UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES

CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y
FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CONTABILIDAD SUPERIO I

INTEGRANTES:
- MALARIN LEÓN, Herber

DOCENTE:
 SILVERIO MINAYA, BERTHA

HUARAZ – PERÚ

2018
 ANÁLISIS Y VALUACIÓN DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Lo esencial de la existencia en caja estriba en su disponibilidad inmediata como poder

adquisitivo; el efectivo en caja es un activo aceptado generalmente en pago por compra de
bienes y servicios, o para la cancelación de Obligaciones.

CONTROL DE ENTRADAS Y SALIDAS DE FONDOS

Funciones del Tesorero o Cajero General.

Los aspectos generales del control de la caja, y en cierto modo el procedimiento de detalle
requerido, se centralizan en la oficina del tesorero o cajero. Por regla general existe una
oficina destinada a la sección caja, en todas las empresas, grandes o pequeñas, y en las de
gran categoría asume una importancia considerable. El tesorero es fundamentalmente el
guardián de los fondos en caja, o que van a convertirse pronto en efectivo, y ejerce mayor o
menor vigilancia sobre los procedimientos de recepción y de pago. Además a causa de estas
funciones esenciales, el tesorero ejerce gran influencia en la política financiera general de la
organización.

Control de Caja Debido que la caja es el activo que se presta de manera especial para su buen
o mal manejo que se cometan errores en su registro, es muy importante para la dirección de
un negocio, prevenir con procedimientos y registros que tengan por objeto proteger la
integridad de las entradas y las salidas.

El propósito fundamental del control detallado de la caja es prevenir o reducir los errores y
las pérdidas. Un buen sistema de control debe reducir efectivamente la posibilidad de que se
cometan errores y de que se haga mal uso de los fondos, y de facilitar el descubrimiento de
esos errores y pérdidas tan pronto como ocurran, así como la causa o la explicación del caso.

Importancia de los Depósitos v Pagos por Medio de Cheques

El control interno de caja, recomienda que los fondos recaudados diariamente se depositen a
una institución financiera (Bancos), para facilitar la auditoria y la verificación diaria; y que,
todos los pagos deben hacerse por medio de cheques, a excepción de las partidas pequeñas
que se tratan por el sistema de fondo fijo.

Los pagos por medio de cheques facilitan un buen control de caja, especialmente porque los
cheques cancelados (pagados y devueltos por el banco), son un registro permanente y un
medio de verificación y auditoria. No es fácil hacer desembolsos no autorizados por medio
de cheques, y si ocurriera es casi seguro que se descubrirán inmediatamente.

FONDO FIJO RENOVABLE (CAJA CHICA)

En la mayor parte de las empresas es inevitable que se hagan pago en moneda o billete, por
menor cuantía o de urgencia, siendo imposible o antieconómico girar cheques por tales
importes.

Por lo expuesto, el control interno recomienda apertura fondos fijos para llenar esas
necesidades, fondos que quedarán al cuidado de un cajero menor u otro personal ajeno al
manejo de caja general. El fondo se establecerá, al principio, por una suma determinada,
según las necesidades o velocidad en que se realizan los gastos menudos o de urgencia, los
cuales pueden fluctuar entre S/.50.00, S/.100.00, S/.500.00 o más. Para esto se necesita una
autorización conveniente y un cheque librado y hecho efectivo.

Se carga de inmediato, este importe a la cuenta de fondos y se abona a la cuenta del banco
correspondiente. Después se reembolsa al cajero por el importe de los gastos hechos de
tiempo en tiempo, a medida que el fondo disminuye.

Existen varios procedimientos para contabilizar la caja chica, siendo las principales los
siguientes:

1. Giro del cheque para apertura de fondo fijo; luego, al consumirse, regularizar la
cuenta 102 por caja con cargo a las cuentas que originaron el gasto; luego girar el
nuevo cheque para reponer el fondo gastado, y así sucesivamente.
2. Giro del cheque para apertura el fondo fijo; luego girar el nuevo cheque para reponer
lo gastado, con cargo a las cuentas que originaron el consumo; y así sucesivamente.
3. Giro del cheque para apertura el fondo fijo; luego regularizar la Cta. 102 por libro
Diario, con cargo a las cuentas que originaron el gasto; luego girar el nuevo cheque
por caja para reponer el fondo gastado.