UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA

Facultad de Derecho y Ciencias Políticas

Derecho Penal Especial III

Trabajo N° 2

Eldon David Vásquez Bazán

Docente Victor Raúl Ventura Chilón

21 de febrero del 2018
 CARPETA FISCAL:

FISCAL:

ESCRITO:

SUMILLA: Interponemos Denuncia por Ejercicio

Ilegal de Profesión.

SEÑOR FISCAL DE TURNO DE LA FISCALÍA PROVINCIAL PENAL DE

CAJAMARCA:

ELDON DAVID VÁSQUEZ BAZÁN, identificado con

DNI N° 73014088, en representación de Leoncio Cabrera

Cabrejos, en su calidad de socio y administrador de la

empresa PERÚ CONTENTO S.A., y con domicilio

procesal en Pje. Colón N° 158, ante usted me presento y

expongo.

I. APERSONAMIENTO:

Me apersono ante usted, señor fiscal, en mérito de la vigencia de poder que anexo

en copia certificada, donde demuestro tener la debida representación.

II. DENUNCIADO:

En mérito a lo dispuesto en el inciso 5 del artículo 159°de la Constitución Política

del Perú, lo previsto en los artículos 11° y 12° de la Ley Orgánica del Ministerio Público,

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FORMULAMOS la presente denuncia contra JUAN PÉREZ RODRIGO, con

domicilio real en Pje. Las Avecitas N° 616, departamento y provincia de Cajamarca.

III. DELITO DENUNCIADO:

El delito cometido por el denunciado es:

- Ejercicio Ilegal de Profesión, previsto en el artículo 363° del Código Penal.

IV. FUNDAMENTOS FÁCTICOS QUE AMPARAN LA DENUNCIA:

1. El día 28 de junio de 2016, se realizó una auditoría con respecto a la empresa

PERÚ CONTENTO S.A., que fue llevada a cabo por el señor Juan Pérez

Rodrigo, que fungió como auditor.

2. La empresa Perú Contento S.A., actuando de buena fe, presume que el

imputado, Juan Pérez, tiene una capacitación adecuada con lo relativo a la

realización de la autoría, pues de lo contrario este no hubiera aceptado el

empleo.

3. Sin embargo, y pese a que el señor Juan Pérez Rodrigo no contaba con ninguna

capacitación para realizar el antes mencionado trabajo, en ningún momento

intentó hacer que el contratante (Perú Contento S.A), saliera del error en el que

se encontraba, lo que claramente demuestra una conducta dolosa.

4. El imputado no cuenta con los requisitos legales preestablecidos por el Colegio

de Contadores, además de no presentar indicios de su voluntad para comunicar

su inidoneidad para desempeñar tal labor.

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 5. La empresa Perú Contento S.A., haciendo uso de su debido derecho en el

proceso penal, denuncia esta conducta, dando el conocimiento del hecho

delictivo al órgano persecutor del Estado Peruano.

6. Finalmente, la conducta del denunciado es punible bajo la nomenclatura de

Ejercicio Ilegal de la Profesión, debido a que el denunciado ejerce sin reunir

los requisitos legales, la profesión de Contador, en su modalidad de Auditor

Independiente.

7. Aun contando con título y colegiatura, el mencionado no ha participado de

algún curso de auditoría y, tampoco está registrado como auditor en el Registro

de Auditores Independientes. Sin embargo, celebra una Auditoría, en la

dispuesta fecha, con la empresa Perú Contento S.A., en la que mi representado,

Leoncio Cabrera Cabrejos, es socio y administrador.

V. FUNDAMENTOS JURÍDICOS QUE AMPARAN LA DENUNCIA:

- Artículo 363°, que tipifica el delito de Ejercicio Ilegal de Profesión.

VI. TIPICIDAD OBJETIVA:

- El sujeto activo de este delito, podría ser cualquier persona que ejerza una

profesión sin cumplir los requisitos legales, y puntualizando en el caso, sería el

señor Rodrigo Rodríguez Rodrigo, sobre quien recae esta denuncia.

- El bien jurídico que el tipo penal protege, es el correcto funcionamiento de la

Administración Pública.

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 - El sujeto pasivo en esta situación, sería el Estado Peruano, quien es el titular

del bien jurídico, además de la existencia de un agravio en contra de mi

representado, que intercede a nombre de la empresa que este conforma.

- El verbo rector de este delito, es el ejercicio, por lo que se tiene que consumar

el ejercicio de una profesión sin reunir los requisitos legales, para que la

conducta fáctica se adecúe al supuesto presente en el tipo penal. Esta situación

se ve reflejada en la realización efectiva de la auditoría, donde se manifiesta

el ejercicio de la profesión.

- El tipo penal es una ley penal en blanco, por lo que para para cumplirse, en ese

caso, se requiere una norma perteneciente a la competencia del Colegio de

Contadores de Cajamarca, donde se establecen los requisitos necesarios para

fungir como auditor, además de requerirse de diversos documentos que

acrediten que las exigencias legales no son cumplidas. Estos documentos serán

anexados a la presente denuncia.

VII. TIPICIDAD SUBJETIVA:

- Este delito es cometido dolosamente, sin mediar imprudencia, impericia o

negligencia. En este caso, el denunciado habría accionado dolosamente puesto

que realizó la conducta típica, al desarrollar la auditoría, con conocimiento

de que no se encontraba capacitado para ser un auditor.

VIII. CULPABILIDAD:

- No existe alguna afectación al reproche que se le pueda hacer al imputado.

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IX. ANTIJURICIDAD:

- No existe causa de justificación alguna que explique la comisión del injusto

penal.

X. MEDIOS DE PRUEBA:

- Búsqueda de Auditores en el registro de Auditores Independientes, para

acreditar que el denunciado no cumplía con los requisitos legales establecidos

para la realización de la auditoría referenciada en esta denuncia.

- Oficio expedido por el Colegio de Contadores, donde se demuestra la falta de

capacidad del imputado para realizar una auditoría, por no cumplir con los

requisitos de un auditor, confirmándose la conducta punible.

- Copia certificada del documento que demuestra la realización de la auditoría

de la que deriva esta denuncia.

XI. ANEXOS:

1-A. Copia de DNI simple del apoderado.

1-B. Copia certificada de la vigencia de poder otorgada.

1-C. Búsqueda de Auditores en el registro de Auditores Independientes.

1-D. Oficio expedido por el Colegio de Contadores.

1-E. Copia certificada del documento que demuestra la realización de la auditoría.

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 POR LO EXPUESTO:

Solicito aperturar la investigación preliminar, y proceder

según corresponda.

Eldon David Vásquez Bazán

Representante procesal
Abogado Colegiado