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CONTÁBIL E FISCAL
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ÍNDICE
Introdução.............................................................................................................................................................................. 03
DFe, NFe, NFSe....................................................................................................................................................................... 04
CTe, NFCe, SAT-CFe............................................................................................................................................................... 05
NFTS, Nota Fiscal de Entrada, Nota Fiscal de Saída, Nota Fiscal de Devolução...................................................... 06
XML, DANFe, DACTe............................................................................................................................................................... 07
Papéis em um CTe, Tomador (CTe).................................................................................................................................... 08
Frete, FOB, CIF, Fisco............................................................................................................................................................. 09
Certificado Digital, Certificado Digital tipo A1, Certificado Digital tipo A3................................................................. 10
Chave de Acesso, Manifestação de Destinatário, MDFe................................................................................................ 11
Carta de Correção Eletrônica (CCe), Cancelamento de NFe e CTe, ERP..................................................................... 12
Fechamento de Mês, UF de Origem/Destino, Transferência de Mercadorias........................................................... 13
Devolução de Mercadorias, NCM....................................................................................................................................... 14
DARF, PASEP, PIS.................................................................................................................................................................... 15
COFINS, Lucro Real, Regime de Competência................................................................................................................. 16
ICMS, DIFAL, DESTDA ............................................................................................................................................................ 17
DCTF, CFOP, SPED ................................................................................................................................................................. 18
ECD, EFD.................................................................................................................................................................................. 19
eSocial, eFinanceira.............................................................................................................................................................. 20
ECF........................................................................................................................................................................................... 21
Conclusão............................................................................................................................................................................... 22
Sobre a Arquivei..................................................................................................................................................................... 23
Sobre o Autor, Conteúdos Relacionados......................................................................................................................... 24
02
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INTRODUÇÃO:
Esse glossário tem a finalidade de facilitar a busca por termos contábeis e fiscais e
trazer uma revisão concisa de seus significados. Este material abrange cinquenta
palavras comumente utilizadas entre profissionais contábeis e também da área de
finanças.
Todos os termos estão atualizados conforme o que está disponível no ano de 2017,
mais precisamente no mês de março. Sendo assim, prazos, obrigações e outras
informações descritas, estão passíveis de mudanças a qualquer momento.
Boa leitura!
03
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1. DFe
Documento Fiscal eletrônico (DFe) são todos os documentos fiscais com existência
digital, ou seja, tudo que for um documento importante para o fiscal e que seja
eletrônico, como a Nota Fiscal eletrônica (NFe) e o Conhecimento de Transporte
eletrônico (CTe), é um DFe. A Secretaria da Fazenda tem disponível o
visualizador de DFe, um aplicativo que permite visualizar documentos fiscais
eletrônicos tais como NFe e CTe.
2. NFe
3. NFSe
A Nota Fiscal de Serviços eletrônica (NFSe) é o documento fiscal emitido por empresas
prestadoras de serviços através das prefeituras. Ao contratar um serviço, é preciso
solicitar a emissão da NFSe.
04
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4. CTe
5. NFCe
6. SAT-CFe
05
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7. NFTS
A Nota Fiscal eletrônica com operação de devolução tem como objetivo anular os
efeitos da operação de compra. A Nota Fiscal eletrônica de devolução sempre deve
ser emitida da mesma forma com que foi a NFe de origem.
06
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11. XML
12. DANFe
13. DACTe
O tomador do CTe é a pessoa física ou jurídica que irá arcar com os custos do frete.
O tomador é obrigado a armazenar o arquivo digital em XML de todos os CTes
pelo período exigido na legislação tributária. Caso o tomador do serviço não seja
credenciado para a emissão de NFe ou CTe, poderá armazenar apenas o Documento
Auxiliar do Conhecimento de Transporte eletrônico (DACTE), pelo prazo previsto
em lei, além de se cercar de todos os cuidados de verificação da validade das
informações descritas no DACTE. Não se esqueça de olhar o Guia completo sobre
Conhecimento de Transporte.
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17. FRETE
Frete é o valor pago pelo uso ou pela locação de embarcação, avião, caminhão ou
qualquer outro meio de transporte (rodoviário, marítimo, ferroviário ou aéreo) que
pertence a outro.
18. FOB
O Free On Board (FOB) pode ser traduzido por “Livre a bordo”, é um tipo de frete onde o
comprador assume todos os riscos e custos com o transporte da mercadoria.
19. CIF
O Cost, Insurance and Freight (CIF) pode ser traduzido por “Custo, Seguros e Frete” e é
outro tipo de frete. Neste, o fornecedor é responsável por todos os custos e riscos com
a entrega da mercadoria.
20. FISCO
O Fisco é uma entidade do Governo responsável pela gestão do tesouro público, que
inclui a arrecadação tributária e por consequência, a recepção de documentos fiscais
eletrônicos e fiscalização das empresas. É composto pelas Secretarias de Fazenda e
também pela Receita Federal.
09
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Certificado digital é um arquivo eletrônico que funciona como uma senha online para
verificar a identidade de um usuário, empresa ou computador. O certificado digital é
usado para criar um canal seguro de comunicação, assinar documentos, emitir notas
fiscais e mais. Um certificado digital é, portanto, uma declaração digital emitida por
uma autoridade de certificação que valida a identidade do portador do certificado e
permite que as partes se comuniquem de maneira segura usando criptografia. Para
saber qual o melhor certificado digital para sua empresa, leia este artigo.
26. MDFe
O Manifesto de Documentos Fiscais eletrônicos (MDFe) foi criado para uso das
empresas transportadoras de cargas emitentes de CTe e empresas emitentes de
NFe que transportam carga própria, independentemente do porte, seja em
veículos de sua propriedade ou alugados, seja por meio de um transportador
autônomo de cargas, com mais de uma nota fiscal. Segundo a Secretaria da Fazenda,
a finalidade do MDFe é agilizar o registro em lote de documentos fiscais em
trânsito e identificar a unidade de carga utilizada e demais características do
transporte. Saiba mais sobre MDFe através deste link.
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Caso você preencha uma NFe ou um CTe como alguma informação errada, é possível
corrigir através de uma Carta de Correção eletrônica (CCe), mas é preciso atentar-se
aos requisitos e normas sobre quais os campos que podem ser alterados. Para saber
mais sobre Cartas de Correção eletrônicas, acesse esse link e descubra muito mais.
É possível cancelar a NFe por meio da geração de um arquivo XML específico para
isso. O pedido de cancelamento deverá ser autorizado pela Sefaz. O prazo máximo
para cancelamento de uma NFe no Estado de São Paulo é de 24 horas a partir da
autorização de uso. No caso do CTe é possível, antes de iniciada a prestação de serviço
de transporte, cancelar o CTe por meio da geração de um arquivo XML específico para
isso. O pedido de cancelamento também deverá ser autorizado pela Sefaz. Atualmente
o prazo para o cancelamento do CTe é de 7 dias.
29. ERP
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O fechamento de mês é feito para apuração do resultado gerencial. Com isso é possível
contabilizar receitas e despesas, analisando fornecedores, contas a pagar, entre outros,
permitindo assim uma visualização privilegiada de todas as ocorrências fiscais e suas
totalizações, portanto uma funcionalidade muito conveniente para o controle da
empresa. O Arquivei tem essa funcionalidade muito interesse que ajuda empresas e
escritório a realizarem o fechamento de mês. Saiba mais aqui.
31. UF DE ORIGEM/DESTINO
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No caso da mercadoria ser devolvida com a mesma Nota Fiscal eletrônica (NFe), o
destinatário deve informar no verso os motivos que levaram a devolver, datar e assinar.
Assim o transporte das mercadorias e a própria escrituração poderá ser feita através da
mesma NFe de entrada. No caso da NFe ter sido emitida pelo destinatário, o mesmo
fica encarregado de emitir a nota fiscal para a devolução.
34. NCM
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35. DARF
36. PASEP
37. PIS
O Programa de Integração Social (PIS) é responsável por pagar o abono e renda dos
trabalhadores privados. As instituições privadas são aquelas que não possuem ligação
direta com serviços prestados ao Governo Federal e não são intituladas como ONG. O
PIS é administrado pelo Ministério da Fazenda e pago pela Caixa Econômica Federal.
Para saber um pouco mais sobre PIS e COFINS (tópico abaixo), basta acessar esse link.
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38. COFINS
16
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41. ICMS
42. DIFAL
43. DESTDA
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44. DCTF
45. CFOP
46. SPED
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47. ECD
A Escrituração Contábil Digital (ECD), criada em 2008 para fins fiscais e previdenciários,
deve ser entregue ao SPED trazendo livros contábeis emitidos em formato eletrônico.
São parte do arquivo: o Livro Diário e seus auxiliares, o Livro Razão e seus auxiliares
e o Livro Balancetes Diários, que contém balanços e fichas de lançamento que
comprovem o que está transcrito. A autoria do arquivo deve ser comprovada através
do certificado digital do tipo A3. Saiba também sobre a exigência da ECD das empresas
optantes pelo Simples Nacional através deste link.
48. EFD
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49. eSOCIAL
50. eFINANCEIRA
20
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51. ECF
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CONCLUSÃO
Para finalizar, é importante frisar que os termos acima são bastante comuns entre
profissionais da área contábil e financeira. Além de que as obrigações e modelos
tributários citados acima, por exemplo, são vitais para o funcionamento de qualquer
empresa.
O intuito desse material é ser uma consulta simples e rápida para qualquer pessoa que
precise lidar com esses termos.
Para a Arquivei, é importante fornecer respaldo para esse importante profissional, que
consulta e lida com a gestão de Notas Fiscais todos os dias. Por isso, te convido a fazer
um teste gratuito por 7 dias da plataforma.
Esperamos que esse material tenha o ajudado e que você passe adiante para seus
colegas de profissão.
Até logo!
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SOBRE O ARQUIVEI:
Sediada em São Carlos e com escritório na capital paulista, o Arquivei leva o poder da
informação para mais de 50 mil PMEs e Multinacionais em todo país.
EXPERIMENTE GRÁTIS
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SOBRE O AUTOR:
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