SOAL 1

Laporan bank menunjukkan bahwa pada tanggal 31 Januari 2014 nilai sisa bank dari
perusahaan Buana adalah Rp. 5.388.480. tetapi daftar hitung kas milik perusahaan
mempunyai nilai sisa sebesar Rp. 3.294.210. Data yang
diperlukan untuk rekonsiliasi sebagai berikut :

1. Setoran tanggal 30 Januari Rp. 1.591.630 belum tampak pada laporan bank.
2. Bank salah mencatat beban atas cek sebesar Rp. 100.000,- no. 656 yang ditulis
oleh perusahaan Buana Agung ke dalam rekening Koran perusahaan Buana
3. Lima buah cek yang dikeluarkan perusahaan di akhir Januari dan telah dicatat
dalam jurnal pengeluaran kas tetapi belum dibayarkan oleh bank :
No Cek Tanggal Jumlah (Rp.)
337 Januari 27 286.000
338 Januari 28 319.470
339 Januari 28 83.000
340 Januari 29 203.140
341 Januari 30 458.530

4. Bank menagih untuk kepentingan perusahaan sebuah wesel tagih sebesar Rp.
2.114.000 (termasuk pendapatan bunga Rp. 214.000). Penerimaan kas ini belum
dicatat dalam jurnal penerimaan kas.
5. Laporan bank menunjukkan pendapatan bunga sebesar Rp. 28.010 yang telah
dibayarkan oleh bank ke dalam nilai sisa kas perusahaan
6. Cek No 333 sebesar Rp. 150.000 yang dibayarkan untuk perusahaan coklat
dicatat dalam jurnal pengeluaran kas sebagai berikut Rp. 510.000 menyebabkan
nilai sisa kas menurut buku lebih kecil Rp. 360.000
7. Beban pelayanan bank untuk bulan itu adalah sebesar Rp. 14.250
8. Laporan bank menunjukkan adanya cek kosong sebesar Rp. 52.000 yang
diterima dari pelanggan Rosita Lubis.

Diminta :
1. Buatlah rekonsiliasi bank dari perusahaan Buana pada tanggal 31 Januari 2015
2. Catatlah ayat-ayat jurnal berdasarkan rekonsiliasi bank tersebut

SOAL 2

Saldo Kas PT RHOMA menurut laporan Bank sebesar $51.000,00 per 31 Januari 2015.
Saldo ini tidak sama dengan saldo menurut catatan perusahaan. Adapun penyebab
perbedaan adalah:
a) Deposit In Transit (DIT) $9.000,00.
b) OutStanding Check (OSC) $7.500,00.
c) Jasa Giro bulan Januari $500,00.
d) Biaya Bank bulan Januari $750,00.
e) Wesel yang berhasil ditagihkan oleh Bank $5.000,00 belum diketahui
perusahaan.
f) Setoran PT RHIMA $7.150,00 keliru dicatat oleh Bank sebagai setoran PT
RHOMA.
1. Di dalam rekonsiliasi dua kolom :
a. DIT mengurangi saldo Bank. d. Hanya b yang benar.
b. OSC mengurangi saldo e. Tidak ada jawaban yang
Bank. benar.
c. a dan b benar.

2. Dalam rekonsiliasi dua kolom :

a. Jasa Giro menambah saldo c. a dan b benar.
perusahaan. d. Hanya a yang benar.
b. Biaya Bank mengurangi e. Tidak ada jawaban yang
saldo perusahaan. benar.

3. Adjustment yang dibuat oleh PT RHOMA untuk membetulkan kesalahan Bank

dalam mencatat setoran PT RHOMA adalah:
a. Kas didebit dan piutang dagang dikredit masing-masing sebesar $7.150,00.
b. Utang Dagang dikredit dan kas didebit masing-masing sebesar $7.150,00.
c. Utang dagang didebit dan kas dikredit masing-masing sebesar $7.150,00.
d. Tidak ada adjustment.
e. Tidak ada jawaban yang benar.

4. Saldo kas menurut catatan PT RHOMA adalah:

a. $40.600,00. d. $60.000,00.
b. $60.400,00. e. Tidak ada jawaban yang
c. $46.000,00. benar.

5. Saldo kas yang benar (setelah disesuaikan):

a. $40.300,00 d. $45.000,00.
b. $52.500,00. e. Tidak ada jawaban yang
c. $45.350,00. benar.

6. Jurnal adjustment / jurnal penyesuaian yang dibuat oleh PT RHOMA adalah :

a. Kas didebit sebesar $4.750,00, Piutang Wesel dikredit $6.000,00.
b. Kas dan Biaya Bank didebit masing-masing $4.750,00 dan $750,00
sedangkan piutang wesel dan jasa giro dikredit masing-masing sebesar
$5.000,00 dan $500,00.
c. Kas $5.250,00
Jasa Giro 500,00
Biaya Bank $750,00
Piutang Wesel 5.000,00
d. Tidak ada jurnal penyesuaian.
e. Tidak ada jawaban yang benar.

7. Seandainya Bank tidak melakukan kesalahan mencatat setoran PT RHIMA

sebagai setoran PT RHOMA maka saldo menurut Bank adalah:
a. $58.150,00. d. $48.850,00.
b. $43.850,00. e. Tidak ada jawaban yang
c. $43.150,00. benar.