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PERÚ Ministerio Viceministerio de Política de Promoción de

de Economía y Finanzas de Economía la Inversión Privada

Obras por Impuestos

Entidades del Gobierno Nacional

Marzo 2015
Obras por Impuestos ‐ Gobierno Nacional

Ámbito de aplicación:

Cualquier Entidad Pública del Gobierno

Nacional, que desarrolle proyectos de
inversión pública en el marco del
Sistema Nacional de Inversión Pública,
en las funciones de salud, educación,
turismo, agropecuaria, orden público
y seguridad, incluyendo su
mantenimiento.

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 ¿Cómo funciona el esquema?

Las empresas privadas ejecutan las obras y recuperan su inversión mediante

Certificados de Inversión Pública Gobierno Nacional (CIPGN).

Las empresas privadas utilizan los CIPGN contra los pagos a cuenta y de
regularización de IR hasta un monto máximo del 50% del IR declarado el ejercicio
fiscal anterior.

El Tesoro Público:

 Descuenta el 100% del costo de la obra de la fuente Recursos Ordinarios de

la Entidad Pública de conformidad al cronograma establecido por la Entidad;
o,

 Descuenta el 100% del costo de la obra de los recursos del Fondo asignado a
la Entidad Pública,

hasta recuperar los montos emitidos en los CIPGN.

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¿Qué es el CIPGN?

El Certificado de Inversión Pública Gobierno Nacional (CIPGN) es la constancia

que reconoce el monto invertido por la empresa privada en el proyecto bajo el
mecanismo de Obras por Impuestos – Gobierno Nacional.

 Son emitidos por el Ministerio de Economía y Finanzas

(MEF)

 Se emiten con la conformidad de recepción y de calidad de la

obra o de sus etapas (emisión parcial)

 Son canjeados a cuenta del Impuesto a la Renta hasta por el

50% del IR declarado el ejercicio fiscal anterior

 Tienen una vigencia de 10 años desde su fecha de emisión

 Tienen 2% de revaluación anual por el saldo insoluto

 Son negociables, salvo cuando la empresa privada sea la

ejecutora del proyecto

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 ¿Cuál es el procedimiento?
...para Entidades del Gobierno Nacional

1 2 3 Sector 4 Solicita a DGPP 5

Solicita a designa opinión Se elabora
Titular
DGPP opinión Comité favorable sobre Bases y se
aprueba o
favorable Especial disponibilidad solicita
actualiza lista
sobre encargado presupuestal y Informe
de PIPs realiza
capacidad del proceso Previo de la
priorizados certificación
presupuestal de selección Contraloría
presupuestal
del PIP

9 8 La Entidad
7 6 Se convoca al
proceso de
Entidad Pública y la selección de la
Pública Entidad Empresa
solicita Supervisora Se suscriben Privada y
emisión de emiten convenios Entidad
CIPGN a conformidades Supervisora
DGETP de recepción y hasta otorgar la
calidad de obra Buena Pro

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 ¿Cuál es el procedimiento?
...para Empresas Privadas

1a Identifica un
proyecto de
su interés
de la lista
priorizada 2 3 Si gana la
4
de la
Entidad Buena Pro,
Se presenta Elabora o
suscribe
al proceso modifica el
convenio
de Expediente
1b Propone la
formulación de
selección
con la
Técnico
un proyecto
para la lista
Entidad
priorizada, y si Pública
es de interés
del sector,
elabora
estudios
preinversión

7 Empresa 6 5 La empresa
Privada Recibidas las contratista
aplica los conformidade ejecuta y
s, la Entidad entrega el
CIPGN
Pública proyecto
contra sus solicita al MEF conforme al
pagos de la emisión del expediente
Impuesto a CIPGN técnico
la Renta aprobado

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Las Empresas Privadas podrán presentar sus propias iniciativas

 El sector privado podrá proponer a las

1b Entidades proyectos para su lista priorizada.
PROPUESTA DE
PRIORIZACIÓN
CON  En máximo 15 días, considerando la capacidad
PARTICIPACIÓN presupuestal otorgada por la DGPP, la Entidad
DEL SECTOR
PRIVADO determinará si la propuesta es relevante por
cumplir con las políticas y planes del sector.

Empresa Privada procederá a formular estudios

preinversión, cuyo gasto será reconocido
mediante CIPGN si el estudio es declarado viable.

La Entidad incluirá el Proyecto en su lista

priorizada, para el posterior proceso de selección.

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Teniendo en claro que…

Las propuestas no deben coincidir, total o

1b parcialmente, con:
PROPUESTA DE
PRIORIZACIÓN
CON Proyectos en formulación o viables
PARTICIPACIÓN
DEL SECTOR
PRIVADO Proyectos priorizados conforme a la
Ley y el Reglamento

Proyectos que ya se encuentren en

ejecución por cualquier modalidad
permitida por el ordenamiento jurídico
vigente

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Se mantiene el compromiso del Gobierno por continuar
realizando esfuerzos para mejorar e impulsar este esquema

 La Dirección General de Política de Promoción

de Inversión Privada (DGPPIP) realiza el
seguimiento del mecanismo para garantizar su
buen funcionamiento.

Se mantiene contacto con los stakeholders del

mecanismo.

Se permite el financiamiento del mantenimiento

hasta por 5 años.

El sector puede agrupar proyectos en un solo

proceso de selección.

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¿Cuáles son los avances del mecanismo?

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Desde que inició el mecanismo, se ha adjudicado S/.1,556 millones 
en 158 proyectos…
Inversión comprometida mediante Obras por Impuestos 2009 – 20151
(S/. Millones)
S/. 1,000

S/. 900
Meta 2015
S/. 800 S/. 900 MM
S/. 700
[85]

S/. 600
55 Empresas Privadas
13 Gobiernos Regionales y
S/. 500 75 Gobiernos Locales
[35]
comprometidos
S/. 400

S/. 300 [7]

S/. 200 [19]

S/. 100
[2] [5] [5]
S/. 0
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
1/ Información a marzo de 2015.
Fuente: MEF-DGETP, PROINVERSIÓN, [Número de proyectos entre corchetes].

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 Con la participación de 55 Empresas Privadas

Principales empresas con mayor monto adjudicado vía Obras por Impuestos
2009 – 20151
(S/. Millones)
Southern Perú [10]
Banco de Crédito del Perú [45]
Grupo Volcan [16]
Telefónica del Perú [6]
Antamina [22]
Interbank [5]
Backus [6]
Minera Barrick [3]
Cementos Pacasmayo [3]
GoldFields [1]
BBVA Banco Continental [1]
América Movil Perú [1]
Unacem [4]
Yura [1]
Eckerd Perú [2]
Minera Poderosa [3]
Minera Milpo [5]
Kallpa [3]
Ferreyros [2]
Inversiones Centenario [6]
0 100 200 300 400 500
1/ Información a marzo de 2015.
Fuente: MEF-DGETP, PROINVERSIÓN, [Número de proyectos entre corchetes].

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Obras por Impuestos: Responsabilidades a considerar

1 Solo se firman 2 Deben conformar un

3Las Entidades Públicas
convenios OxI para y las Empresas
Comité Especial para el
desarrollar PIP, que Privadas deberán
proceso de selección
deberán estar en remitir al MEF copia de
de la empresa privada,
armonía con políticas y los convenios dentro de
y pueden decidir contar
planes de desarrollo los 10 días de
con la asistencia
nacional, regional y/o suscritos, incluyendo el
técnica de
local, por montos que costo total de inversión
PROINVERSION, o
se encuentren dentro y de mantenimiento
encargarle el proceso,
de la capacidad cuando corresponda,
de considerarlo
presupuestal señalada que haya asumido la
necesario.
por el MEF. Empresa Privada.

4 El avance y la calidad 5 La emisión de CIPGN,

por parte del MEF, se
de las obras del efectuará una vez que
Proyecto serán la Entidad Pública
supervisados por una otorgue la conformidad
entidad privada de recepción, y la
supervisora, contratada Entidad Privada
por la Entidad Pública. Supervisora otorgue la
conformidad de
calidad de la obra
ejecutada por la
empresa privada.

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Anexos

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Marco Normativo

Ley que impulsa la inversión

Ley 29230 pública regional y local con
participación del sector privado

DS N° 005-2014-EF Reglamento de la Ley N° 29230

Artículo 17 de la Ley Ley que establece medidas para

N° 30264 promover el crecimiento económico

DS Nº 006-2015-EF Reglamento del artículo 17 de la

Ley N° 30264

Literal c) del artículo Ley de Presupuesto del Sector

32 de la Ley N° 30281 Público para el Año Fiscal 2015

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