sobre las ventas.

 D: Cuáles son los requisitos para pertenecer al Régimen Simple y al Régimen Común del
IVA y del IMPOCONSUMO?

Art. 499. Quiénes pertenecen a este régimen.

* -Modificado- Al Régimen Simplificado del Impuesto sobre las Ventas pertenecen las
personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas; los
agricultores y los ganaderos, que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten
servicios gravados, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:

1. Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la

actividad, inferiores a tres mil quinientas (3.500) UVT.

2. Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde
ejercen su actividad.

3. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen

actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que
implique la explotación de intangibles.

4. Que no sean usuarios aduaneros.

5. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos

de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior a
tres mil quinientas (3.500) UVT.

6. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante

el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de tres mil quinientas (3.500)
UVT.

PARAGRAFO. Para la celebración de contratos de venta de bienes y/o de prestación de

servicios gravados por cuantía individual y superior a tres mil quinientos (3.500) UVT, el
responsable del Régimen Simplificado deberá inscribirse previamente en el Régimen Común.

REGIMEN COMUN

Las personas naturales solo serán responsables del régimen común si no

cumplen todos o uno de los requisitos que la norma establece para poder
formar parte del Régimen simplificado.
Cuando una persona natural en un periodo determinado deje de cumplir
uno o varios de los requisitos que le permiten estar en el Régimen
simplificado, deberá actualizar el Rut en el periodo siguiente y pasarse o
inscribirse en el régimen común.
 requisitos que se deben cumplir para acceder al Régimen Simplificado del
Impuesto al Consumo:
 No efectuar servicios de catering empresarial (Artículos 426 y 512-8 del ET y el
artículo 2 del Decreto 803 de abril de 2013). Si llegaran a prestarlos, este servicio
los haría responsables del IVA (ya sea en el régimen simplificado o el común de
dicho impuesto), no del INC.
 Si sus ingresos brutos provenientes de las actividades de bares y restaurantes no
superaron los 3.500 UVT durante el año anterior (en relación con 2017, dicho
cálculo sería: 3.500 x $ 31.859 = $111.507.000).
 No podrán tener más de un establecimiento, sede, local o negocio durante 2018.

 E: Cuál es la periodicidad para presentar la declaración de Impoconsumo? y cuáles son

los formularios para el año 2018?

PARÁGRAFO 1. El período gravable para la declaración y pago del impuesto nacional al

consumo será bimestral. Los períodos bimestrales son: enero-febrero; marzo-abril; mayo-
junio; julio-agosto; septiembre-octubre; noviembre-diciembre.

En el caso de liquidación o terminación de actividades durante el ejercicio, el período gravable

se contará desde su iniciación hasta las fechas señaladas en el artículo 595 de este Estatuto.
Cuando se inicien actividades durante el ejercicio, el período gravable será el comprendido entre
la fecha de iniciación de actividades y la fecha de finalización del respectivo período. (Art. 512-1.
Impuesto nacional al consumo.)

FORMULARIO -310 TODOS LOS BIMESTRES DEBERA PRESENTAR EL FORMULARIO 310

DECLARACION IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO, AUNQUE SEA EN CEROS.

 F:Cuál es el concepto de bienes y servicios gravados, excluidos y exentos de IVA?

Los bienes o servicios gravados son los que están sometidos a una determinada tarifa, ya sea la
general o diferenciales. Art. 468. Tarifa general del impuesto sobre las ventas.

Los bienes exentos son aquellos bienes que están gravados a una tarifa de 0% (cero). Art. 477.
Bienes que se encuentran exentos del impuesto.

Los bienes excluidos son aquellos que por expresa disposición legal no están gravados con
el impuesto. Art. 476. Servicios excluidos del impuesto

g. Cuál es la periodicidad para presentar la declaración de IVA? y cuál es su formulario para el año
2018?
Entre los cambios introducidos por la reforma tributaria Ley 1819 de 2016 se encuentra la
modificación en la periodicidad para declarar el impuesto sobre las ventas contemplada en el
artículo 600 del ET. De esta manera, desde el 2017 el período gravable del impuesto sobre las
ventas es bimestral o cuatrimestral.
A partir del 1 de enero de 2017, los responsables del IVA deberán presentar la declaración y
realizar el pago de este impuesto, de manera bimestral y cuatrimestral. Así pues, declararán y
pagarán el IVA de forma bimestral los grandes contribuyentes, personas jurídicas y naturales cuyos
ingresos brutos al 31 de diciembre del año gravable 2017 sean iguales o superiores a 92.000 UVT
(equivalentes a $2.931.028.000, teniendo en cuenta el valor de la UVT para 2017), así como los
responsables señalados en los artículos 477 y 481 del ET. Por otro lado, deberán declarar y pagar
de manera cuatrimestral los responsables de IVA, personas jurídicas y naturales cuyos ingresos
brutos al 31 de diciembre del año gravable 2017 sean inferiores a 92.000 UVT.

Vale recordar que, según el artículo 601 del ET, deben presentar declaración y pago del IVA los
responsables de tal impuesto (incluyendo a los exportadores). Por el contrario, no están obligados
a presentarla los contribuyentes que pertenezcan al régimen simplificado, así como los del
régimen común durante aquellos períodos en que no hayan efectuado operaciones sometidas a
IVA, ni operaciones que den lugar a impuestos descontables, ajustes o deducciones.

L: ¿Qué es el Monotributo? ¿Cuál es su finalidad? ¿Qué cuentas o conceptos contables se emplean

para contabilizar el Monotributo?

Artículo 903 del estatuto tributario: Créese a partir del 1° de enero de 2017 el monotributo con el
fin de reducir las cargas formales y sustanciales, impulsar la formalidad y en general simplificar y
facilitar el cumplimiento de la obligación tributaria de los contribuyentes que voluntariamente se
acojan al régimen previsto en este artículo.
El monotributo es un tributo opcional de determinación integral, de causación anual, que sustituye
el impuesto sobre la renta y complementarios, a cargo de los contribuyentes que opten
voluntariamente por acogerse al mismo.
¿Qué cuentas o conceptos contables se emplean para contabilizar el Monotributo?

Artículo 910. Declaración y pago del Monotributo: los contribuyentes del monotributo deberán
presentar una declaración anual en un formulario simplificado que para el efecto adopte la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, dentro de los plazos que señale el Gobierno
Nacional.
La declaración del monotributo deberá presentarse con pago en los bancos y demás entidades
autorizadas para recaudar.
Artículo 911. Retenciones en la fuente: los contribuyentes del monotributo serán sujetos de
retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta y complementarios.

M: Quienes son los sujetos pasivos del Monotributo?

ARTíCULO 905 . SUJETOS PASIVOS. Podrán ser sujetos pasivos del
monotributo las personas naturales que reúnan las siguientes condiciones:

1. Que en el año gravable hubieren obtenido ingresos brutos ordinarios o

extraordinarios, iguales o superiores a 1.400 UVT e inferiores a 3.500 UVT.
2. Que desarrollen su actividad económica en un establecimiento con un área
inferior o igual a 50 metros cuadrados.

3. Que sean elegibles para pertenecer al Servicio Social Complementario de

Beneficios Económicos Periódicos, BEPS, de acuerdo con la verificación que para
tal efecto haga el administrador de dicho servicio social complementario.

4. Que tengan como actividad económica una o más de las incluidas en la división
47 comercio al por menor y la actividad 9602 peluquería y otros tratamientos de
106 belleza de la clasificación de actividades económicas -CIIU adoptada por la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN.

N) Cuál es la destinación del Monotributo?

ARTICULO 916 El recaudo del componente del impuesto nacional del
monotributo se destinará a la financiación del aseguramiento en el marco del
Sistema General de Seguridad Social, en Salud y en Riesgos Laborales. Para el
primer caso, los recursos se presupuestarán en la sección del Ministerio de Salud
y Protección Social, ¡y serán transferidos a la Entidad Administradora de los
Recursos de! Sistema General de Seguridad Social en Salud

O) Las Personas Naturales y Jurídicas son Contribuyentes del

Monotributo?
Articulo 906:

 Las personas jurídicas no contribuyen el monotributo

 Las personas naturales exceptuando
 las que obtengan retas de trabajo
 Las que obtengan de la suma de las rentas de capital y dividendos
mas del 5% de sus ingresos totales
 Las personas que desarrollen simultáneamente una de las
actividades relacionadas en el articulo anterior.