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EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES
Chilesat S.A. es una empresa perteneciente al grupo Chilesat Corp S.A., cuyo giro es la
prestación de todo tipo de servicios de telecomunicaciones de larga distancia nacional e
internacional, ya sea que consistan en el servicio básico de larga distancia o en servicios
especiales, complementarios, suplementarios y/o de valor agregado, y otros servicios de
telecomunicaciones a cuya prestación se encuentre legalmente autorizada.
Chilesat S.A. se constituyó por escritura pública de fecha 11 de julio de 1980, otorgada en
la notaria de Santiago de don Andrés Rubio Flores. Su extracto de inscribió en el Registro
de Comercio del Conservador de Bienes Raíces de Santiago a fojas 13.456 Nº 6.640 del
año 1980, publicándose en el diario oficial el 2 de septiembre de 1980.
El 18 de mayo de 1994 adecua sus estatutos a las normas de la ley Nº 18.046 sobre
sociedades anónimas.
2. Participación en el mercado
El mercado de larga distancia es uno de los más importantes en que Telmex Corp S.A.
opera a través de su filial Telmex S.A. Durante el año 2003, este negocio represento un
48% de sus ingresos, en comparación con el 50% que ocupo durante el año 2002. dentro
de este mercado, Telmex S.A. ocupa el tercer lugar, con un 19% de participación de
mercado en larga distancia nacional y un 16% en larga distancia internacional.
Por otra parte, durante el año 2003 Telmex S.A. experimento un aumento en su
participación de mercado en el segmento empresarial, logrando un 10% tanto en larga
distancia nacional como internacional. Cabe señalar que a diciembre de 2003 su posición
es de un 12%, lo que representa un aumento de más de4 puntos en este valor entre los
meses de diciembre 2003. lo anterior ha sido consecuencia de su estrategia de focalización
de la oferta de larga distancia con servicios de redes privadas.
3. Misión
4. Visión
5. Actividades de la empresa
Telmex S.A. mantiene acuerdos de interconexión con los operadores tanto de Telefonía
Local como móviles existentes en el país, y cuenta también con convenios de facturación
y recaudación con la mayoría de las compañías telefónicas, lo que permite la
incorporación de la facturación de sus servicios en la cuenta única telefónica y la
utilización de la plataforma administrativa de dichas compañías para efectos de
recaudación, no obstante disponer también de medios autónomos. Asimismo, dispone de
una importante plataforma de Call Center, destinada a satisfacer las necesidades de
contacto con sus clientes, la que en el futuro próximo prestara este servicio a terceros.
Además cuenta con una completa gama de productos y servicios destinados a satisfacer
las necesidades de comunicación telefónica de las empresas mejor tecnología del mercado
que permiten el desarrollo de soluciones a la medida de cada cliente los cuales son los
siguientes:
Servicios de voz
Servicios de IVR
Valor agregado
Cobro revertido nacional que es un cobra automático servicio que permite a los usuarios
efectuar llamadas locales y de larga distancia nacional, desde cualquier teléfono de la red
fija nacional (pública o residencial), hacia cualquier teléfono fijo no publico en Chile, sin
requerir monedas o dinero efectivo. El cargo de la llamada se efectúa al teléfono de
destino, previa autorización del destinatario
Plan de numeración cerrado dado que los medios de transporte son transparentes el cliente
puede definir su propio plan de numeración.
No se considera cobro de las llamadas por tiempo de duración, solo una renta mensual
para manutención del servicio.
Servicios de Datos:
Servicios satelitales
IP Business
El producto está soportado por un acceso de datos basados en tecnología IP, que permite
combinar en el mismo acceso, el tráfico de Internet Banda Ancha con tráfico de Telefonía
Pública.
Es un servicio de valor agregado de nuestro servicio IP Data, que permite a los clientes
aumentar temporalmente la capacidad de transmisión en el acceso de cualquiera de los
puntos de VPN conectado a través de un acceso de IP. El aumento temporal de Ancha de
Banda puede ser solicitado por día completo o medio día.
Esta facilidad de la Red IP/MPLS de Telmex permite que el cliente pueda adaptar las
características de su VPN a las cambiantes necesidades de explotación de su negocio
debido a la existencia de estacionalidad en la demanda de Ancho de Banda. Por ejemplo
algunas empresas pueden tener la necesidad de un mayor Ancho de Banda en una o varias
sucursales para:
Este servicio proporciona a las empresas una transmisión de circuito digital permanente
entre dos localidades. Esta conexión dedicada para su uso entre dos puntos específicos, le
brinda una conexión segura, privada y directa. Puede hacer transmisiones de datos, Voz y
video con la tranquilidad de contar con el apoyo de primera y la eficiencia insuperable, a
si mismo puede acceder a velocidades desde 64 Kbps a 2 Mbps.
IP-Data MPLS
ráfagas en un ambiente seguro, confiable y con un soporte de clase mundial, con una
topología flexible y eficiente en costos.
Servicios de Internet
Servicios de E-Business
Los productos y servicios de e-Business, son desarrollados sobre nuestro Datacenter, que
permiten satisfacer los requerimientos de herramientas y servicios de valor agregado para
empresas que necesitan desarrollar ventajas competitivas con Tecnologías de la
Información y Comunicaciones.
Dicha alianzas no solamente hacen posible ofrecer la mejor solución, sino que otorgan un
gran poder de negociación para ofrecer a los clientes precios competitivos y excelente
respaldo.
6. Estrategia Corporativa
La nueva estrategia de Telmex S.A. para el 2005 es posicionarse como una empresa líder
en innovaciones tecnológicas y enfocarse mayormente al mercado corporativo para
terminar con utilidades positivas. Esto gracias a la llegada de una nueva apuesta la red
Gigabit Ethernet que sería la primera red en Chile capaz de agrupar una gran cantidad de
servicios de alta calidad en “un solo cable” y con mayor velocidad lo que es una ventaja
competitiva para las empresas que tienen contrato con Telmex S.A. También se quiere
reforzar Internet conmutado ya que durante los últimos años este servicio a ido
decayendo, la idea es revertir esta tendencia pues es un mercado que puede entregar
mucho. Incluye además valores agregados como Centrex IP, facturación electrónica,
seguridad, desarrollo de páginas web, tele vigilancia, videoconferencias, entre otros. El
objetivo final de esta propuesta de valor es proporcionar soluciones acordes a la estrategia
de negocios de cada empresa.
Desde el punto de vista comercial, y a pesar de las dificultades financieras que la compañía
tuvo en el pasado, ésta siempre logró mantener una posición muy relevante en el negocio de
larga distancia, en especial en el segmento de clientes residenciales. La posición de Telmex
S.A. en el segmento empresas es mucho menos significativa, lo que constituye, claramente,
una gran oportunidad para su desarrollo futuro.
Desde el punto de vista técnico, la compañía cuenta con una sólida plataforma de
telecomunicaciones de cobertura nacional, dotada de la tecnología más avanzada, la que,
con inversiones marginales, podrá soportar las proyecciones de demanda de las distintas
áreas de negocios en la que compite.
El capital humano de la compañía, con sus líneas gerenciales ahora reforzadas con la
incorporación de nuevos ejecutivos de amplia y reconocida experiencia en la industria, será
un pilar fundamental para las proyecciones futura de la empresa.
Primer componente
Entorno de control
Herramientas para evaluar el entorno de control:
Análisis Resultado
Sí / Siempre 7 aciertos
A veces 3 aciertos
No / Nunca 1 aciertos
Otras 1 aciertos
Total 12 respuestas
Conclusiones:
El resultado del análisis arroja un resultado mayoritariamente favorable esto indica que la
dirección ha establecido, a través de un manual de conducta y comportamiento, las políticas
y valores éticos que desea mantener y lo hace saber durante la contratación, haciendo
entrega del mismo a los empleados nuevos. También por medio de la cultura que existe en
la empresa de las tareas técnicos que se realizan día a día. La nueva dirección trae consigo
la estabilidad de los valores éticos y morales que deben permanecer en el tiempo. Asimismo
cualquier modificación está siendo transmitida en forma constante a los empleados, de
manera que no están exentos de nuevos cambios en su cultura.
Análisis Resultado
Sí / Siempre 3 aciertos
A veces No hay
No / Nunca No hay
Otras No hay
Total 3 respuestas
Conclusiones:
El análisis muestra un 100% de logro en esta materia, esto es, que la organización cuenta y
exige competencia profesional a sus empleados en las distinta áreas del negocio y proyecta
seguir en esa línea. Esto se ha visto con las nuevas contrataciones. A su vez, plantea una
capacitación general por el nuevo sistema próximo a instalar, que conlleva un desgaste
mayor en su implementación, por tanto, debe capacitar al máximo de personal en torno a
uso más eficiente del software.
16. Existe consejo de administración, comité de auditoria u otro que indique que hay un
elemento de control en la empresa.
a. Si__X___ b. No______
17. En caso que el consejo este formado solamente por empleados de la empresa, se
Cuestionan y examinan detalladamente las actividades, se presentan opiniones
alternativas y se toman las medidas que sean necesarias.
a. Siempre______ b. A veces______ c. Nunca ______ d. Otras__X___
18. Los consejeros tienen suficientes conocimientos, experiencia en el negocio de la
empresa y tiempo para realizar sus funciones adecuadamente.
a. Siempre______ b. A veces______ c. Nunca ______ d. Otras__X___
19. El consejo recibe regularmente información clave, tal como estados financieros
intermedios, contratos significativos o negociaciones en curso.
a. Siempre__X____ b. A veces______ c. Nunca ______ d. Otras______
20. Se comunica la información oportunamente.
a. Siempre__X____ b. A veces______ c. Nunca ______ d. Otras_____
21. El comité se reúne en privado con el jefe de contabilidad, auditores internos y externos
para discutir la razonabilidad del proceso de presentación de los estados financieros y
del sistema de control interno, para entregar los comentarios y recomendaciones
significativas.
a. Siempre______ b. A veces______ c. Nunca______ d. Otras__X___
22. El consejo toma las medidas necesarias para garantizar un “tono ético” apropiado.
a. Siempre______ b. A veces______ c. Nunca ______ d. Otras__X___
23. El consejo emite directrices a la dirección detallando las acciones específicas que han de
ser tomadas. Supervisa y realiza el seguimiento necesario.
a. Siempre______ b. A veces______ c. Nunca ______ d. Otras__X___
Ing. Celi Arévalo Ernesto 11
Caso de estudio Auditoria
Aplicación de COSO en una auditoria del Control
Interno
Análisis Resultado
Sí / Siempre 3 aciertos
A veces No hay
No / Nunca No hay
Otras 5 aciertos
Total 8 respuestas
Conclusiones:
Dada la posición relativa en la jerarquía de la empresa de la alumna que responde este
cuestionario de auditoria, el conocimiento sobre las funciones, deberes y acciones de este
comité no es el suficiente para evaluar su operación, pero si conveniente destacar que la
herramienta es plenamente aplicable para evaluar su incidencia en la calidad de los
controles internos. Por cierto el comité recibe la información adecuada y oportuna para su
correspondiente análisis.
30. La dirección evita los enfoques excesivamente dirigidos sobre los resultados a corto
plazo.
a. Siempre______ b. A veces___X___ c. Nunca _______ d. Otras______
31. Se fuerzan las estimaciones hasta el límite de razonabilidad o incluso más.
a. Siempre__X___ b. A veces______ c. Nunca ______ d. Otras______
Análisis Resultado
Sí / Siempre 5 respuestas
A veces 1 respuesta
No / Nunca 2 respuestas
Otras No hay
Total 8 respuestas
Conclusiones:
Telmex S.A. cumple con la información financiera, aplica principios contables y normativa
legal dentro de los plazos que la ley exige. En cuanto al nivel de rotación del personal, a
sido un poco excesivo, debido principalmente a los cambios de dirección que la empresa a
experimentado en los últimos años, pero se espera sean, esta vez, los definitivos, para instar
la cultura definitiva de la empresa. La dirección está preocupada constantemente de sus
filiales y realiza visitas constantes. La dirección apunta resultados de mediano plazo en
vistas que el giro de telecomunicaciones varía constantemente, por ser principalmente un
medio de comunicación y por tanto hay tecnología que cambia día tras día. En general la
filosofía y el estilo de gestión apunta a un control interno efectivo.
Estructura organizativa:
Ésta no debe ser tan sencilla que no pueda controlar adecuadamente las actividades de la
empresa ni tan complicada que inhiba el flujo necesario de información.
32. La estructura facilita el flujo de información hacia los niveles superiores e inferiores y
entre todas las actividades empresariales.
a. Siempre__X___ b. A veces______ c. Nunca ______ d. Otras______
33. Se comunica claramente a los ejecutivos las responsabilidades y las expectativas
respecto a las actividades de sus áreas de responsabilidad.
a. Siempre__X___ b. A veces______ c. Nunca ______ d. Otras______
34. Los ejecutivos principales tienen los conocimientos, la experiencia y la formación
necesaria para desempeñar sus funciones.
a. Siempre__X___ b. A veces______ c. Nunca ______ d. Otras______
35. Las relaciones de dependencia establecidas (ya sean formales, informales, directas o
matriciales) son adecuadas y permiten a los directivos conocer con claridad sus
responsabilidades y nivel de autoridad.
a. Siempre__X___ b. A veces______ c. Nunca ______ d. Otras______
36. Los ejecutivos de niveles inferiores tienen la posibilidad de utilizar alguna vía de
comunicación apropiada hacia los altos ejecutivos.
a. Siempre______ b. A veces___X___ c. Nunca _______ d. Otras______
37. La dirección evalúa regularmente la estructura organizativa a la luz de los cambios en la
empresa o en el sector en el que opera.
a. Siempre__X___ b. A veces______ c. Nunca ______ d. Otras______
38. Los directores de departamento y supervisores tienen tiempo suficiente para cumplir con
sus responsabilidades de manera eficiente.
a. Siempre______ b. A veces___X___ c. Nunca _______ d. Otras______
39. Los directores y los supervisores trabajan demasiadas horas extraordinarias y asumen
mayores responsabilidades de las que les correspondería.
a. Siempre______ b. A veces___X___ c. Nunca _______ d. Otras______
Análisis Resultado
Sí / Siempre 5 aciertos
A veces 3 aciertos
No / Nunca No hay
Otras No hay
Total 8 respuestas
Conclusiones:
El análisis arroja un buen nivel de respuestas a pesar del cambio de dirección y estructura
que experimentó la compañía. Se estableció una estructura organizativa acorde a las
necesidades de cada actividad, pero aún es pronto para evaluar la tarea, aunque por el alto
profesionalismo y experiencia en el rubro de telecomunicaciones se tiende a pensar que
logrará el nivel esperado. Los directivos nuevos parecen haber entendido cuáles son sus
responsabilidades y aunque por lo general se revisan sus logros una vez al año no se debe
dejar de lado una supervisión constante. Cada directivo informa a su jefatura adecuada, lo
que hace una comunicación fluida entre los empleados y sus superiores, incluyendo
gerentes y directores.
Ofrecen una base para el seguimiento de las actividades y el sistema de control al establecer
la asignación de responsabilidad, delegación de autoridad y el establecimiento de políticas y
asignan los papeles respectivos de las personas dentro del sistema.
Análisis Resultado
Sí / Siempre 7 aciertos
A veces No hay
No / Nunca No hay
Otras No hay
Total 7 respuestas
Conclusiones:
Análisis Resultado
Sí / Siempre 2 aciertos
A veces 2 aciertos
No / Nunca No hay
Otras No hay
Total 4 Respuestas
Conclusiones:
Telmex trabaja con un reclutador externo y para ello envía el perfil requerido en cada
cargo, según esto le envían una preselección que entrevista recursos humanos y cuando es
requerido el jefe del área que solicita. Es en esta instancia que explican las políticas y
Conclusión
El análisis arroja un 64% de respuesta positiva frente a los niveles de integridad,
comportamiento ético y nivel profesional. El 12% de aciertos en la opción “otras”
corresponden a un desconocimiento del manejo del consejo de administración y comité de
auditoria de la empresa Telmex S.A., pero si se sabe que éste comité existe y que respalda
el control interno. La filosofía de dirección, el estilo de gestión, su estructura
organizacional y su estructura jerárquica con los niveles de actividad es adecuada, quizás
debiera poner énfasis en el compromiso del personal estabilizando los niveles de rotación
del recurso humano. La asignación de autoridad y responsabilidad están en buen camino.
Las políticas parecen ser bien aceptadas por el personal, lo mismo que los procedimientos.
En general Telmex S.A. cuenta con un entorno de control positivo para hacer frente a un
control interno eficiente.
Segundo componente
7. Existe un vínculo adecuado para todas las actividades importantes. Los objetivos se
complementan y refuerzan dentro de cada actividad y se apoyan para las actividades que
le suceden.
a. Siempre__X___ b. A veces______ c. Nunca ______ d. Otras______
8. Se revisan periódicamente los objetivos específicos para comprobar que continúen siendo
Ing. Celi Arévalo Ernesto 18
Caso de estudio Auditoria
Aplicación de COSO en una auditoria del Control
Interno
relevantes.
a. Siempre__X___ b. A veces______ c. Nunca ______ d. Otras______
9. Los objetivos específicos son coherentes con las prácticas y actuaciones históricas de la
entidad o con empresas similares del mismo sector y, si existen diferencias, se han
analizado los motivos de las mismas.
a. Siempre______ b. A veces______ c. Nunca ______ d. Otras__X___
Históricamente la comparación genera un parámetro para mejorar deficiencias.
10. Los objetivos incluyen criterios de cuantificación e incluye los recursos necesarios para
alcanzarlos.
a. Siempre__X___ b. A veces______ c. Nunca ______ d. Otras______
11. Existen planes para adquirir los recursos precisos (por ejemplo financiación, personal,
instalaciones, tecnología).
a. Siempre__X___ b. A veces______ c. Nunca ______ d. Otras______
12. La dirección a identificados las acciones que deben llevarse con éxito, o los fallos que
han de evitarse, para que se consiga los objetivos globales de la entidad.
a. Siempre__X___ b. A veces______ c. Nunca ______ d. Otras______
13. Las inversiones y los presupuestos de gastos se basan en el análisis efectuado por la
dirección de la importancia relativa de los objetivos.
a. Siempre______ b. A veces___X__ c. Nunca _____ d. Otras______
14. Los directivos o supervisores de actividades o departamentos participan en la
determinación de los objetivos de las actividades de las que son responsables.
a. Siempre__X___ b. A veces______ c. Nunca ______ d. Otras______
15. Existen procedimientos para resolver los conflictos.
a. Siempre__X___ b. A veces______ c. Nunca ______ d. Otras______
Análisis Resultado
Siempre 13 aciertos
A veces 1 acierto
Nunca no hay respuesta
Otras 1 acierto
Total 15 Respuestas
Conclusiones:
Ing. Celi Arévalo Ernesto 19
Caso de estudio Auditoria
Aplicación de COSO en una auditoria del Control
Interno
La ponderación del análisis es positiva, es así como los objetivos globales saben
interrelacionarse con el plan estratégico en forma positiva por que están dirigidos a su
cumplimiento. Así mismo el nivel de detalle de la información es adaptable a cada nivel
de dirección para la toma de decisiones frente a problemas específicos y generales. Para
lograr los objetivos globales la dirección mantiene identificada las variables críticas que
puedan impedir alcanzarlos. Las actividades se complementan y apoyan unas con otras de
manera que no entorpecen la información con los objetivos específicos globales y
específicos establecidos. Estos objetivos cuentan con las herramientas necesarias como el
hardware y software como recursos para generar distinta información y el logro de los
mismos. Efectivamente las inversiones y presupuestos de gastos se basan en la creación de
valor y liderazgo de mercado en el corto plazo y son relativos de acuerdo a cada objetivo
específico.
Riesgos:
Una entidad debe identificar y analizar las implicaciones de los riesgos relevantes para la
empresa y cada una de las actividades. Debe considerar los factores externos e internos
que pueden influir en la consecución de los objetivos, efectuar un análisis de los riesgos y
proporcionar una base para la gestión de los mismos.
16. La dirección toma en cuenta riesgos relacionados con fuentes externas como:
las fuentes de suministros.
a. Sí___X___ b. No______
los cambios tecnológicos.
a. Sí___X___ b. No______
los requerimientos de los proveedores.
a. Sí___X___ b. No______
las acciones de la competencias.
a. Sí___X___ b. No______
las condiciones económicas.
a. Sí___X___ b. No______
las condiciones políticas.
a. Sí_______ b. No___X__
la normativa aplicable.
a. Sí___X___ b. No______
Los acontecimientos naturales.
a. Sí___X___ b. No______
17. La administración considera detectar los riesgos provenientes de fuentes internas como:
Recursos humanos: Continuidad de los directivos claves o los cambios de
responsabilidades que pudieran influir en la eficacia del trabajo.
a. Siempre______ b. A veces___X___ c. Nunca______ d. Otras______
La financiación: La disponibilidad de fondos para las iniciativas nuevas o la
continuación de programas claves.
a. Siempre___X___ b. A veces_______ c. Nunca_______ d. Otras______
Las relaciones laborales: Beneficios laborales que mantengan el nivel de
competitividad de la entidad dentro de su sector.
a. Siempre_______ b. A veces___X____ c. Nunca_______ d. Otras______
Los sistemas de información: Mantenimiento del sistema adecuado de copias de
seguridad y de emergencia, para el caso de fallos del sistema que pudiesen
afectar la continuidad de las operaciones de manera importante.
a. Siempre___X___ b. A veces_______ c. Nunca_______ d. Otras______
18. Los riesgos se analizan a través de procedimientos formales, o de manera informal como
parte de la actividad diaria de la gerencia.
a. Siempre______ b. A veces_______ c. Nunca______ d. Otras___X___
Estos riesgos se analizan como procedimiento formales a través de manual de
procedimientos y eventuales perfeccionamientos.
19. Los riesgos detectados son relevantes para el objetivo especifico correspondiente.
a. Siempre__X__ b. A veces_______ c. Nunca______ d. Otras______
20. El análisis de riegos es realizable por directivos de una categoría adecuada.
a. Siempre_____ b. A veces___X___ c. Nunca______ d. Otras______
Análisis Resultado
Siempre 10 aciertos
A veces 3 aciertos
Nunca 1 aciertos
Otras 1 aciertos
Total 15 respuestas
Conclusiones:
Esta actividad es altamente competente por ello requiere estar atentos a los factores críticos
de riesgos tanto internos como externos para no desperdiciar oportunidades que se podrían
generar de no estar dilucidados correctamente estos factores, pues tienen un alto grado de
incidencia en el logro de los objetivos.
Nuevos empleados
4. Se presta especial atención a las actividades esenciales de control realizadas por personas
a las que se va a cambiar de actividad.
a. Siempre_____ b. A veces___X___ c. Nunca_______ d. Otras______
28. Se presta atención al efecto de los nuevos sistemas tanto sobre los flujos de información
y los controles correspondientes como sobre la formación de los empleados, prestando
especial atención a la resistencia de los empleados ante el cambio.
a. Siempre_____ b. A veces___X___ c. Nunca_______ d. Otras______
Crecimiento rápido
29. Se aumenta la capacidad de los sistemas para poder tratar rápidamente volúmenes
crecientes de información.
a. Sí __X___ b. No_______
30. Se incrementa lo necesario el número de empleados de operaciones, contabilidad y
proceso de datos para hacer frente al aumento en el volumen de actividad.
a. Sí______ b. No___X___
Nuevas tecnologías
31. Se efectúa un seguimiento de las nuevas tecnologías o aplicaciones desarrolladas por la
competencia.
a. Siempre__X___ b. A veces_______ c. Nunca_______ d. Otras______
32. Existen mecanismos para aprovechar las nuevas aplicaciones tecnológicas y para
controlar su utilización.
a. Siempre__X__ b. A veces_______ c. Nunca_______ d. Otras______
Reestructuración de la entidad
36. Se analizan los efectos potenciales sobre las operaciones correspondientes de las
reducciones de plantillas o las reasignaciones de personal.
Conclusiones:
La empresa se encuentra suficientemente capacitada para identificar y reaccionar ante los
distintos cambios que se puedan generar, pues cuenta con los medios de control y
tecnología adecuada para hacer frente a los cambios que presente el entorno económico y
social . Ante cualquier cambio estructural hay cierto grado de incertidumbre laboral por lo
que suponemos que será una etapa superable en el mediano plazo.
Conclusión
El cuestionario está direccionado a percibir el nivel de objetivos planteados como de la
capacidad que tiene la empresa para detectar los riesgos provenientes de distinta fuentes y
diversos factores relacionados al rubro: este porcentaje indica que la labor es satisfactoria en
un 70.83%. La dirección tiene establecido mecanismo de evaluación, acción y control de los
riesgos asociados al rubro, siendo esto es un buen indicador de que la empresa posee un alto
grado de análisis en esta materia. Además sus ejecutivos saben que camino seguir cuando se
ven enfrentados a diferentes desafíos y conflictos relevantes pues son respaldados por
políticas claras de acción. El porcentaje de 18.75% postula con la desmotivación del
personal y la resistencia a los cambios en forma mayoritaria y es aquí donde debe poner
énfasis la dirección pues podría ser un riesgo futuro no menor.
Tercer componente
Actividades de control
Herramientas para realizar actividades de control:
Las actividades de control abarcan las políticas y los procedimientos correspondientes que
ayudan a asegurar que se siguen las directrices de la dirección, también ayudan a realizar
las acciones identificadas como necesarias para afrontar los riesgos y así conseguir los
objetivos de la entidad.
6. Se estimula al personal a que informe sobre las posibles infracciones tanto de las leyes y
regulaciones como de las normas internas.
a. Siempre_____ b. A veces___X__ c. Nunca_______ d. Otras______
13. Se investigan y revisan los candidatos potenciales existentes dentro de la entidad antes
de considerar a candidatos externos.
a. Siempre_____ b. A veces___X___ c. Nunca_______ d. Otras______
Conclusiones:
Basados en el cuestionario la empresa practica actividades de control acorde a sus
necesidades y requerimientos para mantener un control efectivo en un porcentaje igual a
47.06%. Estas actividades de control responden a la dirección y a la consecución de los
objetivos generales de la empresa. El resto del porcentaje igualitario corresponde a
actividades relacionadas con la necesidades futuras de personal que se encuentra en un nivel
de incertidumbre hasta que se concrete la estructuración de la plana laboral.
Cuarto componente
Información y comunicación
Herramientas para analizar la información y comunicación
Información:
La información se identifica, recoge, procesa y presenta por medio de los sistemas de
información. Incluye datos del sector, los datos económicos y de organismos de control
obtenidos de fuentes externas como también la información interna de la empresa.
1. Hay mecanismos para conseguir la información externa pertinente sobre las condiciones
del mercado, programas de competidores, novedades legislativas, o de organismos de
control y cambios económicos.
a. Siempre__X__ b. A veces_______ c. Nunca_______ d. Otras______
2. Los directivos reciben información analítica que les permite identificar qué acción es
necesaria llevar acabo.
a. Siempre__X__ b. A veces_______ c. Nunca_______ d. Otras______
3. La información se suministra con detalle para todos los niveles de gestión y en los
tiempos oportunos, que les permita cumplir con sus responsabilidades eficiente y
eficazmente.
a. Siempre__X___ b. A veces______ c. Nunca_______ d. Otras______
5. La empresa aporta los recursos suficientes según van siendo necesarios para mejorar o
desarrollar nuevos sistemas de información.
a. Siempre_____ b. A veces_______ c. Nunca_______ d. Otras___X___
Los recursos asignados son los justos para desarrollar temas básicos para ampliación de la
información y los tiempos de respuesta, lo anterior porque tal como se ha mencionado se
debe obtener autorizaciones de la matriz
Comunicación:
La comunicación es propia al proceso de información, por lo tanto, debe ser eficaz en todos
los niveles de la organización y con personas ajenas a ella.
6. Los empleados conocen los objetivos de su actividad y como sus tareas contribuyen a
lograr esos objetivos.
a. Siempre__X__ b. A veces_______ c. Nunca_______ d. Otras______
7. Los empleados usan de hecho los canales de comunicación para informar algún tipo de
irregularidad.
a. Siempre_____ b. A veces___X___ c. Nunca_______ d. Otras______
8. Existen mecanismos establecidos para que los empleados puedan aportar sus
recomendaciones de mejora.
a. Siempre__X__ b. A veces_______ c. Nunca_______ d. Otras______
9. Existe una comunicación adecuada entre todas las áreas de la empresa (información
suficiente, completa y oportuna) que permite a las personas cumplir con sus
responsabilidades eficazmente.
a. Siempre_____ b. A veces_______ c. Nunca_______ d. Otras__X___
En este momento se está a media máquina, producto que el hecho de pasar en poco tiempo
por variados cambios de administración y por consiguiente distintos estilos de
administración y gestión a mermado en la práctica poder establecer canales adecuados y
claros para toda la organización respecto de las comunicaciones internas
10. Hay mecanismos de información con terceros como proveedores, clientes y otras
personas externas para transmitir información sobre cambios o necesidades de los
clientes que pudieren surgir.
a. Siempre_____ b. A veces___X___ c. Nunca______ d. Otras______
11. Los proveedores, clientes y otros conocen las normas y expectativas de la entidad a la
hora de tratar con la misma.
a. Siempre_____ b. A veces___X___ c. Nunca______ d. Otras______
12. Se corrigen los errores de facturación a clientes, investigando y corrigiendo las fuentes
de tales errores.
a. Siempre__X___ b. A veces______ c. Nunca______ d. Otras______
13. Las quejas son tratadas por una persona adecuada y distinta de los empleados
involucrados.
a. Siempre_____ b. A veces___X___ c. Nunca_______ d. Otras______
14. La alta dirección está al corriente de la naturaleza y el volumen de las quejas.
a. Siempre_____ b. A veces___X___ c. Nunca_______ d. Otras______
Conclusión:
En términos generales la información y comunicación en la actualidad en cuanto calidad y
cantidad que se genera es adecuada, suficiente, oportuna y clara. Falta manifestar normas de
conducta interna de comunicación para aprovechar bien los sistemas y medios de
información existentes, esto se manifiesta en el 35.71% que arrojo la evaluación. Esto se
puede dar en la medida que se interiorice la nueva cultura directiva. Este componente esta
ligado a los anteriores, ya que es fundamental que exista comunicación entre y hacia otras
actividades de control y también sirve como medio para la detección de los riesgos
asociados.
Quinto componente
Supervisión
Herramientas de supervisión: La supervisión generalmente es continuada y corresponde al
transcurso normal de las operaciones incluyendo las actividades de gestión y supervisión,
encaminadas a evaluar los resultados del control interno.
a. Sí__X__ b. No______
12. Existen medios para conseguir información sobre deficiencias a partir de la supervisión
continuada o de las evaluaciones puntuales.
a. Sí_____ b. No___X___
13. Las deficiencias son puestas en conocimiento del responsable directo de la actividad y
de un superior.
a. Sí__X__ b. No______
14. Se informa a la alta dirección sobre algunos tipos específicos de deficiencias.
a. Sí__X__ b. No______
15. Se corrige la transacción o acontecimiento identificado.
a. Sí__X__ b. No______
16. Se investigan las causas fundamentales del sistema.
a. Sí__X__ b. No______
17. Se efectúa un seguimiento para asegurar que se toma la acción correctiva necesaria.
a. Sí__X__ b. No______
Conclusión:
La supervisión es parte fundamental del proceso de control interno pues ella genera un auto
control en todas sus actividades en el transcurso del día a día. Los resultados porcentuales
indican claramente que la empresa cumple con los procedimientos de supervisión en forma
adecuada ya que las deficiencias son detectadas en forma oportuna para evitar
irregularidades en torno de los objetivos. El personal esta conciente del cumplimiento de sus
obligaciones contractuales y de conducta, pero esta falto de motivación frente a la
reestructuración producto de la nueva administración que lo hace sensible y poco
comprometido con la empresa.
CONCLUSION
La filosofía de control interno corporativo que COSO entrega da énfasis a aspectos tales
como la integración de las partes de una organización las cuales deben interactuar entre si
con el fin de lograr el objetivo empresarial y señala que toda organización debe ser lo
suficientemente flexible para enfrentar los cambios a que el medio internacional y nacional
esta sujeto.
COSO reconoce que sin una buena estructura de control, el riesgo de no alcanzar las metas
organizacionales se hace significativo, por ello la importancia y enfoque al cumplimiento de
normas y regularizaciones existentes como al hecho de contar con información confiable que
ayuden en la toma de decisiones.
Hemos aplicado las herramientas de evaluación de COSO para evaluar el control interno en
Telmex S.A. y nos permitió darnos cuenta que esta empresa cuenta con las herramientas de
control interno y es accesible al uso de COSO dada su estructura organizativa. Si bien es
cierto su dirección es nueva nos permite saber que cuenta con objetivos concretos y bien
organizados para lograr metas de competencia profesional altamente eficientes.
La etapa de análisis arroja la siguiente medición porcentual que indica según nuestra
evaluación que Telmex S.A. es una empresa apta para insertar en su estructura de control
interno el enfoque COSO por ser in modelo integrador de recursos como ya lo hemos
mencionado anteriormente.
El trabajo de aplicar COSO en una empresa nos ha abierto una nueva perspectiva de lo que
significa evaluar el control interno, pues generalmente se habla en teoría, pero es más
completo el conocimiento si se lleva a la práctica.
Al recordar los objetivos que nos planteamos para este trabajo como:
3. Replantear las razones por las cuales es necesario fortalecer el Control Interno en una
empresa de Telecomunicaciones: Efectivamente, creemos, según la evaluación, que
Telmex S.A. está muy bien equipada para sostener este enfoque y que obtendría
beneficios absolutamente favorables en el corto plazo.
De este modo creemos concretado nuestro trabajo y estimamos que con el trabajo
desarrollado y expuesto en esta tesis, hemos dado cumplimiento integralmente a los objetivos
planteados originalmente. Sobre el particular es conveniente destacar que en el desarrollo de
la tesis, hemos podido comprobar que es necesario evaluar los controles internos por
necesidades de la gestión y de quienes tienen la responsabilidad de gestionar la empresa.