Universidad de San Carlos de Guatemala

Centro Universitario del Sur –CUNSUR-

Ciencias Económicas
Noveno Ciclo
Contabilidad VII
Licda. Jessica Gálvez

Análisis Ley de Bancos y Grupos Financieros

Integrantes Grupo No. 2

Escuintla, 03 de Mayo de 2018

 Integrantes Grupo No. 2

Coordinador

Andrea Elizabeth Alarcón Calderón 201441765

Nombre Carné

María Elena Hernández 201446035

Osmar Wilfredo Guerra Chávez 201441715

Juan Robelso Aguaré Lux 201446032

Jeptily Rosario Morales Maldonado 201441722

Jenniffer Rossana Díaz Contreras 201341744

 Decreto Número 37-2016

Libro II

Reformas al Decreto Número 19-2002 del Congreso de la Republica, Ley

de Bancos y Grupos Financieros.

Artículo 48. Se reforma el artículo 63 del Decreto Numero 19-2002 del

Congreso de la Republica, Ley de Bancos y Grupos Financieros, el cual

queda de la siguiente manera:

Artículo 63. Confidencialidad de operaciones.

Salvo las obligaciones y deberes establecidos por la normativa sobre lavado de dinero u otros

activos, los directores, gerentes, representantes legales, funcionarios y empleados de los

bancos, no podrán proporcionar información, bajo cualquier modalidad, a ninguna persona,

individual o jurídica, pública o privada, que tienda a revelar el carácter confidencial de la

identidad de los depositantes de los bancos, instituciones financieras y empresas de un grupo

financiero, así como las informaciones proporcionadas por los particulares a estas entidades.

Se exceptúa de la limitación a que se refiere el párrafo anterior, la información que los bancos

deban proporcionar a la Junta Monetaria, al Banco de Guatemala y a la Superintendencia de

Bancos y a la Superintendencia de Administración Tributaria, así como la información que

se intercambie entre bancos e instituciones financieras. La información que deba entregarse

a la Superintendencia de Administración Tributaria deberá atender al procedimiento

establecido en el Código Tributario.

Los miembros de la Junta Monetaria, las autoridades, los funcionarios y empleados del Banco

de Guatemala, de la Superintendencia de Bancos y de la Superintendencia de Administración

Tributaria, no podrán revelar la información a que se refiere el presente artículo, salvo que

medie orden de juez competente.

La infracción a lo indicado en el presente artículo será considerada como falta grave, y

motivará la inmediata remoción de los que incurren en ella, sin perjuicio de las

responsabilidades civiles y penales que de tal hecho se deriven.

 Análisis

En relación al presente artículo, se refiere a la información que manejan los bancos es

confidencial y se debe guardar como tal, es decir no debe ser revelada a terceras personas

para perjudicar a otra, la confidencialidad está estipulada en ley y por lo que infringirlo

tendría repercusiones legales de tipo civil y penal, las entidades bancarias deben manejar un

código de ética que establezca que toda la información debe resguardarse. Dentro de lo que

estipula el presente artículo, se establecen entidades a las cuales se les pueden brindar

información, haciendo la excepción la información que las entidades deben enviar a la Junta

Monetaria, y que la solicitud de información no debe ser antojadiza, sino debe existir una

base que sustente dicha solicitud. En relación a la información que los bancos deben brindar

a la Superintendencia de Administración Tributaria, existe un proceso establecido el cual

debe de respetarse, y por lo que la falta de cumplimiento de lo establecido provocaría una

violación al debido proceso.

La Superintendencia de Administración Tributaria, hará la solicitud de información cuando

se haya iniciado un proceso administrativo a un juez competente quien será el encargado de

resolver dentro de un plazo de tres días, el cual enviara su resolución para que el banco pueda

brindar la información requerida dentro de un plazo de ocho días. La información que

brinden los bancos a las entidades que se mencionan en el presente artículo debe de guardar

las garantías de confidencialidad, y se debe manejar solamente entre ellos, para fines de

supervisión, investigación y fiscalización por lo que no podrá compartirse bajo ninguna

circunstancia salvo cuando exista la orden de un juez.