Cuadro de análisis de distribución de cartera del mes de Diciembre del 2018

Ferrtería del Norte S.R.L

Composición de la cartera por cobrar al 31/12/2018
TOTAL CARTERA TOTAL VIGENTES TOTAL COBRO LEGAL
Cliente S/ % S/ % S/ %
Cliente A 8,565.00 42% 8,565.00 42% 0%
Cliente B 1,580.00 8% 0% 1,580.00 8%
Cliente C 2,815.00 14% 0% 2,815.00 14%
Cliente D 4,656.00 23% 4,656.00 23%
Cliente E 3,016.00 15% 0% 3,016.00 15%
Total 20,632.00 100% 13,221.00 0.64 7,411.00 36%

El 36% de cartera vencda de la Ferrtería del Norte S.R.L lo que trae como consecuencia
Debido a este atraso en las cobranzas se obstaculiza la gestión de capital de cobros y se
 lo que trae como consecuencia una gestión de cobro inadecuda.
gestión de capital de cobros y se pone en peligro la liquidez de la empresa.
Empresa: Ferretería del Norte S.R.L
Entrevistado:
Cargo:
Área : Cuentas por cobrar

¿Existe una Manual de Funciones?

¿Se cuenta con un sistema de crédito?
¿Existe un presupuesto de crédito?
¿Las solicitudes de crédito son aprobados por alguien no al crédito?
¿Se realizan solicitues de crédito analizando el perfil del cliente?
¿Se acciona judicial para la recuperacón de ceuntas morrosas?
¿Se efectúa cálculo y debito por interes de mora?
¿Se efectúa cálculo y provisión de cuentas incobrables?
¿Existe un procedieminto para el seguimiento de cuentas próximas a vencer?

Ferrtería del Norte S.R.L

SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR
Al 31 de Diciembre del 2018

Cuentas RefereSaldo Contable Deudor Acreedor Saldo Auditado

Cunteas por cobrar clieA.1 38,945.00 1,600.00 33,970.00
Otras cuentas por cobraA.2 5,769.00 210.00 5,550.00
44,714.00 39,520.00

Saldo confirmado en los Estados Financieros

Una vez analizadas las cuentas se concluye que se deben implementar políticas para la concesión de
créditos, una vez hecho el análisis se deben realizar los ajustes necesarios, a fin de que los estados
financieros presenten razonabilidad en los saldos.
 SI NO

s para la concesión de
n de que los estados
12 Cuentas por Cobrar

Se incluyen en este apartado las cuentas originadas por ventas de bienes y servicios objeto
de la actividad de la empresa y las deudas que surgen de ingresos por la realización de
otras actividades no habitualmente en el negocio.

Carta de circularización a clientes

Cajamarca, 26 Setiembre 2018

Señor
Ferretería Ezpinoza S.A.

Estimado señor:

Por motivos de procediemtos intenos de la empresa la misma se encuentra en proceso de

auditoría de los Estados Financieros del ejercicio 2017, por lo que nos permitimos
solicitarles nos envie un estado de cuenta al 31 de diciembre de 2017, de los valores que
adeudan a nuestra empresa, agradecemos enviar su respuesta por escrito.

Gracias por anticipadas por su colaboración, les saludamos atentamente,

Atentamente

Srta. Tejada Espinoza, Liseth

Gerente General

Dirección Jr. Los Pinos 234 Ubanización los Rozales

Cajamarca - Perú
Así mismo el auditor debe determinar los saldos de cuentas a cobrar a aquellos que va a circularizar; entre los q
Los que correspondan a productos o servicios en los que se detectaron problemas en el control interno.

Clientes con saldo acreedor.

Clientes que tengan movimientos extraños en las cuentas.
Clientes con mayor saldo.
Aquellos seleccionados por el auditor según su criterio profesional.

Las cartas de circularización tiene que prepararlas la empresa, pero deben ser
supervisadas y enviadas por el auditor, y la respuesta ha de recibirla él mismo.
Existen dos tipos de circularizaciones
s que va a circularizar; entre los que figurarán:
problemas en el control interno.
 Confirmación de Saldo

Cajamarca, 01 de Octubre 2018

Señores
Industrias Perú S.A

De mis consideraciones:

El valor pendiente de pago presentado por nuestra empresa al

31 de diciembre del 2017, y que se encuentra en nuestro
sistema contable es el siguiente:
S/ 20 000.00 ( Veinte mil 00/100 nuevos soles.)

Atentamente

Ing. José Chavez

Gerente - Propietario