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AUDITORÍA INTERNA
Guías fuertemente recomendadas. Estas guías son promulgadas por el IIA una vez que
han pasado por un proceso formal de aprobación. Describen las prácticas a llevar a cabo
para la efectiva implementación de la Definición de auditoría interna, eI Código de ético y
las Normas del IIA. Los tres elementos fuertemente recomendados por el IPPF son:
Documentos de posicionamiento, Guías de apoyo para la práctica de la auditoría interna y
Guías para la práctica de la auditoría interna.
Como piedra angular para un sólido proceso de gobierno, la auditoría interna representa
el puente entre la administración y el consejo; asimismo, apuntala el clima ético y la
eficiencia y eficacia de las operaciones y apoya a la organización en el cumplimiento con
reglas, regulaciones y todo lo relacionado con la práctica de negocios.
Es propósito del Código de ético del IIA el promover una cultura de ética en la profesión
de auditoría.
Sus principios son relevantes para la profesión y para el ejercicio de la auditoría interna.
Las reglas de conducta describen las normas del comportamiento que se espera de tos
auditores internos. Esas reglas son una ayuda para interpretar la aplicación práctica de
los principios e intentan conducir a los auditores internos hacia un comportamiento ético.
Aplica tanto a entidades como a individuos que prestan servicios de auditoría interna.
¿Cuáles son los cuatro principios del Código de ética de la auditoría interna?
Integridad
Objetividad
Confidencialidad
Competencia
Integridad
Objetividad
Confidencialidad
Competencia Los auditores internos
Integridad
Deben desempeñar su trabajo con honestidad, diligencia y
responsabilidad.
Deben observar las leyes y divulgar lo establecido en ellas y en la profesión.
No deben ser parte de ninguna actividad ilegal que sea de su conocimiento, o
comprometerse en actos que desacrediten a la profesión de auditoría interna o a la
organización.
Deben respetar y contribuirá legitimar los objetivos éticos de la organización.
Objetividad
No deben participar ni relacionarse con ninguna actividad que debilite, o se presuma que
debilite, la imparcialidad en el trabajo. Esta participación incluye aquellas actividades o
relaciones que puedan estar en conflicto con los intereses de la organización.
No deben aceptar nada que debilite, o se presuma que debilite, su juicio profesional.
Deben discutir con los involucrados todos los hechos materiales conocidos; de no darse
esta discusión puede distorsionarse el reporte de las actividades sujetas a intervención.
Confidencialidad
Deben ser prudentes en el uso y protección de la información adquirida durante el
transcurso de su trabajo.
No deben suministrar información a ninguna persona que se beneficie con ella, y que
pueda ser contraria a la ley o en detrimento a los legítimos objetivos éticos de la
organización.
Competencia
Deben participar sólo en aquellos servicios para los cuales cuenten con los
conocimientos, habilidades y experiencia necesarios.
Deben prestar servicios de auditoría en apego a lo dispuesto en las Normas
internacionales para la práctica profesional de la auditoría interna.
Deben mantener una mejora continua en la eficiencia y calidad de sus servicios.
¿Por qué es esencial el apego a las Normas internacionales para la práctica
profesional de la auditoría interna?
Deben estar formalmente definidos en un estatuto que sea consistente con la Definición
de auditoría interna el Código de ética y las Normas.
El director de auditoría interna debe tener acceso directo e irrestricto al director general y
al consejo; esto puede lograrse mediante una relación de doble dependencia Las
amenazas a la independencia deben ser manejadas en todos los niveles: con un auditor
en lo individual, en cada trabajo de auditoría y en todos los ámbitos funcionales y
organizacionales.
La objetividad es una actitud mental de imparcialidad que permite a los auditores internos
desempeñar sus asignaciones con honesta confianza en el producto de su trabajo y sin
comprometer su calidad. La objetividad requiere que los auditores internos no subordinen
su juicio al de otras personas en asuntos de auditoría Las amenazas a la objetividad
deben ser manejadas en todos los niveles: con un auditor en lo individual, en cada trabajo
de auditoría y en todos los ámbitos funcionales y organizacionales.
El conflicto de intereses es una situación en la cual un auditor interno, que ocupa una
posición de confianza, tiene un interés personal o profesional en competencia con otros
intereses.
Puede incluir, entre otros: conflictos de intereses personales; limitaciones al alcance del
trabajo: restricciones a los registros, al personal y a los archivos; y limitaciones a los
recursos, como por ejemplo, los financieros.
Deben reunir los conocimientos, las habilidades y otras competencias necesarias para
cumplir con sus responsabilidades individuales.
Los conocimientos, las habilidades y otras competencias son un concepto colectivo que
se refiere a la aptitud profesional que se les requiere a los auditores internos para cumplir
eficazmente con sus responsabilidades profesionales.
No.