Cosmeticos el Buen Pastor Gran Contribuyente realiza las siguientes operaciones

1) Vende a credito mercancias a $7.400.000 mas IVA a un Autorretenedor

codigo concepto debe haber

1305 Clientes $ 8,325,000
1355 Anticipo Impuestos $ 259,000
4135 Comercio al por mayor y por menor $ 7,400,000
2408 IVA $ 1,184,000
$ 8,584,000 $ 8,584,000

2) Jaime Diaz contador Regimen Simplificado le pasa una cuenta de cobro por $1.700.000 por asesoria finaciera.
La cancela con cheque

codigo concepto debe haber

5110 Honorarios $ 1,700,000
2408 IVA $ 272,000
2365 Retencion $ 170,000
2367 Rete IVA $ 272,000
1110 Bancos $ 1,530,000
$ 1,972,000 $ 1,972,000

3) Adquiere utiles y papeleria a un Regimen Comun por $684.400 IVA incluido pago de contado para consumo de 3 mese

codigo concepto debe haber

1710 Cargos Diferidos $ 590,000
2408 IVA $ 94,400
1105 Caja $ 684,400
$ 684,400 $ 684,400

4) Un Regimen simplificado le compra mercancias a $780.000 mas IVA de contado

codigo concepto debe haber

1105 Caja $ 904,800
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 780,000
2408 IVA $ 124,800
$ 904,800 $ 904,800

5) le vende a ECOPETROL S.A mercancias a $2.600.000 mas IVA a credito

codigo concepto debe haber

1305 Clientes $ 2,925,000
1355 Anticipo de Impuestos $ 91,000
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 2,600,000
2408 IVA $ 416,000
$ 3,016,000 $ 3,016,000

6) Le compra mercancias a un autorretenedor a credito por $2.520.000 mas IVA

codigo concepto debe haber

6205 Costo de mercancias $ 2,520,000
2408 IVA $ 403,200
2367 IVA Retenido $ 201,600
 2205 Proveedores $ 2,721,600
$ 2,923,200 $ 2,923,200

7) Reciben una cuenta de cobro de El Plomero Ltda por reparaciones locativas $75.000 mas iVA, cancela con cheque

codigo concepto debe haber

5145 Reparaciones locativas $ 75,000
2408 IVA $ 12,000
1110 Bancos $ 87,000
$ 87,000 $ 87,000

8)De la compra del punto 6 devuelven mercancias por $590.000 mas IVA

codigo concepto debe haber

2205 Proveedores $ 663,750
2367 IVA Retenido $ 20,650
6225 Devolucion en compras $ 590,000
2408 IVA $ 94,400
$ 684,400 $ 684,400
 mercancias $ 7,400,000
IVA $ 1,184,000
retencion $ 259,000
total $ 8,325,000

or $1.700.000 por asesoria finaciera.

Servicio $ 1,700,000
IVA $ 272,000
retencion $ 170,000
total $ 1,802,000

do pago de contado para consumo de 3 meses

mercancias $ 2,600,000
IVA $ 416,000
retencion $ 91,000
total $ 2,925,000

mercancias $ 2,520,000
rete IVA $ 201,600
total $ 2,721,600
as $75.000 mas iVA, cancela con cheque
Ferreteria La Farsante Ltda Regimen Comun, realizo durante el mes de marzo
las siguientes operaciones

MARZO 2 compra mercancias a Uno A ltda regimen comun a credito por valor de
$5.400,000 mas IVA factura No 2020

codigo concepto debe haber

1435 mercancias no fabricadas por la empresa $ 5,400,000
2408 IVA $ 864,000
2365 Retencion en la Fuente $ 189,000
2205 Proveedores $ 6,075,000
$ 6,264,000 $ 6,264,000

MARZO 4 vende mercancias de contado a Julio Diaz por $2.784.000 IVA incluido

codigo concepto debe haber

1105 Caja $ 2,784,000
4135 Comercio al x mayor y al x menor $ 2,400,000
2408 IVA $ 384,000
$ 2,784,000 $ 2,784,000

Costo 70 % del valor de la mercancia

codigo concepto debe haber

6135 Comercio al x mayor y al x menor $ 1,680,000
4135 Comercio al x mayor y al x menor $ 1,680,000

MARZO 6 Cancela servicios de reparaciones locativas a Juan Ortiz por valor de $90.000

codigo concepto debe haber

5150 Adecuacion e instlacion $ 90,000
1110 Bancos $ 90,000

MARZO 8. Compra de mercancias a DMG ltda Gran contribuyente por $ 8.500.000

mas IVA a credito

codigo concepto debe haber

1435 Mercancias no fabricadas por la empresa $ 8,500,000
2408 IVA $ 1,360,000
2365 Retencion en la fuente $ 297,500
2205 Proveedores nacionales $ 9,562,500
$ 9,860,000 $ 9,860,000
MARZO 10. Recibe una factura de Asesorias ltda Regimen comun por asesorias juridicas
por $1,800,000 mas IVA del 16% quedando pendiente el pago

codigo concepto debe haber

5110 Honorarios $ 2,088,000
2365 Retencion en la fuente (Honorarios) $ 198,000
233525 Honorarios $ 1,890,000
$ 2,088,000 $ 2,088,000

MARZO 12. Cancela el transporte de mercancias a Trasportes Ya Ltda Regimen Comun por $210.000

codigo concepto debe haber

5235 Servicios operacionales de ventas $ 210,000
236525 Retencion en la fuente (servicio trasporte) 1% $ 2,100
1110 Bancos $ 207,900
$ 210,000 $ 210,000

MARZO 14. Vende mercancias a credito a ECOPETROL S.A (Estado) por valor de $11,600,000 IVA
incluido

codigo concepto debe haber

1305 Deudores clientes $ 10,450,000
1355 Anticipo de impuestos $ 1,150,000
135515 Retencion en la Fuente $350.0
135517 IVA Retenido $800
4135 Comercio al x mayor a al x menor $ 10,000,000
2408 IVA por pagar $ 1,600,000
$ 11,600,000 $ 11,600,000

Costo 65% del valor de la mercancia

codigo concepto debe haber

6135 Comercio al x mayor y al x menor $ 6,500,000
4135 Comercio al x mayor y al x menor $ 6,500,000

MARZO 16. Compra elementos de aseo para consumo de 5 meses de contado a un

Autorretenedor por valor de $1,600,000 mas IVA

codigo concepto debe haber

1710 Diferidos $ 1,856,000
1110 Bancos $ 1,856,000
$ 1,856,000 $ 1,856,000
MARZO 18. Vende mercancias a La Estrella S.A Gran contribuyente de contado por valor de
$6'660.000 mas IVA

codigo concepto debe haber

135515 Retencion en la fuente $ 233,100
135517 impuesto a las ventas retenido $ 532,800
1105 Caja $ 6,959,700
4135 Comercio al x mayor y al x menor $ 6,660,000
2408 IVA $ 1,065,600
$ 7,725,600 $ 7,725,600

Costo 70% del valor de la mercancia

codigo concepto debe haber

6135 Comercio al x mayor y al x menor $ 4,662,000
4135 Comercio al x mayor y al x menor $ 4,662,000

MARZO 20. Vende mercancias a credito a La Candelosa ltda Regimen comun por $3,539.160 IVA
incluido

codigo concepto debe haber

1305 Clientes $ 3,432,375
135515 Retencion en la fuente $ 106,785
2408 IVA teorico $ 488,160
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 3,051,000
$ 3,539,160 $ 3,539,160

Costo67,5% del valor de la mercancia

codigo concepto debe haber

6135 Comercio al x mayor y al x menor $ 2,059,425
4135 Comercio al x mayor y al x menor $ 2,059,425

MARZO 22, Adquiere mercancias gravadas a la Pantoja Regimen simplificado a credito por valor
de $4,800,000

codigo concepto debe haber

1435 Mercancias no fabricadas por la empresa $ 4,800,000
2408 IVA teorico $ 384,000
2365 Retencion por compras $ 168,000
2367 Rete IVA Teorico $ 384,000
2205 Proveedores nacionales $ 4,632,000
$ 5,184,000 $ 5,184,000
MARZO 24, vende mercancias de contado a la Indecisa ltda autorretenedor por $1,680,000
mas IVA

codigo concepto debe haber

1105 Caja $ 1,890,000
135515 Retencion $ 58,800
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 1,680,000
2408 IVA $ 268,800
$ 1,948,800 $ 1,948,800

Costo 65% del valor de la mercancia

codigo concepto debe haber

6135 Comercio al x mayor y al x menor $ 1,092,000
4135 Comercio al x mayor y al x menor $ 1,092,000

MARZO 26 Recibe una factura Te Aseamos Ltda Gran contribuyente y Autorretenedor

por el mantenimiento de los equipos de computo por $680.000 mas IVA quedando pendiente de pago

codigo concepto debe haber

5145 Mantenimiento y reparacion $ 788,800
2335 servicios de mantenimmiento $ 788,800
$ 788,800 $ 788,800

MARZO 28 Florentino Florez contador envia una cuenta de cobro por servicios de asesoria
financiera por valor de $2,050,000 se cancelan con cheque

codigo concepto debe haber

511030 asesoria financiera $ 2,050,000
2408 IVA $ 164,000
2367 iva retenido $ 164,000
236515 retencion (honorarios) $ 205,000
1110 Bancos $ 1,845,000
$ 2,214,000 $ 2,214,000

MARZO 30 ECOPETROL S.A le devuelve mercancias por $600,000 mas IVA.

codigo concepto debe haber

4175 Devolucion en ventas $ 600,000
2408 IVA $ 96,000
135515 Retefuente $ 21,000
135517 reteiva $ 48,000
 1305 Clientes $ 627,000
$ 696,000 $ 696,000

MARZO 31 La Estrella S.A le devuelve mercancias por $550,000 ,mas IVA

codigo concepto debe haber

4175 devolucion en ventas $ 550,000
2408 IVA $ 88,000
135515 retencion $ 19,250
135517 rete IVA $ 44,000
1105 Caja $ 574,750
$ 638,000 $ 638,000

MARZO 31 Julio Diaz le devuelve mercancias por $ 580.000 IVA incluido

codigo concepto debe haber

4175 Devolucion en ventas $ 580,000
2408 IVA $ 80,000
1105 Caja $ 580,000

MARZO 31 le devuelve mercancias a la pantoja por valor de $640,000

codigo concepto debe haber

2365 retencion $ 22,400
2367 rete IVA $ 51,200
2205 Proveedores $ 617,600
6225 devoluciones en compras $ 640,000
2408 IVA $ 51,200
$ 691,200 $ 691,200

MARZO 31 Le devuelve mercancias a UNO A Ltda por $ 320,000 mas IVA

codigo concepto debe haber

2365 Retencion $ 11,200
2205 Proveedores $ 360,000
6225 devolucion en compras $ 320,000
2408 IVA $ 51,200
$ 371,200 $ 371,200
MARZO. 31 Le devuelve elementos de aseo al autorretenedor $290,000 IVA incluido

codigo concepto debe haber

1110 Bancos $ 290,000
1710 cargos diferidos $ 250,000
2408 IVA $ 40,000
$ 290,000 $ 290,000
mercancias $ 5,400,000
IVA $ 864,000
retencion $ 189,000
total $ 6,075,000

venta mercanc $ 2,400,000

IVA $ 384,000
total $ 2,784,000

servicio $ 90,000
No cumple la base
menor a 4 UVT

mercancias valor $ 8,500,000

IVA $ 1,360,000
retencion fuente $ 297,500
total $ 9,562,500
valor servicio $ 1,800,000
iva $ 288,000
retencion 11% $ 198,000
total a pagar $ 1,890,000

valor servicio $ 210,000

Retencion Tran 1% $ 2,100
total a pagar $ 207,900

valor venta $ 10,000,000

IVA $ 1,600,000
Retencion $ 350,000
Rete IVA $ 800,000

valor venta $ 1,600,000

IVA $ 256,000
total pagar $ 1,856,000
valor venta $ 6,660,000
IVA $ 1,065,600
Retencion $ 233,100
rete IVA $ 532,800
total a recaudar $ 6,959,700

$ 1,539,160
valor venta $ 3,051,000
IVA $ 488,160
retencion $ 106,785
total a recaudar $ 3,432,375

$ 4,800,000
valor compra $ 4,800,000
IVA $ 384,000
Retefuente $ 168,000
Rete IVA $ 384,000
Total a cancelar $ 4,632,000
valor venta $ 1,680,000
IVA $ 268,800
Retencion $ 58,800
total $ 1,890,000

Valor servicio $ 680,000

IVA $ 108,800
total proveedor $ 788,800

valor servicio $ 2,050,000

IVA $ 164,000
Retefuente $ 205,000
rete IVA $ 164,000
total a cancelar $ 1,845,000

valor servicio $ 600,000

IVA $ 96,000
retencion $ 21,000
rete IVA $ 48,000
total devolucion $ 627,000
valor servicio $ 550,000
iva $ 88,000
retencion $ 19,250
rete IVA $ 44,000
total devolucion $ 574,750

valor servicio $ 500,000

IVA $ 80,000
total devolucion $ 580,000

valor servicio $ 640,000

IVA $ 51,200
retencion $ 22,400
Rete IVA $ 51,200
total devulucion $ 617,600

valor devolucion $ 320,000

IVA $ 51,200
retencion $ 11,200
total devolulcion $ 360,000
valor devolucion $ 250,000
IVA $ 40,000
total devolucion $ 290,000
Taller Formulario Iva ( Primer taller-Práctico de iva y retención)

En el siguiente taller, se deben realizar:

1. Los asientos en el libro diario
2. diligenciar el
formulario de declaración del IVA para el bimestre
respectivo.

TALLER:

La empresa, Electrodomesticos Antioquia Ltda, perteneciente al rég-comun, no gran contribu-

yente, identificada con Nit 890.431.548-8 domiciliada en la ciudad de Medellín, en la
Carrera 70 No 44-10 Teléfono 2 34 10 11 Representante Legal Jose Gomez Naranjo c.c #
71.710.500 de Medellin, actividad económica No 2110
Utiliza el sistema de inventarios Periódico. Los articulos que
Compra y venden están gravados con Iva del 16%

Dicha sociedad realizó las siguientes transacciones en el bimestre Mayo-Junio del 2006 :

Mayo 5 : Vendió a Crédito 10 Equipos de Sonido a $1.000.000 c/u

a la sociedad X Ltda del Régimen Común No gran contribuyente.

Mayo 10: La empresa X Ltda, le devolvió 1 Equipo de sonido.

Mayo 14: Compró a crédito 5 Equipos de Sonido a $500.000 c/u

A la sociedad "Y Ltda" Del Régimen Común

Mayo 17: Compró servicios de Abogado a la sociedad, "Abogados y financieros Ltda"

por valor de $1000.000 mas Iva 16% . Plazo para
pagar 2 meses. Dicha empresa pertenece al regimen común.

Junio 15: Vendió a crédito, 10 equipos de sonido a $1.000.000 c/u

al señor Pedro Restrepo perteneciente al Régimen Simplificado

Junio 18: Compró a Crédito 5 equipos de sonido a $500.000 c/u

a la sociedad "Z Ltda" del régimen común.

Junio 20 : compró a crédito 2 equipos de sonido a $500.000 c/u

a la empresa "Cooperativa Medellin" del régimen Común.

400637291.xlsx
Nombre de la Cuenta CODIGO DEBITOS CREDITOS
Enero 05: Vta 10 equipos a $1.000.000 a un RC
Ventas 413536 $ 10,000,000
Iva en ventas del 19% 240801 $ 1,900,000
Anticipo Retefuente 3.5% 135515 $ 350,000
Clientes por Cobrar 130505 $ 11,550,000
Enero 10: Devoluc-Venta 1 equipo a $1.000.000
Devolucion en Ventas 417501 $ 1,000,000
Iva devolucion en ventas 240802 $ 190,000
Anticipo Retefuente 3.5% 135515 $ 35,000
Clientes por Cobrar 130505 $ 1,155,000
Enero 14: Compra 5 equipos a $500.000 a un RC
Compras 620501 $ 2,500,000
Iva en compras de mercancias del 19% 240803 $ 475,000
Retencion en compras 3.5% 236540 $ 87,500
Proveedores 220501 $ 2,887,500
Enero 17: Compra scio abogado $1.000.000 a Pna Judca
Gastos administrativos. Asesoria Juridica 511025 $ 1,000,000
Iva en compras de servicios del 19% 240804 $ 190,000
Retencion/fte honorarios del 11% 236515 $ 110,000
Costos y Gastos por pagar-honorarios 233525 $ 1,080,000
Febrero 15: RC vende 10 equipos a $1.000.000 a un RS
Ventas 413536 $ 10,000,000
Iva en ventas del 19% 240801 $ 1,900,000
Clientes por Cobrar 130505 $ 11,900,000
Febrero 18: Compro 5 equip a $500.000 a un RC
Compras 620501 $ 2,500,000
Iva en compras de mercancias del 19% 240803 $ 475,000
Retencion en compras 3.5% 236540 $ 87,500
Proveedores 220501 $ 2,887,500
Febrero 20: Compro 2 equipos a $500.000 a una Cooperativa ( Ojo a las cooperativas no se les retiene)
Compras 620501 $ 1,000,000
Iva en compras de mercancias del 19% 240803 $ 190,000
Proveedores 220501 $ 1,190,000

DECLARACION DE IVA CODIGO DB

VENTAS 5-Jan
VENTAS 15-Feb
DEVOLUC-VENTAS 10-Jan $ 190,000
COMPRAS-MERCANCIA 14-Jan $ 475,000
COMPRAS-MERCANCIA 18-Feb $ 475,000
COMPRAS-MERCANCIA 20-Feb $ 190,000
COMPRA DE SCIOS GRAVADOS 17-Jan $ 190,000

400637291.xlsx
DECLARACION DE RETENCION EN LA FUENTE:
MAYO:
COMPRAS 3.5% 14-May 236540
HONORARIOS DEL 11% 17-May 236515
TOTAL RETENCIONES DE MAYO:

JUNIO:
COMPRAS 3.5% 18-Jun 236540

400637291.xlsx
 ventas $ 20,000,000
compras $ 6,000,000

s retiene)

CR
$ 1,900,000
$ 1,900,000

400637291.xlsx
$ 87,500
$ 110,000
$ 197,500

$ 87,500

400637291.xlsx
TALLER : Hacer los asientos contables de ambas empresas en el libro diario. Tenga en
cuenta que ambas empresas utilizan el sistema de inventarios periódico,
que el Iva es el 16% Retención en la fuente es el 3,5% Reteiva es el 50% del iva.

PUNTO UNO :
La empresa Los Tres S.A ( Gran Contribuyente del Régimen Común) se dedica a la comer-
cialización de Electrodomésticos, le vendió a crédito a la compañía, Los Cinco Ltda ( Régimen
común no gran contribuyente ) artículos por valor de $8,000,000 Ambas utilizan sistema de
inventario periodico

PUNTO DOS :
La Empresa A Ltda ( Régimen común no gran contribuyente ), le vendió a crédito a la empresa
B Ltda, ( Régimen común Gran Contribuyente ), Equipos de sonido por valor de $9,000,000
ambas utilizan el sistema de inventario periodico.

PUNTO TRES :
La empresa C Ltda, ( Régimen común no gran contribuyente ), le vendió a crédito a la empresa
D S.A ( Régimen común no gran contribuyente ) neveras por valor total de $(11,000,000 )
ambas utilizan el sistema de inventario permanente. Costo de ventas empresa C $6,000,000

PUNTO CUATRO :
La empresa E Ltda ( Gran contribuyente del regimén común) le compró a crédito a Pedro Perez
( Régimen Simplificado ) Estufas por valor de $12,000,000 hacer los registros contables de
ambas si utilizan el sistema de inventarios periódico.

PUNTO CINCO :
La empresa G Ltda ( Gran contribuyente del régimen común ) le vendió a crédito a Juan
Gomez ( Del régimen simplificado ), Equipos de sonido por valor de $13,000,000
ambas usan el sistem inventario periodico.

PUNTO SEIS :
La empresa I Ltda ( Regimen común no gran contribuyente ), le vendió a crédito a Jose Restrepo
( Régimen simplificado ) Estufas por valor de $10,000,000 Ambas Sistema inventario periodico

PUNTO SIETE :
Maria Palacios ( Regimen Simplificado) le vendió a crédito a la empresa L ltda ( Régimen
común no gran contribuyente ) Equipos de sonido por valor de $10,000,000. Sist. Inv period

PUNTO OCHO :
Martha Gomez ( Régimen Simplificado ) le vendió a crédito a la empresa M Ltda ( Régimen
común Gran contribuyente ) Neveras por valor de $14,000,000. Ambas sist. Invent. Periodico
PUENTO NUEVE :
Pedro Perez ( Régimen Simplificado ) le vendió a crédito a Jorge Molina ( Régimen
Simplificado ) Licuadoras por valor de $15,000,000. Ambas Sist. Inventar. Periodico.

PUNTO DIEZ :
La empresa O Ltda, ( Gran contribuyente Autoretenedor) le vendió a crédito a la empresa P Ltda,
(Gran contribuyente regimen comun) VHS por valor total de $15,000,000 ambas sist.invent period.

PUNTO ONCE : La empresa Q ltda ( Gran contribuyente autoretenedor) le vendió a crédito

a la empresa R Ltda ( Gran contribuyente autoretenedor) electrodomésticos por valor de
$17,000,000 Ambas utilizan sist. Invent. Periodico.

PUNTO DOCE:
Un régimen simplificado le compró a credito a un régimen Común gran Contribuyente,
mercancias por valor de $1.000.000

PUNTO TRECE:
Un régimen simplificado, le compro $2.000.000 en mercancias a crédito otro Régimen Simplifi-
cado. Este último con un patrimonio bruto de $600.000.000

PUNTO CATORCE:
Un Régimen Simplificado compro a crédito, mercancias por valor de $1.000.000 a un Regimen
comun gran contribuyente

CLAVE : El que compra es el que retiene.

ASIENTOS EN EL DIARIO

1. Los Tres S.A : GC

Cuenta Codigo Debitos Creditos
ventas 413536 8,000,000
iva 240801 1,280,000
anticipo r/fte 135515 280,000
clientes x cobrar 130505 9,000,000

Los cinco Ltda : RC

compras 620501 8,000,000
Iva 240801 1,280,000
R/fte X pagar 236540 280,000
Proveedores x pagar 220501 9,000,000

2. A ltda: RC
ventas 413536 9,000,000
Iva 240801 1,440,000
anticipo r/fte 135515 315,000
Iva retenido 135517 720,000
clientes x Cobrar 130505 9,405,000

B ltda : GC
compras 620501 9,000,000
iva 240801 1,440,000
r/fte x pagar 236540 315,000
iva retenido 236701 720,000
Proveedores x pagar 220501 9,045,000

3. C LTDA : RC
ventas 413536 11,000,000
iva 240801 1,760,000
anticipo r/fte 135515 385,000
Clientes por cobrar 130505 12,375,000

CMV 613536 6,000,000

Inventarios 143501 6,000,000

D S.A : RC
Inventarios 143501 11,000,000
iva 240801 1,760,000
R/fte x pagar 236540 385,000
Proveedores x pagar 220501 12,375,000

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4. Pedro Perez : R.Simplif
Ventas 413536 12,000,000
anticipo r/fte 135515 420,000
clientes por cobrar 130505 11,580,000

E ltda : GC
compras 620501 12,000,000
R/fte x pagar 236540 420,000
Proveedores 220501 11,580,000

iva retenido 240860 960,000

iva retenido 236701 960,000

5. G ltda : GC
ventas 413536 13,000,000
Iva 240801 2,080,000
anticipo r/fte 135515 0 El simplif no retiene en la fuente
clientes por cobrar 130505 15,080,000

Juan Gomez : R.simplif

compras 620501 15,080,000
R/fte x pagar 236540 0 El simplif no retiene en la fuente
Proveedores por pagar 220501 15,080,000

6. I ltda : RC
ventas 413536 10,000,000
iva 240801 1,600,000
anticipo r/fte 135515 0 El simplif no retiene en la fuente
clientes por cobrar 130505 11,600,000

Jose Restrepo : R.simplif

compras ( Iva myr valor) 620501 11,600,000
R/fte x pagar 236540 0 El simplif no retiene en la fuente
Proveedores por pagar 220501 11,600,000

7. Maria Palacios: R.simplif

ventas 413536 10,000,000
anticipo r/fte 135515 350,000 El simplif no retiene en la fuente
clientes por cobrar 130505 9,650,000

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L ltda : ( RC )
compras 620501 10,000,000
R/fte x pagar 236540 350,000
Proveedores x pagar 220501 9,650,000

Iva retenido 50% (asumido 240860 800,000

Iva retenido 50% 236701 800,000

8. Martha Gomez ( R Simplif) :

ventas 413536 14,000,000
Anticipo r/fte 135515 490,000
clientes por cobrar 130505 13,510,000

M ltda ( GC)
compras 620501 14,000,000
R/fte x pagar 236540 490,000
Proveedores 220501 13,510,000

Iva retenido 50% 240860 1,120,000

Iva retenido 50% 236701 1,120,000

9. Pedro Perez ( R. Simplif )

ventas 413536 15,000,000
anticipo r/fte 135515 0 El regim-Simpl no retiene en fte
clientes por cobrar 130505 15,000,000

Jorge Molina ( R. Simplif )

Compras 620501 15,000,000
R/fte x pagar 236540 0 El regim-Simpl no retiene en fte
Proveedores x pagar 220501 15,000,000

10. O ltda ( GC autoretendor)

ventas 413536 15,000,000
iva 240801 2,400,000
clientes por cobrar 130505 17,400,000

anticipo r/fte 135515 525,000

Autoretencion X pagar 236575 525,000

P ltda ( GC no autoreten)
compras 620501 15,000,000
iva 240801 2,400,000
Proveedores 220501 17,400,000

11. Q ltda ( RC Autoretenedor )

ventas 413536 17,000,000
iva 240801 2,720,000

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clientes por cobrar 130505 19,720,000

anticipo r/fte 135515 595,000

autoretencion 236575 595,000

R ltda COMPRADOR ( RC autoretenedor )

compras 620501 17,000,000
iva 240801 2,720,000
Proveedores por pagar 19,720,000

Nota : El que compra es el que retiene, pero el vendedor no se

dejó retener por lo tanto el vendedor es el que hace el
asiento de autoretencion.

12. Un RS compra a un Gran Contribuy.$1.000.000 a credito.

compras 620501 1,160,000
Proveedores por pagar 220501 1,160,000

13. Un RS compra mcias $2 a credito a otro RS(Con Pat Bto de $600.000.000)

Nótese: Que éste último se convierte en Régimen Común porque ya

paso los topes requeridos para ser regimen simplicado.
O sea puede facturar Iva ( Cobrar Iva).

DB CR
Compras+IVA 620501 2,320,000 Nótese que el iva quedo incluido
Proveedores 220501 2,320,000 y que el que retiene es el que
compra

14. Un RS compro mcias $1 a crédito a Un Gran Contribuyente ( mcia gravada con Iva)

Compras 620501 1,160,000 Nótese que el iva quedo incluido

Proveedores 220501 1,160,000 y que el que retiene es el que
compra

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