SERVICIO DE

ATMINISTRACION
TRIBUTARIA
“SAT”
Definición
Es una dependencia de gobierno que se encarga de vigilar que todos los ciudadanos
contribuyentes podamos realizar correctamente el pago de impuestos.
Estar dados de alta en SAT es una obligación de todo ciudadano mexicano, el SAT es también
una forma de padrón que lleva el gobierno para saber qué tanta actividad económica tenemos.
El Servicio de Administración Tributaria, órgano administrativo desconcentrado de la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público, con fundamento en los artículos 19 de la Ley Orgánica
de la Administración Pública Federal; 14, fracción IV de la Ley del Servicio de Administración
Tributaria, y 12, fracción XI de su Reglamento Interior, ha integrado el presente Manual de
Organización General, con el fin de dar a conocer la estructura y funciones mediante las que se
habrán de realizar las acciones que le competen, para lograr la adecuada aplicación de la política
fiscal y aduanera que incida favorablemente en el financiamiento del gasto público.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es un órgano desconcentrado de la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, que tiene la responsabilidad de aplicar la legislación fiscal y
aduanera, con el fin de que las personas físicas y morales contribuyan proporcional y
equitativamente al gasto público; de fiscalizar a los contribuyentes para que cumplan con las
disposiciones tributarias y aduaneras; de facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario, y de
generar y proporcionar la información necesaria para el diseño y la evaluación de la política
tributaria.

¿Qué es el Servicio de Administración Tributaria?

En los Estados Unidos Mexicanos, es la entidad encargada de cobrar los impuestos a cada uno
de los ciudadanos. Es considerado un órgano desconcentrado, lo que quiere decir que está
subordinado a otra administración y no posee personalidad jurídica ni patrimonio propio. En este
caso, el Servicio de Administración Tributaria deriva de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público de México.

Importancia del SAT

El Servicio de Administración Tributaria es importante para el buen funcionamiento y
cumplimiento de las normas fiscales establecidas en el país. El SAT se encarga de verificar el
acatamiento de todas las leyes tributarias y sancionar a los ciudadanos que incumplan estas reglas.

Inicios del SAT

La creación del Servicio de Administración Tributaria responde a la creación de la Ley llamada
con el mismo nombre, la cual se creó en diciembre del año 1995, y fue en el primer trimestre del
año siguiente que decide registrarse el SAT y aunar sus funciones y servicios a la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público.
Sin embargo, el funcionamiento a toda regla del Servicio de Administración Tributaria, inició el
1 de julio de 1997 y el reglamento interior de la empresa, se dio a conocer unos días antes. La
creación del SAT está relacionada con la necesidad del país de una renovación en cuanto a
materia fiscal. Esta entidad, sustituyó a lo que se conocía como la Subsecretaría de Ingresos.

Misión y visión del Servicio de Administración Tributaria

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) se encarga de velar por el correcto cumplimiento
de la contribución tributaria de cada ciudadano, generando facilidad y ayudando a que el proceso
sea mucho más sencillo. Su principal objetivo es garantizar el funcionamiento correcto de la
legislación fiscal y servicio aduanero en el país y lograr que cada ciudadano contribuya de una
manera justa al pago de los gastos públicos, pensados y necesarios para el buen funcionamiento
de la Nación.
Por otro lado, la finalidad esencial es lograr el cumplimiento del pago de los tributos de una
manera voluntaria y consciente, proporcionando toda la información necesaria para comprender
la importancia del proceso.

Logros del Servicio de Administración Tributaria

Gracias a una completa actualización informática y tecnológica en el Sistema de Administración
Tributaria, los procesos y trámites son mucho más sencillos, rápidos y fáciles de obtener. Puedes
tener los documentos necesarios para mantener tu empresa al día, no solo con la declaración
mensual, sino también puedes gozar de los beneficios brindados por las facturas y comprobantes
digitales.

¿Cuáles son los valores fundamentales del Servicio de

Administración Tributaria y qué puedo esperar de ellos?
El lema fundamental del Servicio de Administración Tributaria y lo que debería cumplir cada
trabajador de este órgano es este: honestidad, respeto, compromiso y responsabilidad.
La honestidad responde a la primera cualidad que deben poseer todos los trabajadores del
Servicio de Administración Tributaria. Su filosofía es que siguiendo el camino de la honradez,
integridad y congruencia, se pueden alcanzar todos los objetivos planteados anteriormente.
El respeto es fundamental para reconocer y entender los derechos de cada ciudadano de los
Estados Unidos Mexicanos.
Asimismo, el compromiso y la responsabilidad guían a cada trabajador del organismo a trabajar
en equipo, velando por el cumplimiento de sus propios deber, compartiendo logros y asumiendo
riesgos y consecuencias en caso de errores.

Funciones
Entre las funciones del SAT, se encuentra: la determinación, liquidación y recaudación
de impuestos y demás contribuciones y sus accesorios, así como la vigilancia en el correcto
cumplimiento de las obligaciones fiscales y sus objetivos principales son:
1.- Aumentar la eficiencia recaudatoria.
2.- Lograr conciencia de riesgo ante el incumplimiento.
3.- Reducir el contrabando y la economía informal.
4.- Contar con un padrón completo y confiable.
5.- Establecer un control de obligaciones universal, oportuno y exhaustivo.
6.- Mejorar la eficiencia de la Administración Tributaria.
7.- Contar con una nueva cultura organizacional que impulse los valores de honestidad, calidad,
transparencia y vocación de servicio, apegada a la ley y con personal altamente calificado.
8.- Disponer de sistemas y procesos informáticos integrados y seguros, orientados a procesos
internos y al contribuyente.
9.- Cambiar la percepción del contribuyente hacia la Institución por una imagen de honestidad,
calidad, transparencia, servicio, apego a la ley y profesionalismo.

Las cuales no ha terminado de cumplir, más que nada por la apatía o rechazo de los
contribuyentes, debido a la mala imagen que se tiene del destino de los impuestos y los escándalos
políticos cada vez más frecuentes, por lo que es importante mencionar que el SAT no tiene
responsabilidad en este problema, pero es una de las principales dificultades con las que tiene
que enfrentarse. Por otro lado, su responsabilidad en no cumplir con los objetivos va más
encaminada por la mala imagen que tiene ante los contribuyentes (y los no contribuyentes) en
cuanto a sus trámites engorrosos, prepotencia y mal trato de su personal, mala información y
molestos mecanismos de vigilancia.
Dentro de los puntos buenos en que está trabajando el SAT, se pueden destacar los siguientes:

1. Ubicar geográficamente, manzana por manzana a 11.9 millones de contribuyentes.

2. Verificar la localización de 50 mil personas Morales registradas en su padrón de
Contribuyentes como “no localizado”.
3. La implementación de un nuevo sistema de informática que permite cumplir con las
obligaciones fiscales, en términos generales, con mayores benéficos que contratiempos.
4. La certificación ISO-9001-2002.
5. Inscribir a compañías que nos e encuentran en el RFC.
6. Detectar la problemática de la evasión por tipo de contribuyente, impuesto, sector
económico y región geográfica.
7. Asistir y atender a los contribuyentes facilitando el cumplimiento voluntario y oportuno
de sus obligaciones fiscales.
8. Efectuar evaluaciones de contabilidad de servidores públicos y de personal de nuevo
ingreso en puestos de alto riesgo.
9. Mejorar la detección y corrección de acciones de corrupción
10. Dictaminar y resolver las promociones de devoluciones y compensaciones presentadas
por los contribuyentes.
11. Controlar y vigilar la presentación y cumplimiento de las obligaciones fiscales de los
contribuyentes.

Junta del gobierno del SAT

El titular de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, quien la presidirá.
Tres consejeros elegidos por el Secretario de Hacienda de entre los empleados superiores de
Hacienda
Tres consejeros independientes designados por el presidente de la República, dos de los cuales
deberán haber sido propuestos por la Reunión Nacional de Funcionarios Fiscales en los términos
de la Ley de Coordinación Fiscal.
Por su parte, las unidades administrativas son las siguientes:
• Jefatura
• Unidades administrativas Centrales
• Administración General de Recaudación
• Administración General de Aduanas
• Administración General de Auditoría Fiscal Federal
• Administración General de Auditoría de Comercio Exterior
• Administración General de Grandes Contribuyentes
• Administración General de Hidrocarburos
• Administración General de Servicios al Contribuyente
• Administración General Jurídica
• Administración General de Planeación
• Administración General de Recursos y Servicios
• Administración General de Comunicaciones y Tecnologías de la Información
• Administración General de Evaluación
• Unidades Administrativas Desconcentradas (Administraciones Desconcentradas de
Servicios al Contribuyente, de Auditoría Fiscal, Jurídicas y de Recaudación)
• Aduanas
Las administraciones generales y las administraciones centrales, tienen su sede en la Ciudad de
México y ejercen sus atribuciones en todo el territorio nacional. Las unidades desconcentradas
tienen diversas sedes en las entidades federativas, pero ejercen sus atribuciones en todo el
territorio nacional.

Personas físicas y personas Morales ¿Cuál es la diferencia?

Un detalle que por lo general es confuso para la mayoría de las personas es precisamente, cual es
la diferencia o que es lo que distingue a una persona física de una persona moral, a continuación,
te explico la diferencia:

 Una persona física puede ser cualquier ciudadano mexicano con actividad económica que
se haya dado de alta en SAT ya sea bajo cualquiera de los regímenes que he mencionado
anteriormente.
 Se le conoce como persona moral a cualquier empresa que para constituirse necesita de
una junta de accionistas o socios capitalistas para formarse.
En otras palabras, la diferencia entre personas físicas y personas morales es la cantidad de dinero
con que cada uno se maneja para desarrollar sus actividades y el tipo de trámites que requieren
seguir para la declaración de sus impuestos.

¿Qué es un régimen fiscal?

Se entiende que un régimen fiscal es todo el conjunto de reglas y obligaciones que indican la
forma en la que una persona o empresa que paga impuestos o lo que es lo mismo, la situación
tributaria de una persona física o de una persona moral. La persona física es cualquier persona
que es capaz de contraer obligaciones fiscales y también de ejercer sus derechos.
Para cada tipo de persona fiscal, ya sea física o moral, existe una serie de regímenes diferentes
bajo los que podría pagar sus impuestos, lo que como ya antes comenté; depende de las
actividades por las que el contribuyente vaya a percibir ingresos.

En el caso de las personas FISICAS existen 5 tipos de regímenes diferentes a los que podrían
sujetarse para el pago de impuestos, estos son:

Asalariados
Son todas aquellas personas que reciben un sueldo por prestar sus servicios a las órdenes de un
empleador, y que perciben también las prestaciones que corresponden al desarrollo de sus
actividades,

Régimen de Honorarios (por servicios profesionales):

Es bajo este régimen que deben registrarse todas las personas que prestan sus servicios como
profesionales independientes, es decir no asalariados y que normalmente pueden ofrecer sus
servicios a cualquier empresa o dependencia sea o no de gobierno o bien a cualquier otra persona
física que lo necesite, algunos ejemplos de profesionistas que desarrollan sus actividades bajo
este régimen son:

 Traductores
 Ingenieros
 Dentistas
 Médicos
 Escritores
Régimen de Arrendamiento de inmuebles
Si te interesa dedicarte a poner en renta casas, edificios, departamentos o locales comerciales,
este es el régimen bajo el que te corresponde registrarte
Régimen de actividades empresariales
Si has pensado que tu negocio ideal sería alguno relacionado con el auto transporte, taller
mecánico, restaurante, alguna fonda, cafetería, imprenta o cualquier otro tipo de local comercial,
escuela, jardín de niños, guardería etc. Es importante que sepas que, para pagar impuestos bajo
este régimen, el SAT no ha establecido un límite en la percepción de ingresos.

Régimen de incorporación fiscal

Si lo que te interesa es un negocio donde puedas ofrecer o vender tus productos o servicios para
los que no se necesita tener un título profesional entonces te corresponde incluirte como
contribuyente bajo este régimen para poder comenzar tu actividad tributaria.

Como patrón, ¿Cuáles son los trámites que puedes realizar

en el Servicio de Administración Tributaria?
Básicamente, en el SAT podrás realizar todos los trámites correspondientes a materia fiscal. Sin
embargo, para que puedas tener una mejor idea de ello, te desglosamos los principales servicios
que ofrece el organismo:
• Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
• Todos los avisos relacionados con el Registro Federal de Contribuyentes.
• Tramitar y validar tu Clave Única de Registro de Población (CURP) ante el Registro
Nacional de Población e Identificación Personal (RENAPO).
• Obtener todo el material relacionado con percepciones y deducciones.
• Obtener toda la ayuda necesaria para tramitar la firma electrónica y su contraseña
correspondiente. También, la factura electrónica se tramita gracias al Servicio de Administración
Tributaria.
• Todas las declaraciones, pagos y garantías de impuestos deben realizarse ante el SAT.
• Al momento de estar iniciando los proyectos con tu empresa, es necesario realizar ciertos
trámites que te validen y concedan el carácter de patrón. El SAT es el encargado de realizar este
servicio.
• Para beneficiar a tus empleados con vales, ya sean de despensa o de gasolina, es
recomendable contar con los monederos electrónicos otorgados por el Servicio de
Administración Tributaria. En el caso de los vales de despensa estos solo son deducibles si son
otorgados a través del monedero electrónico.
Como un ente colocado a la disposición de todos los ciudadanos mexicanos, cualquier aclaración,
queja, denuncia, sugerencia o comentario en general, es bien recibido y escuchado en el SAT.
Igualmente, si existe confusión o desconocimiento sobre algún tema fiscal, el SAT posee las
competencias necesarias para aclarar cualquier duda.
Características del servicio gratuito ofrecido por el SAT de generación
de factura electrónica
Este servicio permite capturar y certificar un comprobante a la vez. Para utilizarlo es
indispensable contar con firma electrónica avanzada (firma) y tramitar al menos un certificado
de sello digital.
• Entre las funcionalidades y características con las que cuenta están:
• Compatible con diversas plataformas y navegadores
• Contempla todo el ciclo de generación de una factura electrónica (captura, sellado y
certificación digital).
• El proceso de certificación del SAT a la factura electrónica es en línea.
• Permite capturar los requisitos de las facturas electrónicas de acuerdo con lo que
establecen las disposiciones fiscales, así como la integración de leyendas fiscales y del
comprobante electrónico de pago (CEP), vinculado con el Sistema de Pago Electrónico
Interbancario, SPEI.
• Genera el comprobante en su formato electrónico (xml) y la representación impresa.
• Permite consultar y recuperar las facturas electrónicas (CFDI).
• Almacena comprobantes en captura hasta por 72 horas.
El servicio no administra catálogos de clientes o productos, ni integra adendas comerciales, por
lo que debido al volumen de operaciones de algunos contribuyentes o quienes requieran la
incorporación de complementos adicionales o addendas, deberán utilizar los servicios prestados
por los proveedores autorizados de certificación (PAC) para la certificación de sus comprobantes.
El servicio tampoco realiza cálculos de impuestos ni certifica facturas electrónicas (CFDI)
generadas por otros sistemas.
El Servicio de Administración Tributaria - SAT está integrado por una Junta de Gobierno, que
constituye su órgano principal de dirección, por un Jefe que es nombrado y removido por el
Presidente de la República con la ratificación del Senado, y por unidades administrativas.
El jefe del SAT es el enlace entre la institución y las demás entidades gubernamentales tanto de
carácter federal y estatal como municipal, y de los sectores social y privado en las funciones
encomendadas al propio Servicio de Administración Tributaria.

Tramites “SAT”

Tramites RFC
La Cedula de Identificación fiscal es un documento expedido por SAT para hacer constar que
un contribuyente ya ha dado de alta su RFC que como sabemos es uno de los documentos
más importantes y útiles para realizar trámites fiscales, se considera obligación de todo
contribuyente contar con dicho registro y mantenerlo vigente.

Pasos para poder imprimir tu CIF:

1.- Al ingresar a la página de SAT, dirígete al apartado de TRÁMITES, del menú que se
desplegará al lado izquierdo de la página, elige la opción de RFC.

2.-Veras desplegado un menú, ubica la pestaña de SERVICIOS, da clic.

3.- Enseguida, entre las opciones debe estar la de CÉDULA DE IDENTIFICACIÓN FISCAL,
a continuación, en los campos requeridos, debes poner tu RFC y contraseña, así es como el SAT
nos identificará.

4.- Ya que nos hemos identificado con dicha información, se deben activar tanto el botón de
IMPRIMIR, como el botón de DESCARGAR, si eliges la primera opción, veras que se genera
un PDF, si eliges la segunda opción se debe generar un archivo JPEG.
5.- RECUERDA la Cédula de Identificación Fiscal, debe imprimirse en hojas blancas de papel
Bond tamaño carta en blanco y negro, los formatos oficiales a color que anteriormente se
utilizaban, ya son obsoletos.

Citas en el SAT
Como sabemos, SAT es la oficina descentralizada de hacienda que se hace cargo de la
recaudación y buen uso de los impuestos que cada año recibe de sus contribuyentes.

Contrario a lo que algunas personas todavía piensan, no todos los tramites que se realizan en estas
oficinas fiscales requieren de agendar una cita, y la mayoría de los tramites que se llevan a
cabo con cita solo son para grandes contribuyentes, es decir para personas morales.

Pasos a seguir para agendar una cita en SAT en el momento que la necesites.

1. Habiendo ingresado al portal de SAT, da clic al botón de contacto, posteriormente

selecciona la opción que dice citas, del lado izquierdo de la pantalla, en la parte superior
hallaras la sugerencia de consultar el catálogo de servicios y tramites de SAT, y un enlace
donde podrás consultar una lista de servicios para grandes contribuyentes que si requieren
cita. Si ya te decidiste a obtener una cita da clic en el botón de color rojo que dice registra
una cita.

2. A continuación, selecciona el Estado (entidad federativa), el modulo más cercano a tu

ubicación y el trámite que necesitas realizar.
3. El siguiente paso, es llenar los campos requeridos con tus datos personales, seleccionar
la fecha y hora que prefieras para agendar tu cita, coloca los caracteres que te muestre la
 imagen, y clic en solicitar cita.

4. Aparecerán los términos y condiciones de la aplicación, los cuales debes leer y aceptar.
5. A continuación, debe aparecer tu acuse de cita, que también se va a enviar al correo
electrónico que hayas proporcionado.
6. Es importante conservar dicho acuse ya que, con los números de cita y confirmación,
podrás cancelar tu cita si es necesario

El Tipo de cambio en SAT

De acuerdo a la definición del banco de México, sabemos que el tipo de cambio es el precio
que tiene una moneda con respecto a otra, es decir, por ejemplo, que veinte unidades de peso,
que es la moneda mexicana, equivalen a una unidad de dólar que corresponde a la moneda de los
Estados Unidos. Dicho en otras palabras, el tipo de cambio se refiere a la equivalencia del peso
frente a la moneda de otro país.

En el caso de nuestro país el tipo de cambio se determina por medio del banco de México,
basándose en un promedio de cotizaciones y cambios que suelen llevarse a cabo al mayoreo para
operaciones liquidables al segundo día hábil bancario y que normalmente se obtienen de
diferentes medios electrónicos y plataformas de transacción que suelen tener reconocimiento
dentro del mercado cambiario. Todo esto por supuesto en términos generales.

Tipo de cambio para efectos tributarios

En términos contables es fácil detectar cierta confusión sobre el tipo de cambio que debe usarse
para efectos fiscales, es decir, para la contabilización y el pago de impuestos sobre cualquier
operación que algún contribuyente haya realizado en moneda extranjera. EL conjunto de Normas
Internacionales de Contabilidad (NIC) en su apartado número 21, establece que para efectos de
tributación, toda operación en moneda extranjera debe ser reflejada en pesos al momento de
facturar o presentar la contabilidad conforme al tipo de cambio del día en que se haya pagado la
operación. Es decir, que cualquier operación que se haga en una moneda extranjera debe
reportarse en la moneda en que se realizó, sin embargo, si por alguna razón el contribuyente
decide reportarla, es decir presentar su declaración por dicha transacción en pesos, deberá hacerlo
por la cantidad equivalente a la que originalmente obtuvo por dicha transacción.
Por otro lado, dentro de la NIC no se establece cual es el tipo de cambio que debe utilizarse
para las operaciones de compra venta, pero por lo que pude investigar al parecer el tipo de
cambio aplicable para las operaciones de índole fiscal, es el mismo que aplica para cualquier
operación de compra venta que realizamos normalmente.

Verificación de Facturas
Como contribuyentes, la mayoría de nosotros sabemos que es muy importante verificar todas
las facturas que recibimos, ya que esto nos permitirá tener la seguridad de que todos los
negocios o comerciantes de quienes recibimos dichas facturas están funcionando legalmente, y
esto, además de evitarnos problemas también nos facilita el deducir los impuestos que se generan
de cada gasto que hacemos para que así, estos no sean tan pesados en un momento dado.
Acerca del proceso de verificación de facturas, es importantísimo decir que ante SAT hay un
solo esquema que se considera válido para poder verificar debidamente las facturas que
hayamos recibido, se trata de la factura electrónica CFDI, que es el tipo de factura que
normalmente se expide dentro de las 24 horas después de que se realiza la transacción, cualquiera
que esta sea.

Verificación de comprobantes fiscales.

Es común que para muchos de los contribuyentes sea difícil conservar todos los comprobantes
fiscales que reciben sobre todo si estos son impresos, esta es la razón por la que la factura
electrónica ha cobrado tanta importancia ante organismos de gobierno como lo es el SAT ,
porque el uso de comprobantes y facturas fiscales electrónicas facilita el poder tenerlas a la mano
y bien organizadas en caso de que se requieran para completar algún trámite fiscal además de
que es más fácil su verificación y validación; lo que para todos nosotros como contribuyentes al
final del día resulta en un gran ahorro principalmente de tiempo, porque como se sabe la
verificación de comprobantes fiscales solía ser un procedimiento largo y bastante minucioso.
Sin embargo, al ser un proceso que ningún contribuyente, ya sea persona física o moral debe
pasar por alto, antes de que todo este proceso se pudiera realizar por la vía digital, todos los
contribuyentes estaban obligados a invertir una considerable cantidad de tiempo a esto.

Por fortuna actualmente hay una cantidad de diferentes comprobantes fiscales con los que
contamos, y que por supuesto son mucho más sencillos de verificar, algunos de ellos son:

 Los comprobantes fiscales digitales, que podemos encontrar en internet.

 Las facturas electrónicas para su uso siempre podemos contar con
proveedores autorizados por SAT.
 Los comprobantes fiscales impresos, en caso de utilizarlos hay que asegurarnos de que
cuenten con el correspondiente código de barras bidimensional CBB.
 Es importante recordar que los estados de cuenta de las tarjetas de crédito y débito que
normalmente utilizamos también funcionan como comprobantes fiscales y es importante
verificarlos.
Validación de Facturas

Es muy importante tener en cuenta la validación tanto de las facturas que recibimos como de las
que emitimos para nuestros clientes ya que de esta manera podemos asegurar que como
contribuyentes al igual que como clientes, contamos con el respaldo de SAT y que nuestros
negocios y proveedores desarrollan actividades económicas legales dentro de este país.

En el portal de SAT hay un apartado especial donde se encuentra un validador de facturas el cual
podemos utilizar gratuitamente solo se necesita tener a la mano ciertos datos que se encuentran
dentro de las facturas como lo son el RFC tanto del emisor como del receptor, los folios fiscales
de las facturas y algunos otros datos.