde encuentre mejores condiciones para
ejercer una empresa . Debemos saber que, al tener alguna normativa para la evasión y la
deberían acatar los que deben tributar pero nunca lo han realizado y proporcionalmente a la
detección de su infracción, dentro de la administración del sistema tributario tendrá que incluir
dentro del monto de la sanción los costos que se han generado para detectarlos y para los que
tributen evadiendo no todo si no una porción determinada se les debe dar otro tipo de sanción
ya que son contribuyentes (p.48).

De este pequeño párrafo podemos decir que deberíamos tomar más que una acción
sancionadora severa debería tomar la SUNAT una sanción exclusiva a las empresas o personas
que cometan este delito buscando recaudar el dinero mas no buscando aniquilar a la empresa
ya que esto perjudicaría a las empresas que tributan adecuadamente porque se sentirían
obligadas por dichas acciones tomadas.

Según el Artículo 74° de la Constitución Política del Perú acerca del régimen tributario
afirma que: ‘‘Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece una exoneración,
exclusivamente por ley o decreto legislativo en caso de delegación de facultades, salvo los
aranceles y tasas, los cuales se regulan mediante decreto supremo’’ (Congreso de la República,
2012: 50)

Todas las modificaciones que se puedan hacer con respecto a los tributos y también nos
referimos a las anulaciones de estos son exclusivamente mediante la ley, pero en el caso de las
tasas de exportaciones e importaciones y tasas tributarias esos cambios son modificados u
originados por un decreto supremo.

Bello (1968) Ayuda a la formación completa de la identidad del educando, buscando y

generando que el menor de edad obtenga el sentido del deber tributario.
Cuando nos referimos a cultura tributaria es generar en los niños y ellos comprendan el deber
como ciudadano en tributar de manera ideal, ya que estos niños más adelante serán miembro
de personas jurídicas o naturales con la información y educación necesaria sobre este tema y
una cultura tributaria adecuada.

La Evasión Tributaria es la anulación o reducción de una cantidad a tributar, producido

dentro del entorno del país por un sector de quienes tienen la obligación jurídica a realizar dicha
tributación y que generan resultados mediante conductas ilegales o de omisión violatorias de
mandato legal. (Villegas,1999).

La evasión tributaria es la falta de ingreso de dinero a la economía del país o la disminución del
impuesto mediante balances ficticios por parte de las personas que tienen en deber de tributar
de manera adecuada para contribuir con el desarrollo del país.

Abdel (1999), evasión tributaria es : Toda rescisión o reducción de algún importe

tributario obtenido en el entorno del país por aquellos que están legalmente obligados a
pagarlo, generando así un resultado mediante un comportamiento fraudulento u omisivas, en
contra del sistema legal.

Se considera que la evasión de impuestos tributarios es la omisión o reducción de un impuesto

tributario además nos menciona sobre una ley del país que se infringe por los sujetos obligados
hacer dicho pago tributario.

La Moral Tributaria se puede definir como un nivel de compromiso o arreglo de las

acciones en el ámbito tributario dadas tanto en la Administración Tributaria como por la
población contribuyente, con razones y fundamentaciones éticas halladas en la normativa y
practica de los Sistemas Fiscales. (CIAT, 2011).

Aquí podemos definir tres puntos ética de la Administración tributaria, ética del contribuyente
y ética del profesional o ciudadano.

Picón criticando las acciones tomadas por la SUNAT, manifiesta que: Ante un caso de
evasión tributaria ya se tiene una norma, la que nos indica que hacer ante estas situaciones, así
también ante situaciones como manipulación de fondos o la acción de disfrazar activos, esta
sanción indica que los que deben responder a la justicia sean los gerentes y se lleve a cabo la
confiscación de cuentas o patrimonios. Es una decisión adecuada, no obstante el foco del
dilema es que la Sunat no ha realizado un debido análisis que la Ley exige hacer, desligando
muchas veces la responsabilidad del gerente. Es necesario acotar que si existe una deuda
tributaria y esta no la puede pagar la empresa, no la debe asumir el gerente. Éste está en
obligación a pagarla siempre y cuando se ha encontrado un mala utilización de fondos o en
algún tiempo ha escondido hechos que se obtuvo como desenlace que la gerencia no tenga
una tributación de manera adecuada. Pero si la empresa no ha tenido rentabilidad o perdió
dinero por diferentes circunstancias, el gerente no podrá ser embargado o sancionado.
(Picón,2014:5)

Este fragmento nos menciona que aquellos que no contribuyan sus tributos de manera
adecuada merecen una sanción, pero a su vez los organismos encargados de sancionar o velar
por el cumplimiento de los ingresos tributarios en el país deberán manejar de una mejor
manera y así tener una mejor gestión.

Quintanilla E. (2014) en su trabajo de investigación titulado LA EVASIÓN TRIBUTARIA Y

SU INCIDENCIA EN LA RECAUDACIÓN FISCAL EN EL PERÚ Y LATINOAMÉRICA, sustentado en la
Universidad San Martín de Porres, donde llegó a las siguientes conclusiones: De la información
conseguida en el trabajo de campo, nos deja definir que la evasión de impuestos causa un bajo
ingreso en el nivel de fondos que utiliza el gobierno. El estudio de la información obtenida nos
ayudó a entender que el esconder bienes o ingresos con el fin de reducir el pago de impuestos,
precisa el nivel de ingresos tributarios. Se acordado que la información obtenida nos da a
conocer que este delito afecta directamente al Estado, con una gran influencia en el nivel de
inversión de la recaudación para encargarse de la variedad de servicios públicos. En el análisis
de datos se observó que el grado de informalidad, contribuye con la política fiscal de un Estado.
De esta información obtenida podemos decir que las infracciones administrativas, se acatan a
las sanciones impuestas por la administración tributaria.

De esta tesis podemos deducir que en el Perú al igual que en otros países el bajo aporte por las
aportantes de tributos contribuye con el bajo ingreso para el nivel en los fondos del país y esta
evasión de impuestos son infracciones administrativas las cuales son sancionadas por la
administración tributaria.

De la Roca J. y Hernández M. (2004) en su investigación concluye. La evasión tributaria

“pura” se da cuando el ente no reporta la totalidad de sus ingresos que han obtenido gracias a
sus actividades realizadas en los negocios registrados y contabilizados en las estadísticas del
país. La economía irregular es dada cuando la productividad de bienes y servicios legales en
empresas que no están registradas y por ello están libre de impuestos mayores.
En esta tesis podemos concluir que el aporte no generado completamente por las empresas o
personas que tienen del deber de contribuir con la economía del país se le llama evasión pura,
también podríamos acotar que estas empresas deberían estar registradas c en las estadísticas
nacionales del país.

IV. CONCLUSIONES
1) En suma, la evasión de impuesto es una gran problemática para nuestro país y es causada
por desconocimiento del futuro de sus aportaciones.
2) La evasión de impuestos aumenta el déficit fiscal, por lo tanto, disminuirá el ingreso del país
generando así un desbalance económico, el estado con el fin de recuperar este ingreso
tomaría otras medidas como aumentado la tasa de impuestos tributarios perjudicando así
a los buenos contribuidores.
3) De seguir de esta esta manera el Perú no tendrá los fondos necesarios para solventar los
gastos públicos de dicho país por lo tanto en un caso extremo podríamos llegar a una crisis
económica y social.
V. REFERENCIA BIBLIOGRAFICAS
1. Bravo, F. (2010). Cultura Tributaria. Lima: SUNAT.CIAT. (2011). La moral tributaria y
el comportamiento del contribuyente. Quito: Agencia Estatal de Administración
Tributaria.
2. Diez, H. y Coto, A. (2000): "Propuestas técnicas para enfrentar la evasión”, Doctrina
Tributaria N.º 249.
3. Gómez, L. M. (2008). La difusión de la cultura tributaria y su influencia en el sistema
educativo peruano. Lima: Universidad Nacional Mayor de San Marcos.
4. Villegas, H. (1999). Curso de Finanzas y Derecho Tributario. Buenos Aires: Depalma.
5. Parsons, T. (1996) Estructura y Proceso en las Sociedades modernas, Instituto de
Estudios Políticos, Madrid.
6. . Bustos, P. y Miranda, M. (2001) Clima Organizacional. Santiago. Lautaro.